會計學(xué)基礎(chǔ)》課程教案-任務(wù)六(對賬與結(jié)賬)ppt課件

1、 工程四 ：結(jié)賬與對賬 一對賬 1、概念：就是核對賬目，即在經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬以后，于平?；蛟履?、季末、年末結(jié)賬之前，對各種賬簿記錄所進展的核對。 2、作用：經(jīng)過對賬，可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正記賬及計算的過失，保證各種賬簿記錄的完好和正確，以便照實反映經(jīng)濟活動情況，并為會計報表的編制提供真實可靠的資料。 3、對賬的內(nèi)容和方法 ： 1賬證核對：指各種賬簿的記錄與記賬憑證及其所附的原始憑證相核對。這種核對通常是在日常核算中進展的，以使錯賬能及時發(fā)現(xiàn)并得到更正，以保證賬證相符。 對賬和結(jié)賬 指各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進展核對。主要包括： 總賬中各賬戶期末借方余額合計與各賬戶期末貸方余額合計相核對，借方期末余額合計

2、與貸方期末余額合計相核對。即編制試算平衡表的方法進展核對。 總賬與明細(xì)賬核對。各賬戶的本期的借、貸方發(fā)生額、期末余額與其所屬的各明細(xì)賬的本期借、貸方發(fā)生額合計、期末余額合計進展核對。 總賬與日記賬核對。 即現(xiàn)金、銀行存款日記賬的本期發(fā)生額、期末余額與總賬的本期發(fā)生額、期末余額核對。 會計明細(xì)賬與倉庫實物賬核對。會計部門財富物資明細(xì)賬與財富物資保管或運用部門財富物資明細(xì)賬的本期發(fā)生額和期末余額進展的核對。 2賬賬核對對賬和結(jié)賬對賬和結(jié)賬 將各財富物資的賬面余額與實有數(shù)額進展核對。主 要包括： 1現(xiàn)金日記賬的余額與現(xiàn)金實踐庫存數(shù)相核對，并保證日清月結(jié)； 2銀行存款日記賬的余額與銀行送來的對賬單相核

3、對，每月最少一次； 3各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬余額與有關(guān)債務(wù)、債務(wù)單位的賬目相核對； 4各種資料、物資、產(chǎn)品明細(xì)賬的余額與其資料、物資的實存數(shù)額相核對。 結(jié)賬就是在將一定時期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部入賬的根底上，計算并結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，終了本期賬戶記錄。 一結(jié)賬的程序 二結(jié)賬的方法 1、將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，保證其正確性。結(jié)賬時既不能提早結(jié)賬，也不能將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)延至下期登賬。 2、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，調(diào)整有關(guān)賬項，合理確定本期應(yīng)計的收入和應(yīng)計的費用。應(yīng)計收入的調(diào)整、應(yīng)計費用的調(diào)整、收入分?jǐn)偟恼{(diào)整和費用分?jǐn)偟恼{(diào)整。 3、將各損益類賬戶期末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤賬戶，結(jié)

4、平一切損益類賬戶?！爸鳡I業(yè)務(wù)收入、“主營業(yè)務(wù)本錢、“營業(yè)費用、“管理費用、“財務(wù)費用、“營業(yè)外收入、“營業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤賬戶等；制造費用分配轉(zhuǎn)入“消費本錢賬戶；完工產(chǎn)品消費本錢轉(zhuǎn)入“庫存商品賬戶。 4、結(jié)算出一切資產(chǎn)、負(fù)債和一切者權(quán)益類賬戶包括總賬和明細(xì)賬以及現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的本期發(fā)生額和期末余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下期。 二結(jié)賬的方法 n1、結(jié)帳時，該當(dāng)結(jié)出每個帳戶的期末余額。需求結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，該當(dāng)在摘要欄 內(nèi)注明“本月合計字樣，并在下面通欄劃單紅線。n2、需求結(jié)出本年累計發(fā)生額的，該當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計字樣，并在下面通欄劃單紅線。n3、12月末的“本年累計就是全年累 計發(fā)生額

5、。全年累計發(fā)生額下面該當(dāng)通欄劃雙紅線。n4、年度終了結(jié)帳時，一切總帳帳戶都該當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。 n5、年度終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年 字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘 要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)字樣。 從第一行1日起到18日的合計數(shù)，與余額一同過到下一頁。斯初余額3000+本期借方發(fā)生額合計56150 本期貸方發(fā)生額合計58021=期末余額11290第一行數(shù)據(jù)與前一頁最后一行數(shù)據(jù)一樣 3本年累計12 500 600 借 8000月結(jié)2006年憑 證摘要借貸借或貸余額月日字號1131本月合計 60000 60

6、000平0本年累計150000150000平0121收1銷售A商品 300009收3銷售B商品 2000030轉(zhuǎn)25結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益 50000會計科目：主營業(yè)務(wù)收入會計科目：主營業(yè)務(wù)收入總總 賬賬月末在最后一筆業(yè)務(wù)的下一行摘要欄內(nèi)填寫“本月合計，并合計本月該賬戶的本期借貸方發(fā)生額并計算本期期末余額在該欄下方劃一條通欄的單紅線作為結(jié)賬標(biāo)志對于損益類賬戶需求結(jié)出本年累計額的，在“本月合計下一行按一樣的方法計結(jié)“本年累計額。本年累計 200000 200000 平 030 本月合計 50000 50000 平 0季結(jié)2006年憑 證摘要借貸借或貸余額月日字號121收1銷售A商品 300009收3銷售B

7、商品 2000030轉(zhuǎn)25結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益 50000會計科目：主營業(yè)務(wù)收入會計科目：主營業(yè)務(wù)收入總總 賬賬季末在最后一個月的“本月合計欄下一行的摘要欄內(nèi)填寫“本季合計，并合計本季該賬戶的借貸方發(fā)生額并計算本期期末余額在本“季合計欄下再劃一條單紅線作為季結(jié)標(biāo)志本季合計 200000 200000 平 030 本月合計 50000 50000 平 0年結(jié)2006年憑 證摘要借貸借或貸余額月日字號121收1銷售A商品 300009收3銷售B商品 2000030轉(zhuǎn)25結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月?lián)p益 50000會計科目：主營業(yè)務(wù)收入會計科目：主營業(yè)務(wù)收入總總 賬賬年末在最后一個月或季的“本月合計或“本季合計欄下一行的摘要欄內(nèi)填寫“本年合計，