關(guān)于(法人客戶全稱)申請(貸款品種)的盡職調(diào)查報告

1、法人客戶信貸業(yè)務指引 調(diào)查報告參考文本關(guān)于*（法人客戶全稱）申請*（貸款品種）的盡職調(diào)查報告業(yè)務概要簡要介紹本筆業(yè)務的基本情況，包括但不限于：借款人全稱，申請業(yè)務品種，用途，金額，期限，利率，擔保條件（押品名稱、評估價值，保證人名稱等），還款安排等內(nèi)容。并簡要說明具體的調(diào)查意見。一、借款人基本情況（一）借款人基本信息。1借款人概況。包括借款人全稱、成立時間、所有制形式、注冊（實收）資本、主要股東及投資占比、法定代表人、注冊地址、現(xiàn)有職工人數(shù)等。2借款人歷史沿革。包括借款人自成立以來，名稱、注冊資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)等變化情況。3經(jīng)營情況。包括經(jīng)營范圍、經(jīng)營資質(zhì)（經(jīng)營許可證、資質(zhì)證書、技術(shù)認證證書、資信

2、證書等）、主要產(chǎn)品及產(chǎn)能、產(chǎn)量、市場份額、營銷策略、原材料供應、產(chǎn)品銷售及變化。4管理情況。組織體制、資金管理體制、發(fā)展戰(zhàn)略、管理水平、主要管理者能力等。5重大事項。近期已（或可能）發(fā)生或?qū)嵤┑闹卮笸顿Y項目、資產(chǎn)置換、債務重組、訴訟、被新聞媒體曝光以及其他可能對客戶經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的事項。（二）借款人固定資產(chǎn)情況。借款人當前經(jīng)營占用的廠地、廠房、生產(chǎn)設備權(quán)屬，廠地廠房取得方式、取得時間、面積，借款人名下的其他固定資產(chǎn)（土地、房產(chǎn)、交通工具等）情況，以及上述資產(chǎn)設定抵押情況。（三）股東情況1股東構(gòu)成及出資情況。股東出資金額、出資占比。2股東資信情況法人股東包括但不限于成立時間、經(jīng)營地址、注冊資本

3、、股東出資情況、經(jīng)營范圍、主導產(chǎn)品、產(chǎn)品市場情況；資產(chǎn)、負債、收入、利潤情況；對借款人的支持程度；與借款人的關(guān)聯(lián)交易情況；銀行融資情況等。自然人股東及實際控制人包括但不限于素質(zhì)、能力、從業(yè)經(jīng)歷、從業(yè)經(jīng)驗、品行、嗜好、社會評價；自然人股東及其配偶、實際控制人及其配偶的個人資產(chǎn)、個人負債情況等。（四）關(guān)聯(lián)客戶情況。關(guān)聯(lián)客戶全稱、成立時間、經(jīng)營地址、注冊資本、股東出資情況、經(jīng)營范圍、主導產(chǎn)品、產(chǎn)品市場情況；資產(chǎn)、負債、收入、利潤情況；對借款人的支持程度；與借款人的關(guān)聯(lián)交易情況；銀行融資情況。客戶名稱及演變、成立時間、所有制形式、注冊（實收）資本、主要股東及投資占比、法定代表人等。二、借款人財務信息分

4、析（一）報表可靠性分析1分析和說明報表的時效性，是否為近二年和本年度最近一期財務報表，如果不是需要說明具體原因。2真實性、完整性，重點關(guān)注財務報表是否存在重大遺漏，是否有單位負責人、財務負責人、編制人等簽字或蓋章，是否加蓋單位公章且名稱是否與借款人名稱一致等。3審計意見，關(guān)注審計報告格式及內(nèi)容是否符合審計報告準則要求，注冊會計師簽名及事務所蓋章是否符合要求，當?shù)匦袠I(yè)協(xié)會已實施業(yè)務報備制度的，應關(guān)注審計報告是否具備報備號，是否為非通用目的的審計報告；出具審計意見的會計師事務所或注冊會計師是否曾因不良行為受到財政部門、證監(jiān)部門、注冊會計師協(xié)會、銀行同業(yè)的懲戒或處罰，在與我行相關(guān)業(yè)務合作過程中是否有

5、過不良記錄，借款人不同會計年度是否存在無正當理由變更會計師事務所或注冊會計師的行為，審計意見是否為帶強調(diào)事項段的無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見等。4會計政策調(diào)整對評價客戶財務風險的影響，關(guān)注是否存在資產(chǎn)計價原則的隨意調(diào)整，折舊方法的不合理調(diào)整，收入確認原則的隨意變動，不同會計期存貨計價方法、壞賬準備計提方法的不一致等。對集團合并財務報表，還應重點審查合并范圍、合并政策在不同會計期內(nèi)的變動情況；對會計政策或會計估計的調(diào)整要分析其合理性，并考慮相關(guān)財務數(shù)據(jù)的真實性和一貫性是否存在問題。5報表之間勾稽關(guān)系出現(xiàn)明顯異常，主要審核資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表四者科目之間的勾稽

6、關(guān)系，分析勾稽關(guān)系不平衡的原因，檢驗企業(yè)報表的真實性，并判斷對企業(yè)償債能力的影響。財務會計報表間勾稽關(guān)系審核包括但不限于以下內(nèi)容：1企業(yè)營業(yè)執(zhí)照中的注冊資本、驗資報告中的實際投入資本、資產(chǎn)負債表中的實收資本之間的勾稽關(guān)系審核除外商投資企業(yè)經(jīng)有關(guān)部門批準，資本金可以分期到位，實收資本等于實際投入資本并可能小于注冊資本外，一般情況下上述三者之間應該相等，如果存在差異應向企業(yè)了解原因，并做具體說明。2、資產(chǎn)負債表中的期末未分配利潤和利潤表中的凈利潤勾稽關(guān)系審核期末未分配利潤=本期凈利潤期初未分配利潤提取的盈余公積、公益金（或者提取的職工獎勵工資、利潤歸還投資等）應付股東股利或轉(zhuǎn)作資本部分。如通過上述

7、公式測算差據(jù)較大，應要求企業(yè)解釋并作出說明。3現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動收到的現(xiàn)金同資產(chǎn)負債表、利潤表部分科目勾稽關(guān)系審核經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量=×主營業(yè)務收入凈額×（117%）×主營業(yè)務收入凈額×（113%）（1ab）×主營業(yè)務收入凈額其他業(yè)務利潤應收賬款（期初期末）應收票據(jù)（期初期末）預收賬款（期末期初）其他應收款（期初期末）營業(yè)外收入×20%當期壞賬核銷額收回前期核銷的壞賬。式中，a、b分別為當期商品銷售中增值稅銷項稅率為17%、13%的商品占比。上述數(shù)據(jù)審核中可能會出現(xiàn)一定的誤差，其與現(xiàn)金流量表中的實際數(shù)據(jù)在20%以內(nèi)可以認定為勾稽關(guān)系

8、相符。4現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與資產(chǎn)負債表、利潤表部分科目的勾稽關(guān)系，可通過以下公式進行審核：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=凈利潤當年計提的折舊無形資產(chǎn)攤銷待攤費用（期初期末）預提費用（期末期初）財務費用投資收益存貨（期初期末）應收賬款（期初期末）應收票據(jù)（期初期末）預收賬款（期末期初）其他應收款（期初期末）應付賬款（期末期初）應付票據(jù)（期末期初）應付福利費（期末期初）應付工資（期末期初）未交稅金（期末期初）其他應付款（期末期初）其他應交款（期末期初）預付賬款（期初期末）（營業(yè)外收入營業(yè)外支出）×80%因上述公式中涉及的部分數(shù)據(jù)需要分析填列，審核中可能會出現(xiàn)一定的誤差，根據(jù)重要性

9、原則，上述數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)誤差在20%以內(nèi)可以認定為勾稽關(guān)系相符。否則，要做具體分析。（二）財務狀況分析1.財務指標整體情況從整體上把握借款人的財務規(guī)模與債務負擔。財務規(guī)模是企業(yè)整體實力的主要表現(xiàn)形式，也是從債權(quán)人角度分析企業(yè)財務的起點。因此，首先要了解借款人的資產(chǎn)、負債、權(quán)益、收入、利潤及現(xiàn)金流量（特別是經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量）等總量指標，從總體上把握借款人的財務構(gòu)架和融資總量，為進一步分析判斷借款人的償債能力和融資的適度性提供基礎。需要注意的是，資產(chǎn)和負債都是時點數(shù)，應盡量以最新一期數(shù)據(jù)為基礎進行分析，否則容易造成判斷失誤（特別是在資產(chǎn)負債發(fā)生較大變化的時候）；收入、利潤和現(xiàn)金流量是時期數(shù)，應

10、結(jié)合上一年度數(shù)據(jù)和最新一期數(shù)據(jù)進行分析。前二年及近期主要財務基本情況表項目2010年末2011年末2012年 月 一、資產(chǎn)總額 流動資產(chǎn)其中：貨幣資金 存貨 應收賬款其他應收款預付帳款固定資產(chǎn)其中：在建工程無形資產(chǎn)二、負債總額流動負債其中：短期借款應付票據(jù)應付賬款預收賬款其他應付款長期負債 其中：一年內(nèi)到期的長期負債長期借款三、所有者權(quán)益其中：實收資本資本公積未分配利潤四、主營業(yè)務收入五、利潤總額六、現(xiàn)金凈流量其中：經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量投資活動現(xiàn)金凈流量籌資活動現(xiàn)金凈流量2.主要科目分析貨幣資金。分析其中保證金的占比，并與應付票據(jù)和在建項目出資額等進行對比，大致判斷企業(yè)可自由支配的貨幣資金額度及

11、其對短期債務的保障程度。應收賬款。要詳細了解應收賬款余額、賬齡、交易對手、壞賬準備計提等，對應收賬款增加幅度明顯高于收入增長幅度以及存在賬齡超過1年的大額應收賬款等現(xiàn)象應引起特別關(guān)注。對大額應收賬款還應重點分析交易的真實性、交易對手的付款能力、應收賬款的可收回程度和預期收回的期限等。存貨。要詳細了解存貨的具體內(nèi)容（原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品），進而判斷存貨結(jié)構(gòu)的合理性，了解存貨計價的方法及一致性、存貨跌價及跌價準備計提情況等，對存貨增加幅度明顯高于銷售收入（或銷售成本）增長幅度以及存貨主要由產(chǎn)成品構(gòu)成等現(xiàn)象要重點關(guān)注，要了解存貨大量增加的真實原因，判斷是否存在產(chǎn)品滯銷情況。前二年及近期存貨基本情況

12、表項目2010年末2011年末2012年 月原材料其中：原材料一原材料二在產(chǎn)品產(chǎn)成品其中：產(chǎn)成品一產(chǎn)成品二合計其它應收款。其他應收款科目包括應收的各種賠款、罰款，應向職工收取的各種墊付款項、備用金、存出保證金等。而從實際情況看，許多企業(yè)把股東借款、與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來款項都放在該科目。如果該科目數(shù)額較大（其他應收款/流動資產(chǎn)總額10%），則需審核該企業(yè)是否存在抽逃投資或錯列現(xiàn)象，同時要對該企業(yè)其他應收款的可回收性進行審查。一般情況下，如其他應收款的應收對象主要為股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)，且股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)存在大額在建工程，則其他應收款短期內(nèi)收回的可能性較小，對借款人的短期償債能力有一定的影響。另外，其它應

13、收款也往往被企業(yè)用于隱藏潛虧，高估利潤。長期投資。應重點關(guān)注長期投資的內(nèi)容及投資收益情況，分析長期投資的項目是屬于建設期還是投產(chǎn)期，如已進入投產(chǎn)期，應分析長期投資與投資收益是否匹配，如果長期投資余額較大，但投資收益較小甚至為負數(shù)，則表明企業(yè)投資效益差，極端情況下可能因投資失敗導致借款人資金鏈斷裂。此外，對長期投資占資產(chǎn)總額較高的企業(yè)，還應對銀行融資用途予以特別關(guān)注，判斷是否存在以銀行借款支持長期投資的現(xiàn)象。固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)既是企業(yè)實力的重要標志，也是企業(yè)創(chuàng)造收益的主要資產(chǎn)（主要指制造業(yè)），還是可供抵押資產(chǎn)的主要來源，而且固定資產(chǎn)折舊也是償還債務的重要來源。因此，要了解企業(yè)固定資產(chǎn)的占比、成新

14、率及其先進程度，審核固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限是否合理、是否遵守一貫性原則，是否存在少提折舊、不提折舊以虛增利潤現(xiàn)象等。還要關(guān)注是否存在固定資產(chǎn)評估增值事項。對固定資產(chǎn)評估增值的，需進一步審核資產(chǎn)原值、增值額及其公允性，并對對應的資本公積科目進行進一步分析。在建工程。重點審核企業(yè)在建工程的主要項目及金額是否真實存在、在建工程的資金來源及構(gòu)成情況，以及在負債或所有者權(quán)益相應科目中是否得到反映。如果連續(xù)兩年在建工程/固定資產(chǎn)40%，要核實是否存在已投入使用而未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的現(xiàn)象；是否存在已經(jīng)停工的在建工程；在建工程的增加與長期借款增加之間是否匹配？如不匹配，應進一步分析是否存在短貸長用（短期借款用

15、于項目建設）的情況。無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他非流動資產(chǎn)。要了解上述科目的規(guī)模及內(nèi)容，特別是要了解無形資產(chǎn)的內(nèi)容、取得形式和支付對價情況，以及是否存在評估增值、增值是否反映在對應的資本公積科目等。如果企業(yè)無形資產(chǎn)/（總資產(chǎn)-流動資產(chǎn)）20%，則要對無形資產(chǎn)進行重點核實。當資本公積/凈資產(chǎn)10%，或者期初資本公積不等于期末資本公積，應審核資本公積增加減少的原因。資本公積增加的途徑主要包括資本溢價、接受捐贈、股權(quán)投資準備、撥款轉(zhuǎn)入、外幣折算差額等；減少的主要原因有原評估增值再評估減值、減資、轉(zhuǎn)贈資本等。如果營業(yè)外收入/（營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入）10%，應審核該科目，核實是否存在虛增利潤現(xiàn)象。

16、3.銷售收入及利潤情況銷售收入質(zhì)量主要體現(xiàn)在借款人的銷售收入在多大程度上能夠形成利潤和借款人的銷售收入是否有現(xiàn)金支持兩個方面。（1）銷售收入在多大程度上能夠形成利潤。首先，要分析利潤構(gòu)成。利潤形成的來源除經(jīng)營收入扣減成本費用產(chǎn)生的正常經(jīng)營利潤之外，還有可能來源于營業(yè)外收入、公允價值變動凈收益、投資凈收益等非經(jīng)常性損益。由于非經(jīng)常性損益往往可持續(xù)性不強，因此應以經(jīng)營活動所產(chǎn)生的經(jīng)常性損益作為借款人收入質(zhì)量分析的基礎。如果非投資性企業(yè)的利潤主要來自投資收益，則說明該企業(yè)的主業(yè)經(jīng)營可能出現(xiàn)問題。其次，要分析銷售利潤率。企業(yè)經(jīng)營的主要目的是獲取利潤，反映經(jīng)營活動盈利能力的核心指標是銷售利潤率，該指標同

17、時也反映了企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力或降價空間，銷售利潤率越高，反映產(chǎn)品的市場競爭能力越強。（2）銷售收入是否有現(xiàn)金支持。首先，要分析銷售收入與經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量是否匹配。一般而言，由于增值稅稅率通常為17%或13%，在經(jīng)營性應收項目余額變化不大、其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金接近于0的情況下，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量/銷售收入應接近1.17或1.13。如差距過大，則應進一步分析原因。其次，要分析企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)現(xiàn)能力，了解企業(yè)經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量情況（是否為正值），并分析營業(yè)利潤與經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量是否匹配，如兩者差距過大，則表明企業(yè)可能應收款項增長較快，現(xiàn)金回籠不暢。再次，要分析企業(yè)經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流是否可以滿足投資

18、活動和償還債務的需求等，否則企業(yè)將對籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入依賴性較大。（三）償債能力分析主要采用比較分析法作為分析客戶償債能力的基本方法。比較分析法包括橫向比較法和趨勢分析法。橫向比較法，主要將長、短期償債能力比率指標與同行業(yè)標準值進行比較分析，判斷借款人償債能力的強弱程度。如償債能力比率指標出現(xiàn)異常，則應進一步分析和核實相關(guān)原因。趨勢分析法，主要通過分析重要財務數(shù)據(jù)及償債能力指標近二年的變動情況，預測未來發(fā)展趨勢。對償債能力指標波動大、呈下降趨勢或未來償債能力可能降低的借款人應從嚴審批新增融資。1.短期償債能力分析一般情況下，反映企業(yè)短期償債能力的指標主要有營運資本/短期付息負債、經(jīng)營活動現(xiàn)

19、金凈流量與負債總額比、流動比率、速動比率等指標。前二年及近期主要短期償債能力指標表項目2010年末2011年末2012年 月營運資本/短期付息負債經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與負債總額比流動比率（%）速動比率（%）2長期償債能力分析前二年及近期主要長期償債能力指標表項目2010年末2011年末2012年 月資產(chǎn)負債率(%)ebitda/總付息負債凈資產(chǎn)/總付息負債銷售收入/總付息負債總資產(chǎn)報酬率(%)銷售利潤率(%)反映企業(yè)長期償債能力的主要指標有資產(chǎn)負債率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)/總付息負債、銷售收入/總付息負債、負債總額/ebitda、銷售利潤率等，重點關(guān)注上述指標最近一期數(shù)據(jù)與同行業(yè)標準值的橫向比較

20、結(jié)果。要重點關(guān)注以下三個方面情況：一是收入或利潤增長與資產(chǎn)增長是否匹配？如果企業(yè)收入或利潤增長明顯滯后于資產(chǎn)增長，則表明企業(yè)資產(chǎn)擴張效率較低，是需要銀行引起警惕的信號。二是企業(yè)資產(chǎn)的增長主要來源于債務還是權(quán)益的增長，以及是否存在負債擴張行為？負債擴張使企業(yè)擴張的風險主要轉(zhuǎn)嫁給銀行，也是需引起警惕的信號。三是財務異常變化情況。特別是要關(guān)注下列情況：（1）財務比率突然大幅好轉(zhuǎn)或變壞，或出現(xiàn)不合常理的比率極端優(yōu)秀值；（2）銷售收入與銷售成本配比異常，如銷售成本的增長率遠高于銷售收入的增長率；銷售收入與應收賬款、存貨等配比異常，如銷售收入負增長，應收賬款、存貨正增長，或銷售收入、應收賬款、存貨同向正增

21、長，但應收賬款、存貨增長率大大高于銷售收入增長率等。（3）短期內(nèi)應收賬款大幅上升、存貨（特別是產(chǎn)成品）大幅增加、長、短期借款大幅上升或其他應收款、其他應付款大幅增加。要認真分析上述異常變化背后的原因，并評估其對企業(yè)償債能力的影響。例如，企業(yè)短期借款在短期內(nèi)大幅增加，要分析是應收賬款回籠滯后，還是產(chǎn)成品滯銷，或者是出現(xiàn)了短期資金用于項目建設的問題等。（四）營運能力分析對短期融資業(yè)務，要特別關(guān)注借款人的資金營運效率和財務效益指標。資金營運效率指標包括存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)等，通過資金營運效率指標大致判斷融資期限的合理性，并延伸分析融資金額的合理性。前二年及近期主要營運能力指標表項

22、目2010年末2011年末2012年 月存貨周轉(zhuǎn)率(次)應收賬款周轉(zhuǎn)率（次）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)（五）融資適度性分析從融資與資產(chǎn)、收益及現(xiàn)金流規(guī)模的匹配性和融資與債務規(guī)模的匹配性兩個維度，判斷借款人融資（即總付息負債，含銀行融資、信托融資、委托貸款等）的適度性。1.融資與資產(chǎn)、收益及現(xiàn)金流（即還款來源）規(guī)模的匹配性一般從資產(chǎn)、收益及現(xiàn)金流的承受能力三個方面，判斷借款人是否過度融資?？捎孟铝辛椇诵闹笜说慕?jīng)驗預警值來進行判斷：維度指標號財務指標預警值財務含義資本結(jié)構(gòu)承受能力1凈資產(chǎn)/總付息負債小于1凈資產(chǎn)對付息負債的保障程度2營運資本/短期付息負債小于0.2營運資本對付息債務的保障程度，也反映客戶的流動

23、性風險收益承受能力3ebitda/總付息負債小于0.15第一還款來源對付息債務的保障程度4利潤總額/總資產(chǎn)小于0.05盈利能力對付息負債的保障程度現(xiàn)金流承受能力5銷售收入/總付息負債小于1經(jīng)營活動現(xiàn)金流入對付息負債的保障程度6經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/總付息負債小于0.05經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量對付息負債的保障程度，對建筑業(yè)或船舶制造等行業(yè)可采用近三年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量平均值進行分析應用上述指標判斷企業(yè)是否過度融資時，還應注意以下三點：第一，對批發(fā)零售業(yè)和建筑安裝業(yè)等具有輕資產(chǎn)特征行業(yè)的客戶，應更注重融資與收益及現(xiàn)金流量匹配性分析。第二，一般認為，制造業(yè)的總付息負債超過上一年度銷售收入，或短期付息負債超

24、過上一年度銷售收入的一半時，即表明客戶已經(jīng)過度融資。當其他五項指標達到預警值時，則應進一步分析原因，并結(jié)合客戶所處行業(yè)特征和發(fā)展階段等因素，綜合分析對償債能力的影響程度。第三，當融資余額與銷售收入等指標不匹配時，還要考慮企業(yè)是否有即將發(fā)揮效益的在建項目。由于建設期原因，固定資產(chǎn)投資項目的銀行融資總是體現(xiàn)在當期，而效益總是體現(xiàn)在后期的。因此，評估企業(yè)是否過度融資時，還要適當考慮在建項目的預期效益。第四，從償債能力的角度分析，收入比利潤重要。利潤是比較容易調(diào)節(jié)的，而調(diào)節(jié)收入的難度要大一些。而且，企業(yè)財務總是具有一定靈活性的,銷售收入是企業(yè)理論上可支配的最大資金來源,從這個角度說,收入比利潤重要。2

25、.融資與負債規(guī)模的匹配性一是從銀行信用角度，通過分析借款人對外融資占負債總額的比例，判斷企業(yè)對銀行融資的依賴程度。二是從商業(yè)信用角度，通過審核反映商業(yè)信用的主要負債科目，判斷借款人在商業(yè)交易中的地位，以及從商業(yè)交往中獲取生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的渠道來源與難易程度，從另一個角度反映銀行融資的保障程度。（六）財務分析結(jié)論在綜合考察借款人財務狀況的基礎上，可從存量融資適度性及償債能力兩個維度，提出是否適宜對借款人增加融資的財務分析結(jié)論，具體如下表： 償債能力較弱較強融資適度性融資過度不新增，存量融資盡快壓縮退出原則上不新增，存量融資控制同業(yè)占比、嚴格設定融資條件融資適度不新增，控制同業(yè)占比適度支持，控制企

26、業(yè)融資總量融資偏低謹慎支持，控制企業(yè)融資總量和我行同業(yè)占比、嚴格設定融資條件積極支持三、市場情況分析1了解借款人主導產(chǎn)品市場的供求情況、借款人的主要競爭對手、主要客戶或銷售對象情況，了解借款人在目標市場的占有率、目前取得訂單情況及簽署產(chǎn)品銷售合同（或意向協(xié)議）情況。要了解主導產(chǎn)品的銷售模式，了解借款人或股東已經(jīng)建立的銷售網(wǎng)絡、主要銷售渠道及其分布情況，判斷對產(chǎn)品銷售的影響。2分析借款人產(chǎn)品的比較優(yōu)勢，借款人的比較優(yōu)勢主要體現(xiàn)在相對于競爭對手更低的成本、更高的質(zhì)量、更好的品牌、更完善的銷售網(wǎng)絡等，從而可以更快地實現(xiàn)產(chǎn)品銷售、回籠資金并償還貸款。區(qū)位優(yōu)勢。如靠近原料產(chǎn)地或產(chǎn)品銷售市場，或具有運輸上

27、的便利（如靠近水陸交通樞紐），從而可以降低運輸成本，更方便獲取市場信息，有利于經(jīng)營發(fā)展。資源優(yōu)勢。如借款人自備礦山儲量大，原料自給率高，可提高原料供給的穩(wěn)定性，降低生產(chǎn)成本及運輸費用，減小原料價格波動給生產(chǎn)經(jīng)營帶來的不利影響。政策優(yōu)勢。如產(chǎn)品屬節(jié)能減排、循環(huán)經(jīng)濟或高新技術(shù)產(chǎn)品，享受稅收優(yōu)惠或減免或貸款貼息政策。技術(shù)優(yōu)勢。如借款人對產(chǎn)品擁有自主知識產(chǎn)權(quán)，產(chǎn)品成本及質(zhì)量明顯好于競爭對手等。規(guī)模優(yōu)勢。如借款人單條生產(chǎn)線的規(guī)模大，有一定的規(guī)模效應，有利于降低生產(chǎn)成本。市場優(yōu)勢。如借款人在品牌和質(zhì)量上有較大優(yōu)勢，并擁有良好的市場營銷網(wǎng)絡和銷售隊伍，市場占有率較高，有利于產(chǎn)品更好地推向市場。四、借款人資信

28、情況1.借款人評級授信及信用記錄情況。重點關(guān)注：（1）借款人在各家銀行開立賬戶的情況（本幣和外幣賬戶、基本賬戶、一般結(jié)算賬戶）。對我行融資同業(yè)占比最高但基本賬戶開立在他行的，應要求借款人盡可能將基本賬戶轉(zhuǎn)入我行。（2）借款人在我行和他行的評級情況、授信額度以及可用授信空間。（3）借款人及其主要關(guān)聯(lián)企業(yè)在我行和他行的信用記錄情況。通過人民銀行征信系統(tǒng)查詢結(jié)果及實地調(diào)查，了解存量融資的還本付息情況，以及是否存在逾期欠息等不良記錄。（4）銀行同業(yè)對借款人的信貸政策。2.借款人存量融資情況銀行融資情況表項目流動資金項目貸款銀行承兌匯票其他余額利率期限擔保方式余額利率期限擔保方式余額保證金比例擔保方式*

29、銀行*銀行*銀行合計（1）融資總額。融資總額是借款人各類融資的總和，包括表內(nèi)融資（如銀行長短期借款、信托融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、債券、中期票據(jù)和短期融資券等）和表外融資（如信用證、保函、經(jīng)營性租賃和回購型保理等）。重點關(guān)注借款人融資總量是否過大，是否存在過度融資的情況。如果借款人已經(jīng)過度融資，則不能再對其新增貸款。（2）融資品種。重點關(guān)注借款人融資品種分布情況及與借款人實際經(jīng)營需要是否匹配。（3）用途。應大致了解借款人各類融資對應的用途，如項目貸款具體對應于哪一個技改項目或新建項目，流動資金貸款是用于實際經(jīng)營周轉(zhuǎn)還是鋪底化沉淀在企業(yè)中等。（4）期限分布。關(guān)注借款人各類融資在期限上的分布狀況，分析

30、融資的期限結(jié)構(gòu)是否合理（重點核實是否存在短貸長用情況），大致判斷借款人財務管理風格（激進型、穩(wěn)健型或保守型）。（5）融資利率。要認真核實借款人存量融資的利率情況，利率是借款人自身經(jīng)營情況及財務狀況、外在融資環(huán)境和銀行對借款人評價的綜合反映，現(xiàn)有融資利率對銀行制定新增融資利率具有重要的參考價值。（6）合同約定的還款安排。要盡可能了解借款人存量融資的合同還款安排情況，特別關(guān)注貸款集中到期可能引發(fā)的流動性風險。制定新增融資的期限和還款安排時，要考慮存量融資的預期到期時間。（7）擔保情況。要盡可能了解借款人存量融資的擔保情況，掌握存量融資占用借款人抵質(zhì)押及保證資源的情況，并將已抵押額度與借款人的賬面固

31、定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)、采礦權(quán)等）余額相比較，大致判斷借款人可供抵押的財產(chǎn)空間；了解存量貸款中采取保證方式的情況，關(guān)注借款人是否存在關(guān)聯(lián)擔保和互保情形。3借款人銷售收入在各家銀行的歸集情況。了解借款人在各家銀行回籠銷售收入的情況，核實在我行回籠的銷售收入是否與我行貸款占比大致匹配。4借款人或有負債的情況。重點關(guān)注借款人對外擔保余額、被擔保債務的形態(tài)、被擔保人的經(jīng)營情況和財務狀況，借款人和被擔保人之間是否存在互保關(guān)系等，判斷借款人實際履行擔保責任的可能性。如果借款人對外擔保的額度大，或擔保關(guān)系復雜，則表明借款人財務管理不夠規(guī)范和慎審。5信用查詢情況。借款人、法人代表、實際控制人、自然人股東

32、及配偶、法人股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)的人行征信系統(tǒng)信用報告結(jié)果是否存在不良信用記錄。對于對外融總量大、過度融資的企業(yè)；外擔保額度大、過度擔保的企業(yè)；負債擴張、短期內(nèi)銀行融資快速增長的企業(yè)；我行融資同業(yè)占比過高，但銷售收入主要歸集在他行的企業(yè)，在審查其新增融資時都要特別慎重，原則上不宜再增加融資。五、申請融資情況1詳細說明借人此次申請的業(yè)務品種，用途，金額，期限，利率，擔保條件（押品名稱、評估價值，保證人名稱等），還款安排等內(nèi)容。2采取定量分析和定性分析相結(jié)合的方法，分析判斷融資額度的合理性。定量方面，根據(jù)銀監(jiān)會流動資金貸款管理暫行辦法規(guī)定的有關(guān)公式測算企業(yè)流動資金貸款需求量。定性方面, 應在定量測算的基礎上，考慮借款人所屬行業(yè)、發(fā)展階段、談判地位等重要因素的影響，同時關(guān)注融資額度與借款人經(jīng)營規(guī)模是否匹配、與對應購銷合同(訂單)確定的貨物品種、數(shù)量和價格是否匹配等，判斷借款人融資額度的合理性。3對于主要依賴特定還款來源的短期融資，一般根據(jù)特定還款來源預期到賬時間合理確定貸款期限；對于流動資金貸款等側(cè)重于借款人綜合還款能力的短期融資品種，主要通過計算借款人在一個會計周期的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率等指標，測算借款人的資金營運效率和周轉(zhuǎn)時間，使融資期限與企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營周期相匹配，從而有效銜接融資期限與借款人經(jīng)營情況及資金使用情況。短期融資要高度重視融資品種