考試計(jì)算題 (2)

1、1.資料：某商業(yè)銀行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）向中國人民銀行送交現(xiàn)金300 000元。（2）收到居民李二存入活期儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)金60 000元。（3）將盈余公積400 000元轉(zhuǎn)增資本。（4）領(lǐng)回重要空白憑證支票100本。（5）發(fā)放給宏發(fā)公司2年期貸款一筆金額50 000元，轉(zhuǎn)入該公司存款賬戶。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（1）借：存放中央銀行款項(xiàng) 300 000 貸：庫存現(xiàn)金300 000（2）借：庫存現(xiàn)金 60 000貸：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款李二 60 000（3）借：盈余公積 400 000 貸：實(shí)收資本 400 000（4）收入：重要空白憑證支票 100（5）借：貸款中長(zhǎng)期貸款宏發(fā)公司

2、50 000 貸：吸收存款宏發(fā)公司 50 0002.中國建設(shè)銀行活期存款第二季度的結(jié)息日為每年6月30日。該行的儲(chǔ)戶李冰2008年分別在該行辦理了如下幾筆存到款業(yè)務(wù)：（1）1月2日開戶，存入5 000元；（2）2月10日支取2 000元；（3）3月30日存入1 200元；（4）7月1日結(jié)息；（5）7月20日該戶要求銷戶，銀行支付利息。（活期儲(chǔ)蓄存款年利率為0.36%）要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制李冰活期儲(chǔ)蓄存款分戶賬。并編制（4）、（5）業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。李冰活期儲(chǔ)蓄存款分戶賬2008年摘要借方貸方余額日數(shù)積數(shù)月日位數(shù)位數(shù)位數(shù)12開戶210支取330存入630結(jié)息71利息轉(zhuǎn)存李冰活期儲(chǔ)蓄存款分戶賬

3、2008年摘要借方貸方余額日數(shù)積數(shù)月日位數(shù)位數(shù)位數(shù)12開戶5,000.00 5,000.00 39195000210支取2,000.00 3,000.00 49147000330存入1,200.00 4,200.00 93390600630結(jié)息4,200.00息轉(zhuǎn)存7.33 4,207.33 （4）7月1日結(jié)息應(yīng)付利息=181×4 200×（0.36%÷360）=7.33（元）借：利息支出活期儲(chǔ)蓄利息支出戶 7.33 貸：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款李冰7.33（5）應(yīng)付利息=（4200+7.33）×19×（0.36%

4、7;360）=0.80（元）借：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款李冰 4 207.33利息支出活期儲(chǔ)蓄利息支出戶 0.80貸：庫存現(xiàn)金 4 208.133.根據(jù)中國銀行8月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（1）8月10日，中國銀行收到外省同系統(tǒng)某銀行寄發(fā)的委托收款憑證及儲(chǔ)戶的定期存款憑證，存款金額50 000元已到期，利息3 200元，審核無誤，向外省銀行劃付款項(xiàng)。（2）8月15日，中國銀行收到外省同系統(tǒng)某銀行劃回的商業(yè)承兌匯票款25 000元，收款人為在本行開戶的服裝公司，辦理轉(zhuǎn)賬。（3）8月22日，中國銀行收到開戶單位進(jìn)出口公司交來的支票及進(jìn)賬單，金額68 000元，出票人為在其他系統(tǒng)行開戶的A公司

5、，收妥款項(xiàng)，辦理轉(zhuǎn)賬。（1）借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款 50 000利息支出 3 200 貸：清算資金往來 53 200（2）借：清算資金往來 25 000 貸：吸收存款服裝公司 25 000（3）借：存放中央銀行款項(xiàng) 68 000 貸：其他應(yīng)付款 68 000 支票退回時(shí)間過后 借：其他應(yīng)付款 68 000 貸：吸收存款進(jìn)出口公司 68 000 4.2011年9月某銀行的開戶單位發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）9月8日，金星超市存入現(xiàn)金共計(jì)160 000元，其中存入活期存款40 000元，一年期定期存款120 000元。（2）9月22日，萬達(dá)機(jī)械廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額20 000元。（3）9月

6、30日，電信公司兩年期存單到期，存單面值為100 000元，存款年利率為2.25%，已經(jīng)預(yù)提利息支出1 800元。將存單本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（1）借：庫存現(xiàn)金 160 000 貸：吸收存款活期存款金星超市 40 000 定期存款金星超市 120 000（3分）（2）借：吸收存款活期存款萬達(dá)機(jī)械廠 20 000 貸：庫存現(xiàn)金 20 000（2分）（3）應(yīng)付利息=100 000×2×2.25%=4 500（元）實(shí)際支付利息=4 500-1 800=2 700（元）借：吸收存款電信公司定期存款戶 100 000 應(yīng)付利息 1 800利息支出定

7、期存款利息戶2 700貸：吸收存款電信公司活期存款戶104 500（5分）5.有關(guān)商業(yè)銀行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銀行向中央銀行繳存30萬元一般性存款和25萬元財(cái)政性存款。（2）銀行歸還向中央銀行借入的資金150萬元和借款利息3萬元。（3）銀行3月18日向中央銀行辦理再貼現(xiàn)手續(xù)，再貼現(xiàn)票據(jù)面值為40萬元。本票據(jù)出票日為1月3日，到期日為5月20日。年貼現(xiàn)率為1.44%，辦理轉(zhuǎn)賬。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（1）借：繳存中央銀行一般性存款 300 000繳存中央銀行財(cái)政性存款 250 000貸：存放中央銀行款項(xiàng)550 000（3分）（2）借：向中央銀行借款 1 500 000金融企業(yè)往來支

8、出拆借利息支出 30 000貸：存放中央銀行款項(xiàng) 1 530 000（3分）（3）利息=400 000×63×1.44%÷360=1 008（元）借：存放中央銀行款項(xiàng) 398 992金融企業(yè)往來支出 1 008貸：貼現(xiàn)負(fù)債 400 000（4分）6.資料：某商業(yè)銀行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）將盈余公積400 000元轉(zhuǎn)增資本。（2）新向股份有限公司購買支票20本。（3）發(fā)放給宏發(fā)公司2年期貸款一筆金額50 000元，轉(zhuǎn)入該公司存款賬戶。（4）居民張利從活期儲(chǔ)蓄存款賬戶中取出現(xiàn)金50 000元，利息3 000元。（5）從中國人民銀行提取現(xiàn)金30 000元。要求：根據(jù)上

9、述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（1）借：盈余公積 400 000 貸：實(shí)收資本400 000（2）付出：重要空白憑證支票 20（3）借：貸款中長(zhǎng)期貸款宏發(fā)公司 50 000 貸：吸收存款宏發(fā)公司 50 000（4）借：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款張利 50 000利息支出 3 000貸：庫存現(xiàn)金 53 000（5）借：庫存現(xiàn)金 30 000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 30 0007.某銀行于6月28日發(fā)放給甲公司短期貸款一筆，金額為300萬元，期限為3個(gè)月，月利率6，利息約定按季結(jié)息，于9月28日歸還本金及剩余利息。要求：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（1）6月28日發(fā)放貸款借：貸款短期貸款甲公司貸款戶 3 000 0

10、00 貸：吸收存款甲公司活期存款戶 3 000 000 （2分）（2）9月20日結(jié)息時(shí)利息=3 000 000×85×（6÷30）=51 000（元）（2分）借：吸收存款甲公司活期存款戶 51 000 貸：利息收入 51 000 （2分）（3）到期日9月28日利息=3 000 000×7×（6÷30）=4 200（元）（2分）借：吸收存款甲公司活期存款戶 3 004 200 貸：貸款短期貸款甲公司貸款戶 3 000 000 利息收入4 200（2分）8.根據(jù)中國農(nóng)業(yè)銀行6月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（1）6月8日，中國農(nóng)業(yè)銀行

11、收到李明交來的現(xiàn)金60 000元及電匯憑證，匯入行為外省同系統(tǒng)湘潭支行，審核憑證無誤，收妥現(xiàn)金，辦理轉(zhuǎn)賬。（2）6月19日，中國農(nóng)業(yè)銀行收到開戶單位發(fā)達(dá)公司提交的簽購單、進(jìn)賬單，金額7 000元，銀行卡持卡人在同城他行開戶，按1%收取手續(xù)費(fèi)，辦理轉(zhuǎn)賬。（3）6月26日，中國農(nóng)業(yè)銀行收到外省同系統(tǒng)行的報(bào)單及解訖通知，出票金額28萬元，實(shí)際金額26萬元，申請(qǐng)人為在本行開戶的黎明公司。（1）借：庫存現(xiàn)金 60 000 貸：清算資金往來60 000（2分）（2）借：存放中央銀行款項(xiàng) 7 000 貸：吸收存款發(fā)達(dá)公司6 930 手續(xù)費(fèi)及傭金收入70（4分）（3）借：吸收存款其他存款 280 000 貸：

12、清算資金往來 260 000 吸收存款黎明公司 20 000（4分）9.某銀行于6月1日發(fā)放給星宏公司一筆短期貸款500 000元，9月1日歸還， 月利率3。雙方約定利隨本清。6月20日為結(jié)息日。要求：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（1）6月1日，發(fā)放貸款借：貸款短期貸款星宏公司 500 000 貸：吸收存款星宏公司 500 000 （2分）（2）6月20日結(jié)息時(shí)利息=500 000×20×（3÷30）=1 000（元）借：應(yīng)收利息 1 000 貸：利息收入 1 000 （3分）（3）到期日9月1日歸還本金利息利息總額=500 000×3×3=4

13、500（元）未計(jì)提的利息=4 500-1 000=3 500（元）借：吸收存款星宏公司 504 500 貸：貸款短期貸款星宏公司500 000 應(yīng)收利息1 000 利息收入3 500 （5分）10.根據(jù)中國銀行2月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（1）2月10日，中國銀行在兩個(gè)月前收到外省同系統(tǒng)古城支行匯入款項(xiàng)4 800元，收款人是住如家酒店206房的李林，李林一直未來取款，現(xiàn)辦理退匯。（2）2月19日，中國銀行收到開戶單位醫(yī)藥公司交來的支票及進(jìn)賬單，金額58 000元，出票人為在本行開戶的恩華大藥房，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。（3）2月22日，中國銀行收到王明交來填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票申請(qǐng)書

14、及現(xiàn)金6 000元，收款人為個(gè)人，辦理轉(zhuǎn)賬。（4）2月28日，中國銀行收到外省新星公司交來本行簽發(fā)的銀行匯票第二、三聯(lián)及匯款憑證（銀行匯票出票金額8萬元，實(shí)際結(jié)算金額6萬元，申請(qǐng)人為在本行開戶的老百姓大藥房），審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。（1）借：應(yīng)解匯款李林 4 800 貸：清算資金往來 4 800（2分）（2）借：吸收存款恩華大藥房 58 000 貸：吸收存款醫(yī)藥公司 58 000（3分）（3）借：庫存現(xiàn)金 6 000（2分） 貸：清算資金往來 6 000（4）借：吸收存款其他存款 80 000（3分） 貸：吸收存款新星公司 60 000 吸收存款老百姓大藥房 20 00011.工商銀行某市支行6

15、月份發(fā)生下列貸款業(yè)務(wù)（1）6月10日，開戶單位乙公司歸還3月10日借的短期貸款100 000 元， 月利率為6，連同貸款利息從其存款賬戶中支付。（2）6月20日，開戶單位百貨商店持同城銀行承兌匯票來行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，匯票金額為200 000元，匯票到期日為7月4日，經(jīng)信貸部門審查后予以受理。月貼現(xiàn)率為5。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（1）利息=100 000×3×6=1 900（元）借：吸收存款乙公司活期存款戶 101 800 貸：貸款短期貸款乙公司 100 000 利息收入 1 800（4分）（2）貼現(xiàn)利息=200 000×108×（5÷

16、;30）=3 600（元）實(shí)付貼現(xiàn)金額=200 000-3 600=196 400（元）借：貼現(xiàn)資產(chǎn)百貨商店銀行承兌匯票戶 200 000 貸：吸收存款百貨商店活期存款戶 196 400 貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整 3 600（表外）收入：貼現(xiàn)票據(jù)第一百貨商店銀行承兌匯票 200 000 （6分）12.根據(jù)下列發(fā)生的業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（1）中國銀行收到人民銀行轉(zhuǎn)來的下級(jí)太原分行上存?zhèn)涓督鹨讶胭~的通知，金額1 5000 000元。（2）中國銀行根據(jù)資金管理部門的資金調(diào)撥通知單，通過人民銀行辦理向下級(jí)大同分行退回備付金3 000 000元。（3）中國銀行遼寧分行會(huì)計(jì)部門收到本清算中心提交的清算業(yè)務(wù)收發(fā)

17、日?qǐng)?bào)表，沈陽分行為應(yīng)付匯差36 000元；遼陽分行為應(yīng)收匯差21 000元。.根據(jù)下列發(fā)生的業(yè)務(wù)作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（1）借：存放中央銀行款項(xiàng) 1 500 000貸：同業(yè)存放太原分行上存總行備付金 1 500 000（3分）（2）借：同業(yè)存放大同分行備付金 3 000 000貸：存放中央銀行款項(xiàng) 3 000 000（3分）（3）借：同業(yè)存放沈陽分行36 000 貸:存放同業(yè)15 000同業(yè)存放遼陽分行21 000（4分）13.根據(jù)中國建設(shè)銀行10月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（1）10月3號(hào)，中國建設(shè)銀行接到開戶單位電信公司交來的信匯憑證，金額6 000元，收款人為在外省同系統(tǒng)江城支行開

18、戶的匯通公司，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。（2）10月16號(hào)，中國建設(shè)銀行受理開戶單位潤(rùn)發(fā)公司提交的銀行匯票申請(qǐng)書及轉(zhuǎn)賬支票一張金額為60萬元，委托銀行簽發(fā)銀行匯票持往上海星通公司采購材料，經(jīng)審核無誤予以辦理轉(zhuǎn)賬（星能公司開戶行為上海市中國建設(shè)銀行），辦理兌付時(shí)，實(shí)際結(jié)算金額為58.5萬元。 （3）中國銀行受理持卡人田原提交的個(gè)人卡與取現(xiàn)單，要求支取現(xiàn)金3 000元，發(fā)卡行為外省同系統(tǒng)某銀行，收取1%手續(xù)費(fèi)。（1）借：吸收存款電信公司 6 000 貸：清算資金往來 6 000（2分）（2）中國建設(shè)銀行辦理轉(zhuǎn)賬并簽發(fā)銀行匯票 借：吸收存款潤(rùn)發(fā)公司 600 000 貸：吸收存款其他存款 600 000星通

19、公司開戶行上海市中國建設(shè)銀行辦理完兌付后，本行結(jié)清款項(xiàng)。借：吸收存款其他存款 600 000 貸：清算資金往來 585 000 吸收存款潤(rùn)發(fā)公司 15 000 （5分）（3）借：吸收存款田原3 030 貸：庫存現(xiàn)金 3 000 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 30（3分）14.根據(jù)中國工商銀行7月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（1）7月5日，中國工商銀行收到開戶單位匯寶公司交來的銀行匯票申請(qǐng)書9萬元，審核無誤，收妥款項(xiàng)，辦理轉(zhuǎn)賬。（2）7月12日，中國工商銀行在銀行承兌匯票到期日向承兌申請(qǐng)人恒大貿(mào)易公司收取票款180 000元，恒大貿(mào)易公司存款賬戶只能支付120 000元。（3）7月28日， 中國工商銀

20、行收到開戶單位自來水公司交來的支票及進(jìn)賬單，金額8 000元，出票人為在其他系統(tǒng)開戶的甲公司，收妥款項(xiàng)，辦理轉(zhuǎn)賬。（1）借：吸收存款匯寶公司 90 000 貸：吸收存款其他存款 90 000（2分）（2）借：吸收存款恒大貿(mào)易公司 120 000 貸款逾期貸款恒大貿(mào)易公司 60 000 貸：應(yīng)解匯款恒大貿(mào)易公司 180 000（3分）（3）收到支票及進(jìn)賬單借：存放中央銀行款項(xiàng) 8 000 貸：其他應(yīng)付款 8 000 支票退回時(shí)間過后，辦理轉(zhuǎn)賬 借：其他應(yīng)付款 8 000 貸：吸收存款自來水公司 8 000 （5分）15.某保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)部門收到業(yè)務(wù)部門交來的三年期家財(cái)兩全險(xiǎn)保戶儲(chǔ)金日?qǐng)?bào)、儲(chǔ)金收據(jù)和

21、銀行儲(chǔ)金專戶收款憑證150 000元，預(yù)定年利率為2%，三年后一次還本付息。要求根據(jù)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。.收到保戶儲(chǔ)金時(shí)借：銀行存款儲(chǔ)金專戶150 000 貸：保戶儲(chǔ)金家財(cái)兩全險(xiǎn)150 000（2分）每年計(jì)算利息時(shí)利息=150 000×2%=3 000（元）借：應(yīng)收利息 3 000 貸：保費(fèi)收入家財(cái)兩全險(xiǎn) 3 000（3分）第三年還本付息時(shí)借：銀行存款活期戶 9 000 貸：應(yīng)收利息 6 000保費(fèi)收入 3 000（3分）同時(shí)，借：保戶儲(chǔ)金家財(cái)兩全險(xiǎn) 150 000 貸：銀行存款活期戶 150 000 （2分）16.根據(jù)下列業(yè)務(wù)編制中華證券公司的會(huì)計(jì)分錄。（1）中華證券公司在深圳證券交易所辦理自營證券業(yè)務(wù)，開設(shè)了清算資金專戶，2011年3月存入清算資金120萬元，購買某公司股票，該筆股票的實(shí)際成本為80萬元，辦理資金劃撥手續(xù)。（2）2011年8月售出上述股票，實(shí)際收到價(jià)款100萬元。（3）2011年10月公司與客戶簽訂協(xié)議，采用全額承購包銷方式代為發(fā)行股票2 000萬元，股票