工程項目管理第10章

1、17:05:45第10章 工程項目成本管理 本章要點：本章要點： （1）現(xiàn)代工程項目中，強調(diào)積極的成本計劃。這加強了成本管理的職能。（2）工程項目成本計劃是一個漸進的過程，在這個過程中成本計劃的精度逐步提高。（3）成本計劃有很多角度，可按項目的費用結(jié)構(gòu)、工程成本要素、招標文件中的工程量表的劃分、項目分解結(jié)構(gòu)（wbs），責任人等。（4）工程項目各階段和各層次計劃成本的計算方法。（5）工程項目成本模型（s曲線、香蕉圖）的繪制方法。（6）工程項目的資金計劃的影響因素和制定方法。它對項目融資的重要作用。(一)成本計劃17:05:45 項目綜合管理項目綜合管理項目計劃編制項目計劃編制項目計劃實施項目計劃

2、實施項目綜合變更控制項目綜合變更控制項目費用管理項目費用管理項目資源策劃項目資源策劃項目費用估算項目費用估算項目費用預算項目費用預算項目費用控制項目費用控制 項目信息管理項目信息管理項目信息溝通策劃項目信息溝通策劃項目資料分配和傳遞項目資料分配和傳遞項目效績報告項目效績報告項目信息管理收尾項目信息管理收尾 項目范圍管理項目范圍管理項目啟動項目啟動項目范圍策劃項目范圍策劃項目范圍定義項目范圍定義項目范圍驗證項目范圍驗證項目范圍變更控制項目范圍變更控制 項目進度管理項目進度管理項目活動定義項目活動定義項目活動排序項目活動排序項目活動周期估算項目活動周期估算項目進度計劃編制項目進度計劃編制項目進度控

3、制項目進度控制項目質(zhì)量管理項目質(zhì)量管理項目質(zhì)量策劃項目質(zhì)量策劃項目質(zhì)量保證項目質(zhì)量保證項目質(zhì)量控制項目質(zhì)量控制項目人力資源管理項目人力資源管理項目組織策劃項目組織策劃項目職員獲得項目職員獲得項目團隊開發(fā)項目團隊開發(fā)項目風險管理項目風險管理項目風險識別項目風險識別項目風險估計項目風險估計項目風險對策開發(fā)項目風險對策開發(fā)項目風險對策控制項目風險對策控制項目采購管理項目采購管理項目采購策劃項目采購策劃項目采購文件編制項目采購文件編制項目采購招標項目采購招標項目采購評標定標項目采購評標定標項目采購合同管理項目采購合同管理項目采購合同收尾項目采購合同收尾項目管理c-pmbokc-pmbok17:05:4

4、5項目開始項目結(jié)束時間啟動過程組控制過程組策劃過程組實施過程組結(jié)束過程組（7）進度計劃編制（6）活動周期估算（5）活動排序（4）活動定義（16）風險識別（15）職員獲?。?7）信息管理關閉（36）合同結(jié)束（12）質(zhì)量策劃（13）組織策劃（14）信息溝通策劃（17）風險估計（18）風險對策開發(fā)（19）采購策劃（20）采購文件編制（23）質(zhì)量保證（24）項目團隊開發(fā)（25）資源分配和傳遞（26）獲得投標書（27）貨源選擇（28）合同管理（31）進度控制（33）質(zhì)量控制（35）風險對策控制（34）績效報告（1）起始過程（22）范圍驗證（3）范圍定義（2）范圍策劃（30）范圍變更控制（29）綜合變更控

5、制（21）項目計劃實施（11）項目計劃編制核心過程輔助過程（8）資源策劃（9）費用估算（10）費用預算（32）費用控制項目費用管理項目費用管理項目資源策劃項目資源策劃項目費用估算項目費用估算項目費用預算項目費用預算項目費用控制項目費用控制17:05:4610.1 概述概述10.1.1 基本概念投資和投資計劃成本和成本計劃費用和費用計劃業(yè)主、投資者承包商以工程價值消耗為依據(jù)17:05:46成本有些費用財務17:05:46項目成本管理業(yè)務流程項目成本管理業(yè)務流程 17:05:46 人力和費用開始階段中間階段結(jié)束階段項目生命期費用曲線開始時間結(jié)束啟動階段規(guī)劃階段實施階段收尾階段項目生命期特點17:0

6、5:4610.1 概述概述10.1.2 積極的成本計劃成本計劃項目經(jīng)濟分析投資決策簽訂合同落實責任安排資金報價s曲線業(yè)主、投資者承包商17:05:4610.1 概述概述10.1.2 積極的成本計劃積極的成本計劃進行經(jīng)濟技術分析選擇最優(yōu)方案全過程成本的計劃管理建設成本運營成本建設成本最小化項目盈利最大化安排資金17:05:4610.1 概述概述10.1.3 防止兩種錯誤傾向初期對成本計劃的較高要求人為因素對成本計劃的影響17:05:4610.1 概述概述10.1.4 項目成本計劃的精度項目開始項目結(jié)束+ x%可研階段：估算可研階段：估算 + 15-25%初設階段：概算初設階段：概算 + 15%施

7、工圖階段：預算施工圖階段：預算 + 5%竣工階段：決算竣工階段：決算 + 0%17:05:4610.1 概述概述10.1.5 成本計劃的過程設計、工作量定義分項估（預）算費用總投資按目標分解累計并對比目標143217:05:4610.1 概述概述10.1.6 成本計劃的內(nèi)容和表達方式（1）項目成本計劃包括各成本對象的計劃成本值“成本-時間” 表和曲線各時間段上工程成本的分布情況“累計成本-時間”表和曲線項目成本模型相關的其它計劃工程款收支計劃、現(xiàn)金流量計劃、融資計劃（2）成本計劃的表達方式表格形式曲線形式直方圖形式、累計曲線其它形式17:05:46開始時間結(jié)束啟動階段規(guī)劃階段實施階段收尾階段成

8、本成本時間時間成本-時間” 曲線17:05:46計劃曲線計劃曲線實際曲線實際曲線預測曲線預測曲線按最早開始時間作的按最早開始時間作的成本累計曲線成本累計曲線按最遲開始時間作的按最遲開始時間作的成本累計曲線成本累計曲線成成本本時間時間0典型的香蕉曲線累計成本-時間曲線17:05:47直方圖形式17:05:4710.2 工程成本的分解工程成本的分解10.2.1 概述(1)多角度(2)標準化17:05:4710.2 工程成本的分解工程成本的分解10.2.2 工程項目成本分解的角度（1）項目分解結(jié)構(gòu)圖各層次的項目單元（2）工程建設投資分解結(jié)構(gòu)投投資資的的構(gòu)構(gòu)成成建建設設投投資資固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)投投資資

9、建安工程費建安工程費設備及工器具設備及工器具購置費購置費工程建設中其工程建設中其他費他費預備費預備費固定資產(chǎn)方向固定資產(chǎn)方向調(diào)節(jié)稅調(diào)節(jié)稅建設期利息建設期利息流動資金流動資金17:05:47311土方工程312基礎工程3130.00以下外墻工程314外墻工程315內(nèi)墻工程316樓板與樓梯工程317屋面工程318大型臨時設施費 3151承重墻3152框架3153輕質(zhì)隔墻3154墻體抹灰粉刷3155內(nèi)窗3156內(nèi)門3157內(nèi)墻防護設施3158其他內(nèi)墻構(gòu)造 321排水工程322上水工程323供暖工程324煤氣工程325供電工程326通信工程327通風工程328運輸工程329其它工程建筑工程造價31安裝

10、工程造價32預留費33建筑設施費34特殊施工費35建筑基地費1外圍開拓費2建筑物造價3設備費4外圍設備費5附加設施費6甲方專項預備費8甲方管理費7建設投資民用建筑費用結(jié)構(gòu)分解民用建筑費用結(jié)構(gòu)分解17:05:4701 建筑工程02 裝飾裝修工程03 安裝工程04 市政工程05 園林綠化工程0101 土石方工程010401 現(xiàn)澆混凝土基礎010401001 帶形基礎0107 屋面 防水工程0102 樁與地基工程0103 砌筑工程0104 混凝土及鋼筋混凝土工程0108 防腐、隔 熱保溫工程0105 廠房大門、 特種們木結(jié)構(gòu)0106 金屬 結(jié)構(gòu)工程010402 現(xiàn)澆混凝土柱010403 現(xiàn)澆混凝土梁

11、010404 現(xiàn)澆混凝土墻010405 現(xiàn)澆混凝土板010406 現(xiàn)澆混凝土樓梯010407 現(xiàn)混凝土其他構(gòu)件010408 現(xiàn)澆后澆帶010409 預制混凝土柱010410 預制混凝土梁010411 預制混凝土屋架010412 預制混凝土板010413 預制混凝土樓梯010414 預制混凝土其他構(gòu)件010415 混凝土構(gòu)筑物010416 鋼筋工程010417 螺栓、鐵件010401001 獨立基礎010401001 滿堂基礎010401001 設備基礎010401001 樁承臺基礎我國建筑工程量清單我國建筑工程量清單計價規(guī)范分解結(jié)構(gòu)計價規(guī)范分解結(jié)構(gòu)（3）按工程量清單分解結(jié)構(gòu)17:05:470投

12、標和承包需要的條件1一般條件2現(xiàn)場工作3混凝土工程4磚石工程5金屬工程6木材和塑料工程7隔熱和防潮工程8門窗工程9裝飾工程10特殊設備11設備12室內(nèi)陳設13專用建筑14傳遞系統(tǒng)15機械工程16電氣工程03050混凝土澆筑工程03100混凝土模板工程03200混凝土配筋03300現(xiàn)澆混凝土03400預制混凝土03500石棉水泥板03600水泥灌漿03700混凝土工程修補和清理03210鋼筋03220焊接鋼絲網(wǎng)03230預應力鋼筋束03240纖維增強料一級二級三級美國工程量表結(jié)構(gòu)分解美國工程量表結(jié)構(gòu)分解17:05:47我國建筑安裝工程費用直接費直接工程費人工費材料費施工機械使用費措施費環(huán)境保護費

13、、文明施工費、安全施工費、臨時設施費、夜間施工費、二次搬運費、大型機械設備進出場及安拆費、混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費、腳手架費、已完工程及設備保護費、施工排水、降水費間接費規(guī)費工程排污費、工程定額測定費、社會保障費（養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險）、住房公積金、危險作業(yè)以外傷害保險企業(yè)管理費管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、勞動保險費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、財產(chǎn)保險費、財務費、稅金、其他利潤稅金（4）按建筑工程成本要素分解結(jié)構(gòu)我國建筑安裝工程費用結(jié)構(gòu)表17:05:47（5）項目參加者（6）其他分解形式17:05:4710.2 工程成本的分解工程成本的分解10

14、.2.3 工程項目成本分解的規(guī)范化17:05:4710.2 工程成本的分解工程成本的分解10.2.4 各成本分解角度的信息溝通工程建設投資分解結(jié)構(gòu)工程量清單分解結(jié)構(gòu)建筑工程成本要素分解結(jié)構(gòu)項目經(jīng)理成本信息承包商成本信息業(yè)主成本信息17:05:4710.3 工程項目計劃成本的確定工程項目計劃成本的確定 計劃成本是指具體成本項目（成本對象）的預期成本值，成本計劃的結(jié)果需要清楚地列出項目各個成本對象的各項計劃（預算）成本值。計劃成本確定的主要依據(jù)：（1）項目范圍（2）資源需求計劃和資源價格（3）環(huán)境條件，特別是市場價格（4）工期（5）歷史信息（6）風險影響17:05:47估算估算決算決算概預算概預算

15、成本計劃成本控制人人力力和和費費用用17:05:4710.3 工程項目計劃成本的確定工程項目計劃成本的確定10.3.1 前期策劃階段的估算估算（1）參照過去同類工程信息，按項目規(guī)模、生產(chǎn)能力或服務能力指標匡算。（2）按照國家或部門頒布的概算指標計算（3）專家咨詢法（4）生產(chǎn)力估算法可行性研究經(jīng)批準后即作為項目的投資計劃17:05:4710.3 工程項目計劃成本的確定工程項目計劃成本的確定10.3.1 前期策劃階段的估算估算工業(yè)建設項目采用“0.6指數(shù)法”“設備估算法”編制初期控制估算民用建筑項目可采用單位面積經(jīng)濟指標編制初期控制估算17:05:4710.3 工程項目計劃成本的確定工程項目計劃成

16、本的確定10.3.2 設計和計劃階段的概預算概預算（1）使用定額資料，如概（預）算定額。（2）直接按部分工程、專項的供應或服務進行詢價以作為計劃的依據(jù)（3）采用已完工程的數(shù)據(jù)17:05:4710.3 工程項目計劃成本的確定工程項目計劃成本的確定10.3.2 設計和計劃階段的概預算概預算費用分析 大型工程公司除了使用公布的成本數(shù)據(jù)外,還有自己內(nèi)部最近完成的具體工程的成本統(tǒng)計結(jié)果和統(tǒng)稱費用數(shù)據(jù)庫。 選擇幾個相似工程，用它們的特征數(shù)據(jù)，計算擬建工程的成本值，以增加其結(jié)果的可信度，有時也可以用它們來審查通過其他計算辦法確定的工程計劃成本的可信度，或者共同確定合理的計劃成本。17:05:4810.3 工

17、程項目計劃成本的確定工程項目計劃成本的確定10.3.3 承包商工程成本計劃的編制方法目前工程招標中，工程報價的合理與否是能否中標的決定因素世行貸款項目：一條原則最低價中標國內(nèi)項目：報價分占50%-70% （ 70%設備標 ）承包商的成本計劃工作是關系其生存和發(fā)展的關鍵工作。！成本計劃投標價格17:05:4810.3 工程項目計劃成本的確定工程項目計劃成本的確定10.3.3 承包商工程成本計劃的編制方法（1）承包商的投標價格應以計劃成本作為基礎。承包商的計劃成本應該是精確的、反映實際的。1）工程范圍、技術標準。2）招標文件和合同。3）工程的環(huán)境條件。4）工程實施方案。17:05:4810.3 工

18、程項目計劃成本的確定工程項目計劃成本的確定10.3.3 承包商工程成本計劃的編制方法（2）承包商的合同價格不允許調(diào)整（3）在投標報價中，承包商精確計算成本有困難。1）時間緊。2）獲得的資源有限。3）根據(jù)不同的項目采取不同的計算方法。a類：對工程成本有重大影響的工程分項詳細精確核算b類：數(shù)目較多，價格一般的分項定額或使用過去資料c類：數(shù)目很多，單價低的分項粗略匡算17:05:4810.3 工程項目計劃成本的確定工程項目計劃成本的確定10.3.3 承包商工程成本計劃的編制方法（4）承包商工程報價的計算過程和方法1）分項工程直接費的計算2）工程總直接費3）工地管理費4）總部管理費5）工程總成本6）利

19、潤和風險準備金7）稅前工程總報價8）稅金9）工程總分攤費用10）各分項報價17:05:48報價基礎文件：工程范圍合同、現(xiàn)場條件、實施方案材料采購和消耗分項工程材料費分項工程直接費工地生產(chǎn)成本工程總成本稅前總報價最終總報價總分攤費用及分攤率計算各分項工程單價及總價勞動力組織和效率分項人工費設備采購、進出場費用、工期（或總臺班）分項工程機械費各分項現(xiàn)場管理費總現(xiàn)場管理費企業(yè)經(jīng)營和管理費計劃企業(yè)管理費分攤率工程經(jīng)營策略和風險分析利潤率和風險準備金稅率17:05:4810.3 工程項目計劃成本的確定工程項目計劃成本的確定10.3.3 承包商工程成本計劃的編制方法（5）合同價工程結(jié)算依據(jù)承包商業(yè)主合同文

20、件合同價11.2417:05:4810.3 工程項目計劃成本的確定工程項目計劃成本的確定10.3.4 工程實施中的成本計劃工作（1）已完成或以支付成本，實際工程的成本消耗 它表示工程實際完成的進度。（2）追加成本（費用）。（3）剩余成本計劃（4）最終實際成本和結(jié)算價格。17:05:4810.3 工程項目計劃成本的確定工程項目計劃成本的確定10.3.5 成本數(shù)據(jù)庫的建立和使用走向國際工程項目管理必經(jīng)之路17:05:48項目資源計劃資源種類資源來源資源計量單位資源效率及影響因素資源使用計劃項目資項目資源計劃源計劃項目成本計劃總成本構(gòu)成總成本估算固定成本與變動成本估算項目成本項目成本基準計劃基準計劃

21、項目成本項目成本管理計劃管理計劃項目成本預算分攤總預算成本分攤工作總預算成本確定項目累計預算成本項目成本計劃編制程序17:05:48作用作用10.4 工程項目成本模型工程項目成本模型10.4.1 概述pert網(wǎng)絡是一種類似流程圖的箭線圖,它描繪出項目包含的各種活動的先后次序,標明每項活動的時間或相關的成本。對于pert網(wǎng)絡,項目管理者必須考慮要做哪些工作,確定時間之間的依賴關系,辨認出潛在的可能出問題的環(huán)節(jié)計劃評審技術（pert-plan evaluation and review technique）定義：定義：在網(wǎng)絡分析的基礎上，將計劃成本分解落實到各個項目單元上，將計劃成本在相應的工程活

22、動的持續(xù)時間上平均分配，這樣可以獲得“工期工期- -計劃成本累計計劃成本累計”曲線曲線，人們稱人們稱之為該項目的之為該項目的成本模型成本模型。利用成本模型可以進行不同工不同工期（進度）方案、不同技術方期（進度）方案、不同技術方案的對比案的對比，并且對項目經(jīng)理的實施控制十分重要。按實際工程成本和實際工程進度可以作出項目的實際成本模型，可以進行整個項目整個項目“計劃計劃實際實際”成本以及進成本以及進度的對比度的對比，這對把握整個工程項目進度、分析成本進度狀況、預測成本趨向十分有利。17:05:48問題10.4 工程項目成本模型工程項目成本模型10.4.1 概述成本模型使用的問題成本模型使用的問題（

23、1） ：計劃成本計算到工程活動上有一定困難，要經(jīng)過復雜的處理過程，因為許多種類的工程項目以工程量表作為計劃成本的對象，而工程量表分項與項目分解結(jié)構(gòu)不一樣，而它們的對應關系比較復雜。成本模型使用的問題成本模型使用的問題（2） ：將計劃成本在工程活動持續(xù)時間上平均分配不符合實際情況，甚至會有很大差異，這會導致成本模型和成本控制失真。17:05:4810.4 工程項目成本模型工程項目成本模型10.4.2 繪制方法（1） 經(jīng)過網(wǎng)絡分析后，按各個活動的最早時間輸出橫道圖，并確定相經(jīng)過網(wǎng)絡分析后，按各個活動的最早時間輸出橫道圖，并確定相應項目單元的工程成本（委托合同價、預算成本）應項目單元的工程成本（委托

24、合同價、預算成本）（2） 假設工程成本再相應工程活動的持續(xù)時間內(nèi)平均分配，即在各活假設工程成本再相應工程活動的持續(xù)時間內(nèi)平均分配，即在各活動上動上“計劃成本計劃成本-時間時間”關系是直線，得出各活動的計劃成本強度。關系是直線，得出各活動的計劃成本強度。（3） 按項目總工期將各器（每周、每月）的各項活動的計劃成本進行按項目總工期將各器（每周、每月）的各項活動的計劃成本進行匯集，得項目在各時間段成本強度。匯集，得項目在各時間段成本強度。（4） 作成本作成本-工期表工期表 （圖）。（圖）。（5） 計算各期期末的計劃成本累計值，并作曲線。計算各期期末的計劃成本累計值，并作曲線。17:05:48工程活工

25、程活動動abcdefghijk合合計計持續(xù)時持續(xù)時間間2126104464642 計劃總計劃總成本成本44860602432302048166348單位時單位時間計劃間計劃成本成本24106685584312.4案例：上章工期計劃分析案例中，確定各工程活動的計劃成本見下表：單位：萬元17:05:48合計 2 2 26 26 26 26 20 20 10 10 18 18 12 12 16 16 18 18 10 10 5 5 4 4 4 4 3 3 累計 2 4 30 56 82 108 128 148 158 168 186 204 216 228 244 260 278 296 306 3

26、16 321 326 330 334 338 342 345 348 各時間段上項目成本強度直方圖各時間段上項目成本強度直方圖1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28拆除工程 電氣工程 土木工程 金屬工工程 門窗工程 飾面工程 油漆工程 安裝工程 水煤工程 準備工作 17:05:48合計 2 2 26 26 26 26 20 20 10 10 18 18 12 12 16 16 18 18 10 10 5 5 4 4 4 4 3 3 累計 2 4 30 56 82 108 128 148

27、 158 168 186 204 216 228 244 260 278 296 306 316 321 326 330 334 338 342 345 348 123456789101112131415161718192021222324252627 合計222626262620201010181812121616181810105544443累計24305682108128148158168186204216228244260278296306316321326330334338342345 2520151051 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 1

28、7 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28成本強度直方圖成本強度直方圖17:05:49合計 2 2 26 26 26 26 20 20 10 10 18 18 12 12 16 16 18 18 10 10 5 5 4 4 4 4 3 3 累計 2 4 30 56 82 108 128 148 158 168 186 204 216 228 244 260 278 296 306 316 321 326 330 334 338 342 345 348 123456789101112131415161718192021222324252627 合計22262626262

29、0201010181812121616181810105544443累計24305682108128148158168186204216228244260278296306316321326330334338342345 2520151051 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28成本強度直方圖成本強度直方圖成本累計曲線成本累計曲線17:05:49 成成本本100%工期工期0項目成本模型項目成本模型17:05:49 成成本本100%工期工期0香蕉圖香蕉圖最早開始時間最遲開始時間17:05:

30、5010.5 工程項目資金計劃工程項目資金計劃10.5.1 基本概念承包商業(yè)主資金計劃依據(jù)資金計劃依據(jù)資金支出工程進度合同付款方式資金計劃作用資金計劃作用安排資金保障正常施工計算資金成本考慮財務風險17:05:50建設期投產(chǎn)期達到設計能力生產(chǎn)期1234567891011生產(chǎn)負荷(%)80%80%100%100%100%100%100%100%100%100%1現(xiàn)金流入0638463847980798079807980798079807980 9335.6779641.1 產(chǎn)品銷售(營業(yè))收入6384638479807980798079807980798079807980766081.2 回收固

31、定資產(chǎn)余值158.6158.61.3 回收流動資金119711972現(xiàn)金流出4591 5979.3 5260.3 6322.2 6322.2 6322.2 6322.2 6322.2 6322.2 6322.2 6322.2664082.1 固定資產(chǎn)投資45914591含投資方向調(diào)節(jié)稅02.2 流動資金95823911972.3 經(jīng)營成本3274.8 3274.840244024402440244024402440244024387422.4 銷售稅金及附加946.5946.5 1139.2 1139.2 1139.2 1139.2 1139.2 1139.2 1139.2 1139.2110

32、072.5 所得稅80080011591159115911591159115911591159108722.6 特種基金03凈現(xiàn)金流量(1-2)-4591404.7 1123.7 1657.8 1657.8 1657.8 1657.8 1657.8 1657.8 1657.8 3013.4115554累計凈現(xiàn)金流量-4591-4186-3063-1405253 1910.8 3568.6 5226.4 6884.2854211555246965所得稅前凈現(xiàn)金流量6所得稅前累計凈現(xiàn)金流量序號 年 份項 目合計現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表(全部投資全部投資)17:05:5010.5 工程項目資金計劃工程項目資金計劃10.5.2 計劃方法承包商資金計劃資金計劃（1）支付計劃（2）工程款收入計劃（3）現(xiàn)金流量（4）融資計劃17:05:5010.5 工程項目資金計劃工程項目資金計劃10.5.2 計