費(fèi)用支出及報(bào)銷管理組織規(guī)定

1、公司費(fèi)用支出及報(bào)銷管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范公司的費(fèi)用支出及報(bào)銷管理，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范 和報(bào)銷審批程序，根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定， 結(jié)合我公司的實(shí)際制定 本制度。第二條 本制度所指的費(fèi)用主要是指以現(xiàn)金、支票、匯款方式支付的公司日常 管理費(fèi)用、資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用、基本建設(shè)支出等。第二章 報(bào)銷審批程序及費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定第一條審批程序（一）、日常費(fèi)用報(bào)銷審批程序?yàn)椋?. 各部門人員根據(jù)費(fèi)用支出及報(bào)銷內(nèi)容填寫相應(yīng)的單證；2. 各部門負(fù)責(zé)人核實(shí)并簽字；3財(cái)務(wù)部門審核單據(jù)；4. 總經(jīng)理審批；5. 董事長(zhǎng)簽字。（二八 借款及領(lǐng)用支票審批程序?yàn)椋?. 各部門人員根據(jù)費(fèi)用支出內(nèi)容填寫借款單或支

2、票領(lǐng)用單；2. 各部門負(fù)責(zé)人核實(shí)并簽字；3財(cái)務(wù)部門審核單據(jù)；4. 總經(jīng)理審批；5. 董事長(zhǎng)簽字（三八費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間及相關(guān)規(guī)定：1. 出差人員回公司以后，在一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，前次借款未報(bào)銷者，不得再 次借款，超過(guò)一個(gè)月未辦理報(bào)銷事宜者，借款從工資中扣除。2. 為規(guī)范報(bào)銷流程，各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)原則上統(tǒng)一于每周一提交給財(cái)務(wù)部門審 核。3. 各項(xiàng)費(fèi)用支出原則上不得跨月報(bào)銷。第二條費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)按照不同用途，使用集團(tuán)公司規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷及付款單據(jù)共4種類型，各部門人員根據(jù)不同項(xiàng)目及內(nèi)容填寫相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)。1. 借款憑證主要用于各部門人員出差借款、臨時(shí)借款時(shí)使用。差旅費(fèi)借款需注明出差地點(diǎn)及時(shí)間，其他借款需

3、注明用途；2. 差旅費(fèi)報(bào)銷憑證主要用于各部門人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)使用。報(bào)銷時(shí)按照單據(jù)格式及內(nèi)容準(zhǔn)確填寫。3付款申請(qǐng)憑證主要用于各部門人員申請(qǐng)支付各種日常費(fèi)用時(shí)使用。使用時(shí)必須寫明申請(qǐng)人部門、姓名、申請(qǐng)日期、收款單位名稱，賬號(hào)及開(kāi)戶行名稱、金額以及申請(qǐng)付款的 原因等內(nèi)容；4費(fèi)用報(bào)銷憑證主要用于各部門人員以轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金方式支付各種日常費(fèi)用后報(bào)銷時(shí)使用。使用 時(shí)必須寫明報(bào)銷人所在部門、姓名、報(bào)銷日期、費(fèi)用項(xiàng)目、金額、附件張數(shù)及其 他需另外注明的業(yè)務(wù)相關(guān)的項(xiàng)目名稱等內(nèi)容。上述單據(jù)的填寫要求書寫規(guī)范，字跡清晰，將支出及費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、事 由、金額（大小寫金額必須一致且不允許涂改）等要素填寫齊全，并在報(bào)銷憑證

4、上簽署姓名；報(bào)銷時(shí)要求提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，票據(jù)各項(xiàng)目要填寫正確、 齊全，印章清晰可辨，發(fā)票抬頭必須填寫單位全稱。第三條審核審核包括部門審核和財(cái)務(wù)審核。部門審核由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核由財(cái)務(wù)部人員負(fù)責(zé)。（一）、部門審核內(nèi)容包括：1. 審核支出及報(bào)銷內(nèi)容是否真實(shí)、合法、合理；2. 審核支出及報(bào)銷內(nèi)容的歸屬；3. 必要時(shí)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)支出及報(bào)銷費(fèi)用的內(nèi)容做出合理的解釋。（二）、財(cái)務(wù)審核及付款審批內(nèi)容包括：1. 原始憑證是否真實(shí)合法，內(nèi)容是否完整，書寫是否規(guī)范，數(shù)量、單價(jià)、金額填寫是否正確；2. 購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，是否有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明；3. 購(gòu)買固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等重

5、大支出的合同要件是否齊全；4. 相關(guān)的各級(jí)審批手續(xù)是否齊全；5. 票據(jù)粘貼是否規(guī)范；6. 如發(fā)現(xiàn)虛報(bào)、瞞報(bào)和使用非法票據(jù)等不法行為，財(cái)務(wù)部將不予報(bào)銷，情節(jié)嚴(yán) 重者將通過(guò)有關(guān)部門追究其法律責(zé)任。第四條報(bào)銷責(zé)任界定1. 各部門人員對(duì)所報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性負(fù)責(zé)；單據(jù)的合法性、 完整性負(fù)責(zé)；2. 各部門主管負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷內(nèi)容的真實(shí)性、完整性、必要性負(fù)責(zé)；3財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)銷項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性、單據(jù)填寫的規(guī)范性、費(fèi)用計(jì)算的準(zhǔn)確性、付款的安全性及單據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第四章 差旅費(fèi)第一條 差旅費(fèi)是指公司職工因公外出，發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、 訂退票手續(xù)費(fèi)、托運(yùn)費(fèi)及各項(xiàng)出差補(bǔ)助等。1. 各部門人

6、員出差前需填寫出差人員申請(qǐng)表；2. 出差人員申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，并報(bào)總經(jīng)理審批，送至人力資源部留存，作為記錄考勤和報(bào)銷憑證；3. 員工出差完畢后一周內(nèi)，憑有效日期證明（如機(jī)票、車票等）根據(jù)財(cái)務(wù)要求 到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷，申請(qǐng)出差補(bǔ)貼等手續(xù)。第二條交通費(fèi)、住宿費(fèi)及餐費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1. 交通費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)列支，出差人員可根據(jù)不同情況選擇出行方式，價(jià) 位選擇要適中，不得鋪張浪費(fèi)。2. 餐費(fèi)實(shí)行限額管理。員工外出出差在工作時(shí)間范圍內(nèi)（9:00-19:00 ）報(bào)銷中餐，19:00之后報(bào)銷中餐及晚餐；餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為 15元/餐，夏季高溫期間（6月1 日-9月30日）為20元/餐。限額內(nèi)憑餐費(fèi)發(fā)票或收據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷

7、，超限自負(fù)。2住宿費(fèi)實(shí)行限額管理。A類地區(qū)：北京、廣州、深圳、合肥、杭州、南京、武漢、成都；B類地區(qū)：天津、重慶、汕頭、西安、濟(jì)南、青島、寧波、昆明、南寧、福州、廈門、鄭州、石家莊、蘇州、無(wú)錫、及其他省會(huì)級(jí)城市;C類地區(qū)：除A、B類以外的地區(qū)。住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：A類地區(qū)，260元以下/天；B類地區(qū)，200元以下/天；限額內(nèi)憑 住宿費(fèi)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，超限自負(fù)。住宿費(fèi)報(bào)銷均需提供正規(guī)發(fā)票，并完整填寫單 位名稱、住宿日期、天數(shù)、單價(jià)、金額等要素。3. 因業(yè)務(wù)需要宴請(qǐng)客戶需總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按總經(jīng)理要求適 當(dāng)扣減出差人員當(dāng)天的餐費(fèi)補(bǔ)貼。第五章業(yè)務(wù)招待費(fèi)第一條業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要

8、而支付的交際應(yīng)酬費(fèi)1. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括招待來(lái)訪客人的煙酒、 茶葉、水果費(fèi)；宴請(qǐng)客人的用餐費(fèi)； 贈(zèng)送客人的禮品費(fèi)等等。2. 招待費(fèi)應(yīng)遵循對(duì)等接待、厲行節(jié)約，控制人數(shù)、減少次數(shù)的原則。第六章 辦公費(fèi)第一條 辦公費(fèi)是指各部門購(gòu)買辦公用品、書報(bào)資料、印刷品等所發(fā)生的費(fèi)用。1. 辦公用品統(tǒng)一由行政部負(fù)責(zé)購(gòu)置、管理及登記。其他部門若自行購(gòu)買辦公用品，財(cái)務(wù)部將不予審核、報(bào)銷。2. 各部門領(lǐng)用辦公用品時(shí)需填寫“辦公用品領(lǐng)用表”并簽名。3. 行政部門報(bào)銷辦公費(fèi)時(shí)，需提供辦公用品購(gòu)置清單，標(biāo)明數(shù)量、單價(jià)、金額， 并加蓋供貨單位公章。第七章固定資產(chǎn)第一條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理而持有，使用壽命在一年以上的資產(chǎn)。1

9、. 公司各部門購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)需填寫請(qǐng)購(gòu)單， 報(bào)送總經(jīng)理審批，董事長(zhǎng)簽字后， 統(tǒng)一由采購(gòu)部門主管負(fù)責(zé)采購(gòu)2. 對(duì)于一萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)采購(gòu)需要簽訂購(gòu)銷合同，50萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)采購(gòu)需履行招標(biāo)程序。3購(gòu)回固定資產(chǎn)后應(yīng)到有關(guān)管理部門辦理出入庫(kù)手續(xù)并將出入庫(kù)單隨發(fā)票一起 報(bào)銷。第二條 公司的固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原 則。固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門占有、 使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行合理、有效使用 和日常維護(hù)管理；負(fù)責(zé)向固定資產(chǎn)管理部門提出本單位添置固定資產(chǎn)預(yù)算以及固 定資產(chǎn)報(bào)廢處置意見(jiàn)；配合固定資產(chǎn)管理部門做好清產(chǎn)核資工作。 管理部門、使 用部門、財(cái)務(wù)部門要分別建立固定資產(chǎn)卡片賬， 反映其增減變動(dòng)情況，并且要定 期核對(duì)，做到賬實(shí)相符。第八章低值易耗品第一條低值易耗品是指不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)又不屬于物料消耗范圍的能多次使用而基本保持其實(shí)物形態(tài)的勞動(dòng)資料。1.公司各部門根據(jù)工作需要購(gòu)置低值易耗品時(shí)， 需填寫請(qǐng)購(gòu)單，報(bào)送總經(jīng)理審 批，董事長(zhǎng)簽字后，統(tǒng)一由采購(gòu)部門主管負(fù)責(zé)采購(gòu)。 報(bào)銷時(shí)貨物發(fā)票上必須注明 品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素。2低值易耗品由倉(cāng)管部門按類別設(shè)置臺(tái)賬進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)量、金額 核算。低值易耗品的耐用時(shí)間若在一年以上， 不論每次購(gòu)置數(shù)量多少，均視同固 定資產(chǎn)管理。第九章