《審計(jì)與認(rèn)證業(yè)務(wù)》期末總練習(xí)卷(共8頁).doc

1、審計(jì)與認(rèn)證業(yè)務(wù)期末總練習(xí)卷一.單項(xiàng)選擇題 (每題 1分,共 15分) 1.審計(jì)產(chǎn)生于 ( B)的需要。 A.查錯防弊 B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 C公證 D.提供審計(jì)信息 2.根據(jù)憲法規(guī)定,我國審計(jì)署正式成立于 ( C)年。 A.1975 B.1982 C.1983 D.19953.國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)是審計(jì)按其( B)的分類。 A.內(nèi)容 B.主體 C.客體 D.目的 4.審計(jì)對象的正確表述為 (D)。 A.被審計(jì)單位的會計(jì)報(bào)表 B.被審計(jì)單位的會計(jì)資料和其他有關(guān)資料 C.被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支狀況及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動D.被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支狀況及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動以及為提供這些經(jīng)濟(jì)活動信息載體的會計(jì)

2、資料和其他有關(guān)資料 5.審計(jì)的本質(zhì)特征是 ( C)。 A.真實(shí)性 B.公正性 C.獨(dú)立性 D.杈威性6.在西方,最具代表性的國家審計(jì)機(jī)關(guān)是(B)的國家審計(jì)機(jī)關(guān)。 A.司法系統(tǒng) B.立法系統(tǒng) C.行政系統(tǒng) D.管理系統(tǒng)7.企業(yè)明細(xì)賬與現(xiàn)金日記賬的記錄( A )分工。 A.必須 B.無須 C.可酌情 D.無須認(rèn)真 8.內(nèi)部控制是否有效,主要取決于實(shí)施內(nèi)部控制的(C)。 A.時(shí)間 B.單位 C.人員 D.地點(diǎn) 9.在審查資產(chǎn)負(fù)債表存貨項(xiàng)目是否正確時(shí),( D)的賬戶余額不應(yīng)包括在存貨項(xiàng)目內(nèi)。 A.低值易耗品 B.生產(chǎn)成本C.包裝物 D.在建工程 10.無法表示意見審計(jì)報(bào)告就是 (B)。 A.不發(fā)表審計(jì)

3、意見 B.沒有辦法發(fā)表審計(jì)意見 C.拒絕接受委托 D.提交否定審計(jì)意見 11.( A )的方法是指在審計(jì)最基本、最常用的方法。 A.審查書面資料 B.證實(shí)客觀事物 C.詳查 D.抽查12.( B)一經(jīng)簽訂,就具有法定約束力,委托與受托雙方都必須嚴(yán)格遵守。 A.管理建議書 B.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 C.審計(jì)工作底稿 D.審計(jì)計(jì)劃 13.在我國,注冊會計(jì)師只有加入 ( A )才能承辦業(yè)務(wù) 。 A.會計(jì)師事務(wù)所 B.審計(jì)局 C.審計(jì)署 D.律師事務(wù)所 14.審計(jì)準(zhǔn)則是為增強(qiáng) ( B)的可信性而產(chǎn)生的。 A.會計(jì)賬簿 B.會計(jì)報(bào)表 C.審計(jì)報(bào)告 D.審計(jì)工作底稿 15.審計(jì)人員獲取的下列證據(jù)中( D )的證

4、明力最弱。 A.被審計(jì)單位的客戶寄發(fā)給會計(jì)師事務(wù)所的回函 B.審計(jì)人員填制的審計(jì)工作底稿 C.由被審計(jì)單位保管的銀行對賬單D.管理當(dāng)局的聲明書 16.會計(jì)師事務(wù)所對審計(jì)工作底稿復(fù)核,首先應(yīng)當(dāng)由( B)進(jìn)行。 A.審計(jì)助理人員 B.項(xiàng)目經(jīng)理 C.部門經(jīng)理 D.主任會計(jì)師17.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×( D)。 A.審計(jì)意見 B.審計(jì)程序 C.投資風(fēng)險(xiǎn) D.檢查風(fēng)險(xiǎn) 18.審計(jì)人員通過觀察等方法,可以獲取 ( C)。 A.實(shí)物證據(jù) B.書面證據(jù) C.環(huán)境證據(jù) D.口頭證據(jù) 19.國家審計(jì)的最高機(jī)關(guān)為(A)。 A.審計(jì)署 B.中 國審計(jì)學(xué)會 C.審計(jì)局 D.會計(jì)師事務(wù)所 20.被審計(jì)單位的

5、內(nèi)部控制是否有效,關(guān)鍵取決于(C)。 A.執(zhí)行的經(jīng)常性 B.制度的健全性 C.執(zhí)行者的素質(zhì) D.外部的監(jiān)督 21.符合性測試的目的是獲取對準(zhǔn)備予以信賴的( D)是否有效執(zhí)行的證據(jù),從而確定會計(jì)報(bào)表審計(jì)的范圍和程序。 A.會計(jì)制度 B.管理制度 C.核算制度 D.內(nèi)部控制22.審計(jì)準(zhǔn)則是為增強(qiáng) (B)的可信性而產(chǎn)生的。 A.會計(jì)賬簿 B.會計(jì)報(bào)表 C.審計(jì)報(bào)告 D.審計(jì)工作底稿 23.注冊會計(jì)師用于表達(dá)審計(jì)意見,做出審計(jì)結(jié)論的書面文件是 ( B)。 A.審計(jì)檔案 B.審計(jì)報(bào)告 C.審計(jì)證據(jù) D.審計(jì)記錄 24.描述內(nèi)部控制的方法通常有調(diào)查表法、流程圖和( B )。 A.審閱法 B.文字描述法 C

6、.順查法 D.核對法 25.庫存現(xiàn)金長款入賬的原始憑證是( D)。 A.調(diào)查記錄 B.審計(jì)工作底稿 C.領(lǐng)導(dǎo)批示 D.庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表26.內(nèi)部控制制度源于( A )。 A.控制 B.檢查 C.復(fù)核 D.審閱 27.樣本設(shè)計(jì)時(shí)需要考慮的因素有 ( B)。 A.抽樣方法 B.抽樣單位 C.抽樣結(jié)果 D.屬性抽樣 28.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員在審計(jì)結(jié)束后 ,將審計(jì)結(jié)果向(D )所作的書面報(bào)告。 A.審計(jì)人 B.當(dāng)事人 C.責(zé)任人 D.委托人 二.多項(xiàng)選擇題 (每題2分 ,共 10分)1.我國注冊會計(jì)師可以辦理的業(yè)務(wù)有(ABD)。 A.審計(jì)業(yè)務(wù) B.會計(jì)咨詢 C.經(jīng)濟(jì)糾紛 D.服務(wù)業(yè)務(wù) 2.按審計(jì)的內(nèi)容

7、和目的分類 ,可分為( BCD )。 A.全部審計(jì) B.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) C.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) D.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)3.我國法定的會計(jì)師事務(wù)所 的組織形式有 ( BC)。 A.個(gè)人獨(dú)資 B.有限責(zé)任制 C.合伙制 D.股份有限公司制 4.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)目的側(cè)重于檢查和評價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動的( A)或( D )。 A.經(jīng)濟(jì)效益性 B.合法性 C.合規(guī)性 D.合理有效性 5.各國對注冊會計(jì)師任職資格的規(guī)定是同時(shí)具備以下條件 ( BCD)。 A.資格考核 B.資格考試 C.專業(yè)教育 D.工作經(jīng)驗(yàn)6.以審計(jì)作為一個(gè)整體 ,其主要作用是( BC)。 A. 監(jiān)督 B.制約 C.促進(jìn) D.管理 E.證 明7.按與被審計(jì)

8、單位的關(guān)系分類 ,可分為( CE)。 A.全部審計(jì) B.局部審計(jì) C.內(nèi)部審計(jì) D.政府審計(jì) E.外部審計(jì)8.( ABCDE)為內(nèi)部控制的五要素。 A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評估 C.控制活動 D.信息交流 E.監(jiān)督9.收集審計(jì)證據(jù)必須遵循的具體要求有（BCDE ）。 A真實(shí)性 B.充分性 C.成本效益性 D.重要性 E.相關(guān)性10.確定樣本量的方法有（AB）。A.查表法 B.計(jì)算法 C.調(diào)節(jié)法 D.鑒定法 E.核對法11.作為審計(jì)證據(jù)的會計(jì)記錄有 (ABCE)。 A.領(lǐng)料單 B.固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 C.會計(jì)賬簿 D.律師函 E.試算平衡表 12.為證實(shí)銀行對賬單、銀行存款日記賬、總賬記錄正確性,審計(jì)

9、人員應(yīng)抽取審 查一定期間的( C)和(D )。 A.收款憑證B.付款憑證 C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.函證銀行存款余額 13.民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其形成原因分為 ( CE )。 A.民事責(zé)任 B.行政責(zé)任 C.違約責(zé)任 D.刑事責(zé)任 E.欺詐責(zé)任 14.審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)是 ( ABCD)。 A.層次性 B.相關(guān)性 C.時(shí)效性 D.地域性 E.完整性15.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容有 ( AC)。 A.審計(jì)范圍 B.審計(jì)計(jì)劃 C.審計(jì)目的 D.審計(jì)的重要性 E.審計(jì)事項(xiàng)三.判斷題 (每小題 2.5分 ,共 25分) 1.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則不具有強(qiáng)制性,注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強(qiáng)制性。(×

10、) 2.經(jīng)營失敗是審計(jì)失敗的根源。(×) 3.會計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任是完全一致的。(×) 4.屬性抽樣用于報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)。(×) 5.審計(jì)人員函證銀行存款余額就是為了證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款是否存在。 (×) 6.審計(jì)報(bào)告日就是審計(jì)人員撤離被審計(jì)單位的日期。() 7.我國在隋唐時(shí)期就產(chǎn)生了審計(jì)制度。(×) 8.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)只能由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來進(jìn)行。(×) 9.民間審計(jì)人員對執(zhí)業(yè)中知悉的商業(yè)秘密,負(fù)有保密責(zé)任。 ()10.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是注冊會計(jì)師與委托人共同簽署的。(×)11.國家審計(jì)的審計(jì)程序與內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)的審計(jì)程序完

11、全相同。 (×)12.在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中，審計(jì)監(jiān)督是高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。()13. 就地審計(jì)主要適用 于國家審計(jì)機(jī)關(guān)對大型企業(yè)的審計(jì)。(×) 14.通過對書面資料的閱讀的審查而取得審計(jì)證據(jù)的方法稱為觀察法。(×)15.民間審計(jì)組織可以以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。(×) 16.中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性。 () 17.被審計(jì)單位的憑證、賬簿、報(bào)表及其他核算資料屬于實(shí)物證據(jù)。 (×)18.職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則。 ()19.非統(tǒng)計(jì)抽樣的依據(jù)是審計(jì)人員的主觀判斷。() 20.如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制極不健全,則控制風(fēng)險(xiǎn)較大,就應(yīng)

12、擴(kuò)大抽查的樣本量。()21.民間審計(jì)的報(bào)告日期是會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽發(fā)報(bào)告的日期。(×)22.簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是在審計(jì)的實(shí)施階段進(jìn)行。 (×)23.主任會計(jì)師復(fù)核是審計(jì)工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)。 () 24.屬性抽樣用于報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)。 (×)25.審計(jì)人員有責(zé)任建立、修正和維護(hù)被審計(jì)單位的各項(xiàng)控制。(×)26.可信賴程度是指審計(jì)結(jié)論的可靠性程度。(×)27.經(jīng)濟(jì)評價(jià)是審計(jì)的基本職能之一。() 28.國 家審計(jì)署在中華人民共和國建國初期就成立了,并實(shí)施了相應(yīng)的審計(jì)工作。(×) 29.對庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券應(yīng)采用預(yù)告性盤點(diǎn)。(×

13、;) 30.民間審計(jì)組織不承辦不能勝任的業(yè)務(wù)。() 四.簡答題 (每小題 10分 ,共 20分) 1.簡述流程圖法的要點(diǎn)及其優(yōu)缺點(diǎn)。答：流程圖法其要點(diǎn):1.依據(jù)系統(tǒng)確定分工。2.標(biāo) 明分工界定控制。3.圖示符號銜接規(guī)范。4.流程線路清晰易見。5.會計(jì)記錄一目了然。 優(yōu)點(diǎn):直觀便于表達(dá)內(nèi)部控制的特征；靈活,便于查閱和評價(jià)內(nèi)部控制。缺點(diǎn):繪制和運(yùn)用流程圖必須具有較高的專業(yè)素質(zhì)。 2.審計(jì)具有哪些基本職能?各職能之間存在何種聯(lián)系? 答：審計(jì)的基本職能有:經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證。審計(jì)基本職能之間的關(guān)系:經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是基礎(chǔ),經(jīng)濟(jì)評價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展。3.什么是審計(jì)證據(jù)?其有何特點(diǎn)?答:

14、審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲取真實(shí)證據(jù) ,用于證實(shí)或否定被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的公允性、合法性、一慣性的一切資料。 審計(jì)證據(jù)具有以下特點(diǎn):相關(guān)性、重要性、客觀性、足夠性、 可靠性。4.什么是符合性測試?為什么要進(jìn)行符合性測試? 答:符合性測試是在對被審單位內(nèi)部控制進(jìn)行初評的基礎(chǔ)上,為證實(shí)該控制是否在實(shí)際工作中得以貫徹執(zhí)行以及其效果是否符合設(shè)立該控制的初衷而進(jìn)行的測試活動。進(jìn)行符合性測試的目的是獲取對準(zhǔn)備予以信賴的內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行的證據(jù),從而確定會計(jì)報(bào)表審計(jì)的范圍和程序。5.注冊會計(jì)師對客戶和同行各有何責(zé)任? 答:（1）對客戶的責(zé)任: 第一,按

15、 時(shí)保質(zhì)地完成委托業(yè)務(wù)的責(zé)任。 第二,保密的責(zé)任。 第三,按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的責(zé)任。 (2)對同行的責(zé)任: 第一,配合同行工作 。 第二,不得損害同行利益。 第三,不得雇傭正在其他會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師。 第四,不得以不正當(dāng)手段與同行爭攬業(yè)務(wù)。五.實(shí)務(wù)題 (本題 30分)1.資料在對G公司 2005年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí),M注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。G公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門。為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,M注冊會計(jì)師在監(jiān)盤前一天通知G公司會計(jì)主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)備?？紤]到出納日常工作安排,對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時(shí)間分別定在上午十點(diǎn)和下午三點(diǎn)。監(jiān)盤時(shí),出納把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜,并將已辦妥

16、現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額；然后，M注冊會計(jì)師當(dāng)場盤點(diǎn)現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫 “庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表” ,并在簽字后形成審計(jì)工作底稿。要求:請指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處,并提出改進(jìn)建議。答: (1)提前通知 G公司會計(jì)主管人員做好監(jiān)盤準(zhǔn)各的做法不當(dāng)。M注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施突擊性的檢查。 (2)沒有同時(shí)監(jiān)盤總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的做法不當(dāng)。M注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)同時(shí)監(jiān)盤總部和營業(yè)部的庫存現(xiàn)金,若不能同時(shí)監(jiān)盤,則應(yīng)對后監(jiān)盤的庫存現(xiàn)金實(shí)施封存 。 (3)G公司會計(jì)主管人員沒有參與盤點(diǎn)的做法不當(dāng)。盤點(diǎn)人員應(yīng)包括出納、會計(jì)主管人員和注冊會計(jì)師。 (4)現(xiàn)金盤點(diǎn)操作程序不當(dāng)

17、。庫存現(xiàn)金應(yīng)由出納盤點(diǎn),由注冊會計(jì)師監(jiān)盤。 (5)“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表” 簽字人員不當(dāng)?！?庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表” 應(yīng) 由公司相關(guān)人員和注冊會計(jì)師共同簽字。2.會計(jì)師事務(wù)所于 2006年2月5日-2月12日完成了對X公司的年報(bào)審計(jì) (審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日為2006年2月12日),茲有部分審計(jì)工作底稿如下: (1)營業(yè)執(zhí)照 、公司章程; (2)重要的法律、文件、合同協(xié)議; (3)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書; (4)審計(jì)計(jì)劃; (5)審計(jì)報(bào)告; (6)預(yù)備調(diào)查底稿; (7)符合性測試底稿; (8)實(shí)質(zhì)性測試底稿。 要求:將上述審計(jì)底稿按照性質(zhì)、作用歸類,將其序號填入下表: 綜合類工作底稿業(yè)務(wù)類工作底稿備查類工作底稿答:綜合

18、類工作底稿 (3)(4)(5) 業(yè)務(wù)類工作底稿 (8) 備查類工作底稿 (1)(2)(6)(7)3.ABC會計(jì)師事務(wù)所完成了×股份有限公司(已經(jīng)上市)2007年和 2O08年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),現(xiàn)在正在協(xié)商承接 2O09年的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)委托事宜。ABC會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制負(fù)責(zé)人 A注冊會計(jì)師已經(jīng)了解到下列情形,請代其根據(jù)職業(yè)道德基本原則依次分別判斷下列 各種情形是否對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生威脅,并簡要說明理由。 (1)×公司剛剛上任的董事長是 A注冊會計(jì)師的岳父；(2)A注冊會計(jì)師的表哥在 ×公司擔(dān)任保安工作；(3)×公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)收入占到ABC會計(jì)師事務(wù)所全年收入的31.5%；(4)A注冊會計(jì)師由于是計(jì)算機(jī)專業(yè)背景,平時(shí)幫助 ×公司完善其會計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)； (5)×公司財(cái)務(wù)總監(jiān)已經(jīng)承諾將2009年的 ×公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)由ABC會計(jì)師事務(wù)所來設(shè)計(jì)；(6)A注冊會計(jì)師初步接受2010年年初加盟 ×公司財(cái)務(wù)部門任財(cái)務(wù)副經(jīng)理一職。 答: (1)產(chǎn)生威脅 。A注冊會計(jì)師與新任董事長是直系親屬關(guān)系,會產(chǎn)生密切關(guān)系威脅。 (2)不產(chǎn)生威脅 。雖然A注冊會計(jì)師與×公司的保安是近親屬關(guān)系,但 A注冊會計(jì)師表哥在×公司的工作對A注冊會計(jì)師審計(jì)的