簡析人壽保險避稅,避債,資產安全功能

1、-!簡析人壽保險避稅、避債、資產安全功能【摘要】目前人壽保險已經逐漸被人民所認可，人壽保險避稅、 安全等各種發(fā)附加功能也隨之成為各家公司操作時的殺手 锏，很多客戶也逐漸認為保險， 尤其是人壽保險是可以避稅、 避債、又能保全資產的好東西。然而保險公司也好、客戶也 好是否真正的去分析過人壽的其他功能呢？很多產說會現 場或者營銷員拜訪時都會出現“保險是安全的，保險公司不 能倒閉”，這些話語是否進行過一一的法律條款查明。 筆者是法學專業(yè)人士，已取得法律職業(yè)資格，同時也是保險 業(yè)內高管，為此將主要通過我國目前現行的法律來一一的簡 析人壽所謂的神奇功能。避稅，保險營銷員經常說保險避稅，但根據是什么？ 90

2、%以上的營銷員都無法準確無誤的回答出來，有的營銷員說：“稅法規(guī)定”、“保險法規(guī)定”、“我國法律規(guī)定” 這些回 答的內容讓客戶們忠實感覺到不夠專業(yè)。關于人壽保險避稅 問題的具體答案為：中華人民共和國個人所得稅法第四 條第五項：保險賠款免征個人所得稅。而現在很多公司或者 營銷員都在炒作遺產稅，而中華人民共和國遺產稅暫行條 例（草案）第五條第四項：被繼承人投保人壽保險所取得 的保險金不計入應征稅遺產總額。但應該清楚的看到，這是 暫行條例的草案，還沒有實施，當然不具有法律效力；我們 用一個還未實施的法律條款來炒作保險的功用是不是犯了 偷換概念的錯誤呢？這些事關于稅收的依據。我們可以得出 結論，保險賠款

3、免征個人所得稅；但遺產稅暫行條例草案中 的規(guī)定，雖然是一種趨勢或者必然，但在未實施前這不能作 為合理避開遺產稅-炒作保險賣點的依據。避債，中華人民共和國合同法73條：債務人怠于行使其到期債權，對債權人造成損害的，債權人可以向人民法 院行使債權，但該債權專屬與債務人自身的除外；此外，最高人民法院關于適用 < 中華人民共和國合同法 >若干問題解 釋（一）12條：合同法第73第一款規(guī)定的專屬于債務 人自身的債權，是指基于撫養(yǎng)關系、贍養(yǎng)關系、繼承關系產生的給付請求權和勞動報酬、退休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置費、人壽保險、人身傷害賠償請求權等權利。根據前述的 法律、司法解釋的規(guī)定中我們可以得出

4、結論：人壽保險的請 求權為專屬債權，但人壽保險請求后所得的保險將作為被保 險人或者受益人的財產，同樣可以作為追償財產。也有很多 人在說：“公司法規(guī)定私營企主要承擔無限責任”有這樣的規(guī)定之說，但絕不是公司法所規(guī)定的，在中國只有 有限責任公司和股份有限公司適用公司法的規(guī)定。真正 規(guī)定了私營業(yè)和合伙企業(yè)等債務問題的相關規(guī)定為：合伙企業(yè)法第三十八條：合伙企業(yè)對其債務，應先以其全部財 產進行清償。合伙企業(yè)法第三十九條：合伙企業(yè)不能清 償到期債務的，合伙人承擔無限連帶責任。個人獨資企業(yè)法第三十一條：個人獨資企業(yè)財產不足以清償債務的，投 資應當以其個人的其他財產予以清償。所以在這些問題的說 明時，要么不說，

5、要么就說對，如果客戶是專業(yè)人士 （法律、 會計師、法官甚至監(jiān)管人士等），這樣的營銷說明必將使對 方對保險營銷員的專業(yè)水準大打折扣。保險可以避免合法的 債務不假，但規(guī)定或者原因要說清楚、合法，不然將有誘導 銷售的嫌疑！ ！資產安全，在很多產說會的實踐中幾乎都會明顯提示客戶：“保險是絕對安全的。不會被凍結查封。OOOOO,其實則不然，因為安全是相對的，只有投保人以個人的合法資金 來源投保的保險方為安全保障。如果是違法的資金來源，在 司法實踐當中是完全可能被查封的，因為中國的法律體系中 的法律關系，刑事法律要優(yōu)于民事法律一一涉及查封、凍結 等執(zhí)行措施，在民事案件中一般不一定被查封，但在刑事案 件中如

6、果查明為非法資金來源投保人壽保險，則一般可以查 封?！弊罡呷嗣穹ㄔ宏P于人民法院民事執(zhí)行中查封、扣押、 凍結財產的規(guī)定中沒有明確的規(guī)定，該規(guī)定第五條具體規(guī) 定了關于不可查封、扣押、凍結的財產范圍以及“其他”不 應當查封、扣押、凍結的財產，其他是否包括人壽保險金有 待商榷，在司法實踐當中有不執(zhí)行的案例也有執(zhí)行的案例， 具體由主審法官或者受訴人民法院決定。在民事執(zhí)行中人壽 保險不得被查封、扣押、凍結，缺乏其他的法律、法規(guī)對人 壽不被查封做出明確的規(guī)定。而在刑事案件的執(zhí)行過程中絕 無保護人壽保險的規(guī)定。還有的營銷員一直在說人壽保險不屬于夫妻共同財產， 屬個人財產 婚姻法、婚姻法司法解釋（一）（二）（三

7、） 當中沒有任何涉及人壽保險財產屬性的規(guī)定。但在一般的司 法實踐當中，婚姻法第十八條中規(guī)定，明確指定由個人 繼承而所得的財產屬個人財產，但保險金在沒有受益人的情 況下只能作為被保險人的遺產處理，而無法指定受益人。被 保險人或者投保人經被保險人同意的情況下指定了受益人， 則保險金將直接由 受益人受益而非繼承， 也就是說在有受益 人受益保險金的情況下，保險金將不屬于遺產。 婚姻法 及司法解釋 中之規(guī)定了的軍人的傷亡保險金為個人財產， 婚姻關系存續(xù)期間一方取得的社會基本養(yǎng)老保險等屬于夫 妻共同財產，而沒有關于人壽保險金的財產屬性做出明確的 規(guī)定。保險法中也明確規(guī)定，在沒有受益人或者受益人 不明、受益

8、人喪失受益權而沒有其他受益人、受益人先于被 保險人死亡而沒有其他受益人的，保險金將作為遺產由法定 繼承人繼承。所以人壽保險在婚姻家庭關系中的財產屬性非 常難判斷。因為婚姻法十八條以及相關司法解釋中未規(guī) 定夫妻一方受益的保險金屬個人財產或者共同財產，為此一 般在司法實踐當中，則推定人壽保險金在受益后屬于共同財 產。營銷員如果提出人壽保險屬個人財產的論據顯然很牽 強，為此本人不建議營銷員在工作中作出如此有爭議的銷售 引導。日常生活當中配偶一方給另一方投保人壽保險的，視 為一種贈與，一旦婚姻關系發(fā)生消滅，則此保險不具有保險 利益，須解除或變更投保人，在婚姻關系發(fā)生消滅是，財產 劃分各地司法實踐裁量不

9、一，筆者認為需要依照有利于夫妻 關系弱勢一方的利益來進行劃分。還有很多人在誤導： “保險是絕對安全的，你把有些不 方便的錢放到保險公司是絕對安全的” ，這樣的話真的很讓 人痛心，如果不方便的錢（不能見光的）想要放到保險公司 來讓他見光，我想說這是在進行一種新的犯罪行為（洗錢或 者是掩飾犯罪所得） 。很多人網上再炒作保險的神奇功能， 可請您仔細甄別那些所謂專業(yè)的講師帶來的信息是否真實 合法。洗錢罪是指明知是毒品犯罪、 黑社會性質的組織犯罪、 恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩 序犯罪、金融詐騙犯罪的違法所得及其收益，為掩飾、隱瞞 其來源和性質，而提供資金賬戶的，或者協(xié)助將財產轉

10、換為 現金、金融票據、有價證券的，或者通過轉賬或者其他結算 方式協(xié)助資金轉移的，或者協(xié)助將資金匯往境外的，或者以 其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質的行 為。掩飾犯罪所得最： “刑法第三百一十二條 - 明知是犯罪所 得及其產生的收益而予以窩藏、轉移、收購、代為銷售或者 以其他方法掩飾、隱瞞的，處三年以下有期徒刑、拘役或者 管制，并處或者單處罰金；情節(jié)嚴重的，處三年以上七年以 下有期徒刑，并處罰金” 。通過以上法律條文的規(guī)定我們清 晰可以看到，只要你的保險費資金來源是違法，那么你的保 險單是不被法律保護的，所以關于保險可以讓那些不方便的 錢變得方便，是絕對的誤導。綜上所述，人壽保險具有一定的合法避稅功能，也具有 相對的避債功能，但關于資產的安全問題，只是相對的安全 而非絕對的安全。保險絕非那么神奇！ ！ 其實客戶想要的并不是所說的人壽保險有多么的絕對 安全、多么的保值等等，因為這些關鍵詞語表面上看上去很 專業(yè)，但其實是偽專業(yè)。客戶真正想要的是一種精神上的寄 托，是一種專業(yè)的服務。望此篇文章能夠為保險事業(yè)從業(yè)者帶來一些專業(yè)性的 幫助，讓壽險營銷能夠進一步得以升級、 專業(yè)。 讓信賴保險、 支持保險事業(yè)的客戶和社會各界都能夠一如既往的對保險 業(yè)支持與厚愛?！緟⒖嘉墨I】中華人民共和國公司法 中華人民共和國