商砼公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)及利潤分析

1、商砼企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)及利潤分析利潤指企業(yè)銷售產(chǎn)品的收入扣除成本價(jià)格和稅金以后的余額，是指企業(yè) 一定期間內(nèi)獲得的經(jīng)營成果。 所有企業(yè)經(jīng)營的最終目的就是為了最大限度 的獲取利潤。然而現(xiàn)實(shí)經(jīng)營中，大多企業(yè)破產(chǎn)并不是因?yàn)闆]有利潤而是流 動(dòng)現(xiàn)金不足造成的。所以對現(xiàn)金的管理變的極為重要。一、現(xiàn)金管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達(dá)到這一目的，應(yīng)當(dāng)注 意做好以下幾方面工作：1. 力爭現(xiàn)金流量同步。如果企業(yè)能盡量使它的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間趨于一致，就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平。 但這只是一理想狀態(tài)，現(xiàn)實(shí)中很難做到。2. 使用現(xiàn)金浮游量。從企業(yè)開出的支票，收票人收到支票并存入銀行， 至銀行將

2、款項(xiàng)劃出企業(yè)賬戶，中間需要一段時(shí)間?，F(xiàn)金在這段時(shí)間的占 用稱為現(xiàn)金浮游量。在這段時(shí)間里，盡管企業(yè)已開出了支票，卻仍可動(dòng) 用在活期存款賬戶上的這筆資金。不過，在使用現(xiàn)金浮游量時(shí)，一定要 控制好使用的時(shí)間，否則會發(fā)生銀行存款的透支。3. 加速收款。這主要指縮短應(yīng)收賬款的時(shí)間。發(fā)生應(yīng)收賬款會增加企業(yè) 資金的占用，但它又是必要的，因?yàn)樗梢詳U(kuò)大銷售規(guī)模，增加銷售收 入。問題在于如何既利用應(yīng)收賬款吸引顧客，又縮短收款時(shí)間。這要在 兩者之間找到適當(dāng)?shù)钠胶恻c(diǎn)，并需實(shí)施妥善的收賬策略。4. 推遲應(yīng)付賬款的支付。推遲應(yīng)付賬款的支付，是指企業(yè)在不影響自己 信譽(yù)的前提下，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期，充分運(yùn)用供貨方所

3、提供 的信用優(yōu)惠。如遇企業(yè)急需現(xiàn)金，甚至可以放棄供貨方的折扣優(yōu)惠，在信用期的最后一天支付款項(xiàng)。當(dāng)然，這要權(quán)衡折扣優(yōu)惠與急需現(xiàn)金之間 的利弊得失而定。二、最佳現(xiàn)金持有量現(xiàn)金管理除了做好日常收支，加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度外，還需控制好現(xiàn)金 持有規(guī)模，即確定適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金持有量。一般采用成本分析法，成本分析 模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。企 業(yè)持有的現(xiàn)金，將會有三種成本：（1）機(jī)會成本?，F(xiàn)金作為企業(yè)的一項(xiàng)資金占用，是有代價(jià)的，這種代 價(jià)就是它的機(jī)會成本。現(xiàn)金資產(chǎn)的流動(dòng)性極佳，但盈利性極差。持有現(xiàn) 金則不能將其投入生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，失去因此而獲得的收益。企業(yè)為了經(jīng) 營業(yè)務(wù)，有必要持有一定

4、的現(xiàn)金，以應(yīng)付意外的現(xiàn)金需要。但現(xiàn)金擁有 量過多，機(jī)會成本代價(jià)大幅度上升，就不合算了。（2）管理成本。企業(yè)擁有現(xiàn)金，會發(fā)生管理費(fèi)用，如管理人員工資、 安全措施費(fèi)等。這些費(fèi)用是現(xiàn)金的管理成本。管理成本是一種固定成本， 與現(xiàn)金持有量之間無明顯的比例關(guān)系。（3）短缺成本?，F(xiàn)金的短缺成本，是因缺乏必要的現(xiàn)金，不能應(yīng)付業(yè) 務(wù)開支所需，而使企業(yè)蒙受損失或?yàn)榇烁冻龅拇鷥r(jià)?，F(xiàn)金的短缺成本隨 現(xiàn)金持有量的增加而下降，隨現(xiàn)金持有量的減少而上升。上述三項(xiàng)成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。三、如下結(jié)合商砼企業(yè)的特點(diǎn)介紹一下資金的控制問題（一）首先從支出方面來說，可以從一下幾點(diǎn)控制1供應(yīng)商墊資管理作為商砼公

5、司，資金流的正常運(yùn)轉(zhuǎn)是企業(yè)生存的命脈， 而在國內(nèi)的一些地區(qū)，由于原材料成本的居高不下，原材料采購成為最主要的資金運(yùn)轉(zhuǎn)項(xiàng)目；對于商砼企業(yè)而言，現(xiàn)金購買原材料無疑是降低成本的最為直接、有效的方法，但是限于資金問題，在實(shí)際操作中是很難實(shí)現(xiàn)的，很 多商砼企業(yè)，在采購過程中，一般與原材料供應(yīng)商（多數(shù)為砂、石、粉煤灰、 添加劑等）進(jìn)行協(xié)商，要求供應(yīng)商進(jìn)行墊資，在工程決算后，與供應(yīng)商進(jìn)行 一次性結(jié)算，或者按比例先行支付一定貨款，余款在最后結(jié)算過程中一次性 支付。這一類模式，在一定程度上可以緩解商砼公司資金流的壓力，但是供 應(yīng)商因長期處于大額墊資狀態(tài)中，不利于其自身的發(fā)展，為保生存，較易出 現(xiàn)原材料供應(yīng)滯后問

6、題或者對商砼公司的不滿情緒。面對這個(gè)問題，該商砼公司對供應(yīng)商實(shí)行 “滾動(dòng)墊資”管理，即每批原 材料進(jìn)場后，均支付一定比例的貨款，再進(jìn)一批，再按同比例支付貨款，如 此循環(huán)，實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商滾動(dòng)墊資，墊資部分在最后結(jié)算中，一次性付清；但是 墊資總額均有一定上限，規(guī)模較小的供應(yīng)商，墊資上限控制在 150 萬以內(nèi)， 有一定規(guī)模且長期合作的供應(yīng)商，墊資上限可控制在 250 萬以內(nèi)；這一類模 式，不但有效控制商砼公司的資金流，而且降低了對供應(yīng)商的資金壓力，墊 資額度上限的約定，更有效保護(hù)了商砼公司在供應(yīng)商中的信譽(yù)。2. 簽訂三方合同在某些地區(qū)，有的商砼企業(yè)，在商砼的銷售過程中，通過 協(xié)商，由建筑方（客戶）購買水

7、泥等原材料，水泥廠直接與建筑方發(fā)生業(yè)務(wù) 關(guān)系，發(fā)票開至建筑方，再由建筑方將水泥提供給攪拌站生產(chǎn)混凝土，此時(shí) 的攪拌站行使一個(gè)委托加工方的角色，從而在稅金上免去了水泥價(jià)格導(dǎo)致的 稅費(fèi)，而只是收取加工費(fèi)，這與 90 年代初期，中國紡織業(yè)普遍采用的“來料 加工“的方式是一樣的。 這種交易合同稱為三方合同，即甲供合同。這種供 應(yīng)方式有 2 個(gè)特點(diǎn)：一是充分利用施工方與水泥制造商之間工程項(xiàng)目上的合 作關(guān)系，建議施工方自行采購水泥，用于商砼生產(chǎn)，不但有效降低商砼采購 成本，同時(shí)也為施工方與水泥生產(chǎn)商之間在其他領(lǐng)域的合作創(chuàng)造更多的機(jī)會； 二是水泥供應(yīng)采取甲供方式，對于商砼公司而言，大大降低資金流的風(fēng)險(xiǎn)與 壓

8、力，同時(shí)在甲供水泥的使用過程中，又可通過配合比，實(shí)現(xiàn)“節(jié)約” ，“節(jié) 約”下來的水泥可以用于非甲供水泥的生產(chǎn)合同之中。除此之外，該企業(yè)積極鼓勵(lì)施工方以水泥沖抵商砼加工費(fèi)。對于商砼用 量很大的工程，如果能夠?qū)崿F(xiàn)用水泥抵扣加工費(fèi)，很大程度上可以滿足該商 砼企業(yè)全年中其他非甲供合同的工程水泥用量。在甲供水泥的使用過程中， 由于甲供水泥一般為高標(biāo)號水泥（P.O42.5R）,商砼公司還可以采取用自行采 購的低標(biāo)號水泥（P.O32.5R）替代甲供高標(biāo)號水泥的方式，生產(chǎn)低標(biāo)號商砼 用于相關(guān)的施工部位，進(jìn)一步降低成本。在這種操作模式中，需要注意三點(diǎn)問題：（ 1）認(rèn)同問題：甲供合同在實(shí)際操作中首先存在一個(gè)接受的

9、問題，如果水泥 廠、攪拌站、建筑方對于這種模式有顧慮，或者不能接受，那么三方合同的 實(shí)施將會是困難的。據(jù)了解，全國很多地區(qū)的商砼企業(yè)都沒有采取這種操作 模式，究其原因，一方面是很多管理者沒有意識到這種操作方式的利處，另 一方面，與施工方的前期溝通工作，一般較為煩瑣，往往需要耐心細(xì)致的講 解，且這種方式存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，對于部分施工方而言，不愿意承擔(dān)這種風(fēng) 險(xiǎn)。（ 2）利益共享三方合同最為直接帶來的利益既是商砼公司在稅收方面的節(jié) 約，以）及更好的控制現(xiàn)金流，商砼公司必須合理分配獲取的利益。 對于施 工方，在甲供合同的執(zhí)行中，商砼公司一般會做出承諾：施工方提供水泥， 則一定保證商砼的及時(shí)交付使用，以

10、保障施工方的施工進(jìn)度；同時(shí)，在商砼 單價(jià)給予一定程度的優(yōu)惠，從而實(shí)現(xiàn)利益共享。（3）職責(zé)分配。對外：由于水泥廠直接與建筑方簽訂水泥購買合同，那么水 泥的質(zhì)量是否能夠符合建筑要求，生產(chǎn)的混凝土質(zhì)量由于水泥質(zhì)量出現(xiàn)問題 將如何分?jǐn)傌?zé)任，攪拌站是否應(yīng)該繼續(xù)承擔(dān)檢測水泥質(zhì)量，并且承擔(dān)由此可 能產(chǎn)生的混凝土質(zhì)量問題，這些都是在甲供合同中必須制定的條款；對內(nèi)： 由于在實(shí)際操作中，甲供合同的最終目的是實(shí)現(xiàn)避稅，那么商砼公司中，經(jīng) 營、財(cái)務(wù)、材料等與甲供操作有關(guān)的各個(gè)部門，必須進(jìn)行明確的職責(zé)分配， 保證其各自統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)“口徑一致” 。在個(gè)別商砼企業(yè)的甲供合同中，有“真甲供”與“假甲供”之分。 “真甲 供”一般是

11、施工方確有水泥采購的渠道，其愿意也有能力自行采購水泥，商 砼企業(yè)此時(shí)完全扮演一個(gè)委托加工方的角色，在這種情況下，一般要注意對 方提供水泥的質(zhì)量以及水泥提供的連續(xù)性，倘若以水泥抵扣加工費(fèi)，需要注 意在合同的補(bǔ)充協(xié)議中注明水泥單價(jià)以時(shí)令價(jià)格為準(zhǔn)，并在合同簽訂后，立 即交付抵款水泥，避免拖欠造成的損失。 “假甲供”一般是施工方?jīng)]有水泥采 購的渠道，實(shí)際上水泥是由攪拌站提供，為合理避稅，經(jīng)營部一般與客戶約 定采取“甲供”的方式，與客戶簽訂甲供水泥形式的銷售合同，在明確簽訂 全包價(jià)的同時(shí)， 在合同中同時(shí)約定水泥價(jià)格與加工費(fèi)用， 確保在形式上與 “真 甲供”合同相同。（二）從收入方面來講，主要是應(yīng)收賬款的

12、收回。1. 應(yīng)收賬款的存在主要有以下作用（1）貸款融資。應(yīng)收賬款可以用于企業(yè)的流動(dòng)資金貸款的基本條件， 根據(jù)其大小及應(yīng)收下游企業(yè)性質(zhì)可以向銀行申請流動(dòng)資金貸款。用于企 業(yè)的擴(kuò)大經(jīng)營與生產(chǎn)。2）擴(kuò)大銷售。在市場競爭日益激烈的情況下, 賒銷是促進(jìn)銷售的一種重要方式。企業(yè)賒銷實(shí)際上是向顧客提供了兩項(xiàng)交易：向顧客銷售產(chǎn)品以及在一個(gè)有限的時(shí)期內(nèi)向顧客提供資金。賒銷對顧客來說十分有利的 ，所以顧客在一般情況下都選擇賒購。 賒銷具有比較明顯的促銷作用 ，對企 業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場具有更重要的意義。（3 ）減少庫存。企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨 ，要追加管理費(fèi)、倉儲費(fèi)和保險(xiǎn) 費(fèi)等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無需

13、上述支出。因此 ，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)成 品存貨較多時(shí)，一般都可采用較為優(yōu)惠的信用條件進(jìn)行賒銷，把存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，減少產(chǎn)成品存貨，節(jié)約相關(guān)的開支。2. 應(yīng)收賬款管理存在以下兩難局面：（1）對購貨企業(yè)應(yīng)收賬款放得太松，最直接影響的是企業(yè)資金運(yùn)作， 最壞的結(jié)果是應(yīng)收賬款不能收回，在企業(yè)中形成大量的呆賬、死賬。（2）對應(yīng)收賬款管得太死，一些企業(yè)走向極端會出現(xiàn)不給錢不發(fā)貨， 緊縮供貨現(xiàn)象，這將會影響企業(yè)的銷售，造成部分客戶流失。3. 為此我們應(yīng)合理的利用應(yīng)收賬款，加速收款。（1）合理地使用銷售折扣。商業(yè)信用的采用產(chǎn)生了應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬 款是企業(yè)擁有的，經(jīng)過一定期間才能收回的債權(quán)。作為一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)， 它具有或有

14、的特性。因此，在銷售的時(shí)候我們會毫不猶豫地選擇現(xiàn)銷。 然而，在前面的闡述中我們也談到了企業(yè)也將不得不接受賒銷，所以， 為鼓勵(lì)客戶及時(shí)付款或者是盡可能早地付款，我們選擇了銷售折扣這一 手段。銷售折扣的確會減少應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，但是，在使用中我們還應(yīng) 注意使用的對象（客戶）、使用的方式和提供折扣的范圍，否則，銷售 折扣就不能靠近我們所希望的結(jié)果。比如，現(xiàn)金折扣一般不用于普通客 戶，而商業(yè)折扣盡量少用于賒銷方式。（2）充分利用應(yīng)收賬款進(jìn)行融資應(yīng)收賬款的持有一般不會增值，若考 慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，它的持有將會造成損失。因此，叵能充分利用應(yīng)收 賬款，使其增值，為企業(yè)帶來效益，將是一件重要的而且會是一件很有

15、意義的事情。應(yīng)收賬款可以通過抵借或讓售獲得資金，用于生產(chǎn)的再循 環(huán)。通常應(yīng)收賬款的讓售對客戶的信用級別要求很高，這種款項(xiàng)發(fā)生壞 賬的可能性很小。而應(yīng)收賬款的抵借，則會形成企業(yè)的或有負(fù)債。盡管 如此，這兩種方法都可使企業(yè)提前獲得資金用于周轉(zhuǎn)而獲得效益，但是， 利用這兩種方式進(jìn)行融資時(shí)，一定要注意效益大于成本的原則，即提前 使用資金增加的收益應(yīng)大于提前使用這筆資金的成本，否則，這兩種方 法是不能使用的。4. 此外為加速收款我們應(yīng)做好一下幾點(diǎn)工作。對于逾期拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行賬齡分析，并加緊催收，因?yàn)橘~款最忌諱不及時(shí)追討，據(jù)美國收賬者協(xié)會統(tǒng)計(jì)，超過半年的賬款回收成功率為 57.8%,超過1年的賬款回

16、收成功率為26.6%,超過2年的賬款只有13.6%可以收回。收賬管理包括如下兩部分工作：（1）確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報(bào)電話傳真催收、派人面談、訴諸 法律,在采取法律行動(dòng)前應(yīng)考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴:訴訟費(fèi)用超過債務(wù)求償額 ；客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務(wù) ；客戶的債款 額不大，起訴可能使企業(yè)運(yùn)行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。（2）確定合理的討債方法。若客戶確實(shí)遇到暫時(shí)的困難，經(jīng)努力可東山再起,企業(yè)幫助其渡過難關(guān)，以便收回賬款，一般做法為進(jìn)行應(yīng)收賬款債 權(quán)重整：接受欠款戶按市價(jià)以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改變債務(wù)形式為“長期應(yīng)收款”，確

17、定一個(gè)合理利率，同意客戶制定分期償債計(jì)劃；修改債務(wù)條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵(lì)其還款；在共同經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)下，將債權(quán)轉(zhuǎn)變?yōu)閷蛻舻摹伴L期投資” ，協(xié)助啟動(dòng)虧損企業(yè) 達(dá)到收回款項(xiàng)的目的。如客戶已達(dá)到破產(chǎn)界限的情況，則應(yīng)及時(shí)向法院起訴,以期在破產(chǎn)清算時(shí)得到部分清償。針對故意拖欠的討債，可供選擇的方法有：講理法；疲勞戰(zhàn)法；激將法；軟硬兼施法等。準(zhǔn)確地使用法律武器，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)受法律的約束，同時(shí)，法律 也會保護(hù)企業(yè)合法的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所以，維護(hù)應(yīng)收賬款的完整，我們不能 離開法律這一有效的武器。首先，應(yīng)規(guī)范銷售合同。銷售部門應(yīng)會同財(cái) 務(wù)部門、生產(chǎn)部門和法律部門共同制定銷售合同，完善合同的內(nèi)容，明 確

18、各方的責(zé)任和義務(wù)，尤其是違約條款的相關(guān)規(guī)定等，以避免日后糾紛。 對于信用級別較低的客戶，可以采用有擔(dān)保銷售和不賒銷。其次，定期 對賬催賬后要取得具有法律效力的書面文件，避免口頭承諾。最后，對 于陷入債務(wù)危機(jī)的客戶，如其沒有發(fā)展?jié)摿?，?yīng)及時(shí)啟動(dòng)債權(quán)人申請破 產(chǎn)程序，以減少損失；如其有發(fā)展?jié)摿?，?yīng)合理有效地利用債務(wù)重組等 方式，以挽救自己的損失?？傊Y金是企業(yè)的生命源泉，企業(yè)只有控制好自己的流動(dòng)資金，才能使企業(yè)長盛不衰 。2010年讀書節(jié)活動(dòng)方案一、活動(dòng)目的：書是人類的朋友，書是人類進(jìn)步的階梯！為了拓寬學(xué)生的知識面，通過開展“和書交朋友，遨游知識大海洋”系列讀書活動(dòng)，激發(fā)學(xué)生讀書的興趣，讓每一個(gè)學(xué)生都想讀書、愛讀書、會讀書，從小養(yǎng)成熱愛書籍，博覽群書的好習(xí)慣，并在讀書實(shí)踐活動(dòng)中陶冶情操，獲取真知，樹立理想！二、活動(dòng)目標(biāo)：1 、通過活動(dòng)，建立起以學(xué)校班級、個(gè)人為主的班級圖書角和個(gè)人小書庫。2 、通過活動(dòng)，在校園內(nèi)形成熱愛讀書的良好風(fēng)氣。3 、通過活動(dòng)，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好 人：習(xí)慣。4、通過活動(dòng)，促進(jìn)學(xué)生知識更新、思維活躍、綜合實(shí)踐能力的提高。三、活動(dòng)實(shí)施的計(jì)劃1、做好讀書登記簿(1) 每個(gè)學(xué)生結(jié)合個(gè)人人：實(shí)際，準(zhǔn)備一本讀書登記簿，具體格式可讓學(xué)生根據(jù)自己喜好來設(shè)計(jì)、裝飾，使