信用社（銀行）以物抵債管理辦法

1、信用社（銀行）以物抵債管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范我省農(nóng)村信用社（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)信社）的以物抵債行為，加強(qiáng)抵債資產(chǎn)管理，避免和減少資產(chǎn)損失，及時(shí)化解金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)財(cái)政部銀行抵債資產(chǎn)管理辦法（財(cái)金53號(hào)）及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我省農(nóng)信社的實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法適用于廣東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社（以下簡(jiǎn)稱省聯(lián)社）管轄的農(nóng)村信用社、聯(lián)合社、農(nóng)村信用聯(lián)社及農(nóng)村合作銀行。第三條本辦法所稱的抵債資產(chǎn)是指農(nóng)信社依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。本辦法所稱以物抵債是指農(nóng)信社的債權(quán)到期，但債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期，但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營(yíng)問題或其它足以

2、嚴(yán)重影響債務(wù)人按時(shí)足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時(shí)，擔(dān)保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)農(nóng)信社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利作價(jià)抵償農(nóng)信社債務(wù)的行為。第四條本辦法所稱抵債資產(chǎn)入賬價(jià)值，是指農(nóng)信社取得抵債資產(chǎn)后，按照相關(guān)規(guī)定計(jì)入抵債資產(chǎn)科目的金額。抵債金額是指取得抵債資產(chǎn)實(shí)際抵償農(nóng)信社債務(wù)的金額。接收抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)是指農(nóng)信社在取得抵債資產(chǎn)過程中所繳納的契稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等稅金，以及所支出的過戶費(fèi)、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、交易管理費(fèi)、水利建設(shè)基金、登記費(fèi)、測(cè)繪費(fèi)等直

3、接費(fèi)用。第五條農(nóng)信社以物抵債管理應(yīng)遵循嚴(yán)格控制、合理定價(jià)、逐級(jí)審批、妥善保管、及時(shí)處置的原則。（一）嚴(yán)格控制原則。農(nóng)信社實(shí)現(xiàn)債權(quán)應(yīng)首先考慮以貨幣形式受償，從嚴(yán)控制以物抵債。受償方式以現(xiàn)金受償為第一選擇，債務(wù)人、擔(dān)保人無貨幣資金償還能力時(shí)，要優(yōu)先選擇直接拍賣、變賣非貨幣資產(chǎn)的方式回收債權(quán)；當(dāng)現(xiàn)金受償確實(shí)無法實(shí)現(xiàn)或以物抵債處置比直接拍賣、變賣非貨幣資產(chǎn)更優(yōu)化時(shí)，可接受以物抵債。（二）合理定價(jià)原則。接收抵債資產(chǎn)時(shí)必須經(jīng)過嚴(yán)格的資產(chǎn)評(píng)估來確定接收價(jià)值，評(píng)估程序必須合法合規(guī)，要以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)合理定價(jià)。（三）逐級(jí)審批原則。農(nóng)信社需接收或處置抵債資產(chǎn)的，必須按規(guī)定逐級(jí)申報(bào)審批同意后方可實(shí)施。（四）妥善保管

4、原則。對(duì)接收的抵債資產(chǎn)應(yīng)妥善保管，確保抵債資產(chǎn)安全、完整和有效，實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)的保值增值。（五）及時(shí)處置原則。接收抵債資產(chǎn)后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置，盡快實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化。第二章抵債資產(chǎn)的接收第六條以物抵債的方式：（一）協(xié)議抵債。經(jīng)農(nóng)信社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以其擁有所有權(quán)或處置權(quán)的資產(chǎn)作價(jià)，抵償農(nóng)信社債權(quán)。（二）法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債。通過訴訟或仲裁程序，由終結(jié)的裁決文書確定將債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人擁有所有權(quán)或處置權(quán)的資產(chǎn)，償還農(nóng)信社債權(quán)。訴訟或仲裁程序中的和解，參照協(xié)議抵債處理。第七條以物抵債的適用條件：債務(wù)人出現(xiàn)下列情況之一，無力以貨幣資金償還農(nóng)信社

5、債權(quán)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時(shí)，擔(dān)保人也無力以貨幣資金代為償還，或擔(dān)保人根本無貨幣支付義務(wù)的，農(nóng)信社可根據(jù)債務(wù)人或擔(dān)保人以物抵債協(xié)議或人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)的裁決實(shí)施以物抵債：（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已中止或建設(shè)項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)。（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)陷入困境，財(cái)務(wù)狀況日益惡化，處于關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)狀態(tài)。（三）已宣告破產(chǎn)，農(nóng)信社有破產(chǎn)分配受償權(quán)的。（四）對(duì)債務(wù)人的強(qiáng)制執(zhí)行程序無法執(zhí)行到現(xiàn)金資產(chǎn)，且執(zhí)行實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)務(wù)權(quán)利按司法慣例降價(jià)處置仍無法成交的。（五）抵押、質(zhì)押貸款到期，借款人和擔(dān)保人無法以貨幣資金足額償還貸款本息，抵押物、質(zhì)物又不能及時(shí)變現(xiàn)的。（六）債務(wù)人及擔(dān)保人出現(xiàn)只有通過以物抵債才能最大限度保全農(nóng)信

6、社債權(quán)的其它情況。第八條農(nóng)信社要根據(jù)債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人可受償資產(chǎn)的實(shí)際情況，優(yōu)先選擇產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)證齊全、具有獨(dú)立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵債資產(chǎn)。第九條下列資產(chǎn)一般不能作為抵債資產(chǎn)：（一）法律禁止流通或轉(zhuǎn)讓的財(cái)物。（二）抵債資產(chǎn)欠繳和應(yīng)繳的各種稅收和費(fèi)用已經(jīng)接近、等于或者高于該資產(chǎn)價(jià)值的。（三）所有權(quán)、使用權(quán)等權(quán)屬不明或有爭(zhēng)議的資產(chǎn)。（四）偽劣、變質(zhì)、殘損或儲(chǔ)存、保管期限很短的資產(chǎn)。（五）資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價(jià)值沒有剩余的。（六）依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其它形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)（農(nóng)信社有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外）。（七）公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生

7、設(shè)施等。（八）法律禁止轉(zhuǎn)讓或未符合有關(guān)轉(zhuǎn)讓條件或轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)。（九）已確定要被征用的土地使用權(quán)。（十）其它無法變現(xiàn)的資產(chǎn)。第十條劃撥的土地使用權(quán)用于抵償債務(wù)的，應(yīng)首先取得獲有審批權(quán)限的人民政府或土地行政管理部門的批準(zhǔn)，并在確定抵債金額時(shí)扣除按照規(guī)定應(yīng)補(bǔ)交的土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi)。第十一條接收審批權(quán)限。通過協(xié)議抵債方式接收抵債資產(chǎn)的必須履行審批程序。接收抵債資產(chǎn)的審批權(quán)限全部集中在縣（市）聯(lián)社，信用社無接收抵債資產(chǎn)的審批權(quán)。對(duì)接收單宗（次）抵債資產(chǎn)金額500萬元以上的，須在接收抵債資產(chǎn)后及時(shí)報(bào)市辦（指省聯(lián)社地市級(jí)派出機(jī)構(gòu)，下同）備案（沒有市辦的地區(qū)的聯(lián)社除外）。對(duì)接收單宗（次）抵

8、債資產(chǎn)金額1000萬元以上的，須在接收抵債資產(chǎn)后及時(shí)報(bào)省聯(lián)社備案。第十二條抵債資產(chǎn)的接收程序。農(nóng)信社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商而實(shí)施以物抵債的，應(yīng)按下列程序操作： （一）農(nóng)信社調(diào)查。辦理以物抵債前，經(jīng)辦社應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人和保證人進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并前往國(guó)土等有關(guān)主管部門核實(shí)有關(guān)情況，了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實(shí)物狀況，包括資產(chǎn)的形態(tài)、狀況、價(jià)值及變現(xiàn)可能，是否存在產(chǎn)權(quán)上的瑕疵，是否設(shè)定了抵押、質(zhì)押等他項(xiàng)權(quán)利，是否拖欠征地款、工程款、土地出讓金、稅款及其它費(fèi)用，是否存在其它法律糾紛或瑕疵，是否被司法機(jī)關(guān)查封、凍結(jié)，是否屬于限制、禁止流通物等情況。（二）農(nóng)信社提出以物抵債申請(qǐng)報(bào)告，呈報(bào)縣（市）聯(lián)社資產(chǎn)管理部核審。

9、申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)包括債務(wù)人及抵債人的基本情況、貸款發(fā)放和清收情況、貸款風(fēng)險(xiǎn)的形成原因、抵債理由及可行性分析、稅費(fèi)分擔(dān)情況、抵債物現(xiàn)狀、接收價(jià)格的初步意見、抵債物預(yù)期損失、變現(xiàn)能力、發(fā)展前景、抵債利弊等，并附不良貸款認(rèn)定資料、貸款責(zé)任認(rèn)定和追究情況材料、債務(wù)人情況（如注銷、關(guān)停、轉(zhuǎn)制）等及抵債物情況的相關(guān)證明資料。（三）審查。由縣（市）聯(lián)社資產(chǎn)管理部門對(duì)以物抵債項(xiàng)目的可行性進(jìn)行審查，包括：審查以物抵債報(bào)告及相關(guān)資料，是否符合辦理以物抵債條件，實(shí)地察看抵債物情況是否與有關(guān)資料一致，了解辦證過戶的情況及市場(chǎng)價(jià)格，處置可能等。（四）經(jīng)聯(lián)社審查同意后再組織資產(chǎn)評(píng)估，根據(jù)評(píng)估價(jià)與抵債人協(xié)商，合理確定抵債金額。（

10、五）審批。經(jīng)辦社填寫農(nóng)村信用社接收抵債資產(chǎn)審批表（見附件1），連同上述審查資料，并附評(píng)估報(bào)告書、公證書、以物抵債協(xié)議書（草案）、法院判決書、裁決書、權(quán)屬證明等有關(guān)資料報(bào)縣（市）聯(lián)社審批。簽訂“以物抵債協(xié)議書”（見附件2），辦理以物抵債的合法手續(xù)并予以接收。對(duì)于抵債數(shù)額較大或債務(wù)涉及多個(gè)農(nóng)信社的，可由聯(lián)社資產(chǎn)管理部門直接作為經(jīng)辦人進(jìn)行協(xié)商、調(diào)查和辦理申報(bào)手續(xù)，報(bào)縣（市）聯(lián)社不良資產(chǎn)管理委員會(huì)審批。第十三條農(nóng)信社應(yīng)合理確定抵債金額。（一）協(xié)議抵債的，原則上應(yīng)在具有合法資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估確值的基礎(chǔ)上，與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商確定抵債金額。選擇評(píng)估機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)選擇具有資產(chǎn)評(píng)估資格證書，且信譽(yù)好、

11、資質(zhì)優(yōu)、職業(yè)道德良好的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)。評(píng)估時(shí)，應(yīng)要求評(píng)估機(jī)構(gòu)以公開市場(chǎng)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)為原則，確定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值，在可能的情況下要求評(píng)估機(jī)構(gòu)提供資產(chǎn)的快速變現(xiàn)價(jià)值。（二）對(duì)采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權(quán)的，如債務(wù)人和擔(dān)保人確無貨幣資金償還能力，農(nóng)信社要及時(shí)申請(qǐng)法院或仲裁機(jī)構(gòu)對(duì)債務(wù)人、擔(dān)保人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行拍賣或變賣，以拍賣或變賣所得償還債權(quán)。若流拍，農(nóng)信社可申請(qǐng)法院或仲裁機(jī)構(gòu)按照有關(guān)法律規(guī)定或司法慣例降價(jià)后繼續(xù)拍賣。確需接收抵債資產(chǎn)的，應(yīng)比照協(xié)議抵債金額的確定原則，要求法院、仲裁機(jī)構(gòu)以最后一次的拍賣保留價(jià)為基礎(chǔ)，公平合理地確定抵債金額。（三）抵債資產(chǎn)欠繳的稅費(fèi)和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)、訴訟費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)用應(yīng)

12、在確定抵債金額時(shí)予以扣除。第十四條接收的抵債物原則上需盡快辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。因各種原因暫時(shí)未能過戶的，應(yīng)積極完善有關(guān)手續(xù)，加強(qiáng)管理，防范產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，防止損失。第十五條停息日。屬于協(xié)議抵債的應(yīng)以“以物抵債協(xié)議書”中所約定的權(quán)利轉(zhuǎn)讓日期作為停止計(jì)息日，屬于法院判決或裁定抵債的應(yīng)以終審法律文書生效日期作為停止計(jì)息日。會(huì)計(jì)部門應(yīng)據(jù)此停止計(jì)算應(yīng)收利息，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，嚴(yán)禁違規(guī)賬外核算。第十六條抵債金額超過債權(quán)總額的部分，原則上不得先行向?qū)Ψ街Ц堆a(bǔ)價(jià)或以貨幣資金退還對(duì)方。如法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定須支付補(bǔ)價(jià)的，待抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價(jià)款扣除抵債資產(chǎn)在接收、保管、處置過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出、加上抵債

13、資產(chǎn)在保管、處置過程中的收入后，將實(shí)際超出債權(quán)的部分退給對(duì)方。第十七條除法律規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，抵債金額不足償還貸款本息的部分，農(nóng)信社應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人、擔(dān)保人追償，追償后仍無法收回的，按規(guī)定進(jìn)行核銷和沖減。第三章抵債資產(chǎn)的管理第十八條農(nóng)信社要按照有利于抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和保管的原則，確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理主責(zé)任人，指定每項(xiàng)抵債資產(chǎn)的保管責(zé)任人，并明確各自責(zé)任。第十九條農(nóng)信社取得抵債資產(chǎn)后，應(yīng)對(duì)抵債資產(chǎn)妥善保管，并根據(jù)抵債資產(chǎn)（包括不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利等）的類別、特點(diǎn)選擇上收保管、就地保管、委托保管等方式，確保抵債資產(chǎn)的安全、保值。（一）建立抵債資產(chǎn)臺(tái)帳和卡片賬，對(duì)抵債資產(chǎn)的來源、名稱

14、、數(shù)量、存放地點(diǎn)、抵償貸款情況、管理情況、變現(xiàn)情況等進(jìn)行登記造冊(cè)，以加強(qiáng)對(duì)抵債資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，并定期向上級(jí)資產(chǎn)管理部門報(bào)送有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表（臺(tái)帳式樣見附件3）。（二）建立抵債資產(chǎn)定期盤點(diǎn)制度。一是要根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)和狀況作定期或不定期的檢查、維護(hù)，及時(shí)掌握抵債資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)及價(jià)值形態(tài)的變化情況，一旦發(fā)現(xiàn)隱患、問題，及時(shí)采取防范和補(bǔ)救措施。二是每季度至少一次對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，盤查要有記錄，并與帳表進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符。若有不符的，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告并據(jù)實(shí)處理。（三）農(nóng)信社應(yīng)按規(guī)定繳交管理過程中的有關(guān)稅費(fèi)，并視具體情況決定是否為抵債資產(chǎn)辦理相關(guān)保險(xiǎn)。（四）建立健全抵債資產(chǎn)檔案并妥善保管。檔案內(nèi)

15、容主要包括：抵債資產(chǎn)取得、處置的審批文件、評(píng)估報(bào)告書、協(xié)議書、判決書、裁定書、產(chǎn)權(quán)證明文書或辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)資料、抵債資產(chǎn)入賬憑證、集體決策的會(huì)議紀(jì)要等資料。第二十條抵債資產(chǎn)原則上由農(nóng)信社自行管理，對(duì)部分確需委托他人管理的，應(yīng)訂立委托管理合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。第二十一條管理人要認(rèn)真履行管理職責(zé)，保證抵債資產(chǎn)完好無損，對(duì)須保養(yǎng)、維修的要及時(shí)保養(yǎng)、維修，對(duì)管理期間抵債資產(chǎn)價(jià)值可能發(fā)生的重大變化要及時(shí)向主管部門報(bào)告。在保管過程中，因保管不善造成資產(chǎn)毀損、丟失的，應(yīng)視情節(jié)追究責(zé)任人的責(zé)任；非責(zé)任事故造成的損失，視同貸款呆帳按照有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)核銷。第二十二條農(nóng)信社不得擅自使用抵債資產(chǎn)。確因經(jīng)營(yíng)

16、管理需要臨時(shí)租用系統(tǒng)內(nèi)的抵債資產(chǎn)的，要按有償使用的原則，制訂方案并報(bào)聯(lián)社審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。對(duì)需轉(zhuǎn)為自用的，視同新購固定資產(chǎn)辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)購建審批手續(xù)。第四章抵債資產(chǎn)的處置第二十三條農(nóng)信社接收的抵債資產(chǎn)應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。以物抵債協(xié)議書生效日，或法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日，為抵債資產(chǎn)接收日。不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)原則上應(yīng)自接收日起2年內(nèi)予以處置；除股權(quán)外的其它權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，原則上最長(zhǎng)不得超過自接收日起的2年；動(dòng)產(chǎn)原則上自接收日起1年內(nèi)予以處置。農(nóng)信社應(yīng)按季填報(bào)農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)明細(xì)表（見附件4），對(duì)超過規(guī)定時(shí)間仍未處置的抵債資產(chǎn)，要說明原因，并向省聯(lián)社報(bào)告抵債資產(chǎn)處置情況。第二十

17、四條農(nóng)信社抵債資產(chǎn)的處置必須堅(jiān)持集體決策、集體審批的原則，并履行以下程序：（一）逐級(jí)審批程序：1、信用社抵債資產(chǎn)管理小組（貸款審查小組）審批；2、聯(lián)社資產(chǎn)管理部門審核；3、聯(lián)社不良資產(chǎn)管理委員會(huì)審批；4、聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)審批，對(duì)于重大項(xiàng)目應(yīng)由聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子或提交理事會(huì)決議通過；5、達(dá)到市辦或省聯(lián)社審批權(quán)限的報(bào)市辦或省聯(lián)社審批。（二）抵債資產(chǎn)處置前，對(duì)造成不良貸款的責(zé)任應(yīng)已進(jìn)行認(rèn)定并按相關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任人進(jìn)行了責(zé)任追究或相應(yīng)處置，未進(jìn)行責(zé)任追究和相關(guān)處置的要說明原因。第二十五條處置抵債資產(chǎn)的審批權(quán)限。（一）通過公開招標(biāo)、拍賣、掛牌或競(jìng)價(jià)出售等公開交易方式處置抵債資產(chǎn)，對(duì)其中單宗處置預(yù)計(jì)損失率高于60%，且

18、預(yù)計(jì)損失額在500萬元（含）以上，珠三角地區(qū)（包括廣州、珠海、東莞、中山、佛山、江門，下同）的農(nóng)信社在1000萬元（含）以上的，須報(bào)市辦審批（不含沒有市辦的地區(qū)的聯(lián)社）；對(duì)其中單宗處置預(yù)計(jì)損失率高于60%，且預(yù)計(jì)損失額在1000萬元（含）以上，珠三角地區(qū)的農(nóng)信社在1500萬元（含）以上的由市辦審核后報(bào)省聯(lián)社審批。（二）采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓等非公開交易方式處置抵債資產(chǎn)，對(duì)其中單宗處置預(yù)計(jì)損失率高于50%，且預(yù)計(jì)損失額珠三角地區(qū)的農(nóng)信社在600萬元以上（含）、其他地區(qū)農(nóng)信社在300萬元（含）以上的，須報(bào)市辦審批（不含沒有市辦的地區(qū)的聯(lián)社）；對(duì)其中單宗處置預(yù)計(jì)損失率高于50%，且預(yù)計(jì)損失額珠三角地區(qū)的農(nóng)信社

19、在1000萬元以上（含）、其他地區(qū)農(nóng)信社在500萬元（含）以上的由市辦審核后報(bào)省聯(lián)社審批。未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)的抵債資產(chǎn)處置，由各聯(lián)社自行審批。第二十六條處置方式農(nóng)信社可根據(jù)抵債資產(chǎn)類別、特點(diǎn)和變現(xiàn)可能，采取變現(xiàn)、出租、承包經(jīng)營(yíng)、委托經(jīng)營(yíng)或其它合法有利方式進(jìn)行有效處置，降低保管、維修費(fèi)用和損耗，盡快回收信貸資金。農(nóng)信社要根據(jù)實(shí)際情況，通過報(bào)刊、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體以及有關(guān)部門和內(nèi)部職工協(xié)助等多種渠道，充分披露抵債資產(chǎn)信息，積極主動(dòng)地營(yíng)銷推介抵債資產(chǎn)，提高抵債資產(chǎn)處置效率。第二十七條農(nóng)信社處置抵債資產(chǎn)應(yīng)堅(jiān)持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)采用公開招標(biāo)、拍賣、掛牌或網(wǎng)上競(jìng)價(jià)出售等

20、公開交易方式進(jìn)行變現(xiàn)處置。選擇拍賣機(jī)構(gòu)時(shí)，要在綜合考慮拍賣機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)、管理水平、拍賣經(jīng)驗(yàn)、客戶資源、拍賣機(jī)構(gòu)資信評(píng)定結(jié)果及合作關(guān)系等情況的基礎(chǔ)上，擇優(yōu)選用。拍賣單宗抵債資產(chǎn)1000萬元（含）以上的原則上應(yīng)通過公開招標(biāo)方式確定拍賣機(jī)構(gòu)。抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采用保留價(jià)拍賣的方式。確定拍賣保留價(jià)時(shí)，要對(duì)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)、同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)、意向買受人詢價(jià)、拍賣機(jī)構(gòu)建議拍賣價(jià)進(jìn)行對(duì)比分析，考慮當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)狀況、拍賣付款方式及快速變現(xiàn)等因素，合理確定拍賣保留價(jià)。不適于拍賣的，可根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，采用協(xié)議處置、招標(biāo)處置、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn)。農(nóng)信社在采用拍賣以外的其它方式處置時(shí)，應(yīng)在選擇中介機(jī)構(gòu)和抵債資產(chǎn)買受

21、人的過程中充分引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，避免暗箱操作。第二十八條對(duì)擬近期變現(xiàn)的抵債資產(chǎn)，原則上不能對(duì)外出租。因受客觀條件限制確實(shí)無法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)處置的抵債資產(chǎn)，在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處置的前提下可暫時(shí)出租，以避免抵債資產(chǎn)閑置造成更大損失，但出租期限不宜過長(zhǎng)，一般控制在3年以下。租賃前，農(nóng)信社要將承租人的情況、擬出租抵債資產(chǎn)的狀況及抵債價(jià)值、出租協(xié)商情況及擬簽訂租賃合同的主要內(nèi)容報(bào)縣（市）聯(lián)社審批，縣（市）聯(lián)社審批后由經(jīng)辦社與承租人簽訂租賃合同。租賃合同除租金、租期、租金遞增率等基本要素外，還必須明確租金的保證方式、財(cái)產(chǎn)合理維護(hù)、物業(yè)管理、租賃期滿后裝修或設(shè)備處置、水電費(fèi)繳交保障措施、財(cái)產(chǎn)安全保險(xiǎn)責(zé)任、

22、承租者違約責(zé)任等保障農(nóng)信社權(quán)益的措施。第二十九條對(duì)抵債資產(chǎn)可根據(jù)具體情況委托社會(huì)機(jī)構(gòu)或個(gè)人通過合法途徑代為處置，但事先必須簽訂委托或代理協(xié)議。 第三十條處置抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)提供以下審批材料：（一）申請(qǐng)?zhí)幹玫謧Y產(chǎn)的報(bào)告，內(nèi)容包括：抵債資產(chǎn)接收經(jīng)過情況、抵債物現(xiàn)狀、市場(chǎng)價(jià)值或評(píng)估價(jià)、處置價(jià)值的確定情況、處置方式、中介機(jī)構(gòu)的選擇情況、稅費(fèi)分擔(dān)情況、對(duì)方付款方式、處置可行性分析、預(yù)計(jì)損益等；（二）抵債資產(chǎn)處置審批表（見附件5）；（三）接收抵債資產(chǎn)的有關(guān)資料如以物抵債申請(qǐng)報(bào)告、以物抵債協(xié)議或法院的有關(guān)判決、裁定或調(diào)解書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書；（四）批準(zhǔn)接收抵債資產(chǎn)的審批文件和審批表、抵債資產(chǎn)入帳憑證；（五）

23、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、協(xié)議轉(zhuǎn)讓抵債資產(chǎn)的意向書或拍賣、招標(biāo)方案等；（六）不良貸款責(zé)任認(rèn)定和追究情況材料或相關(guān)說明；（七）其它有關(guān)材料。第三十一條抵債資產(chǎn)采用逐步處置變現(xiàn)方式處理的，其收入按先本后息的原則，分期沖減抵債資產(chǎn)帳面價(jià)值。第三十二條抵債資產(chǎn)管理過程中發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；抵債資產(chǎn)未變現(xiàn)前取得的租金等收入計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；處置過程中發(fā)生的費(fèi)用，從處置收入中抵減。第五章職責(zé)、考核與監(jiān)督檢查第三十三條要建立抵債資產(chǎn)工作責(zé)任制，把抵債資產(chǎn)接收、管理、處置和核算等環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到有關(guān)部門和人員。資產(chǎn)管理部門為以物抵債工作的主要承辦部門，負(fù)責(zé)抵債物的接收、保管及處置工作；信貸部門應(yīng)提供詳細(xì)的信貸資料，給

24、予積極協(xié)助；財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)對(duì)抵債資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算工作；稽核部門負(fù)責(zé)對(duì)抵債資產(chǎn)從接收到處置過程的稽核檢查監(jiān)督；聯(lián)社不良資產(chǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)抵債資產(chǎn)接收與否、抵債及處置金額的審定、處置措施、處置方案的通過等重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。各部門應(yīng)高度負(fù)責(zé)、通力合作，共同把以物抵債工作做好。第三十四條加強(qiáng)對(duì)抵債資產(chǎn)的考核。資產(chǎn)管理部門按季填報(bào)農(nóng)村信用社以物抵債情況季報(bào)表（附件6），及時(shí)反映抵債資產(chǎn)管理及處置情況，重點(diǎn)考核抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)率。各地聯(lián)社和農(nóng)信社可據(jù)此考核有關(guān)人員的工作業(yè)績(jī)，并予獎(jiǎng)懲。抵債資產(chǎn)變現(xiàn)率=當(dāng)年變現(xiàn)抵債資產(chǎn)入賬價(jià)值（年初抵債資產(chǎn)余額+當(dāng)年接收的抵債資產(chǎn)入賬價(jià)值）100%年初抵債資產(chǎn)余額應(yīng)剔除年初待核

25、銷的抵債資產(chǎn)變現(xiàn)損失。抵債資產(chǎn)變現(xiàn)損失率=（變現(xiàn)抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值-變現(xiàn)凈收入）變現(xiàn)抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值100%第三十五條建立抵債資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督檢查制度。各聯(lián)社要對(duì)農(nóng)信社抵債資產(chǎn)接收、管理、處置情況進(jìn)行定期或不定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。在接收、管理、處置抵債資產(chǎn)過程中，有下列情況之一者，應(yīng)視情節(jié)輕重進(jìn)行處理，追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的責(zé)任；涉嫌違法犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任：（一）截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處置收入的。（二）擅自動(dòng)用抵債資產(chǎn)或擅自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的。（三）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自接收、處置抵債資產(chǎn)的。（四）惡意串通抵債人或中介機(jī)構(gòu)，在抵債資產(chǎn)接收過程中故意高估抵債價(jià)格，或在抵債資產(chǎn)處置

26、過程中故意低估處置價(jià)格，給農(nóng)信社造成損失的。（五）玩忽職守，怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的。（六）其它在抵債資產(chǎn)的接收、管理、處置過程中，違反本辦法有關(guān)規(guī)定的行為。第六章附則第三十六條抵債資產(chǎn)具體的會(huì)計(jì)核算辦法，另行制定頒發(fā)。第三十七條本辦法由省聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋和修改。各聯(lián)社可依據(jù)本辦法制定具體實(shí)施細(xì)則，報(bào)省聯(lián)社備案。第三十八條本辦法自文到之日起執(zhí)行。原人民銀行廣州分行廣東省農(nóng)村信用社以物抵債管理暫行辦法（廣東信合辦200183號(hào)）同時(shí)廢止。附件：1、廣東省農(nóng)村信用社接收抵債資產(chǎn)審批表2、以物抵債協(xié)議（范本）3、廣東省農(nóng)村信用合作社抵債資產(chǎn)臺(tái)帳4、廣東省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)明細(xì)表5、廣東省農(nóng)村信用社處置抵債資產(chǎn)審批表6、廣東省農(nóng)村信用社以物抵債情況季報(bào)表附件2：以物抵債協(xié)議（范本）甲方：農(nóng)村信用社（債權(quán)人）乙方：（債務(wù)人）丙方：（擔(dān)保人）(明確是一般擔(dān)保人或連帶擔(dān)保人，若不特別指明的，視作連帶擔(dān)保人)經(jīng)甲、乙雙方核對(duì)后確認(rèn)，截止年月日，乙方共欠甲方貸款本金萬元，利息萬元。為解決甲、乙雙方的債權(quán)債務(wù)問題，經(jīng)甲、乙、丙三方共同協(xié)商，達(dá)成以下協(xié)議。第一條鑒于乙方無法償