事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序與方法

1、事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所 倪侃侃倪侃侃天行健 君子以自強(qiáng)不息 地勢(shì)坤 君子以厚德載物天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-312事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法一、如何正確認(rèn)識(shí)質(zhì)量控制一、如何正確認(rèn)識(shí)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制和事務(wù)所的效益的關(guān)系（一）質(zhì)量控制和事務(wù)所的效益的關(guān)系（二）質(zhì)量控制與品牌建設(shè)（二）質(zhì)量控制與品牌建設(shè)（三）只有一

2、定規(guī)模的事務(wù)所才講質(zhì)量控制？（三）只有一定規(guī)模的事務(wù)所才講質(zhì)量控制？（四）質(zhì)量控制只是質(zhì)量控制部門(mén)的責(zé)任？（四）質(zhì)量控制只是質(zhì)量控制部門(mén)的責(zé)任？（五）影響生存？（五）影響生存？/ / 影響發(fā)展？影響發(fā)展？（六）動(dòng)力系統(tǒng)（六）動(dòng)力系統(tǒng)/ /制動(dòng)系統(tǒng)制動(dòng)系統(tǒng)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-313事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法二、質(zhì)量控制的目標(biāo)二、質(zhì)量控制的目標(biāo)（一）過(guò)程（一）過(guò)程 合理保證遵循法律法規(guī)

3、、職業(yè)道德、合理保證遵循法律法規(guī)、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定（二）結(jié)果（二）結(jié)果 合理保證出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告合理保證出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-314事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則關(guān)于質(zhì)量控制的相關(guān)要求三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則關(guān)于質(zhì)量控制的相關(guān)要求質(zhì)量控制準(zhǔn)則第質(zhì)量控制準(zhǔn)則第51015101號(hào)號(hào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審

4、閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)實(shí)施的質(zhì)量控制表審計(jì)和審閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)實(shí)施的質(zhì)量控制（以下簡(jiǎn)稱(chēng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)51015101號(hào)準(zhǔn)則）；號(hào)準(zhǔn)則）；中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第11211121號(hào)號(hào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量控制（以下簡(jiǎn)稱(chēng)實(shí)施的質(zhì)量控制（以下簡(jiǎn)稱(chēng)11211121號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則）號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則（以下簡(jiǎn)稱(chēng)職業(yè)道德守則）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則（以下簡(jiǎn)稱(chēng)職業(yè)道德守則）天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accounta

5、nts2021-8-315事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法二、質(zhì)量控制要求之間的相互關(guān)系二、質(zhì)量控制要求之間的相互關(guān)系51015101號(hào)準(zhǔn)則是核心要求，在質(zhì)量控制文件體系中占據(jù)統(tǒng)號(hào)準(zhǔn)則是核心要求，在質(zhì)量控制文件體系中占據(jù)統(tǒng)馭地位；馭地位；職業(yè)道德守則是對(duì)職業(yè)道德守則是對(duì)50105010號(hào)準(zhǔn)則中關(guān)于職業(yè)道德要求的展號(hào)準(zhǔn)則中關(guān)于職業(yè)道德要求的展開(kāi)和細(xì)化；開(kāi)和細(xì)化；11211121號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)特定業(yè)務(wù)（財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)）的號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)特定業(yè)務(wù)（財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)）的質(zhì)量控制要求。質(zhì)量控制要求。天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Ac

6、countants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-316事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法三、三、51015101號(hào)準(zhǔn)則的核心要求（質(zhì)量控制六要素）號(hào)準(zhǔn)則的核心要求（質(zhì)量控制六要素）對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任相關(guān)職業(yè)道德要求；相關(guān)職業(yè)道德要求；客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持；客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持；人力資源；人力資源；業(yè)務(wù)執(zhí)行；業(yè)務(wù)執(zhí)行；監(jiān)控監(jiān)控天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-C

7、hina Certified Public Accountants2021-8-317事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法（一）對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（一）對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-318事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法n總體要求總體要求主任會(huì)計(jì)師承擔(dān)最終責(zé)任（主任會(huì)計(jì)師承擔(dān)最終責(zé)任（51015101號(hào)準(zhǔn)號(hào)準(zhǔn)則第則第3333條）條）n培育以

8、質(zhì)量為導(dǎo)向的內(nèi)部文化培育以質(zhì)量為導(dǎo)向的內(nèi)部文化n 行動(dòng)示范和信息傳達(dá)行動(dòng)示范和信息傳達(dá)n 合理確定管理目標(biāo)，避免重利益輕質(zhì)量合理確定管理目標(biāo)，避免重利益輕質(zhì)量n 建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、薪酬和晉升制度建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、薪酬和晉升制度n 投入足夠的資源在質(zhì)量控制系統(tǒng)投入足夠的資源在質(zhì)量控制系統(tǒng)n委派質(zhì)量控制人員（經(jīng)驗(yàn)委派質(zhì)量控制人員（經(jīng)驗(yàn)/ /能力能力/ /權(quán)限）權(quán)限）天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-319事務(wù)所質(zhì)量控

9、制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法n質(zhì)量控制環(huán)境質(zhì)量控制環(huán)境 事務(wù)所的治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)事務(wù)所的治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu) 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 合伙人團(tuán)隊(duì)的和諧性和穩(wěn)定性合伙人團(tuán)隊(duì)的和諧性和穩(wěn)定性 主要業(yè)務(wù)活動(dòng)主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 事務(wù)所財(cái)務(wù)管理事務(wù)所財(cái)務(wù)管理 事務(wù)所信息系統(tǒng)事務(wù)所信息系統(tǒng)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-3110事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制

10、：制度、程序和方法n合伙人機(jī)制合伙人機(jī)制 合伙人的委派合伙人的委派 合伙人管理職責(zé)分工合伙人管理職責(zé)分工 項(xiàng)目合伙人委派制度項(xiàng)目合伙人委派制度 業(yè)務(wù)委派時(shí)對(duì)相關(guān)合伙人專(zhuān)業(yè)勝任能力的考慮業(yè)務(wù)委派時(shí)對(duì)相關(guān)合伙人專(zhuān)業(yè)勝任能力的考慮 業(yè)務(wù)委派時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的考慮業(yè)務(wù)委派時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的考慮 時(shí)間管理時(shí)間管理 項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核合伙人的委派項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核合伙人的委派 輪換輪換天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-3111事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方

11、法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法n合伙人機(jī)制合伙人機(jī)制 合伙人的考評(píng)合伙人的考評(píng) 考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)考評(píng)標(biāo)準(zhǔn) 考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)傳達(dá)考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)傳達(dá) 考評(píng)程序與結(jié)果的使用考評(píng)程序與結(jié)果的使用 合伙人薪酬合伙人薪酬 合伙人薪酬標(biāo)準(zhǔn)合伙人薪酬標(biāo)準(zhǔn) 薪酬標(biāo)準(zhǔn)的傳達(dá)薪酬標(biāo)準(zhǔn)的傳達(dá) 薪酬的計(jì)算與發(fā)放薪酬的計(jì)算與發(fā)放天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-3112事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法n合伙人機(jī)制合伙人機(jī)制 晉升新合伙人晉升新合伙

12、人 晉升標(biāo)準(zhǔn)晉升標(biāo)準(zhǔn) 晉升標(biāo)準(zhǔn)的傳達(dá)晉升標(biāo)準(zhǔn)的傳達(dá) 晉升審批晉升審批 對(duì)違規(guī)行為的處理對(duì)違規(guī)行為的處理 處理程序與標(biāo)準(zhǔn)處理程序與標(biāo)準(zhǔn) 處理程序與標(biāo)準(zhǔn)的傳達(dá)處理程序與標(biāo)準(zhǔn)的傳達(dá) 處理結(jié)果的使用處理結(jié)果的使用天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-3113事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法（二）相關(guān)職業(yè)道德要求（二）相關(guān)職業(yè)道德要求天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accoun

13、tants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-3114事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法n總體要求總體要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守相關(guān)職業(yè)道德要合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守相關(guān)職業(yè)道德要求。（求。（51015101號(hào)準(zhǔn)則第號(hào)準(zhǔn)則第3535條）條）n領(lǐng)導(dǎo)層理念和事務(wù)所職業(yè)道德文化領(lǐng)導(dǎo)層理念和事務(wù)所職業(yè)道德文化n 事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層需要需要具有重視職業(yè)道德的理念具有重視職業(yè)道德的理念n 政策和程序政策和程序的制定和

14、傳達(dá)的制定和傳達(dá)n 設(shè)立專(zhuān)門(mén)的部門(mén)或人員，或指定由專(zhuān)人兼職，負(fù)責(zé)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的部門(mén)或人員，或指定由專(zhuān)人兼職，負(fù)責(zé)事務(wù)所職業(yè)道德事務(wù)所職業(yè)道德n 建立適當(dāng)?shù)穆殬I(yè)道德事項(xiàng)的咨詢(xún)及報(bào)告渠道建立適當(dāng)?shù)穆殬I(yè)道德事項(xiàng)的咨詢(xún)及報(bào)告渠道天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-3115事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法n事務(wù)所職業(yè)道德教育和培訓(xùn)事務(wù)所職業(yè)道德教育和培訓(xùn)n職業(yè)道德監(jiān)控職業(yè)道德監(jiān)控n 政策和程序的更新政策和程序的更新n

15、 定期檢查定期檢查n 建立年度獨(dú)立性書(shū)面確認(rèn)函制度建立年度獨(dú)立性書(shū)面確認(rèn)函制度n 對(duì)上市實(shí)體等重要審計(jì)項(xiàng)目，要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人對(duì)上市實(shí)體等重要審計(jì)項(xiàng)目，要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人評(píng)價(jià)執(zhí)業(yè)人員獨(dú)立性或簽署獨(dú)立性聲明評(píng)價(jià)執(zhí)業(yè)人員獨(dú)立性或簽署獨(dú)立性聲明n 投訴與指控處理投訴與指控處理天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-3116事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法n違反職業(yè)道德的紀(jì)律處分違反職業(yè)道德的紀(jì)律處分n職業(yè)道德中的

16、重要事項(xiàng)控制職業(yè)道德中的重要事項(xiàng)控制n 經(jīng)濟(jì)利益經(jīng)濟(jì)利益n 業(yè)務(wù)承接中對(duì)客戶(hù)誠(chéng)信、獨(dú)立性和利益沖突的考慮業(yè)務(wù)承接中對(duì)客戶(hù)誠(chéng)信、獨(dú)立性和利益沖突的考慮n 收費(fèi)收費(fèi)n 與審計(jì)客戶(hù)長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系與審計(jì)客戶(hù)長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系n 商業(yè)關(guān)系商業(yè)關(guān)系n 專(zhuān)業(yè)服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)n 家庭和私人關(guān)系家庭和私人關(guān)系天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-3117事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法n 與審計(jì)客戶(hù)發(fā)生雇傭關(guān)系與審計(jì)客

17、戶(hù)發(fā)生雇傭關(guān)系n 審計(jì)項(xiàng)目組成員最近曾擔(dān)任審計(jì)客戶(hù)的董事、高級(jí)審計(jì)項(xiàng)目組成員最近曾擔(dān)任審計(jì)客戶(hù)的董事、高級(jí)管理人員和特定員工管理人員和特定員工n 保密保密n 禮品和款待禮品和款待n 為審計(jì)客戶(hù)提供非鑒證服務(wù)為審計(jì)客戶(hù)提供非鑒證服務(wù)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-3118事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法（三）客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受（三）客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持與保持天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-Ch

18、ina Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-3119事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法n總體要求總體要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)客戶(hù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)接受與保持的政策和程序，以關(guān)系和具體業(yè)務(wù)接受與保持的政策和程序，以合理保證只有在下列情況下，才能接受或保持合理保證只有在下列情況下，才能接受或保持客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)：客戶(hù)關(guān)系和具體業(yè)務(wù)：n 能夠勝任該項(xiàng)業(yè)務(wù)，并具有執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)必要的素能夠勝任該項(xiàng)業(yè)務(wù)，并具有執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)

19、必要的素質(zhì)、時(shí)間和資源；質(zhì)、時(shí)間和資源；n 能夠遵守相關(guān)職業(yè)道德要求；能夠遵守相關(guān)職業(yè)道德要求；n 已考慮客戶(hù)的誠(chéng)信，沒(méi)有信息表明客戶(hù)缺乏誠(chéng)信。已考慮客戶(hù)的誠(chéng)信，沒(méi)有信息表明客戶(hù)缺乏誠(chéng)信。天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-3120事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法n客戶(hù)關(guān)系與具體業(yè)務(wù)保持與承接前的活動(dòng)與記錄客戶(hù)關(guān)系與具體業(yè)務(wù)保持與承接前的活動(dòng)與記錄n不相容職責(zé)分離不相容職責(zé)分離n輪換輪換n風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控

20、制n自身勝任能力與獨(dú)立性自身勝任能力與獨(dú)立性n承接審批承接審批n分歧處理分歧處理天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-3121事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法（四）人力資源（四）人力資源天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-3122事務(wù)所質(zhì)量控制：

21、制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法n總體要求總體要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，合理保證擁有足夠的具有勝任能力和必要素質(zhì)并承合理保證擁有足夠的具有勝任能力和必要素質(zhì)并承諾遵守職業(yè)道德要求的人員，以使：諾遵守職業(yè)道德要求的人員，以使：n 會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)；規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)；n 會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人能夠出具適合具體情會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人能夠出具適合具體情況的報(bào)告。況的報(bào)告。天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天

22、健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-3123事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法n制定制定招聘流程（招聘畢業(yè)生招聘流程（招聘畢業(yè)生/ /有經(jīng)驗(yàn)人員），確有經(jīng)驗(yàn)人員），確保所招聘人員在職業(yè)道德、素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能保所招聘人員在職業(yè)道德、素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力方面符合業(yè)務(wù)要求力方面符合業(yè)務(wù)要求；n職業(yè)發(fā)展職業(yè)發(fā)展n 對(duì)員工的職業(yè)發(fā)展對(duì)員工的職業(yè)發(fā)展進(jìn)行進(jìn)行安排安排n 設(shè)立內(nèi)部培訓(xùn)部門(mén)設(shè)立內(nèi)部培訓(xùn)部門(mén)n 對(duì)各級(jí)別員工（包括合伙人）規(guī)定必須完成對(duì)各級(jí)別員工（包括合伙人）規(guī)定必須完成的培訓(xùn)課時(shí)和課程的培訓(xùn)課時(shí)和課程

23、。天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-3124事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法n 記錄和監(jiān)督員工（包括合伙人）參加培訓(xùn)的記錄和監(jiān)督員工（包括合伙人）參加培訓(xùn)的情況情況。n 鼓勵(lì)員工的自我學(xué)習(xí)鼓勵(lì)員工的自我學(xué)習(xí)n制定恰當(dāng)制定恰當(dāng)程序程序，保證所有員工獲得恰當(dāng)?shù)臉I(yè)績(jī)保證所有員工獲得恰當(dāng)?shù)臉I(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)評(píng)價(jià)n制定合理的薪酬制度，制定合理的薪酬制度，體現(xiàn)重質(zhì)量的理念體現(xiàn)重質(zhì)量的理念n制定適當(dāng)?shù)臅x升機(jī)制制定適當(dāng)?shù)臅x升機(jī)

24、制天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-3125事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法n人員委派人員委派n對(duì)人力資源的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)人力資源的風(fēng)險(xiǎn)控制n社會(huì)責(zé)任社會(huì)責(zé)任n 員工關(guān)懷機(jī)制，如休假制度、文體活動(dòng)、體員工關(guān)懷機(jī)制，如休假制度、文體活動(dòng)、體檢、員工宿舍、休息室、限制加班檢、員工宿舍、休息室、限制加班n 補(bǔ)償機(jī)制補(bǔ)償機(jī)制n 為員工足額繳納為員工足額繳納“五險(xiǎn)一金五險(xiǎn)一金”n 建立工會(huì)建立工會(huì)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所P

25、an-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-3126事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法（五）業(yè)務(wù)執(zhí)行（五）業(yè)務(wù)執(zhí)行天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-3127事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法n總體要求總體要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程會(huì)計(jì)

26、師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證按照職業(yè)準(zhǔn)則和適當(dāng)?shù)姆煞ㄐ?，以合理保證按照職業(yè)準(zhǔn)則和適當(dāng)?shù)姆煞ㄒ?guī)的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，使會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目合規(guī)的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，使會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人能夠出具適合具體情況的報(bào)告。這些政策伙人能夠出具適合具體情況的報(bào)告。這些政策和程序包括：和程序包括：n 與保持業(yè)務(wù)執(zhí)行質(zhì)量一致性相關(guān)的事項(xiàng)；與保持業(yè)務(wù)執(zhí)行質(zhì)量一致性相關(guān)的事項(xiàng)；n 監(jiān)督責(zé)任監(jiān)督責(zé)任n 復(fù)核責(zé)任復(fù)核責(zé)任天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8

27、-3128事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法n業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和程序的制定、修改和傳達(dá)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和程序的制定、修改和傳達(dá)n 制定標(biāo)準(zhǔn)制定標(biāo)準(zhǔn)n 修改標(biāo)準(zhǔn)修改標(biāo)準(zhǔn)n 傳達(dá)標(biāo)準(zhǔn)傳達(dá)標(biāo)準(zhǔn)n 貫徹執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)貫徹執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)n 監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行n項(xiàng)目分類(lèi)管理項(xiàng)目分類(lèi)管理天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Certified Public Accountants2021-8-3129事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法事務(wù)所質(zhì)量控制：制度、程序和方法n指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核n建立咨詢(xún)制度建立咨詢(xún)制度，明確咨詢(xún)流程和咨詢(xún)事項(xiàng)明確咨詢(xún)流程和咨詢(xún)事項(xiàng)n重大分歧處理重大分歧處理n項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核n業(yè)務(wù)檔案管理業(yè)務(wù)檔案管理n業(yè)務(wù)報(bào)告簽發(fā)業(yè)務(wù)報(bào)告簽發(fā)n公章使用與管理公章使用與管理天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所Pan-China Ce