財務(wù)會計管理工作規(guī)定

1、中國灤河國際投資控股發(fā)展有限公司財務(wù)會計管理工作規(guī)定目錄第一章總則2.第二章財務(wù)管理體系.3.第三章會計工作細(xì)則.6.第一節(jié)原始憑證6第二節(jié)記賬憑證8第三節(jié)會計賬簿9第四節(jié)財務(wù)會計報告 10第五節(jié)電算化管理11第六節(jié)會計檔案13第七節(jié)會計工作交接15第四章處罰辦法17第五章其他18第六章附則191中國灤河國際投資控股發(fā)展有限公司財務(wù)會計管理工作規(guī)定AJpku第一章總則第一條 目的為加強(qiáng)中國灤河國際投資控股發(fā)展有限公司（以下簡稱“灤河國際”）的會計和財務(wù)管理工作，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度等法律法規(guī)，結(jié)合灤 河國際具體情況，制定本規(guī)定。第二條主要內(nèi)容本規(guī)定的主要內(nèi)容包括兩大部分：灤河國際各級

2、財務(wù)管理部門的權(quán)責(zé)劃分以 及財務(wù)會計工作的具體規(guī)定。第三條本規(guī)定適用于灤河國際的財務(wù)會計管理活動。3第二章財務(wù)管理體系第四條灤河國際的財務(wù)管理體系分為三級：灤河國際總部財務(wù)管理部、事業(yè)部財務(wù)管理部門、事業(yè)部下屬公司的財務(wù)管理部門。第五條灤河國際財務(wù)管理部職責(zé)：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)會計管理制度（二）建立健全灤河國際的財務(wù)管理體制和相關(guān)制度；（三）負(fù)責(zé)灤河國際的融資管理工作；（四）開展灤河國際整體的財務(wù)分析，實(shí)施財務(wù)監(jiān)控；（五）負(fù)責(zé)灤河會計核算制度的建立健全；（六）負(fù)責(zé)灤河國際的財務(wù)核算，審核下屬事業(yè)部財務(wù)報表，并進(jìn)行合并，出 具灤河國際整體的財務(wù)報表；（七）負(fù)責(zé)灤河國際的資金平衡、統(tǒng)

3、一調(diào)配；（八）指導(dǎo)規(guī)范下屬事業(yè)部的財務(wù)核算；（九）負(fù)責(zé)組織制定灤河國際的年度預(yù)算和資金計劃， 并對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督 反饋；（十）負(fù)責(zé)灤河國際的稅收籌劃和交納管理工作；（一） 參與相關(guān)合同評審和投資項目評價；（十二）負(fù)責(zé)灤河國際的資產(chǎn)管理工作，包括資產(chǎn)管理制度的建立、相關(guān)的 登記、檢查、處置工作等。第六條事業(yè)部財務(wù)管理部門職責(zé)（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)會計管理制度（二）在灤河國際財務(wù)管理部的指導(dǎo)下， 建立健全事業(yè)部的財務(wù)管理體制和相 關(guān)制度；（三）負(fù)責(zé)事業(yè)部權(quán)限范圍內(nèi)的融資管理工作；（四）在灤河國際財務(wù)管理部的統(tǒng)籌安排下，負(fù)責(zé)籌資活動的具體實(shí)施；中國灤河國際投資控股發(fā)展有限公司財務(wù)會計管理

4、工作規(guī)定（五）開展事業(yè)部的財務(wù)分析，實(shí)施財務(wù)監(jiān)控；（六）負(fù)責(zé)事業(yè)部會計核算制度的建立健全；（七）負(fù)責(zé)事業(yè)部的財務(wù)核算，審核下屬公司財務(wù)報表，并進(jìn)行合并，出具事 業(yè)部整體的財務(wù)報表，并及時上報；（八）負(fù)責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)的資金平衡、統(tǒng)一調(diào)配；（九）指導(dǎo)規(guī)范事業(yè)部下屬公司的財務(wù)核算；（十）負(fù)責(zé)組織事業(yè)部的年度預(yù)算和資金計劃，并對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督反饋；（一）負(fù)責(zé)事業(yè)部的稅收籌劃和交納管理工作；（十二） 參與相關(guān)合同評審和投資項目評價；（十三）負(fù)責(zé)灤河國際的資產(chǎn)管理工作，包括資產(chǎn)管理制度的建立、相關(guān)的 登記、檢查、處置工作等。第七條事業(yè)部下屬公司財務(wù)管理部門職責(zé)（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)會計管理制度；

5、（二）在事業(yè)部財務(wù)管理部門的指導(dǎo)下，建立健全公司財務(wù)會計管理的各種規(guī) 章制度；（三）負(fù)責(zé)本公司財務(wù)預(yù)決算工作，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)會計核算管理，反映、 分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，編制財務(wù)報表及其他各類會計信息報表，并及時上報；（四）負(fù)責(zé)各項成本的預(yù)測、計劃、核算、分析，進(jìn)行成本費(fèi)用的監(jiān)督、控制；（五）負(fù)責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)的資金平衡、統(tǒng)一調(diào)配；（六）負(fù)責(zé)公司的財務(wù)核算和會計核算；（七）負(fù)責(zé)開展財務(wù)分析、稅收管理。第八條灤河國際財務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)（一）組織制訂財務(wù)會計管理制度；（二）參與發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營計劃的擬訂；（三）參與重大經(jīng)濟(jì)和約、協(xié)議、契約的簽訂評審工作；（四）組織編制并執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行

6、情況；（五）指導(dǎo)、監(jiān)督財務(wù)管理部日常財務(wù)會計工作，主持籌融資活動，監(jiān)督籌集 資金的使用；（六）組織分析評價財務(wù)管理與經(jīng)營活動狀況；（七）協(xié)助聯(lián)絡(luò)會計師事務(wù)所進(jìn)行外部審計工作；（八）參與資本運(yùn)作；（九）參與擬訂利潤分配、使用方案。第九條灤河國際財務(wù)管理部經(jīng)理主要職責(zé)（一）協(xié)助財務(wù)總監(jiān)參與擬訂公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃；（二）組織制定財務(wù)管理部年度工作計劃，建立健全財務(wù)制度；（三）組織日常會計工作，定期編制財務(wù)報表；（四）組織編制財務(wù)預(yù)、決算和資金計劃，擬訂融資計劃和方案；（五）組織部門進(jìn)行各項成本核算，監(jiān)督審核成本費(fèi)用支出；（六）監(jiān)督固定資產(chǎn)管理工作，監(jiān)督合同款項回收，組織對不良債權(quán)處置。5中國灤河

7、國際投資控股發(fā)展有限公司財務(wù)會計管理工作規(guī)定第三章會計工作細(xì)則第一節(jié)原始憑證第十條 登記（一）會計業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本灤河國際規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，登 記記賬憑證。（二）辦理關(guān)系到現(xiàn)金、票據(jù)、債券等原始憑證出納業(yè)務(wù)的，沒有經(jīng)會計人員 的蓋章，出納人員不得擅自執(zhí)行。（三）會計人員核對賬目時，對于現(xiàn)金、票據(jù)、債券及其他各項財物應(yīng)隨時派 員盤點(diǎn)。關(guān)于盤點(diǎn)任務(wù)，每年最少應(yīng)辦理一次。（四）會計業(yè)務(wù)處理發(fā)生錯誤時，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)時即予更正。第十一條審核（一）原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者，當(dāng)視為不合法；1. 法令明定為不當(dāng)支出者；2. 書面證據(jù)、數(shù)字、計算錯誤的；3收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符的；4.

8、與本單位有關(guān)規(guī)定抵觸的。（二）支出憑證的審核1. 支付款項應(yīng)以取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則。2. 對于從經(jīng)營單位購進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該經(jīng)營單位的印 早。3. 對于個人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項：該受款人的姓名、住址（必要時登記居民身份證編號、送檢身份證影印本） 支付款項原因，實(shí)收金額、收到日期，本公司的名稱和地址。4. 對于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明受款機(jī)構(gòu)名稱、地址。支付款項事由，實(shí)收金額，收到日期，本公司名稱、地址。5. 購進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，均應(yīng)檢附驗收單（收料單和請 購單）。6. 購進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢驗所附的固定資產(chǎn)驗收單和清購單。7.

9、 刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)根據(jù)情況附具樣本或樣張。8. 各部門的費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算限制的，依各預(yù)算的規(guī)定辦理。9. 各項支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人員簽章，會計人員審核及財務(wù) 管理部經(jīng)理核準(zhǔn)始為有效。（三）收入憑證的審核1. 無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項收入均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。2. 成品的銷售應(yīng)以灤河國際有關(guān)規(guī)定價格為其審核依據(jù)。3. 屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開票議價的記錄，或其他有關(guān)書面 證據(jù)為其審核依據(jù)。凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù) 為其審核依據(jù)。4. 收入憑證有下列情形之一的，當(dāng)視為不合理的憑證：（1）收入計算

10、及條件與規(guī)定不合者；（2）書面證據(jù)、數(shù)字、計算錯誤者；（3）形式未具或手續(xù)不全者；（4）其他與法令規(guī)定不合者。第十二條范圍凡是用以證明會計事項發(fā)生的及其經(jīng)過的文書、單據(jù)均為原始憑證。原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。第二節(jié)記賬憑證第十三條登記（一）不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據(jù)。（二）記賬憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項確無原始憑證者外，應(yīng)根據(jù) 原始憑證進(jìn)行。（三）應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒有原始憑證或原始憑證無法取得的會計 事項，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報，經(jīng)其主管的審批及審核會計的審核，送與財務(wù)管理部 經(jīng)理批準(zhǔn)，才可以據(jù)以編制記賬憑證，事后如取得原始憑證時并應(yīng)

11、一并附后。（四）記賬憑證內(nèi)所記載的會計事項及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相 符。（五）凡由一科目轉(zhuǎn)入其他科目時， 其借貸雙方會計科目雖屬相同，而會計事 項的內(nèi)容并不相同，或總分類科目雖屬相同，而明細(xì)分類賬科目并不相同者，均 應(yīng)按實(shí)際情況轉(zhuǎn)正。（六）現(xiàn)金、票據(jù)、證券及財產(chǎn)增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時根據(jù)合法的原始憑 證填具記賬憑證。第十四條審核記賬憑證有下列情形者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正。（一）記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者；（二）未依規(guī)定程序編制者；（三）記載內(nèi)容與原始憑證不符者；（四）會計法規(guī)定應(yīng)當(dāng)記載事項未記明者；（五）依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章，未經(jīng)其簽名蓋章者（各部門主管已在原

12、始憑證上簽章者，在記賬憑證上可不再簽字）；（六）有記載、抄寫、計算錯誤而未經(jīng)遵照規(guī)定更正者；（七）其他與法令、灤河國際規(guī)章不合者。7中國灤河國際投資控股發(fā)展有限公司財務(wù)會計管理工作規(guī)定AJpku第三節(jié)會計賬簿第十五條灤河國際按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會 計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。第十六條 出納必須認(rèn)真記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，不得用銀行對 賬單或者其他方法代替日記賬。第十七條 實(shí)行會計電算化時，用計算機(jī)打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng) 審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和財務(wù)管理部經(jīng)理、會計人員簽字或者蓋章。第十八條 總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打

13、印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收 款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn) 金核對無誤。第十九條 財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、 貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對。對賬工作每年至少進(jìn) 行一次。對賬工作主要保證賬實(shí)相符。核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。 包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額 定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細(xì)賬賬面余額與財物實(shí)存數(shù)額相核對；各 種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。9中國灤河國際投資控股發(fā)展有限公司財務(wù)會計管理工作規(guī)定

14、第四節(jié) 財務(wù)會計報告第二十條 灤河國際應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)財務(wù)會計報告條例的規(guī)定，編制和對 外提供真實(shí)、完整的財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告，是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會 計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。企業(yè)的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。企業(yè)的財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。第二條灤河國際向外提供的會計報表包括： 資產(chǎn)負(fù)債表；利潤表；現(xiàn)金流量表；資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表；利潤分配表；股東權(quán)益增減變動表；分部報表； 其他有關(guān)附表。內(nèi)部管理報表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權(quán)債務(wù)明細(xì)表等。第二十二條會計報表必須遵循數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確

15、、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。第二十三條會計報告有下列情形之一者，應(yīng)予更正：（一）編造不依程序或內(nèi)容有錯誤者；（二）計算等有錯誤者；（三）未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者；（四）其他與法令、灤河國際規(guī)定不符者。第二十四條各種會計報告，均應(yīng)留存底稿。第二十五條會計報告未經(jīng)財務(wù)管理部經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，不得隨意給與任何機(jī)關(guān)、團(tuán)體和個人，會計報告表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會計人員易于了解，會計 報告的規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。第五節(jié)電算化管理第二十六條灤河國際建立會計電算化管理，主要內(nèi)容包括：（一）規(guī)定上機(jī)操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴(yán)格管理，指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作

16、會計軟件；（二）加強(qiáng)稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入 計算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿；（三）操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；（四）根據(jù)灤河國際實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、 操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。第二十七條建立計算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括：（一）保證設(shè)備安全和計算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生；（二）確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和 刪除；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙

17、備份；（三）對會計軟件進(jìn)行升級和計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財務(wù)管理部經(jīng)理同意，報主管財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實(shí)際 會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務(wù)管理部經(jīng)理指定專人進(jìn)行監(jiān)督；（四）全排除計算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性；（五）健全計算機(jī)病毒防范措施， 未經(jīng)允許不得在記賬電腦上安裝、 拷貝無關(guān) 軟件、文件。第二十八條建立電算化會計檔案管理制度，主要內(nèi)容包括：（一）電算化會計檔案，包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì) 或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是 指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算

18、公式）等數(shù)據(jù)；（二）電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)11中國灤河國際投資控股發(fā)展有限公司財務(wù)會計管理工作規(guī)定AJpku定的要求對會計檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)；（三）對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點(diǎn)；（四）采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由 于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。（五）所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保 管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年13第六節(jié)會計檔案第二十九條會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)

19、材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管，出納人員不得兼管 會計檔案。第三十條 原始憑證應(yīng)按會計科目區(qū)別，依記賬憑證的順序，分別裝訂成冊，另加封面，詳記起訖日期、會計科目種類、起訖號碼等。記賬憑證應(yīng)按月編號，并按月裝訂成冊，另加封面詳記日期、起訖號碼、記賬憑證頁數(shù)。第三十一條下列原始憑證須分別裝訂保管，并應(yīng)在記賬憑證上注明其保管處所及檔案編號，或其他便于查圭寸事項：（一）各種契約，及重要資產(chǎn)憑證，應(yīng)依編號獨(dú)立成卷；（二）應(yīng)留待將來使用的票據(jù)、證券等憑證；（三）將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書面證據(jù)；（四）其他事項不能依會計科目裝訂成冊

20、者。第三十二條公司的會計報告及已記載完畢的會計賬簿等檔案，均應(yīng)分年編號，妥為保管。第三十三條財務(wù)管理部負(fù)責(zé)保管一年以內(nèi)的會計檔案， 一年以上的會計檔案由會計人員移交至公司綜合管理部管理。第三十四條各類會計檔案最低保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十五條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨(dú) 抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第三十六條本公司人員調(diào)閱以前年度會計檔案，須經(jīng)財務(wù)管理部經(jīng)理同意，簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。中國灤河國際投資控股發(fā)展有限公司財務(wù)會計管理工作規(guī)定查

21、閱本年度會計檔案資料需得到財務(wù)管理部經(jīng)理的同意并在有關(guān)財務(wù)人員陪 同下查閱，沒有財務(wù)人員的陪同不準(zhǔn)查閱。會計資料不準(zhǔn)外借。須復(fù)制會計資料時，應(yīng)由財務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的會計檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng) 公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)管理部經(jīng)理/財務(wù)總監(jiān)同意、簽批后方可調(diào)閱。會計檔案保管人員 要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由， 歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將會計檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn) 行復(fù)制。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換或進(jìn)行 其他改變。第三十七條會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家

22、檔案局發(fā)布的會計檔案管理辦法執(zhí)行。#中國灤河國際投資控股發(fā)展有限公司財務(wù)會計管理工作規(guī)定AJpku第七節(jié)會計工作交接第三十八條會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。第三十九條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第四十條離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一）已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（二）未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。（四）編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、 現(xiàn)

23、金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。第四十一條會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務(wù)管理部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)管理部經(jīng)理交接，由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé) 監(jiān)交。第四十二條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。第四十三條移交人員從事會計電 算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第四十四條財務(wù)管理部經(jīng)理及以上級別的財務(wù)人員移交時， 還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對需要 移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第四十五條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、 姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第四十六條接替人員