醫(yī)療器械行業(yè)培訓資料：信用證基本知識

1、信用證信用證 Letter of CreditLetter of Credit 信用證的定義與特點 信用證的分類 信用證的權(quán)利義務 信用證相關(guān)程序 信用證實例操作 信用證的定義信用證的定義 信用證（Letter of Credit，L/C）： 是銀行（開證行）應買方（開證申請人）要求和指示向賣方（受 益人）開立的，在一定期限內(nèi)，憑賣方提交規(guī)定的與信用證條款 相符的單據(jù)，即期或在一個可以確定的將來日期，兌付一定金額 的書面承諾。 信用證是國際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式。 信用證的特點信用證的特點 1.信用證是一項自足文件（self-sufficient instrument）。信用證不依附

2、于買賣合同，銀行在審單時強調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書面 形式上的認證； 2.信用證方式是純單據(jù)業(yè)務（pure documentary transaction）。信用證 是憑單付款，不以貨物為準。只要單據(jù)相符，開證行就應無條件付款； 3.開證銀行負首要付款責任（primary liabilities for payment）。信用證 是一種銀行信用，它是銀行的一種擔保文件，開證銀行對之負有首要 付款的責任。 信用證的信用證的分類分類 以信用證項下的匯票是否附有貨運單據(jù)劃分為： 跟單信用證及光票信用證。 跟單信用證(Documentary Credit)是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信 用證。

3、此處的單據(jù)指代表貨物所有權(quán)的單據(jù)（如海運提單等），或證明 貨物已交運的單據(jù)（如鐵路運單、航空運單、郵包收據(jù)）。 光票信用證(Clean Credit)是憑不隨附貨運單據(jù)的光票(Clean Draft)付 款的信用證。銀行憑光票信用證付款，也可要求受益人附交一此非貨運 單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等。 信用證的信用證的分類分類 以開證行所負的責任為標準可以分為： 不可撤銷信用證。指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有 關(guān)當事人的同意，開證行不能片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù) 符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務。 可撤銷信用證。開證行不必征得受益人或有關(guān)當事人同意有權(quán)隨時撤 銷的信用證，

4、應在信用證上注明“可撤銷”字樣。最新的 規(guī)定銀行不可開立可撤消信用證! 信用證的信用證的分類分類 根據(jù)付款時間不同，可以分為 即期信用證。指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝 運單據(jù)后，立即履行付款義務的信用證。 （AT SIGHT） 遠期信用證。指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時，在規(guī)定期限內(nèi) 履行付款義務的信用證。 (LC XX DAYS) 信用證的信用證的分類分類 以有無另一銀行加以保證兌付為依據(jù)，可以分為： 保兌信用證。指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用 證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務。對信用證加以保兌的銀行，稱為保 兌行。 不保兌信用證。開證行開出的信用證沒有經(jīng)

5、另一家銀行保兌。 信用證的信用證的分類分類 根據(jù)受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，可分為： 可轉(zhuǎn)讓信用證。指信用證的受益人(第一受益人)可以要求授權(quán)付款、 承擔延期付款責任，承兌或議付的銀行(統(tǒng)稱“轉(zhuǎn)讓行”)，或當信用證 是自由議付時，可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證全部 或 部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人(第二受益人)使用的信用證。開證行在 信用證中要明確注明“可轉(zhuǎn)讓”(transferable)，且只能轉(zhuǎn)讓一次。 不可轉(zhuǎn)讓信用證。指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。 凡信用證中末注明“可轉(zhuǎn)讓”，即是不可轉(zhuǎn)讓信用證。 信用證的信用證的分類分類 循環(huán)信用證 ：指信用證被全部或部分

6、使用后，其金額又恢復到原金額， 可再次使用，直至達到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。它通常在 分批 均勻交貨情況下使用。在按金額循環(huán)的信用證條件下，恢復到原金 額的 具體做法有： 自動式循環(huán)。每期用完一定金額，不需等待開證行的通知，即可自動 恢復到原金額。 非自動循環(huán)。每期用完一定金額后，必須等待開證行通知到達，信用 證才能恢復到原金額使用。 半自動循環(huán)。即每次用完一定金額后若干天內(nèi)，開證行末提出停止循 環(huán)使用的通知，自第天起即可自動恢復至原金額。 信用證的信用證的分類分類 對開信用證 ：指兩張信用證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。 兩張信用證的金額相等或大體相等，可同時互開，也可先后開立

7、。它多 用于易貨貿(mào)易或來料加工和補償貿(mào)易業(yè)務。 背對背信用證 ：又稱轉(zhuǎn)開信用證，指受益人要求原證的通知行或其他銀 行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證，對背信用證的開證行 只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對背信用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售 他人貨物，或兩國不能直接辦理進出口貿(mào)易時，通過第三者以此種辦法 來溝通貿(mào)易。原信用證的金額(單價)應高于對背信用證的金額(單價)， 對背信用證的裝運期應早于原信用證的規(guī)定。 信用證的信用證的分類分類 預支信用證：指開證行授權(quán)代付行(通知行)向受益人預付信用證金額的 全部或一部分，由開證行保證償還并負擔利息，即開證行付款在前，受 益人交單在后,與遠期信用證相

8、反。預支信用證憑出口人的光票付款，也 有要求受益人附一份負責補交信用證規(guī)定單據(jù)的說明書，當貨運單 據(jù)交 到后，付款行在付給剩余貨款時，將扣除預支貨款的利息。 備用信用證 ：又稱商業(yè)票據(jù)信用證、擔保信用證。指開證行根 據(jù)開證 申請人的請求對受益人開立的承諾承擔某項義務的憑證。即開證行保證 在開證申請人未能履行其義務時，受益人只要憑備用信用證的規(guī) 定并提 交開證人違約證明，即可取得開證行的償付。它是銀行信用，對受益人 來說是備用于開證人違約時，取得補償?shù)囊环N方式。 信用證的權(quán)利義務信用證的權(quán)利義務 開證行開證行有條件有條件的付款承諾的付款承諾 處理的是處理的是單據(jù)單據(jù)，而非貨物，而非貨物 自足文件

9、自足文件，獨立于合同，獨立于合同 信用證當事人信用證當事人 信用證基本當事人信用證基本當事人 開證申請人（applicant） 開證行（issuing bank） 受益人（beneficiary） 指向銀行申請開立信用證的人，在信用 證中又稱開證人(opener) 指接受開證申請人的委托開立信用 證的銀行，它承擔保證付款的責任。 用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。 信用證的其它信用證的其它當事人當事人 通知行（advising bank; notifying bank） 議付行（negotiating bank） 付款行（paying bank; drawee bank） 償付行（reimbu

10、rsing bank） 保兌行（confirming bank） 信用證當事人信用證當事人 信用證業(yè)務中存在的契約關(guān)系信用證業(yè)務中存在的契約關(guān)系 1.在開證申請人（進口商）和信用證受益人（出口商）之間存在一份 貿(mào)易合同。由這份貿(mào)易合同帶來了對支付信用的需要。 2. 在開證申請人和開證銀行之間存在一份開證申請書。由這份開證申 請書保證了信用證下收進的單據(jù)和付出的款項將由開證申請人贖還。 3.在開證銀行與信用證受益人之間則由信用證鎖定。信用證保證了信 用證受益人交到銀行的符合規(guī)定的單據(jù)將必定得到支付。 開證申請人 (進口商) 銀行 (開證行) 信用證受益 人（出品商） 信用證的權(quán)利義務信用證的權(quán)利

11、義務 (1)(1)開證申請人開證申請人(applicant)(applicant) u 義務：根據(jù)合同開證；向銀行交付比例押金；及時付款贖單 u 權(quán)利：驗、退贖單；驗、退貨（均以信用證為依據(jù)） 信用證的權(quán)利義務信用證的權(quán)利義務 (2)(2)開證行開證行(opening/issuing bank)(opening/issuing bank) u 義務：正確、及時開證；承擔第一性付款責任 u 權(quán)利：收取手續(xù)費和押金；拒絕受益人或議付行的不符單據(jù)；付款后 如開證申請人無力付款贖單時可處理單、貨；貨不足款可向開證申請 人追索余額。 信用證的權(quán)利義務信用證的權(quán)利義務 (3)(3)受益人受益人(benef

12、iciary)(beneficiary) u 義務：收到信用證后應及時與合同核對，不符者盡早要求開證行修改 或拒絕接受或要求開證申請人指示開證行修改信用證；如接受則發(fā)貨 并通知收貨人，備齊單據(jù)在規(guī)定時間向議付行交單議付；對單據(jù)的正 確性負責，不符時應執(zhí)行開證行改單指示并仍在信用證規(guī)定期限交單。 u 權(quán)利：被拒絕修改或修改后仍不符有權(quán)在通知對方后單方面撤消合同 并拒絕信用證；交單后若開證行倒閉或無理拒付可直接要求開證申請 人付款；收款前若開證申請人破產(chǎn)可停止貨物裝運并自行處理；若開 證行倒閉時信用證還未使用可要求開證申請人另開。 信用證的權(quán)利義務信用證的權(quán)利義務 (4)(4)通知行通知行(adv

13、ising/notifying bank)(advising/notifying bank) 指受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行，它只 證明信用證的真實性，不承擔其他義務，是出口 地所在銀 行。 需要證明信用證的真實性； 轉(zhuǎn)遞行只負責照轉(zhuǎn)。 信用證的權(quán)利義務信用證的權(quán)利義務 (5)(5)議付銀行議付銀行(negotiating bank)(negotiating bank) 指愿意買入受益人交來跟單匯票的銀行。 根據(jù)信用證開證行的付款保證和受益人的請求，按信用 證規(guī)定對受益人交付的跟單匯票墊款或貼現(xiàn)，并向信用證 規(guī)定的付款行索償?shù)你y行（又稱購票行、押匯行和貼現(xiàn)行； 一般就是通知行；有限

14、定議付和自由議付）。 義務：嚴格審單；墊付或貼現(xiàn)跟單匯票；背批信用證； 權(quán)利：可議付也可不議付；議付后可處理（貨運）單據(jù)； 議付后開證行倒閉或借口拒付可向受益人追回墊款。 信用證的權(quán)利義務信用證的權(quán)利義務 (6)(6)付款銀行付款銀行(paying/drawee bank)(paying/drawee bank) 指信用證上指定付款的銀行，在多數(shù)情況下，付款行 就是開證行。 對符合信用證的單據(jù)向受益人付款的銀行（可以是開 證行也可受其委托的另家銀行）。 有權(quán)付款或不付款；一經(jīng)付款無權(quán)向受益人或匯票善 意持有人追索 (7) 保兌行保兌行(Confirming Bank) 受開證行委托對信用證以自

15、己名義保證的銀行。 加批“保證兌付”；不可撤消的確定承諾；獨立對信 用證負責，憑單付款；付款后只能向開證行索償；若開證 行拒付或倒閉，則無權(quán)向受益人和議付行追索。 信用證的權(quán)利義務信用證的權(quán)利義務 (8) (8) 承兌行承兌行(Accepting Bank)(Accepting Bank) 指對受益人提交的匯票進行承兌的銀行，亦是付款行。 (9) (9) 償付行償付行(Reimbursement Bank)(Reimbursement Bank) 指受開證行在信用證上的委托，代開證行向議付行或付款 行清償墊款的銀行（又稱清算行）。 只付款不審單；只管償付不管退款；不償付時開證行償付。 0、進出

16、口雙方簽訂貿(mào)易合同 1、進口商申請開立信用證 2、開證行根據(jù)開證申請書開證 3、通知行通知信用證 4、出口商（受益人）接到信用證備貨、出貨 5、受益人交單 6、指定行審單（議付、承兌、付款） 7、指定行寄單給開證行 8、開證行審單、通知申請人單到 9、申請人同意接受/不接受單據(jù)、付款 10、開證行在接到單據(jù)后7個工作日內(nèi)對外付款/承兌/拒付 11、指定行收到款項后貸記受益人帳戶 信用證相關(guān)程序信用證相關(guān)程序 信用證的標準格式信用證的標準格式 LETTER OF CREDIT 編號： Reference: 作者： Author: 標題： Title: 發(fā)往： Send to: 報文類型： Mes

17、sage Type: 優(yōu)先級： Priority: 傳送監(jiān)控： Delivery Monitoring: 27 ：報文頁次 sequence of total 40A ：跟單信用證類型 form of documentary credit 20 ： 跟單信用證號碼 documentary credit 信用證相關(guān)程序信用證相關(guān)程序 信用證的標準格式信用證的標準格式 31C ：開證日期 date of issue 31D ：到期日 date of expiry 到期地點place of expiry 51A ：開證申請人銀行銀行代碼 applicant bank-BIC 50 ：開證申請人 ap

18、plicant 59 ：受益人 beneficiary 32B ：貨幣與金額 currency code, amount 41D ：指定銀行與兌付方式 available with by 42C ：匯票 drafts at 42A ：匯票付款人銀行代碼 drawee-BIC 43P ：分批裝運 partial shipments 43T ：轉(zhuǎn)船 transshipment 信用證相關(guān)程序信用證相關(guān)程序 信用證的標準格式信用證的標準格式 44A ：裝船/發(fā)運/接受監(jiān)管地點 loading on board / dispatch/taking in charge 44B ：貨物運往 for tra

19、nsportation to 44C ：最遲裝運期 latest date of shipment 45A ：貨物/或服務名稱 description of goods and/or services 46A ：單據(jù)要求 documents required 47A ：附加條件 additional conditions 71B ：費用 charges 48 ：交單期限 period for presentation 49 ：保兌指示 confirmation instructions 78 ：給付款行/承兌行/議付行的指示 instructions to paying/accepting/n

20、egotiating bank 72 ：附言 sender to receiver information 信用證相關(guān)程序信用證相關(guān)程序 信用證實例操作信用證實例操作 信用證所走的公司流程 根據(jù)信用證所做交單文件所需注意的細節(jié) 銀行交單所需的單據(jù) 簽訂合同 客戶向開證行申請 L/C 開證行審核并開出 L/C 客戶給出L/C的 COPY件，銀行寄 出正本L/C 見L/C copy 后 下需貨安 排生產(chǎn) 貨物入庫，L/C正本 到達后，即刻安排發(fā) 貨報關(guān)，見L/C正本 制作銀行交單文件。 通知客戶發(fā) 貨事宜，貨 到后客戶提 貨清關(guān). 準備文件， 制作單證 到銀行進行 議付 流程圖 根據(jù)L/C所做交單

21、文件所需注意的細節(jié) 拿到信用證后需認真閱讀信用證，并注意一下幾個問題： 1，所開具的L/C是否與當時磋商所達成的合同內(nèi)容一致。 2，所收到的信用證當中，是否有軟條款或者陷進條款。 3，根據(jù)所收到的L/C列出所要做的銀行交單文件及要求。 根據(jù)L/C所做交單文件所需注意的細節(jié) 由于銀行只審核信用證中規(guī)定的單據(jù) 銀行處理的是單據(jù)而非貨物 因此，要求單據(jù)表面上和信用證條款相符，單據(jù)之間表面上的不 一致視為與信用證條款不相符 根據(jù)L/C所做交單文件所需注意的細節(jié) 常見易被忽視的不符點 1,貨描中的不符點 CASE STUDY： Q1：在制作商業(yè)發(fā)票在信用證的貨描后添加了商標名，是否不符？ （BRAND

22、NAME) Q2：發(fā)票在貨描后添加了“GOODS ARE RECONDITIONED AS NEW”，是否不符？ Q3: 在由提單上的貨描為“ultrasound scanner EMP-2100”，而 信用證和發(fā)票中顯示的貨描則為“Ultrasound scanner with convex probe EMP-2100” 是否是為不符? 結(jié)論： 理論上，貨描中添加的細節(jié)如不改變貨物的性質(zhì)， “沒有額外的 可能導致對（貨物）狀態(tài)和價值產(chǎn)生疑問的不利描述”或不引起 任何不一致，都可視為相符。 但是在實際運用上，貨描需與L/C的貨描保持一致，貨物的尺寸和 重量需與提單保持一致。一般情況下，提單上在貨描下方需把L/C NO.L/C DATE等L/C規(guī)定的內(nèi)容標注