2016年稅務(wù)師考試《稅法一》真題

1、2016年真題一 、單項(xiàng)選擇題（ ）1、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。A、境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)B、境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房C、境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動(dòng)產(chǎn)D、境外單位在境內(nèi)向境外單位提供運(yùn)輸服務(wù)2、下列關(guān)于代扣代繳資源稅的說法中，正確的是（）。A、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付全部貨款的當(dāng)天B、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，適用本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)C、收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人是資源稅的代扣代繳義務(wù)人D、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納3、下列業(yè)務(wù)不屬

2、于增值稅視同銷售的是（）。A、單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款B、單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)C、單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)D、單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)4、某生產(chǎn)企業(yè)2016年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5萬元，修理料件費(fèi)1.2萬元；復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A、8.77B、0.77C、8.87D、0.625、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價(jià)款600萬元，開具

3、煙葉收購發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。（煙葉稅稅率20%）A、106.19B、120.00C、116.81D、132.006、某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的商務(wù)車售價(jià)分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格）。該汽車制造廠投資入股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（消費(fèi)稅稅率5%）A、70.00B、60.00C、0D、50.007、2016年10月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款元，另支付零配件價(jià)款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元；4s店

4、代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。4s店對代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)，其他價(jià)款統(tǒng)一由4s店開具增值稅普通發(fā)票。李某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。（車輛購置稅稅率10%）A、40405.98B、40475.00C、40675.21D、40720.988、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)B、委托加工白酒，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅C、將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算納稅D、卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定

5、計(jì)稅價(jià)格，按實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)稅9、（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已移至稅法二）下列不屬于法人居民身份一般判定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)與控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)B、辦公場所標(biāo)準(zhǔn)C、資本控制標(biāo)準(zhǔn)D、總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)10、某貿(mào)易公司2016年3月進(jìn)口一批貨物，買賣雙方合同中規(guī)定貨物成交價(jià)格為500萬元，貨物報(bào)關(guān)前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共7萬元，貨物進(jìn)口后發(fā)生安裝費(fèi)10萬元，技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)2萬元，購貨傭金3萬元，以上金額均為人民幣。該貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格為（）萬元。A、510.00B、519.00C、507.00D、522.0011、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、車輛購置稅實(shí)行比例稅率B、外國公民在中國

6、境內(nèi)購置車輛免稅C、車輛購置稅屬于直接稅范疇D、受贈(zèng)使用的新車需要繳納車輛購置稅12、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2016年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）A、3.00B、3.38C、2.81D、2.8313、某超市為增值稅一般納稅人，2016年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元

7、。2016年6月該超市銷項(xiàng)稅額（）元。A、18518.97B、15757.90C、16157.27D、18918.3314、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月銷售貨物共取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店2016年6月應(yīng)繳納增值稅（）元。A、3617.43B、1208.74C、1236.48D、2665.0515、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（）。A、城市維護(hù)建設(shè)稅一律不單獨(dú)加收滯納金和罰款B、增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城市維護(hù)建設(shè)稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅D、計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)

8、稅的滯納金和罰款16、某油田為增值稅一般納稅人，2016年7月開采原油500萬噸，銷售原油300萬噸，每噸不含稅價(jià)格為600元，油田修井用原油0.6萬噸。對外捐贈(zèng)原油2萬噸，該油田2016年7月應(yīng)繳納資源稅（）。（資源稅稅率10%）A、18156.00B、18120.00C、18036.00D、18000.0017、下列關(guān)于車輛購置稅退稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、因質(zhì)量原因車輛被退回經(jīng)銷商，可以申請退稅B、納稅人應(yīng)填寫車輛購置稅退稅申請表辦理退稅C、納稅人應(yīng)提供經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票作為退稅資料D、自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起車輛使用未滿1年的，扣減10%計(jì)算退稅額18、某建筑工程公司

9、為甲市增值稅一般納稅人，2016年6月到乙市提供建筑勞務(wù)（建筑用主要材料由建設(shè)單位提供），取得含稅價(jià)款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購進(jìn)建筑用輔助材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。A、可以選擇簡易方法計(jì)算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅150萬元B、應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅280萬元C、應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元D、可以選擇簡易方法計(jì)算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元19、下列關(guān)于納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利與義務(wù)的說法中，正

10、確的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)對納稅人的應(yīng)稅貨物進(jìn)行查驗(yàn)登記B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的經(jīng)營狀況負(fù)有保密義務(wù)C、納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告基本存款賬號(hào)，其他存款賬號(hào)可以不報(bào)告D、納稅人對納稅事項(xiàng)有異議，可以先提出行政復(fù)議再繳納稅款20、下列說法中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。A、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天21、某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開采中重稀土，并由其關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司（增值稅一般納稅人）銷售，該礦山企業(yè)與甲公司實(shí)行按成本價(jià)結(jié)算。201

11、6年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬元，與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價(jià)為2000萬元。本月該礦山企業(yè)零星銷售稀土，取得不含稅銷售額20萬元，該礦山企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。（資源稅稅率27%）A、1031.40B、545.40C、599.40D、540.0022、2016年7月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金48000元。王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。A、685.71B、720.00C、2285.71D、023、某金店為增值稅一般納稅人，2016年2月零售金銀首飾取得收入元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入元，零售鍍金首飾取得收入65000元，零售珍珠、玉石首飾取得收入80780元

12、。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。（消費(fèi)稅稅率5%）A、12512.80B、10694.70C、16924.62D、19801.8024、某油田企業(yè)2016年9月將一臺(tái)采油車的固定裝置拆除后用于運(yùn)輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的該類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格為85000元。該企業(yè)2016年9月應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。（車輛購置稅稅率10%）A、5100.00B、4250.00C、8500.00D、3400.0025、下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的是（）。A、單位銷售自建住房B、民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)業(yè)務(wù)C、殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品D、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)26、某供熱企業(yè)為增

13、值稅一般納稅人，2016年2月取得供熱收入860萬元，其中向居民個(gè)人收取120萬元（上述收入均為含稅收入），當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2016年2月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、42.79B、15.13C、24.90D、28.94E、以上答案均錯(cuò)誤27、2016年3月，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局頒布的營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法的法律層次是（）。A、稅收規(guī)范性文件B、稅務(wù)規(guī)章C、稅收法規(guī)D、稅收法律28、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年3月銷售漆飾地板取得了不含稅銷售額450萬元，該漆飾地板是由未經(jīng)涂飾的素板加工而成，上月外購素板取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款360

14、萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用60%，該企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（消費(fèi)稅稅率5%）A、22.50B、18.00C、11.70D、10.8029、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)B、主體的一方只能是國家C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性D、稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件30、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得不含稅銷售額12 000萬元，另外收取含稅裝卸費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)5.85萬元，將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36 000

15、萬元。該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。（洗選煤折算率80%，資源稅稅率10%）A、4080.00B、4080.50C、4800.00D、4800.5031、根據(jù)“營改增”試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的是（）。A、銷售不動(dòng)產(chǎn)B、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D、飛機(jī)修理32、（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已移至稅法二）下列方法不屬于國際反避稅轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法的是（）。A、可比利潤法B、再售價(jià)格法C、可比受控價(jià)格法D、成本加利法33、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月銷售貨物取得含稅收入52000元，出租倉庫取得含稅收入35000元，初次購進(jìn)稅控專用設(shè)備，取得增值稅

16、普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)金額2200元。2016年6月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）元。A、2861.51B、981.23C、653.64D、1300.8934、2016年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2015年3月購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)支付房價(jià)100萬元、手續(xù)費(fèi)0.2萬元、契稅1.5萬元。張某銷售住房應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A、17.14B、21.90C、17.05D、035、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升。企業(yè)已分別核算。該企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）

17、元。（消費(fèi)稅稅率1.2元/升）A、0B、72000.00C、60000.00D、.0036、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、煙葉稅采用從價(jià)定率計(jì)征B、煙葉稅的征收機(jī)關(guān)是縣級(jí)國家稅務(wù)局C、煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉D、煙葉稅體現(xiàn)國家對煙草“寓禁于征”的政策37、下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一B、稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系C、稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念D、稅法借用了民法的原則和規(guī)則38、下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A、大客車B、洗發(fā)水C、合成寶石首飾D、輪胎39、某企業(yè)2015年4

18、月從境外企業(yè)租賃一臺(tái)大型設(shè)備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)2萬元。2016年4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買下，雙方成交價(jià)格60萬元，海關(guān)審定的留購價(jià)格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2016年4月應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A、6.50B、6.00C、1.20D、1.0040、下列關(guān)于一般計(jì)稅方法下預(yù)繳增值稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、出租2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款B、銷售2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不

19、動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其2016年4月30日前開工的老項(xiàng)目，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款D、跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款二 、多項(xiàng)選擇題（ ）1、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以選擇按簡易方法計(jì)算繳納增值稅的有（）。A、銷售2016年4月30日前購進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)B、增值電信服務(wù)C、公共交通服務(wù)D、銷售2016年4月30日前購進(jìn)的鋼材E、裝卸搬運(yùn)服務(wù)2、下列屬于車輛購置稅稅款繳款方法的有（）。A、自報(bào)核繳B、查賬征收C、查定征收D、集中征收繳納E、代

20、征、代扣、代收3、下列關(guān)于對購貨方善意取得虛開增值稅專用發(fā)票處理的說法中，正確的有（）。A、善意取得的虛開增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證B、不允許重新取得合法有效的專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅或者取得的出口退稅，應(yīng)當(dāng)依法追繳D、因善意取得虛開專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，不再加收滯納金E、不以偷稅或者騙取出口退稅論處4、（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已移至稅法二）下列屬于對所得僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)的有（）。A、英屬維爾京群島B、巴拿馬C、中國香港D、塞浦路斯E、中國澳門5、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列業(yè)務(wù)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（）。A、貿(mào)易公司進(jìn)口游艇B、石化公司

21、銷售自產(chǎn)汽油C、煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅白酒D、卷煙批發(fā)企業(yè)向零售商銷售卷煙E、涂料生產(chǎn)企業(yè)銷售涂料6、（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已變更）某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2016年7月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批化妝品，乙廠提供原料的不含稅價(jià)為30萬元，甲廠收取不含稅加工費(fèi)2萬元，當(dāng)月該批化妝品加工完成并全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法中正確的有（）。（化妝品成本利潤率5%，消費(fèi)稅稅率30%）A、乙廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅6857.14元B、甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅6857.14元C、甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅5052.63元D、甲廠應(yīng)繳納城市

22、維護(hù)建設(shè)稅238.00元E、甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅170.00元7、下列車輛中，凡納稅人能夠出具有效證明，以納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的金額作為計(jì)稅依據(jù)的有（）。A、免稅條件消失的車輛B、行駛8萬公里以上的試驗(yàn)車輛C、庫存超過2年的車輛D、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛E、進(jìn)口舊車8、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有（）。A、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾B、以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙C、以已稅小汽車改造生產(chǎn)小汽車D、以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油E、以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿9、（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已移至稅法二）下列屬于國際稅收合作形式的有

23、（）。A、情報(bào)交換B、征管互助C、稅務(wù)工作人員國際交流與培訓(xùn)D、對跨國納稅人提供納稅服務(wù)E、稅收網(wǎng)站信息10、下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有（）。A、關(guān)稅對無形物品不征稅B、優(yōu)惠關(guān)稅主要適用于進(jìn)口關(guān)稅C、關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅D、目前沒有國家征收出口關(guān)稅E、關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨品11、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（）。A、采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C、代扣代繳資源稅的，為支付全部貨款的當(dāng)天D、采用分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天E、采用直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收訖銷

24、售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天12、下列收入中不征收增值稅的有（）。A、貸款利息收入B、存款利息收入C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的住宅專項(xiàng)維修資金D、納稅人取得中央財(cái)政補(bǔ)貼收入E、受托銷售商品取得手續(xù)費(fèi)收入13、下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅的有（）。A、殘疾人本人為社會(huì)提供的服務(wù)B、殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品C、金融機(jī)構(gòu)之間開展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)D、擔(dān)保機(jī)構(gòu)為大型民營企業(yè)提供的擔(dān)保業(yè)務(wù)E、軍隊(duì)出租空余房產(chǎn)14、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請行政訴訟的有（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施B、稅務(wù)機(jī)關(guān)取消其一般納稅人資格C、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布稅收規(guī)章制度D、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保E、稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出稅收保全措

25、施15、下列關(guān)于煙葉稅征收管理的說法中，正確的有（）。A、煙葉稅具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定B、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收購煙葉的當(dāng)天D、煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉收購單位所在地E、煙葉稅的征收機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)16、下列關(guān)于煤礦資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（）。A、出口煤炭免征資源稅B、對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%C、對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%D、對衰竭期煤礦開采的煤炭實(shí)行減稅備案，不需要減稅審批E、對填充開采置換出來的煤炭實(shí)行減稅審批17、（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已移至稅法二）下列屬于稅基侵蝕和利潤

26、轉(zhuǎn)移產(chǎn)生的負(fù)面影響有（）。A、造成稅負(fù)不公平B、扭曲資源配置C、跨國企業(yè)注冊地轉(zhuǎn)移D、影響納稅遵從E、形成資本弱化18、下列關(guān)于卷煙和白酒消費(fèi)稅的說法中，正確的有（）。A、未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙，暫不征收消費(fèi)稅B、卷煙生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格，按核定的計(jì)稅價(jià)格征收C、白酒生產(chǎn)企業(yè)計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定最低計(jì)稅價(jià)格D、白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的品牌使用費(fèi)，應(yīng)并入銷售額中征收消費(fèi)稅E、白酒包裝物押金在收取時(shí)計(jì)入計(jì)稅銷售額19、稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求體現(xiàn)在（）。A、執(zhí)法內(nèi)容合法B、執(zhí)法程序合法C、執(zhí)法主體法定D、執(zhí)法對

27、象合法E、執(zhí)法根據(jù)合法20、下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口消費(fèi)品的說法中，正確的有（）。A、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的代收代繳義務(wù)人是國外生產(chǎn)企業(yè)B、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣1000元，消費(fèi)稅按應(yīng)納稅額70%征收C、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人是購買人D、購買超過個(gè)人單次限值的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照一般貿(mào)易全額征收消費(fèi)稅E、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日30日退貨的，可申請退稅，但不調(diào)整個(gè)人年度交易總額21、下列關(guān)于境外旅客購物離境退稅政策的說法中，正確的有（）。A、所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救嘶蚱渲付ù砣穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境B、境外旅客是指在中華人

28、民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺(tái)同胞C、離境日距退稅物品購買日不超過183天D、退稅額超過10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅E、退稅物品包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品22、下列關(guān)于稅率的說法中，正確的有（）。A、比例稅率分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度比例稅率B、零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式C、負(fù)稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人給予補(bǔ)貼的比例D、稅率是個(gè)總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式E、名義稅率和實(shí)際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時(shí)常用的概念三 、計(jì)算題（ 單選題）1、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2

29、016年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得旅游費(fèi)收入共計(jì)680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63.6萬元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬元、住宿費(fèi)24萬元、門票費(fèi)21萬元、簽證費(fèi)1.8萬元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。（2）將2016年5月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，購入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬元。（3）委托裝修公司對自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費(fèi)50萬元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額

30、3萬元。（4）將公司一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值60萬元，已提折舊40萬元，該車評估價(jià)格14萬元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說法中，正確的是（ ）。A、該境外旅游公司應(yīng)在中國自行申報(bào)繳納增值稅1.85萬元B、該鏡外旅游公司應(yīng)在中國自行申報(bào)繳納增值稅3.6萬元C、境內(nèi)旅游公司應(yīng)代扣代繳境外旅游公司增值稅3.6萬元D、該境外旅游公司在中國不繳納增值稅2.該公司業(yè)務(wù)（4）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）萬元。A、6.80B、3.40C、10.20D、2.383.該公司

31、當(dāng)月實(shí)際抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）萬元。A、3.30B、0C、1.88D、2.284.該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。A、27.76B、27.14C、26.74D、27.632、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采稀土原礦并共生鐵礦石，開采總量1000噸，其中稀土原礦550噸。本月對外銷售稀土原礦200噸，每噸不含稅價(jià)格0.5萬元。（2）將開采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦，本月對外銷售稀土精礦100噸 ，每噸不含稅價(jià)格1.5萬元，向購買方一并收取從礦區(qū)到指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)運(yùn)費(fèi)1萬元。（3）本月將開采的鐵礦石全部銷售，每噸不含稅價(jià)格0.04萬元，由于購貨方延期

32、付款，收取延期付款利息2萬元。（4）以部分稀土原礦作價(jià)70.20萬元（含稅）抵償所欠供應(yīng)商貨款。已知：按照市場法計(jì)算資源稅，稀土礦原礦與精礦換算比為2。稀土精礦資源稅稅率為11.5%，鐵礦石資源稅稅率為20元/噸。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。A、11.50B、17.25C、7.67D、23.002.該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。A、17.37B、25.88C、17.35D、17.253.（根據(jù)2017年教材此題涉及知識(shí)點(diǎn)已過時(shí)）該企業(yè)業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。A、46B、46.2C、2D、0.904.該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納資源

33、稅（ ）萬元。A、13.8B、16.15C、8.07D、6.903、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）將成本為600萬元的產(chǎn)品80%對外銷售，取得含稅價(jià)款1000萬元；另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東。（2）購入生產(chǎn)原料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明稅額51萬元。（3）購進(jìn)一輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明稅額3.4萬元。（4）在某市購入3間房屋作為當(dāng)?shù)剞k事處工作用房，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為450萬元。（5）支付某廣告公司廣告設(shè)計(jì)費(fèi)，取得該廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為5萬元。（6）上月購進(jìn)的

34、免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除試點(diǎn)范圍）因保管不善發(fā)生損失，已知產(chǎn)品的賬面成本為1.15萬元（含運(yùn)費(fèi)0.15萬元，從一般納稅人企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票），該批產(chǎn)品上月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額（ ）萬元。A、212.50B、181.62C、170.00D、14.302.該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）萬元。A、49.50B、29.70C、27.00D、19.803.該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（ ）萬元。A、0.14B、0.15C、0.17D、0.194.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。A、8

35、9.15B、108.44C、77.59D、97.394、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2016年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）為某企業(yè)特制一批白酒，用自產(chǎn)原漿白酒500斤勾兌68白酒980斤，無同類白酒的銷售價(jià)格，68白酒生產(chǎn)成本為240元/斤。（2）用外購已稅原漿白酒勾兌56白酒3000斤，銷售1000斤，不含稅出廠價(jià)250元/斤。（3）銷售給下屬銷售公司42白酒500斤，不含稅出廠價(jià)100元/斤，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為銷售價(jià)格明顯偏低，上月銷售公司對外銷售同類白酒的平均價(jià)格為220元/斤。（4）移送一批60白酒給自設(shè)的非獨(dú)立核算門市部，同批次白酒不含稅出廠價(jià)格260元/斤，門市部銷售360斤，不含

36、稅價(jià)300元/斤。已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費(fèi)稅稅率為20%,定額稅率0.5元/斤，白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.該公司業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元。A、65292.50B、33250.00C、64680.00D、65170.002.該公司業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元。A、50500.00B、0C、50000.00D、.003.該公司業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元。A、22250.00B、15650.00C、13450.00D、10250.004.該公司業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元。A、18900.00B、21600.00C、187

37、20.00D、21780.00四 、綜合分析題（ 不定項(xiàng)選擇）1、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采原油80萬噸，銷售原油22萬噸（其中包括低豐度油田開采的原油8萬噸），每噸不含稅售價(jià)1500元，共取得不含稅銷售收入33000萬元。（2）將10萬噸非低豐度油田開采的原油移送至獨(dú)立核算的關(guān)聯(lián)單位用于銷售，該油田企業(yè)與關(guān)聯(lián)單位實(shí)行成本定價(jià)模式進(jìn)行結(jié)算，每噸不含稅結(jié)算價(jià)格為1 200元，關(guān)聯(lián)單位對外銷售每噸不含稅價(jià)格為1 500元。（3）將非低豐度油田生產(chǎn)開采的原油8萬噸移送用于加工生產(chǎn)成品油。（4）從國內(nèi)購進(jìn)采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額22.50萬元；

38、支付設(shè)備運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.55萬元。（5）進(jìn)口原油支付買價(jià)6 000萬元、運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)輸費(fèi)310萬元、購貨傭金80萬元。（6）2016年5月開工的研發(fā)中心擴(kuò)建工程完工，該項(xiàng)目由甲建筑公司（增值稅一般納稅人）承建，收到甲公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額180萬元，該研發(fā)中心原值300萬元。（7）由于資金緊缺，將2年前購入的大型開采設(shè)備進(jìn)行融資性售后回租，該設(shè)備購入時(shí)原值5000萬元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），與融資租賃公司簽訂合同約定設(shè)備不含稅售價(jià)4000萬元，租賃期10年，每年10月支付全年租金477萬元（含稅）。已知：原油資源稅稅率8%，關(guān)稅稅率3%，本月取得的相關(guān)票

39、據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。A、1872.00B、2352.00C、2448.00D、2640.002.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅合計(jì)（ ）萬元。A、3840.00B、14272.00C、14368.00D、4608.003.該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。A、1108.20B、1104.88C、1053.75D、1108.034.該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額（ ）萬元。A、7752.00B、8840.00C、8160.00D、7548.005.該企業(yè)當(dāng)月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。A、6528.98B、7

40、016.87C、6944.87D、6332.876.下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法中，正確的有（ ）。A、進(jìn)口原油不征收資源稅B、將開采的原油移送用于生產(chǎn)成品油不征收資源稅C、將開采的原油移送用于生產(chǎn)成品油不征收增值稅D、該企業(yè)將設(shè)備進(jìn)行融資性售后回租應(yīng)按銷售貨物計(jì)算繳納增值稅E、融資租賃公司融資性售后回租按“金融業(yè)”計(jì)算繳納增值稅2、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2016年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購卷煙生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬元；支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.22萬元。（2）以經(jīng)營租賃方式租入一間庫房，合同約定本月一次性支付全部含

41、稅租金50萬元，出租方按簡易計(jì)稅方法繳納增值稅，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（3）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，支付收購價(jià)款60萬元，支付價(jià)外補(bǔ)貼6萬元，開具煙葉收購發(fā)票。（4）將收購的全部煙葉運(yùn)往位于市區(qū)的乙煙絲廠加工成煙絲，支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬元，稅額0.44萬元。乙煙絲廠加工煙絲2 600斤，乙煙絲廠同類煙絲產(chǎn)品不含稅售價(jià)500元/斤，已履行了代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。（5）向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額500萬元；銷售B牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額300萬元。（6）將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙用

42、于業(yè)務(wù)招待，20標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙作為福利發(fā)放給員工。（7）用30標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙換取原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額38萬元，稅額6.46萬元。B牌卷煙最高含稅售價(jià)1.6萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱，平均含稅售價(jià)1.5萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱。（8）從4S店購進(jìn)一輛排氣量為1.6升的小轎車自用，支付含稅價(jià)款14萬元，另支付配件費(fèi)、改裝費(fèi)1萬元，取得4S店開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。（9）將一輛排氣量為1.8升的小轎車送往修配廠更換底盤，支付材料費(fèi)、修理費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1.16萬元。該小轎車購入時(shí)已繳納車輛購置稅并辦理了登記手續(xù)，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定同類型新車的最低計(jì)稅價(jià)格為16萬元。2016年10月份丙煙草批發(fā)

43、企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：將200標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙全部批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商，取得含稅銷售額520萬元；將200標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙全部批發(fā)給零售商，取得含稅銷售額310萬元。已知：A牌卷煙消費(fèi)稅稅率56%，B牌卷煙消費(fèi)稅稅率36%；卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱250元，煙絲消費(fèi)稅稅率30%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列說法中正確的有（ ）。A、丙煙草批發(fā)企業(yè)將A牌卷煙批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商不繳納消費(fèi)稅B、卷煙用于業(yè)務(wù)招待、職工福利、換取原材料均屬于視同銷售，按卷煙平均售價(jià)繳納消費(fèi)稅C、乙煙絲廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅33.82萬元D、乙煙絲廠還應(yīng)代收代繳甲卷煙廠的城

44、市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加E、底盤更換的小轎車視同為新車，按照最低計(jì)稅價(jià)格繳納車輛購置稅2.甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅（ ）萬元。A、11.28B、11.68C、12.00D、13.203.甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購置稅（ ）萬元。A、1.16B、1.88C、1.76D、1.604.丙煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元。A、32.15B、34.15C、84.04D、88.045.甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元。A、352.84B、373.57C、374.49D、377.006.甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。A、37.81B、37.83C、37.93D、36.37答案解析1、正確答案：

45、D答案解析選項(xiàng)ABC：都不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)。【真題新解】本題考查的是境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的界定。在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指：（1）服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)（選項(xiàng)D）；（2）所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)（選項(xiàng)BC）；（3）所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)（選項(xiàng)A）；（4）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。2、正確答案： B答案解析選項(xiàng)ACD：均不符合代扣代繳資源稅的規(guī)定?！菊骖}新解】本題考查的是代扣代繳資源稅的計(jì)稅規(guī)定。選項(xiàng)A：扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或者

46、首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天；選項(xiàng)C：收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位（不含個(gè)人）為資源稅的扣繳義務(wù)人；選項(xiàng)D：扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。3、正確答案： C答案解析單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對象的除外。因此選項(xiàng)C不屬于增值稅視同銷售。【真題新解】本題考查增值稅的視同銷售。考生要理解視同銷售行為的幾類典型特點(diǎn)：第一類特點(diǎn)：所有權(quán)發(fā)生了變化。如選項(xiàng)ABD，貨物的所有權(quán)都發(fā)生了變化或應(yīng)稅服務(wù)已實(shí)施并被接受。第二類特點(diǎn)：將自產(chǎn)或委托加工的貨物，從生產(chǎn)領(lǐng)域轉(zhuǎn)移到增值稅范圍以外

47、或者轉(zhuǎn)移到消費(fèi)領(lǐng)域。第三類特點(diǎn)：所有權(quán)沒有變化，但是基于堵塞管理漏洞的需要，而視同銷售計(jì)征增值稅。4、正確答案： D答案解析應(yīng)納關(guān)稅=（5+1.2）10%=0.62（萬元）?！菊骖}新解】本題考查運(yùn)往境外修理的貨物的完稅價(jià)格的確定。運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)、料件費(fèi)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格。即關(guān)稅完稅價(jià)格=5+1.2=6.2（萬元）。應(yīng)納關(guān)稅=（5+1.2）10%=0.62（萬元）。5、正確答案： D答案解析該廠應(yīng)繳納煙葉稅=600（1+10%）20%=132（萬元）?！菊骖}新解】本題考查煙葉稅的計(jì)算。煙葉收購金

48、額=煙葉收購價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼（煙葉稅計(jì)稅的價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一使用收購價(jià)款的10%）煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購金額煙葉稅稅率（20%）該廠應(yīng)繳納煙葉稅=煙葉收購價(jià)款600（1+價(jià)外補(bǔ)貼10%）煙葉稅稅率20%=132（萬元）。6、正確答案： A答案解析該汽車制造廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅=20705%=70（萬元）?！菊骖}新解】本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅；以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“平均”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅。該汽車制造廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅=20705%=70（萬元）。7、正確答案

49、： A答案解析李某應(yīng)繳納車輛購置稅=（+4000+750）（1+17%）10%=40405.98（元）?！菊骖}新解】本題考查車輛購置稅的計(jì)算。納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價(jià)格由納稅人支付給銷售者的全部價(jià)款（不包括增值稅稅款）和價(jià)外費(fèi)用組成。代收款項(xiàng)（代收的臨時(shí)牌照費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）應(yīng)區(qū)別征稅：（1）凡使用代收單位（受托方）票據(jù)收取的款項(xiàng)，應(yīng)視作代收單位價(jià)外收費(fèi)，應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格中一并征稅；（2）凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務(wù)并收取代收手續(xù)費(fèi)的款項(xiàng)，不并入計(jì)稅價(jià)格征收車輛購置稅。8、正確答案： C答案解析將應(yīng)稅消費(fèi)品用于“換、投、抵”的，用同類消費(fèi)品的最高計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。【真題新

50、解】本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅；以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“平均”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅。9、正確答案： B答案解析法人居民身份一般有下列五個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：注冊地標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)與控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)、總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、資本控制標(biāo)準(zhǔn)、主要營業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)。10、正確答案： C答案解析該貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格=500+7=507（萬元）?！菊骖}新解】本題考查進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格的確定。進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)（500萬元）、貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用

51、、保險(xiǎn)費(fèi)（7萬元）；不包括:向自己的采購代理人支付的購貨傭金和勞務(wù)費(fèi)用；貨物進(jìn)口后發(fā)生的安裝、運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用；進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的國內(nèi)稅；為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的復(fù)制權(quán)費(fèi)用；境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用。11、正確答案： B答案解析外國公民在中國境內(nèi)購置車輛沒有免稅的規(guī)定?！菊骖}新解】本題考查車輛購置稅的計(jì)稅規(guī)定。車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，外國公民在中國境內(nèi)購置車輛也應(yīng)繳納車購稅。車購稅的應(yīng)稅行為包括“受贈(zèng)使用”行為。直接稅是指直接向個(gè)人或企業(yè)開征的稅，所以車購稅屬于直接稅。12、正確答案： D答案解析該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納增值稅=（200

52、-28050%-10）（1+6%）6%=2.83（萬元）?！菊骖}新解】本題考查“營改增”試點(diǎn)行業(yè)銷售額規(guī)定。金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)（不包括支付的相關(guān)稅費(fèi)）后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納增值稅=（200-28050%-10）（1+6%）6%=2.83（萬元）。13、正確答案： B答案解析2016年6月該超市銷項(xiàng)稅額=13200/（1+13%）13%+98000/（1+17%）17%=15757.90（元）。【真題新解】本題考查蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅免稅政策。蔬菜在批

53、發(fā)、零售環(huán)節(jié)免征增值稅；糧食、食用油適用低稅率13%。2016年6月該超市銷項(xiàng)稅額=13200/（1+13%）13%+98000/（1+17%）17%=15757.90（元）。提示：根據(jù)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知財(cái)稅201737號(hào)規(guī)定，自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率，改為11%的稅率。14、正確答案： B答案解析該便利店2016年6月應(yīng)繳納增值稅=（40000+1500）/（1+3%）3%=1208.74（元）?！菊骖}新解】本題考查小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人代收的公共事業(yè)收費(fèi)，不繳納增值稅，但就收到的手續(xù)費(fèi)收入要繳納增

54、值稅。小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅，按照3%的征收率計(jì)稅。該便利店2016年6月應(yīng)繳納增值稅=（40000+1500）/（1+3%）3%=1208.74（元）。15、正確答案： C答案解析選項(xiàng)A：城市維護(hù)建設(shè)稅可以單獨(dú)加收滯納金和罰款；選項(xiàng)B：對增值稅、消費(fèi)稅采用先征后返、先征后退、即征即退辦法的，對隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加一律不予退（返）還；選項(xiàng)D：城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括非稅款項(xiàng)（滯納金和罰款）?！菊骖}新解】本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A：城市維護(hù)建設(shè)稅可以單獨(dú)加收滯納金和罰款；選項(xiàng)B：對增值稅、消費(fèi)稅采用先征后返、先征后退、即征即退辦法的，對隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加一律不予退（返）還；選項(xiàng)D：城建稅的計(jì)稅依據(jù)：城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)包括的內(nèi)容城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)不包括的內(nèi)容1.納稅人實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅、增值稅稅額2.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅、增值稅稅額3.納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅額1.納稅人進(jìn)口環(huán)節(jié)被海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅稅額2.除增值稅、消費(fèi)稅以外的