拉美所財(cái)務(wù)管理制度(doc 5頁)

1、（2008年3月4日所長(zhǎng)辦公會(huì)通過） 制定本規(guī)定的目的是全面落實(shí)中華人民共和國會(huì)計(jì)法和有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定、法律法規(guī)和方針政策精神,改進(jìn)和加強(qiáng)拉美所財(cái)務(wù)管理工作,嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定,確保拉美所各項(xiàng)資金支出合理合法,安全有序,以提高工作效率和更好的為科研工作服務(wù)。一、基本原則1、 統(tǒng)一管理。我所財(cái)務(wù)工作在所長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,做到合理計(jì)劃,收支平衡,增加積累,增加調(diào)控能力。2、 課題核算。課題經(jīng)費(fèi)到帳后,由承擔(dān)課題的課題負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé)管理。各課題組要根據(jù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,按照增收節(jié)支的要求,制定具體的經(jīng)費(fèi)使用預(yù)算,嚴(yán)格管理。管理費(fèi)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3、 雙簽制度。財(cái)務(wù)開支必須堅(jiān)持“會(huì)計(jì)核準(zhǔn)、領(lǐng)導(dǎo)審批”的原

2、則,實(shí)行行政負(fù)責(zé)人“財(cái)務(wù)一支筆”的原則。課題經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)分別實(shí)行課題分管負(fù)責(zé)人和所長(zhǎng)“雙簽”制度。4、 法人負(fù)責(zé)制。在科學(xué)支出和預(yù)算管理的基礎(chǔ)上,實(shí)行財(cái)務(wù)管理所長(zhǎng)法人代表負(fù)責(zé)制。 二、現(xiàn)金的管理規(guī)定1、 現(xiàn)金的使用范圍（1）職工的薪水、獎(jiǎng)金、津貼；（2）各種勞保、福利費(fèi)（托兒補(bǔ)、醫(yī)療費(fèi)等）以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（4）  結(jié)算起點(diǎn)1000元以下（不含1000元）的零星開支；（5）  中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。2、 現(xiàn)金的庫存限額庫存限額應(yīng)保證3-5天的正常開支,超額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行,不得任意挪用現(xiàn)金,不得

3、以“白條抵金”,不得坐支現(xiàn)金。3、 現(xiàn)金的管理要求（1）出納人員應(yīng)每日根據(jù)主管會(huì)計(jì)審核后的現(xiàn)金收款、付款根據(jù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳,并于每日結(jié)出本金收入、合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù),并同現(xiàn)金庫存數(shù)核對(duì)相符,作到日清月結(jié),保證帳款相符。（2）出納人員每周五需把本周報(bào)銷的所有單據(jù)匯總轉(zhuǎn)交主管會(huì)計(jì)記賬。（3）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)安全保衛(wèi)制度,保險(xiǎn)柜要上鎖,鑰匙隨身攜帶。到銀行取送現(xiàn)金直去直回,中途不得辦理其他事宜。三、支票的管理規(guī)定1、 支票的用途（1）  現(xiàn)金支票只作發(fā)放薪水、獎(jiǎng)金和提取備用金、差旅費(fèi)使用,其他開支不得使用現(xiàn)金支票。（2）  轉(zhuǎn)帳支票只限于本單位日常范圍使用,任何人不得出借、轉(zhuǎn)讓給其他

4、單位或個(gè)人。2、 支票的購置和領(lǐng)?。?）出納人員購買支票后應(yīng)登記購買支票的購買時(shí)間、本數(shù)、起始號(hào)碼。每月結(jié)出剩余數(shù)量,起始號(hào)碼。（2） 部門領(lǐng)取支票時(shí),領(lǐng)用人必須履行手續(xù),認(rèn)真填寫支票申領(lǐng)單,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)（課題負(fù)責(zé)人）簽字后,方可領(lǐng)用。3、 支票的簽發(fā)出納人員簽發(fā)支票時(shí),原則上應(yīng)將簽發(fā)日期、金額、用途、接收單位的名稱填寫齊全。支票使用人在不知接收單位及金額時(shí),至少要填寫日期、用途及限額等欄目,嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。4、 支票的使用（1）使用支票后,要及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù),十日之內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部門報(bào)帳。如支票到期未使用,應(yīng)將超期支票退回財(cái)務(wù)部門,需要支票時(shí)再另行辦理申領(lǐng)手續(xù)。（2）支票使用人領(lǐng)用的支票要妥善

5、保管,不得遺失、折損,如發(fā)生意外,應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門,對(duì)此造成的損失應(yīng)由支票使用人負(fù)責(zé)。如主管會(huì)計(jì)簽發(fā)支票時(shí)沒有按規(guī)定辦理則主管會(huì)計(jì)與支票使用人負(fù)同等責(zé)任。5、 支票的保管（1）對(duì)空白支票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)支票登記薄。（2）主管會(huì)計(jì)須妥善保管財(cái)務(wù)印章,財(cái)務(wù)專用章和人名章應(yīng)由主管會(huì)計(jì)和出納分別保管。嚴(yán)格按規(guī)定使用。（3）對(duì)因各種原因退回的支票要妥善保管。 四、收支審批規(guī)定 1、      預(yù)算內(nèi)的人頭經(jīng)費(fèi)（薪水、津貼、住房、保險(xiǎn)及醫(yī)療、通訊、水電補(bǔ)貼等）按月支付。經(jīng)所務(wù)會(huì)和所長(zhǎng)辦公會(huì)認(rèn)可的固定金額支出,由負(fù)責(zé)行政工作的所長(zhǎng)助理

6、（下簡(jiǎn)稱“所長(zhǎng)助理”）簽字（“支出證明單”上“主管”欄）后即可報(bào)銷。2、      職工醫(yī)藥費(fèi)開支、統(tǒng)籌藥費(fèi)及探親費(fèi)用等開支嚴(yán)格按照院里的有關(guān)規(guī)定,由所長(zhǎng)助理簽字（“主管”欄）后即可報(bào)銷。3、      外事經(jīng)費(fèi)、圖書經(jīng)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)費(fèi)等,均由分管副所長(zhǎng)簽字核準(zhǔn)（核準(zhǔn)欄）后,由所長(zhǎng)簽（“主管”欄）報(bào)銷。4、      科研經(jīng)費(fèi)和課題經(jīng)費(fèi)（含AB類,重點(diǎn)學(xué)科,院、所重點(diǎn)項(xiàng)目,社科基金和其他委托項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),不含橫向課題）須填寫課題支出證明單由課題主持人在

7、主管欄簽字,須使用課題經(jīng)費(fèi)管理專戶（即“課題小黃本”）,由分管副所長(zhǎng)核準(zhǔn)（核準(zhǔn)欄）后報(bào)銷。5、        日常行政事業(yè)和后勤支出、行政性差旅費(fèi)開支、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等一次支出金額1000元（不含1000元）以下的經(jīng)所長(zhǎng)助理簽字（核準(zhǔn)欄）即可報(bào)銷,一次性支出1000元（含1000元）以上的,須經(jīng)所長(zhǎng)口頭批準(zhǔn),所長(zhǎng)助理簽字核準(zhǔn)（核準(zhǔn)欄）并經(jīng)所長(zhǎng)簽字（“主管”欄）后報(bào)銷。6、      除院撥經(jīng)費(fèi)外,所有預(yù)算外收入和進(jìn)帳項(xiàng)目需填寫“收入證明單”并由所長(zhǎng)簽字方可入帳。 五、勞動(dòng)

8、薪水與報(bào)銷審核規(guī)定 1、      全所人員勞動(dòng)薪水和福利待遇的變動(dòng)均須由人事部門、行政辦公室出具文函通知書（需加蓋印章）作為依據(jù),并在財(cái)務(wù)部門存檔。財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)審核,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。2、      主管會(huì)計(jì)對(duì)單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性負(fù)有責(zé)任；要加強(qiáng)會(huì)計(jì)的審核職能,即所有報(bào)銷單據(jù)支出證明單必須實(shí)行主管會(huì)計(jì)和出納人員“雙審制度”,即先由主管會(huì)計(jì)審核并在會(huì)計(jì)欄簽字蓋章后,再由出納人員審核并在出納欄簽章后方可報(bào)銷。3、      主管會(huì)

9、計(jì)的審核不僅是對(duì)會(huì)計(jì)資料的審核,還包括對(duì)出納人員現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳及薪水表的審核,對(duì)其他部門向財(cái)務(wù)部門出具的文函通知書進(jìn)行審核。4、      固定資產(chǎn)要進(jìn)一步完善進(jìn)庫和出庫手續(xù)。5、      報(bào)銷根據(jù)（含領(lǐng)款單）要盡量做到詳細(xì),必要時(shí)應(yīng)附明細(xì)。一般情況下,“經(jīng)手”“驗(yàn)收”“核準(zhǔn)”“主管”等欄目均要求須有簽字方可報(bào)銷。嚴(yán)禁“白條”報(bào)銷現(xiàn)象。 六、財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德 1、      財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,樹立

10、良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。2、      財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),使自己的知識(shí)和業(yè)務(wù)水平能適應(yīng)所從事的工作要求。3、      財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財(cái)務(wù)工作,保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。4、      財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀剛正。5、      財(cái)務(wù)人員不能私下透漏會(huì)計(jì)信