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文檔簡(jiǎn)介
1、商業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定工作范本一、工作流程:受理調(diào)查核批辦稅廳綜合辦稅崗受理納稅人的申請(qǐng)后,對(duì)納稅人提供的資料進(jìn)行初審并發(fā)放煙臺(tái)市萊山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局涉稅事項(xiàng)受理回執(zhí),2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)稅源監(jiān)控崗,由稅源監(jiān)控崗7個(gè)工作日內(nèi)完成實(shí)地調(diào)查,調(diào)查結(jié)束后轉(zhuǎn)大廳審查核批崗。審查核批崗審核納稅人辦稅廳綜稅源監(jiān)控辦稅合辦稅崗受理崗調(diào)查核廳審查核批崗審核審批小組審批資料歸檔2后,1個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)報(bào)審批小組,審批小組于 4個(gè)工作日內(nèi)完成審批,將審批意見(jiàn)及 所有資料轉(zhuǎn)大廳審查核批崗,由審查核批崗根據(jù)審批意見(jiàn)制作批復(fù), 2個(gè)工作日內(nèi)將批復(fù)文書(shū)轉(zhuǎn)綜合辦稅崗,綜合辦稅崗2個(gè)工作日內(nèi)交納稅人,并收回回執(zhí)轉(zhuǎn)審查核批崗,審查
2、核批崗于次月5日內(nèi)將資料歸檔。二、納稅人提交的文書(shū)資料1、增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)表1份、增值稅一般納稅人認(rèn)定審批表3份、 稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證2份、煙臺(tái)市萊山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局涉稅事項(xiàng)審核審批單1份、煙臺(tái)市萊山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局涉稅事項(xiàng)受理回執(zhí)1份。2、法定代表人、財(cái)務(wù)人員身份證明(外地人員還需提供戶籍證明)原件及復(fù)印件1份;3、貨物購(gòu)銷(xiāo)合同或書(shū)面意向、供貨企業(yè)提供的貨物購(gòu)銷(xiāo)渠道證明原件及復(fù)印件1份;4、固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明(房產(chǎn)證或租賃合同原件及復(fù)印件1份);5、對(duì)新辦大中型商貿(mào)企業(yè)需提供職工花名冊(cè)(50人以上)原件及復(fù)印件1份;6、分支機(jī)構(gòu)在辦理認(rèn)定手續(xù)時(shí),須提供總機(jī)構(gòu)國(guó)稅稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件1份、總
3、機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的證明(總機(jī)構(gòu)申請(qǐng)認(rèn)定表 的影印件)、總機(jī)構(gòu)董事會(huì)決議復(fù)印件1份;7、對(duì)只從事貨物出口貿(mào)易且不需要使用專(zhuān)用發(fā)票的新辦小型商貿(mào)批發(fā)出口企業(yè),還應(yīng)提供由商務(wù)部或其授權(quán)的地方對(duì)外貿(mào)易主管部門(mén)加蓋備案登記專(zhuān)用章的有效對(duì)外貿(mào) 易經(jīng)營(yíng)者備案登記表原件及復(fù)印件1份;注:企業(yè)申請(qǐng)應(yīng)注明以下內(nèi)容:企業(yè)名稱(chēng)、開(kāi)業(yè)日期、法人代表姓名、經(jīng)營(yíng)范圍、 經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、所屬行業(yè)、購(gòu)銷(xiāo)渠道、注冊(cè)資本情況、從業(yè)人員數(shù)量、經(jīng)營(yíng)地址、財(cái)務(wù)人員 及財(cái)務(wù)核算、賬簿設(shè)置、預(yù)計(jì)年銷(xiāo)售收入等情況以及申請(qǐng)認(rèn)定的具體內(nèi)容。三、調(diào)查核實(shí)形成的文書(shū)資料(一)約談工作記錄1、與企業(yè)法定代表人約談。約談的主要內(nèi)容應(yīng)
4、包括:企業(yè)登記注冊(cè)情況、企業(yè)章 程、組織結(jié)構(gòu)、管理層情況、經(jīng)營(yíng)范圍及經(jīng)營(yíng)狀況等企業(yè)的整體情況。2、與主管財(cái)務(wù)人員約談。約談內(nèi)容應(yīng)包括企業(yè)銀行帳戶情況、企業(yè)注冊(cè)資金及經(jīng)營(yíng)資金情況、銷(xiāo)售收入情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算情況、納稅申報(bào)和實(shí)際繳稅情況。3、與企業(yè)相關(guān)出資人約談,應(yīng)著重了解出資人與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面的關(guān)系。4、與銷(xiāo)售、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)主管人員約談,了解企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的真實(shí)度。(二)商業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定實(shí)地調(diào)查工作底稿實(shí)地調(diào)查內(nèi)容包括:1、企業(yè)基本情況。核實(shí)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)、銀行開(kāi)戶2許可證的真實(shí)性;企業(yè)能否達(dá)到企業(yè)年預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售額。對(duì)于非新辦企業(yè),上年度的銷(xiāo)售 收
5、入等情況;法人代表和財(cái)務(wù)核算人員的身份核實(shí)情況,是否屬于外地人員,有無(wú)戶籍 證明。2、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所情況。經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所情況(包括庫(kù)房)應(yīng)注明場(chǎng)所是否固定,所在的具體 位置,是否租賃或自有,租賃的場(chǎng)所是否有租賃合同,合同是否真實(shí)有效,自有場(chǎng)所是 否有產(chǎn)權(quán)證明;3、財(cái)務(wù)核算及專(zhuān)用發(fā)票的保管情況。企業(yè)設(shè)置賬簿情況;會(huì)計(jì)核算是否健全,能否準(zhǔn)確核算并提供銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額;專(zhuān)用發(fā)票保管場(chǎng)所是否達(dá)到保管條件。4、在實(shí)地查驗(yàn)中,要認(rèn)真核實(shí)區(qū)分商業(yè)零售企業(yè)、大中型商貿(mào)企業(yè)、小型商貿(mào)企業(yè),除按照上述查驗(yàn)內(nèi)容全面核查外,對(duì)商貿(mào)零售企業(yè)要特別檢查有無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和擁有貨物實(shí)物;對(duì)大中型商貿(mào)企業(yè)要特別核實(shí)注冊(cè)資金、銀行存款證明
6、、銀行帳戸及企業(yè)人數(shù)。四、審查核批形成的文書(shū)資料增值稅一般納稅人認(rèn)定審批表稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核批商業(yè)企業(yè)一般納稅人資格認(rèn)定時(shí)填寫(xiě)“同意(不同意)認(rèn)定為輔導(dǎo)期(正式)增值稅一般納稅人”或“同意認(rèn)定為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人,但不得發(fā)放 防偽稅控設(shè)備和領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票”。附件1:增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)表附件2:約談工作紀(jì)錄(與法人代表約談)附件3:約談工作紀(jì)錄(與財(cái)務(wù)人員、出資人以及銷(xiāo)售、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)輸?shù)葮I(yè)務(wù)主管人員等分別約談)附件4:商業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定實(shí)地調(diào)查工作底稿附件5:增值稅一般納稅人認(rèn)定審批表附件6:稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證附件7:煙臺(tái)市萊山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局涉稅事項(xiàng)審核審批單 附件8:煙臺(tái)
7、市萊山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局涉稅事項(xiàng)受理回執(zhí)5增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)表申請(qǐng)時(shí)間: XXXX年XX月XX日年銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)稅金20萬(wàn)元,稅負(fù)達(dá)到 %o我公司現(xiàn)有專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員2人,均有會(huì)計(jì)資格證書(shū),設(shè)立總賬、現(xiàn)金、銀行日記賬,庫(kù)存商品明細(xì)賬,往來(lái)明細(xì)賬、銷(xiāo)售明細(xì)賬,倉(cāng)庫(kù)設(shè)立保管帳,已在XX銀行開(kāi)立賬戶,有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所 ,已安裝防盜門(mén)窗,購(gòu)置了微機(jī)、打印機(jī)、保險(xiǎn)柜等設(shè)備,而且達(dá)到了稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的“六防”附件1:納稅人名稱(chēng)XX公司納稅識(shí)別號(hào)3706XXXXXXXXXXX法人代表姓名XXX聯(lián)系電話XXXXXXX經(jīng)營(yíng)地址XX市XX路XX 號(hào)注冊(cè)資金XX萬(wàn)元 固定資產(chǎn) XX萬(wàn)元職工人數(shù)XX人新辦企業(yè)是否經(jīng)
8、營(yíng)范圍開(kāi)戶銀行及賬號(hào)XXXX 行 XXTxllz小型裔留 裔留零隹 大巾型裔留商留出口萊山區(qū)國(guó)稅局:XX公司,成立于2007年1月1日,公司注冊(cè)類(lèi)型為有限責(zé)任公司,XX年預(yù)計(jì)6措施。根據(jù)增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定辦法(國(guó)稅發(fā)199459號(hào)戊件之規(guī)定,特 向萊山區(qū)國(guó)稅局申請(qǐng)一般納稅人資格,望給予批準(zhǔn)為盼。企業(yè)公章年 月曰 注:申請(qǐng)內(nèi)容填寫(xiě)開(kāi)業(yè)時(shí)間、年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入及申請(qǐng)認(rèn)定的具體理由。7附件2:法人代表約談工作記錄約談事項(xiàng)(一般納稅人資格認(rèn)定)被約談人法人代表約談人XXX XXX記錄人XXX約談時(shí)間2007 年 XX 月 XX日約談地點(diǎn)XX8約談?dòng)涗洠簡(jiǎn)枺赫?qǐng)李X談一下您個(gè)人的一些情況。答:我叫李
9、X,今年X歲,大學(xué)本科學(xué)歷,XX市人,家庭住址:XX市XX路XX 號(hào)。問(wèn):請(qǐng)問(wèn)您以前從事什么職業(yè)以及注冊(cè)資本的具體來(lái)源答:在辦這個(gè)企業(yè)以前,我在某公司干過(guò),對(duì)本行比較了解,且有一定的銷(xiāo)售渠道和客戶;企業(yè)注冊(cè)資本的200萬(wàn)元是我個(gè)人的,主要是前幾年干個(gè)體積攢下來(lái)的。問(wèn):請(qǐng)李先生談一下企業(yè)登記注冊(cè)、經(jīng)營(yíng)范圍及經(jīng)營(yíng)狀況等情況。答:我和孫X共同出資500萬(wàn)元成立了本公司,從事鋼材的批發(fā)零售,主要銷(xiāo)售 勺本市區(qū)的經(jīng)銷(xiāo)商和消費(fèi)者。 公司共有工作人員9名,其中經(jīng)理一名、會(huì)計(jì)一名、出納一名、業(yè)務(wù)人員6名,由于剛辦理稅務(wù)登記,尚未繳納稅款。問(wèn):公司經(jīng)營(yíng)商品利潤(rùn)水平如何?答:我公司的主營(yíng)鋼材,批發(fā)價(jià)格一般在 32
10、00元/噸左右,采購(gòu)價(jià)格在3000元/噸,毛利率在6.2%左右,主要費(fèi)用是運(yùn)銷(xiāo)費(fèi),預(yù)計(jì)年利潤(rùn) 30萬(wàn)元左右。9年 月曰被約談人意見(jiàn):已看過(guò)約談紀(jì)錄,同意。被約談人(簽字押印或簽章):附件3:10岀資人約談工作記錄約談事項(xiàng)(一般納稅人資格認(rèn)定)約談對(duì)象(納稅人名稱(chēng))XX公司約談人孫X、趙X記錄人趙X約談時(shí)間2005年1月22日約談地點(diǎn)企業(yè)辦公室被約談人錢(qián)X被約談人身份出資人約談?dòng)涗洠簡(jiǎn)枺赫?qǐng)錢(qián)X談一下您個(gè)人的情況。答:我叫錢(qián)X,今年X歲,大學(xué)本科學(xué)歷,XX市人,家庭住址:煙臺(tái)市XX路XX號(hào)。問(wèn) 請(qǐng)問(wèn)您以前從事什么職業(yè)以及注冊(cè)資本的具體來(lái)源答:我和王X是多少年的朋友,在辦這個(gè)企業(yè)以前,我們倆人在某貿(mào)
11、易公司一起干過(guò)相 當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間,對(duì)這一行非常的了解,我們擁有很多的客戶,貨物銷(xiāo)售渠道非常暢通。我們合資 的冃的就是因?yàn)槲覀儗?duì)本行比較了解,干起來(lái)比較順手,企業(yè)比較有前途。企業(yè)注冊(cè)資本的 250萬(wàn)元是我個(gè)人的,主要是跟親戚朋友借的。附件3:財(cái)務(wù)人員約談工作記錄11被約談人意見(jiàn):已看過(guò)約談紀(jì)錄,同意。被約談人(簽字押印或簽章):錢(qián)X2005年1月22日附件3:財(cái)務(wù)人員約談工作記錄12約談事項(xiàng)(一般納稅人資格認(rèn)定)被約談人財(cái)務(wù)人員約談人XXX記錄人XXX約談時(shí)間年 月曰約談地點(diǎn)XXXXXX約談?dòng)涗洠簡(jiǎn)枺赫?qǐng)您談一下企業(yè)財(cái)務(wù)人員情況答:我公司設(shè)財(cái)務(wù)人員兩名,會(huì)計(jì)一名,出納一名,均為XX市人,有財(cái)政部門(mén)出具
12、 的會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書(shū);問(wèn):請(qǐng)問(wèn)一下企業(yè)的銀行帳戶、企業(yè)注冊(cè)資金及經(jīng)營(yíng)資金情況、銷(xiāo)售收入情況、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算情況、納稅申報(bào)和實(shí)際繳稅情況。答:我公司注冊(cè)資本500萬(wàn)元,預(yù)付帳款55萬(wàn)元,貨幣資金165萬(wàn)元,固定資 產(chǎn)30萬(wàn)元,存貨50萬(wàn)元;公司在XX銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶,財(cái)務(wù)設(shè)立總帳、明細(xì)賬、日 記賬。我公司成立于2007年1月1日,剛剛辦理稅務(wù)登記,由于未到第一個(gè)申報(bào)期,尚 未繳納稅款。我公司有固定的購(gòu)銷(xiāo)渠道,與煙臺(tái)的經(jīng)銷(xiāo)商簽訂長(zhǎng)期的供貨合同,每季度 供貨200萬(wàn)元左右,預(yù)計(jì)到2007年底能夠?qū)崿F(xiàn)銷(xiāo)售額900萬(wàn)元,預(yù)計(jì)增值稅稅負(fù)將達(dá) 到2%左右。被約談人意見(jiàn):已看過(guò)約談紀(jì)錄,同意。被約談人(簽
13、字押印或簽章):2007年XX月XX日11附件3:倉(cāng)儲(chǔ)人員約談工作記錄12約談事項(xiàng)(一般納稅人資格認(rèn)定)約談對(duì)象(納稅人名稱(chēng))XX公司約談人孫X、趙X記錄人趙X約談時(shí)間2005年1月22日約談地點(diǎn)企業(yè)辦公室被約談人張X、宮X被約談人身份倉(cāng)儲(chǔ)、供銷(xiāo)人員約談?dòng)涗洠簡(jiǎn)枺赫?qǐng)問(wèn)你企業(yè)的主要購(gòu)銷(xiāo)渠道、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施的具體位置及面積大小。答:我公司主要經(jīng)營(yíng)XX酒廠生產(chǎn)的“XX”系列酒,是XX酒廠在山東地區(qū)的總代理,有 非常穩(wěn)定的購(gòu)貨渠道;我公司目前已在東營(yíng)、青島、臨沂等地設(shè)立經(jīng)銷(xiāo)分公司,上述地區(qū)是我 公司的主要銷(xiāo)貨渠道。我公司只有一處倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施,位于公司辦公場(chǎng)所的附一層,面積約150平方米。問(wèn):請(qǐng)問(wèn)你公司近期的貨物
14、存放情況我公司于2005年1月11日購(gòu)進(jìn)350箱XX酒,目前部分已經(jīng)銷(xiāo)往青島、臨沂兩地,現(xiàn)存有275箱,價(jià)值約50萬(wàn)元。問(wèn):你公司的購(gòu)貨方式如何?我公司經(jīng)營(yíng)XX酒廠的酒類(lèi)產(chǎn)品,每月由我公司銷(xiāo)售部門(mén)統(tǒng)計(jì)當(dāng)月需要貨物種類(lèi)、數(shù)量,向 對(duì)方發(fā)購(gòu)貨傳真,對(duì)方根據(jù)訂購(gòu)數(shù)量,貨物主要以鐵路方式運(yùn)送。附件3:倉(cāng)儲(chǔ)人員約談工作記錄13被約談人意見(jiàn):已看過(guò)約談紀(jì)錄,同意。被約談人(簽字押印或簽章):張X、宮X2005年1月22日附件3:14商業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定實(shí)地調(diào)查工作底稿納稅人名稱(chēng)XX公司納稅識(shí)別號(hào)3706XXXXXXXXXXX法人代表XXX財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人XXX經(jīng)營(yíng)地址XX市XX路XX號(hào)聯(lián)系電話XXX
15、XXXX基 本 情 況注冊(cè)資金XX萬(wàn)元職工人數(shù)XX人實(shí)地調(diào)查情況附件3:15一、基本情況:該公司于2007年1月1開(kāi)業(yè),主要經(jīng)營(yíng)XX等批發(fā)業(yè)務(wù)。經(jīng)核實(shí)該企業(yè)提供的稅務(wù)登記等復(fù)印件資料與原件相符,營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)碼: 3706XXXXXXXXX,法人:XXX ,稅務(wù)登記號(hào)碼:3706XXXXXXXXXXX。法人代表身 份證復(fù)印件、財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)證復(fù)印件與原件及本人情況吻合。企業(yè)職工人數(shù)XX人,均與企業(yè)簽訂了勞動(dòng)合同。在XX銀行XX分行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶,有人民銀行出具的銀行結(jié)算賬戶證明。注冊(cè)資本500萬(wàn)元,通過(guò)檢查“實(shí)收資本”科目及XX銀行出具的資金進(jìn)帳證明單,注冊(cè)資本已經(jīng)到位。二、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所情況:該企業(yè)位
16、于XX市XX路XX號(hào),經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所面積為 25平方米, 該場(chǎng)所是企業(yè)租賃XX公司(個(gè)人)的。有出租人提供的房屋所有權(quán)證明,有租賃合同,年租金5000元;企業(yè)的倉(cāng)儲(chǔ)場(chǎng)所位于XX市XX路XX號(hào)負(fù)一層,面積約150平方米,有275箱XX系列酒堆放在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)。三、經(jīng)營(yíng)情況:企業(yè)的主要銷(xiāo)售渠道是本地范圍內(nèi)銷(xiāo)售批發(fā),且與煙臺(tái)經(jīng)銷(xiāo)商已經(jīng)簽訂了購(gòu)銷(xiāo)合同,預(yù)計(jì)年銷(xiāo)售額900萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)增值稅18萬(wàn)元,稅負(fù)達(dá)到2% o四、財(cái)務(wù)核算情況:企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)人員兩名,設(shè)總帳、明細(xì)賬、日記賬、庫(kù)存商品 明細(xì)賬、往來(lái)明細(xì)賬、銷(xiāo)售明細(xì)賬;按照小企業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。財(cái)務(wù)部 門(mén)安放兩個(gè)保險(xiǎn)柜,室外安裝防盜門(mén),符合專(zhuān)用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備保
17、管的安全要求。經(jīng)實(shí)地核查,我們認(rèn)為該納稅人符合商業(yè)企業(yè)一般納稅人認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn),建議認(rèn)定 其為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人。16調(diào)查人意見(jiàn):該納稅人符合商業(yè)企業(yè)一 般納稅人認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn),建議上報(bào)審批。 調(diào)查人簽字:XXX XXX負(fù)責(zé)人意見(jiàn):負(fù)責(zé)人簽字:XXX(公章)2007年XX月XX日2007年XX月XX日納稅人意見(jiàn)及簽章:以上調(diào)查結(jié)果與我單位實(shí)際情況相符。張XX2007年XX月XX日17附件5:增值稅一般納稅人認(rèn)定審批表國(guó)稅流批字【】號(hào)納稅人名稱(chēng)XX公司納稅識(shí)別號(hào)3706XXXXXXXXXXX法人代表姓名XXX聯(lián)系電話XXXXXXX經(jīng)營(yíng)地址AA HTXA 玲XX號(hào)注冊(cè)資金XX萬(wàn) 元 固定資產(chǎn)XX萬(wàn)元經(jīng)
18、營(yíng)范圍XX職工人數(shù)XX人新辦企業(yè)V是否開(kāi)戶銀行及賬號(hào)工行XXV丄業(yè)小型冏貿(mào)冏員零售 大中型冏貿(mào)工業(yè)企業(yè)臨時(shí)期:年 月曰至年冏貿(mào)出口- 月 日企業(yè)類(lèi)型新辦企業(yè)臨時(shí)期或輔導(dǎo)期商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期:年 月曰至年 月曰(至少6個(gè)月,從批準(zhǔn)日的下一個(gè)月份1日開(kāi)始計(jì)算)18審批意見(jiàn):經(jīng)審核你公司提出的增值稅一般納稅人認(rèn)定的申請(qǐng),資料齊全,情況屬實(shí)。依據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十八條、 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的緊急通知(國(guó)稅發(fā)明電(2004 ) 37號(hào))、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知(國(guó)稅發(fā)明電(2004 ) 62號(hào))文件之規(guī)定,
19、同意認(rèn)定你公司為輔導(dǎo)期一般納稅人。稅務(wù)機(jī)關(guān)(公章)年 月曰19附件6:稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證送達(dá)文書(shū)名稱(chēng)增值稅一般納稅人認(rèn)定審批表受送達(dá)人XX公司送達(dá)地點(diǎn)XX公司財(cái)務(wù)處受送達(dá)人簽名或蓋章XXXXX年X月X日X時(shí)X分代收人代收理由、簽名或蓋章年 月 日時(shí)分受送達(dá)人拒收理由年 月曰時(shí)分見(jiàn)證人簽名或蓋章年 月 日時(shí)分送達(dá)人簽名或蓋章XXXXX年X月X日X時(shí)X分填發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)(簽章)XX年X月X日X時(shí)X分20附件7:煙臺(tái)市萊山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局涉稅事項(xiàng)審核審批單納稅人稅號(hào)3706XXXXXXXXXXX納稅人名稱(chēng)XX公司項(xiàng)目名稱(chēng)商業(yè)企業(yè)一般納稅人資格認(rèn)定審批類(lèi)別V辦稅廳自接審批丨1審枇小細(xì)審核審枇局長(zhǎng)辦公矣審核審批受
20、理崗位意見(jiàn):該單位提報(bào)的增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)表、法定代表人、財(cái)務(wù)人員身份證 明(外地人員還需提供戶籍證明)(新辦大中型商貿(mào)企業(yè),應(yīng)同時(shí)提供企業(yè)從業(yè)人員名 單及有效身份證明原件及復(fù)印件)、固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明(房產(chǎn)證或租賃合同原件及復(fù)印 件)等資料齊全,同意受理。簽名:XXX 2007年XX月XX日調(diào)查崗位意見(jiàn):經(jīng)實(shí)地核查,我們認(rèn)為該公司提報(bào)的各項(xiàng)證件真實(shí)有效,有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及通暢的購(gòu) 銷(xiāo)渠道,預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額可達(dá)到一般納稅人認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)和條件,依據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅 暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十八條、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管 理有關(guān)問(wèn)題的緊急通知(國(guó)稅發(fā)明2004)37號(hào))和國(guó)家稅務(wù)總
21、局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào) 企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知(國(guó)稅發(fā)明電2004J62號(hào))文件之規(guī)定,建 議上報(bào)審批。調(diào)查人員簽名:XXX XXX負(fù)責(zé)人簽名:XXX2007 年 XX 丿XX 口2007 年 XX 丿J XX 口審查核批崗初審意見(jiàn):經(jīng)核實(shí)該公司提出認(rèn)定增值稅一般納稅人資格的申請(qǐng),資料齊全,情況屬實(shí)。 符合中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十八條、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加 強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的緊急通知(國(guó)稅發(fā)明2004)37號(hào))和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知(國(guó)稅發(fā) 明電200462號(hào))文件之規(guī)定,同意上報(bào)審批小組審批簽名:XXX
22、2007年XX月XX日審核審批意見(jiàn):經(jīng)富核該公司符合辦理一般納稅人條件, 同意認(rèn)定為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人。 簽名:XXX XXX XXX 2007年XX月XX日備注:1、本審批單適用于國(guó)稅機(jī)關(guān)涉稅審批內(nèi)部流轉(zhuǎn)使用,一式一份,辦稅服務(wù)廳留 存。2、辦稅服務(wù)廳直接審批的項(xiàng)目,由辦稅服務(wù)廳審查核批崗人員直接簽署審核審批 意見(jiàn);審批小組或局長(zhǎng)辦公會(huì)審核審批的項(xiàng)目,由辦稅服務(wù)廳審查核批崗人員簽署初審意 見(jiàn)后轉(zhuǎn)審批小組或局長(zhǎng)辦公會(huì)審核審批。3、審批小組審核審批的項(xiàng)目,由審批小組人員 簽署審核審批意見(jiàn);局長(zhǎng)辦公會(huì)審核審批的項(xiàng)目,由辦稅服務(wù)廳審查核批崗人員根21據(jù)“局長(zhǎng)辦公會(huì)紀(jì)要”填寫(xiě)審批結(jié)果,并簽名。備注
23、:本審批單適用于國(guó)稅機(jī)關(guān)涉稅審 批內(nèi)部流轉(zhuǎn)使用;一式一份,辦稅廳留存。22附件8:煙臺(tái)市萊山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局涉稅事項(xiàng)受理回執(zhí)納稅人識(shí)別號(hào)名稱(chēng)受理文書(shū)類(lèi)型增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)受理部門(mén)萊山區(qū)國(guó)稅局辦稅服務(wù)廳受理人聯(lián)系電話6710703規(guī)定辦理時(shí)限20個(gè)工作日受理日期領(lǐng)取日期申請(qǐng)人固定聯(lián)系電話手機(jī)序號(hào)附件名稱(chēng)份數(shù)備注1增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)表;12固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明13法定代表人、財(cái)務(wù)人員身份證明14貨物購(gòu)銷(xiāo)合同或書(shū)面意向,供貨企業(yè)提供的貨物購(gòu)銷(xiāo)渠道證明;123批復(fù)領(lǐng)取地點(diǎn):辦稅廳批復(fù)送達(dá)窗口(號(hào)窗口)實(shí)際領(lǐng)取時(shí)填寫(xiě):證件領(lǐng)取人簽字:領(lǐng)取日期:年 月 日備注:本表一式兩份,一份隨紙質(zhì)資料流轉(zhuǎn);另一份
24、交納稅人,其日后持本表來(lái)領(lǐng)取批復(fù)。24審批小組審批納稅人簽收輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)為正式一般納稅人工作范本資料歸檔辦稅廳綜合辦稅崗受理納稅人的申請(qǐng)后,對(duì)納稅人提供的資料進(jìn)行初審并發(fā)放煙臺(tái)市萊山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局涉稅事項(xiàng)受理回執(zhí),2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)稅源監(jiān)控崗,由稅源 監(jiān)控崗7個(gè)工作日內(nèi)完成實(shí)地調(diào)查,調(diào)查結(jié)束后轉(zhuǎn)大廳審查核批崗。審查核批崗審核 后,1個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)報(bào)審批小組,審批小組于 4個(gè)工作日內(nèi)完成審批,將審批意見(jiàn)及 所有資料轉(zhuǎn)大廳審查核批崗,由審查核批崗根據(jù)審批意見(jiàn)制作批復(fù),2個(gè)工作日內(nèi)將批復(fù)文書(shū)轉(zhuǎn)綜合辦稅崗,綜合辦稅崗2個(gè)工作日內(nèi)交納稅人,并收回回執(zhí)轉(zhuǎn)審查核批崗,審查核批崗于次月5日內(nèi)將資料歸檔。一、工作
25、流程:受理調(diào)查核批次 月525二、納稅人申請(qǐng)?zhí)峤坏奈臅?shū)資料1、 增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正申請(qǐng)表1份、增值稅一般納稅人認(rèn)定審批表3份、稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證2份、煙臺(tái)市萊山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局涉稅事項(xiàng)審核審批單1份、煙 臺(tái)市萊山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局涉稅事項(xiàng)受理回執(zhí)1份。2、 企業(yè)輔導(dǎo)期間的財(cái)務(wù)報(bào)表1份。三、調(diào)查核實(shí)形成的文書(shū)資料輔導(dǎo)期一般納稅人建議轉(zhuǎn)正實(shí)地調(diào)查工作底稿應(yīng)填寫(xiě)以下內(nèi)容:(1) 經(jīng)營(yíng)情況。輔導(dǎo)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入,主要的進(jìn)貨渠道和商品的銷(xiāo)售去向, 期末存貨情況等。(2)財(cái)務(wù)核算情況。核查納稅人財(cái)務(wù)核算情況;應(yīng)稅項(xiàng)目與免稅項(xiàng)目是否劃分清楚;(3)發(fā)票使用情況。輔導(dǎo)期內(nèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存份數(shù)以及開(kāi)票金
26、額,是否符合發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、取得、開(kāi)具、保管有關(guān)規(guī)定,是否存在發(fā)票違規(guī)問(wèn)題,認(rèn)證報(bào) 稅是否正常。(4)申報(bào)納稅情況。輔導(dǎo)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額和稅負(fù)情況, 是否按照規(guī)定的期限申報(bào)和繳納稅款,是否有欠稅。稅負(fù)明顯異常的要說(shuō)明原因。調(diào)查結(jié)論應(yīng)根據(jù)核實(shí)情況簽署是否符合轉(zhuǎn)正條件以及是否同意轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正的調(diào)查結(jié)論分三類(lèi):A、建議按期轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。B、 建議取消其一般納稅人資格。C、 建議延長(zhǎng)其輔導(dǎo)期 X個(gè)月,延長(zhǎng)期自XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月xx Ho26四、審查核批形成的文書(shū)資料增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正審批表審批部門(mén)意見(jiàn)分三類(lèi):(1)同意批準(zhǔn)其轉(zhuǎn)為正
27、式一般納稅人;(2)同意取消其一般納稅人資格;(3)同意延長(zhǎng)其輔導(dǎo)期X個(gè)月,延長(zhǎng)期自年月日至年月日。附件輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正申請(qǐng)表附件2:輔導(dǎo)期一般納稅人建議轉(zhuǎn)正(正常)實(shí)地調(diào)查工作底稿附件3:輔導(dǎo)期一般納稅人建議轉(zhuǎn)正(稅負(fù)偏低)實(shí)地調(diào)查驗(yàn)工作底稿附件4:輔導(dǎo)期一般納稅人不予轉(zhuǎn)正實(shí)地調(diào)查工作底稿附件5:輔導(dǎo)期一般納稅人建議延期(收入偏低)實(shí)地調(diào)查工作底稿附件6:輔導(dǎo)期一般納稅人建議延期(偷漏稅行為)實(shí)地調(diào)查工作底稿附件7:增值稅一般納稅人認(rèn)定審批表附件8:稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證附件9:煙臺(tái)市萊山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局涉稅事項(xiàng)審核審批單附件10 :煙臺(tái)市萊山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局涉稅事項(xiàng)受理回執(zhí)27附件1:輔導(dǎo)期一般納稅
28、人轉(zhuǎn)正申請(qǐng)表納稅人名稱(chēng)(簽章):XX公司申請(qǐng)時(shí)間:XXXX年XX月XX日納稅人名稱(chēng)XX公司納稅識(shí)別號(hào)3706XXXXXXXXXXX法人代表XXX聯(lián)系電話XXXXXXX經(jīng)營(yíng)地址XX市XX路XX 號(hào)注冊(cè)資金XX萬(wàn)元固定資產(chǎn)XX萬(wàn) 元經(jīng)營(yíng)范圍XX職工人數(shù)XX人新辦企業(yè)是J否開(kāi)戶銀行及賬號(hào)工行XXVnTsik一小型商留 商留零售大中型商留商留出口工業(yè)企業(yè)臨時(shí)期:年 月曰至年 月曰新辦企業(yè)臨時(shí)1期或輔導(dǎo)期商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期:2006年7月1日至2006 年12月31日(至少6個(gè)月)28萊山國(guó)稅局:公司,公司注冊(cè)類(lèi)型為,成立于 年 月曰, 年 月 日認(rèn)定為輔導(dǎo)期一般納稅人。截止年 月 日,我公司被認(rèn)定為輔導(dǎo)期
29、一般納稅人期間,領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票份,結(jié)存 份,已開(kāi)具 份,其中作廢 份,開(kāi)票金額累計(jì)萬(wàn)元;領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票份,結(jié)存 份,已開(kāi)具份,其中作廢 份,開(kāi)票金額累計(jì)萬(wàn)元;實(shí)現(xiàn) 銷(xiāo)售收入萬(wàn)元,銷(xiāo)項(xiàng)稅額萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額萬(wàn)元、應(yīng)納增值稅萬(wàn)元,已按期申報(bào)繳納稅款?,F(xiàn)根據(jù)一般納稅人認(rèn)定的有關(guān)規(guī)定,向萊山區(qū)國(guó)稅局申請(qǐng)轉(zhuǎn)為 正式一般納稅人,望給予批準(zhǔn)為盼。公章注:申請(qǐng)內(nèi)容應(yīng)著重說(shuō)明發(fā)票使用情況,稅金核算情況以及申請(qǐng)轉(zhuǎn)正的具體理由等。29附件2:輔導(dǎo)期一般納稅人建議轉(zhuǎn)正(正常)實(shí)地調(diào)查工作底稿納稅人名稱(chēng)XX公司納稅識(shí)別號(hào)3706XXXXXXXXXXX法人代表XXX財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人XXX經(jīng)營(yíng)地址XX市XX路XX號(hào)聯(lián)系電話XXXX
30、XXX基本 情 況注冊(cè)資金XX萬(wàn)元職工人數(shù)XX人實(shí)地調(diào)查情況30XX公司,公司注冊(cè)類(lèi)型為有限責(zé)任公司,成立于2005年12月1日,2006年1月 1日認(rèn)定為臨時(shí)一般納稅人,經(jīng)過(guò)調(diào)查情況如下:1、基本經(jīng)營(yíng)情況:該公司主要經(jīng)營(yíng) XX機(jī)床,商品主要銷(xiāo)往XX等公司,XXXX 年XX月累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入X萬(wàn)元,期末存貨XX萬(wàn)元。財(cái)務(wù)人員設(shè)置情況、帳簿設(shè)置 情況。2、賬務(wù)核算情況:該公司配備財(cái)務(wù)人員X名,均具備財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的會(huì)計(jì)資格證 件。在輔導(dǎo)期內(nèi),企業(yè)總賬、現(xiàn)金、存款日記賬、銷(xiāo)售收入、成本、庫(kù)存商品、固足資 產(chǎn)、管理費(fèi)用、利潤(rùn)、往來(lái)賬等賬簿齊全,記載明晰;能準(zhǔn)確核算銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅及應(yīng) 納稅額;在XX銀行
31、開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶。3、發(fā)票使用情況:該公司XXXX年XX月領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票X份、開(kāi)具X份、結(jié)存X份,累計(jì)開(kāi)票金額 X萬(wàn)元,配備專(zhuān)用保險(xiǎn)柜存放增值稅專(zhuān)用發(fā)票和IC卡,未發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在發(fā)票違規(guī)問(wèn)題,認(rèn)證報(bào)稅正常。4、 申報(bào)納稅情況:該公司 XXXX年XX月實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入 XX萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)項(xiàng)稅 額X萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額X萬(wàn)元并按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅X萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)增值稅X萬(wàn)元,按規(guī)定期 限申報(bào)繳納稅款X萬(wàn)元,稅負(fù)為3% o經(jīng)實(shí)地核查,我們認(rèn)為該納稅人符合輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正的標(biāo)準(zhǔn)和條件,建議 按期轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。31調(diào)查人意見(jiàn):該納稅人符合輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正 的標(biāo)準(zhǔn)和條件,建議轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。調(diào)查人簽字:XXX
32、 XXXXXX年XX月XX日負(fù)責(zé)人意見(jiàn):同意負(fù)責(zé)人簽字:XXX(公章)XXXX年XX月XX日納稅人意見(jiàn)及簽章:以上調(diào)查結(jié)果與我單位實(shí)際情況相符。XXXXXXX年XX月XX日32附件3:輔導(dǎo)期一般納稅人建議轉(zhuǎn)正(稅負(fù)偏低)實(shí)地調(diào)查工作底稿納稅人名稱(chēng)XX公司納稅識(shí)別號(hào)3706XXXXXXXXX法人代表XXX財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人XXX經(jīng)營(yíng)地址XX市XX路XX號(hào)聯(lián)系電話XXXXXXX基 本 情 況注冊(cè)資金XX萬(wàn)元職工人數(shù)XX人實(shí)地調(diào)查情況33XX公司,成立于2005年12月1日,2006年1月1日認(rèn)定時(shí)輔導(dǎo)期一般納稅人, 經(jīng)過(guò)調(diào)查情況如下:1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況:該公司主要經(jīng)營(yíng)XX機(jī)床,商品主要銷(xiāo)往煙臺(tái)XX等公司,租
33、賃 的XX場(chǎng)地,面積XX平米(其中經(jīng)營(yíng)面積XX平米),簽訂了 X年租賃合同,年租金 XX元/年。X年XX月累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入X萬(wàn)元,期末存貨XX萬(wàn)元。2、賬務(wù)核算情況:該公司配備財(cái)務(wù)人員 X名,均具備財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的會(huì)計(jì)資格 證件。在輔導(dǎo)期內(nèi),企業(yè)總賬、現(xiàn)金、存款日記賬、銷(xiāo)售收入、成本、庫(kù)存商品、固 定資產(chǎn)、管理費(fèi)用、利潤(rùn)、往來(lái)賬等賬簿齊全,記載明晰;能準(zhǔn)確核算銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng) 稅及應(yīng)納稅額;在XX銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶。3、發(fā)票使用情況:該公司XXXX年XX月領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票X份、開(kāi)具X份、結(jié) 存X份,累計(jì)開(kāi)票金額X萬(wàn)元,配備專(zhuān)用保險(xiǎn)柜存放增值稅專(zhuān)用發(fā)票和IC卡,未發(fā)現(xiàn)企 業(yè)存在發(fā)票違規(guī)問(wèn)題,認(rèn)證報(bào)稅正
34、常。4、 申報(bào)納稅情況:該公司XXXX年XX月實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 X萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額X萬(wàn)元并按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅X萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)增值稅X萬(wàn)元,按規(guī)定期限申報(bào)繳納稅款X萬(wàn)元。 稅負(fù)0.8% o預(yù)計(jì)200X年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入XXX萬(wàn)元,增值稅XX萬(wàn)元。稅負(fù)達(dá)到XX%。企業(yè)稅負(fù)偏低的主要原因是受存貨增加因素影響,經(jīng)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)其期末庫(kù)存XX萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅留抵XX元,影響應(yīng)納稅額XX元。剔除庫(kù)存增加影響進(jìn)項(xiàng)稅的因素,企業(yè) 稅負(fù)可以達(dá)到XX,未發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為。經(jīng)實(shí)地核查,我們認(rèn)為該納稅人符合輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正的標(biāo)準(zhǔn)和條件,建議按期 轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。34調(diào)杳人意見(jiàn):負(fù)責(zé)人意見(jiàn):該納稅人符合輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正同意的標(biāo)準(zhǔn)
35、和條件,建議轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。負(fù)責(zé)人簽字:XXX(公章)調(diào)查人簽字:XXX XXXXXX年XX月XX日XXXX年XX月XX日納稅人意見(jiàn)及簽章:以上調(diào)查結(jié)果與我單位實(shí)際情況相符。XXXXXXX年XX月XX日35附件4:輔導(dǎo)期一般納稅人不予轉(zhuǎn)正實(shí)地調(diào)查工作底稿納稅人名稱(chēng)XX公司納稅識(shí)別號(hào)3706XXXXXXXXXXX法人代表XXX財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人XXX經(jīng)營(yíng)地址XX市XX路XX號(hào)聯(lián)系電話XXXXXXX基本情況注冊(cè)資金XX萬(wàn)元職工人數(shù)XX人實(shí)地調(diào)查情況納稅人有下列情形之一的,取消其納稅人資格:1、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為的;2、不按規(guī)定保管、使用專(zhuān)用發(fā)票、稅控裝置,造成嚴(yán)重后果的;3、連續(xù)
36、三個(gè)月未申報(bào)或連續(xù)六個(gè)月納稅申報(bào)異常且無(wú)正當(dāng)理由的;4、在會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置和會(huì)計(jì)核算等方面,任何一方面不符合規(guī)定要求的;5、無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的。以無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所為例:該公司原租賃的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所由于城市改造已被拆遷,公司正在尋找新的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,公司 員工分頭在市場(chǎng)銷(xiāo)售庫(kù)存商品,防偽稅控設(shè)備由法人代表自家保管,目前該公司無(wú)固定經(jīng) 營(yíng)場(chǎng)所且在一定時(shí)間內(nèi)不能租賃新的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。經(jīng)調(diào)查,我們認(rèn)為該納稅人無(wú)固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,未達(dá)到輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正標(biāo)準(zhǔn), 建議取消其一般納稅人資格。36調(diào)查人意見(jiàn):該納稅人無(wú)固足的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,未達(dá)到輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正標(biāo)準(zhǔn),建議取消其一般同1調(diào)查人簽字:XXX XXXXXX年XX月XX日負(fù)
37、責(zé)人意見(jiàn):8:納稅人資格。負(fù)責(zé)人簽字:XXX(公章)XXXX年XX月XX日納稅人意見(jiàn)及簽章:以上調(diào)查結(jié)果與我單位實(shí)際情況相符。XXXXXXX年XX月XX日37附件5:輔導(dǎo)期一般納稅人建議延期(收入偏低)實(shí)地調(diào)查工作底稿納稅人名稱(chēng)XX公司納稅識(shí)別號(hào)3706XXXXXXXXXXX法人代表XXX財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人XXX經(jīng)營(yíng)地址XX市XX路XX號(hào)聯(lián)系電話XXXXXXX基 本 情 況注冊(cè)資金XX萬(wàn)元職工人數(shù)XX人實(shí)地調(diào)查情況1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況:該公司主要經(jīng)營(yíng)XX機(jī)床,商品主要銷(xiāo)往煙臺(tái)XX等公話 租賃的XX場(chǎng)地,面積XX平米(其中經(jīng)營(yíng)面積XX平米),簽訂了 X年租賃合同,年租金 XX元/年。XXXX年XX月累計(jì)實(shí)現(xiàn)
38、銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元,期末存貨XX萬(wàn)元。2、賬務(wù)核算情況:該公司配備財(cái)務(wù)人員X名,均具備財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的會(huì)計(jì)資格證件。 在輔導(dǎo)期內(nèi),企業(yè)總賬、現(xiàn)金、存款日記賬、銷(xiāo)售收入、成本、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用、利潤(rùn)、往來(lái)賬等賬簿齊全,記載明晰;能準(zhǔn)確核算銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅及應(yīng) 納稅額;在XX銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶。3、發(fā)票使用情況:該公司XXXX年XX月領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票 X份、開(kāi)具X份、 結(jié)存X份,累計(jì)開(kāi)票金額X萬(wàn)元,配備專(zhuān)用保險(xiǎn)柜存放增值稅專(zhuān)用發(fā)票和 IC卡,未發(fā) 現(xiàn)企業(yè)存在發(fā)票違規(guī)問(wèn)題,認(rèn)證報(bào)稅正常。4、 申報(bào)納稅情況:該公司XXXX年X-X月實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額X萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額X萬(wàn)元另 按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅X萬(wàn)元,實(shí)
39、現(xiàn)增值稅X萬(wàn)元,按規(guī)定期限申報(bào)繳納稅款X萬(wàn)元。未發(fā)砂 偷,騙、抗稅行為。經(jīng)實(shí)地核查,該公司銷(xiāo)售收入雖然偏低,但是該公司在增值稅發(fā)票管理、納稅申報(bào)、 會(huì)計(jì)核算方面能夠按照一般納稅人規(guī)定辦理,建議延長(zhǎng)其輔導(dǎo)期三個(gè)月,延長(zhǎng)期自XXXX 年X月X日至XXXX年X月X Ho38調(diào)查人意見(jiàn):建議上報(bào)審批延長(zhǎng)其輔導(dǎo)期三個(gè)月。調(diào)查人簽字:XXXXXXXXX年XX月XX日負(fù)責(zé)人意見(jiàn):同意負(fù)責(zé)人簽字:XXX(公章)XXXX年XX月XX日39XXXXXXX年XX月XX日納稅人意見(jiàn)及簽章:以上調(diào)查結(jié)果與我單位實(shí)際情況相符。XXX40附件6:輔導(dǎo)期一般納稅人建議延期(偷漏稅行為)實(shí)地調(diào)查工作底稿納稅人名稱(chēng)XX公司納稅人
40、識(shí)別號(hào)3706XXXXXXXXXXX法人代表XXX財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人XXX經(jīng)營(yíng)地址XX路XX號(hào)聯(lián)系電話XXXXXXX基本 情 況注冊(cè)資金XX萬(wàn)元職工人數(shù)XX人實(shí)地調(diào)查情況41XX公司,成立于2005年12月1日,2006年1月1日認(rèn)定為輔導(dǎo)期一般納稅人, 經(jīng)過(guò)調(diào)查情況如下:1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況:該公司主要經(jīng)營(yíng)XX機(jī)床,商品主要銷(xiāo)往煙臺(tái)XX等公司,租賃的 XX場(chǎng)地,面積XX平米(其中經(jīng)營(yíng)面積XX平米),簽訂了 X年租賃合同,年租金XX元/ 年。X年XX月累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入X萬(wàn)元,期末存貨XX萬(wàn)元。2、賬務(wù)核算情況:該公司配備財(cái)務(wù)人員 X名,均具備財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的會(huì)計(jì)資格證 件。在輔導(dǎo)期內(nèi),企業(yè)總賬、現(xiàn)金、存款日
41、記賬、銷(xiāo)售收入、成本、庫(kù)存商品、固定資 產(chǎn)、管理費(fèi)用、利潤(rùn)、往來(lái)賬等賬簿齊全,記載明晰;能準(zhǔn)確核算銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅及應(yīng) 納稅額;在XX銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶。3、發(fā)票使用情況:該公司XXXX年XX月領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票X份、開(kāi)具X份、結(jié)石 X份,累計(jì)開(kāi)票金額X萬(wàn)元,配備專(zhuān)用保險(xiǎn)柜存放增值稅專(zhuān)用發(fā)票和IC卡,未發(fā)現(xiàn)企業(yè)存 在發(fā)票違規(guī)問(wèn)題,認(rèn)證報(bào)稅正常。4、 申報(bào)納稅情況:該公司XXXX年XX月申報(bào)銷(xiāo)售收入X萬(wàn)元,銷(xiāo)項(xiàng)稅額X萬(wàn)元、 進(jìn)項(xiàng)稅額X萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)增值稅X萬(wàn)元,申報(bào)繳納稅款X萬(wàn)元。稅負(fù)0.01%經(jīng)實(shí)地核查發(fā)現(xiàn)該公司輔導(dǎo)期內(nèi)發(fā)票開(kāi)具銷(xiāo)售額 XX元,實(shí)際申報(bào)納稅銷(xiāo)售額 XX 元,故意少申報(bào)收入XX元,少繳稅
42、金X元。我們認(rèn)為該納稅人雖然有偷稅行為,但年銷(xiāo)售額超過(guò)一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)且該企業(yè)能夠積極繳納少繳稅款,法人代表及所有財(cái)會(huì)人員能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)并制定 了整改措施,同時(shí)考慮該企業(yè)有較大的發(fā)展前景,建議延長(zhǎng)其輔導(dǎo)期三個(gè)月,延長(zhǎng)期自 XXXX年X月X日至XXXX年X月X日。XXX42調(diào)查人意見(jiàn):建議上報(bào)審批延長(zhǎng)其輔導(dǎo)期三個(gè)月。調(diào)查人簽字:XXX XXXXXX年XX月XX日負(fù)責(zé)人意見(jiàn):同意負(fù)責(zé)人簽字:XXX (公章)XXXX 年 XX 月 XX日納稅人意見(jiàn)及簽章:以上調(diào)查結(jié)果與我單位實(shí)際情況相符。43XXXX年XX月XX日附件7:增值稅一般納稅人認(rèn)定審批表國(guó)稅流批字【】號(hào)納稅人名稱(chēng)納稅識(shí)別號(hào)法人代表聯(lián)系電話6902277經(jīng)營(yíng)地址注冊(cè)資金萬(wàn)元固定資產(chǎn)萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)范圍職工人數(shù)人新辦企業(yè)否開(kāi)戶銀行及賬號(hào)企業(yè)類(lèi)型工業(yè) 小型商貿(mào) 商貿(mào)零售 大中型商貿(mào)商貿(mào)出口工業(yè)企業(yè)臨時(shí)期:年 月曰至年 月曰新辦企業(yè)臨時(shí)期或輔導(dǎo)期商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期:年 月日至年 月曰(至少6個(gè)月)44審批意見(jiàn):經(jīng)審核你公司提出的增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)正的申請(qǐng),資料齊全,情況屬實(shí)。依據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第二十八條、增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定辦法(國(guó)稅發(fā)199459號(hào))、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān) 問(wèn)題的緊急通知(國(guó)稅發(fā)明2004)37號(hào))和國(guó)家稅務(wù)
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