公司財務(wù)管理制度(完整版)[共7頁]

1、 公司財務(wù)管理制度 第一章 總則 第二章 資金管理 第三章 應(yīng)收款項的管理 第四章 存貨管理 第五章 長期投資 第六章 固定資產(chǎn) 第七章 信貸管理 第八章 資本及資本金管理 第九章 稅務(wù) 第十章 費用管理 第十一章 財務(wù)分析及控制 第十二章 對子公司的財務(wù)控制措施 附則 第一章總則第一條為了規(guī)范公司（以下簡稱公司）的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,根據(jù)國家財政部頒發(fā)的企業(yè)財務(wù)通則和工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度,結(jié)合公司實際經(jīng)營情況,修訂本制度。第二條公司一切財務(wù)、會計活動均應(yīng)符合會計法的要求,符合企業(yè)財務(wù)通則和企業(yè)會計準則的要求,具體會計核算制度遵照股份有限公司會計制度執(zhí)行。第三條本制度適用于公司本部及

2、非獨立核算的二級單位的財務(wù)管理工作,同時也是控股、參股子公司財務(wù)管理工作的參考依據(jù)。各子公司為獨立核算的法人單位,應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度,參照本制度自行制訂具體的財務(wù)管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法,各子公司應(yīng)嚴格遵照執(zhí)行。 第二章資金管理第四條公司資金管理的原則是：合理使用,減少占壓,降低風險,加速周轉(zhuǎn),提高效益。第五條公司的財務(wù)實行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對有關(guān)財務(wù)計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理,從而使財務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進行。第六條為保證庫存的現(xiàn)金安全合理,公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單,并注明用途、金額、期限等,按規(guī)定批準方可支取

3、。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過2000元,超過支票結(jié)算起點的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié),不準白條抵現(xiàn)。第七條支票的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)?。海?）凡領(lǐng)取支票,先填制支票申領(lǐng)單,寫明用途、金額、使用人等項,經(jīng)由有權(quán)審批人批準方可領(lǐng)取。（2）簽發(fā)支票的金額超過10000元,在填寫申領(lǐng)單時,須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù),于使用后三日內(nèi)報帳。（4）未及時報帳者財務(wù)人員及時督促,并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。（5）持票人應(yīng)對支票妥善保管,如丟失將由個人承擔經(jīng)濟責任。2、支票管理：（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限

4、額）、用途,不準簽發(fā)空白支票。（2）準確掌握帳戶余額,不準發(fā)生空頭、透支。（3）出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。（4）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”,送交財務(wù)經(jīng)理批準后呈報總會計師。（5）按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)經(jīng)理審核,對未達帳項要認真查對,及時入帳。（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。第八條預(yù)付貨款和定金,必須根據(jù)合同辦理,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導批準,方可執(zhí)行。第九條按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導批準,方可執(zhí)行。第十條對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序1、對外投資的撥付,由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請,

5、分管副總經(jīng)理和總會計師會簽,由總經(jīng)理批準后支付。2、固定資產(chǎn)更新、添置、報廢,由使用部門或者管理部門提出,規(guī)劃部和財務(wù)部審核,分管副總經(jīng)理、總會計師會簽,總經(jīng)理批準后實施。3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算,由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負責人后,各項費用由被授權(quán)單位負責人審核簽單,財務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付,并進行單獨記帳、結(jié)算。第十一條 對外收、付款的規(guī)定1、對外付款必須要填制對外付款審批單,由項目經(jīng)辦人具體辦理。2、有合同（或協(xié)議）的付款,在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實行分次付款的,在未結(jié)帳前的付款,應(yīng)由收款方開具收據(jù)。3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。4、廣告宣傳

6、由代理商墊支的,必須要由代理商提供付款憑證。5、特殊情況先付款,收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的,由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續(xù),并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務(wù)。6、對外付款有合同的,必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的,必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明,沒有合同或合同沒有約定帳號的,由收款方提供后辦理。 第十二條公司與非獨立二級核算單位往來結(jié)算款項,按實際發(fā)生的債權(quán),債務(wù)金額入帳,并以往來單位、部門、個人為對象分別設(shè)置的明細帳,及時登記帳薄,準確無誤地反映其形成,回收及增減變化。 第三章應(yīng)收款項的管理第十三條應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下：1、應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單

7、位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前,應(yīng)對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查,并按相應(yīng)的權(quán)限批準信用額度,最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。2、所有應(yīng)收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營業(yè)帳項（至少每月一次）,確定每項帳款的可收性,并每半年編制帳齡帳目分析,交公司財務(wù)部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準備及壞帳確認的基準。3、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為壞帳準備,并每半年進行調(diào)整,以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務(wù)部每年審核一次,以確定是否恰當。4、各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系,按期進行帳款的催收,財務(wù)部門予以

8、監(jiān)督。5、所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應(yīng)考慮以下條件：（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收款項。（2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回,且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項。涉及壞帳核銷,各單位應(yīng)將核銷情況書面上報公司財務(wù)部,根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷。第四章存貨管理第十四條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資,包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。第十五條存貨入庫時,應(yīng)填制入庫單,出庫時應(yīng)填制出庫單,其存貨數(shù)量及金額要與財務(wù)核算相符。第十六條低值易耗

9、品1、根據(jù)公司的情況,特規(guī)定2000以下、50元以上,使用年限較短,不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等,為低值易耗品。2、低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購,經(jīng)有關(guān)部門審核,領(lǐng)導批準,方能選購。3、為了加強對在用低值易耗品的管理,各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品,應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證,一份留存?zhèn)}庫,作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外,各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。5、要建立以舊換新的

10、賠償制度,及時按照制度的規(guī)定辦理,并進行會計處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細帳（包括量和金額）,定期與實物核對,并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品,應(yīng)加強實物管理,并在備查簿進行登記。6、公司的低值易耗品報廢時,應(yīng)由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單,填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞,照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員,應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù),同時,管理人員應(yīng)加強對低值易耗品的實物管理。第十七條盤盈的存貨,應(yīng)當相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費用；盤虧或毀損的存貨,在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價

11、值后,計入有關(guān)成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后,按規(guī)定進行會計處理。由于自然災(zāi)害造成的凈損失,計入營業(yè)外支出。第十八條存貨應(yīng)當定期盤點,每年至少盤點一次,盤點情況如與帳面記錄不符,應(yīng)查明原因,經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理,一般在年終結(jié)帳前處理完畢。第五章長期投資第十九條長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資,包括購入的股票和其他股權(quán)投資。第二十條公司作為投資中心,行使投資功能,對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負責公司長期投資的管理,并負責擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃,經(jīng)分管

12、副總經(jīng)理審核,提請總經(jīng)理辦公會討論決定。重大項目投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過。第二十一條總投資300萬元人民幣以下的項目,符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的,由公司審批,報廣電集團公司投資發(fā)展部備案。符合國家指導外商投資方向暫行規(guī)定,屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄鼓勵類、允許類項目,中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡解決,投資總額（或增資額）在100萬美元以下的中外合資、合作項目,由公司自行審核,報廣電集團公司投資發(fā)展部備案,并按規(guī)定程序上報審批機構(gòu)審批。超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中外合資項目,及所有境外投資項目由公司上報廣電集團審核,按國家規(guī)定程序?qū)徟?。公司所屬全資、控股子

13、公司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額,由公司審批,超限項目由公司上報廣電集團公司審批。公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見,通過董事會行使表決權(quán)。第二十二條各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬元以內(nèi)（不含100萬元）的技術(shù)改造、零星土建、對外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項目。立項時,需報公司備案?？偼顿Y超過100萬元（含100萬元）以上的項目,由公司決策確定。項目計劃上報公司,由公司組織項目可行性的論證評審,評審意見作為公司決策的依據(jù)。對合資項目和外地投資的項目,其所占的股份發(fā)生變更前,均需由項目單位報公司審批后,方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。第六章

14、固定資產(chǎn)第二十三條使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應(yīng)當列為固定資產(chǎn)。第二十四條對固定資產(chǎn)實行預(yù)算管理,新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告,由辦公室、規(guī)劃部、財務(wù)部審核,經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計師簽字,總經(jīng)理批準后方可購買。第二十五條各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳核算,統(tǒng)一提取折舊,建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片,一式兩份,一份留實物管理部門,一份交財務(wù)部門,實物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。第二十六條公司的

15、固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門統(tǒng)一管理,各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度,按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點,由各級使用單位負責具體管理,并做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理,做到誰使用,誰維護,誰保養(yǎng)。第二十七條定期對固定資產(chǎn)進行清查1、固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中,要認真核對帳面數(shù)量,重新鑒定質(zhì)量,查明存在的各種問題。2、公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次,如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn),由負責保管或負責使用的部門查明原因,寫出書面報告,固定資產(chǎn)盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應(yīng)書面上報公司財務(wù)部,根據(jù)公司管

16、理權(quán)限經(jīng)審批后進行會計處理,數(shù)額較大的應(yīng)報公司董事會審批。3、公司出售固定資產(chǎn)的收入,減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額,計入當年損益。4、對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn),屬于需要進行清理的,應(yīng)及時清理,該入帳的要入帳,該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備,帳目清楚,一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。第二十八條經(jīng)公司決策批準執(zhí)行的“在建工程”項目,由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負責”的項目經(jīng)理負責制。在建工程項目每年清查、核查一次,發(fā)生報廢或毀損,按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損

17、失,經(jīng)報批后,計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損,其凈損失,經(jīng)報批后,在籌建期內(nèi),計入開辦費；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后,計入營業(yè)外支出。工程交付使用前因進行運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出,計入工程成本。在正式運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的,以實際銷售收入或者預(yù)計售價扣除稅金后,沖減在建工程成本。雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程,自交付使用之日起,按照工程預(yù)算,造價或者工程成本等資料,估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計提折舊?？⒐Q算辦理完畢以后,按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。 第七章信貸管理第二十九條銀行借貸銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一負責。此項業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易：1、開立（

18、注銷）銀行戶口2、長短期借款3、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)4、公司債券5、財產(chǎn)抵押6、融資租賃7、擔保重大融資項目的每個會議,均應(yīng)有詳細的會議記錄,每個會議記錄應(yīng)提交公司財務(wù)部備查。融資合同簽字前,應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會計師批準意見。合同簽訂后,合同由公司財務(wù)部存檔。對外擔保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定,由總經(jīng)理及總會計師批準。第八章資本及資本金管理第三十條資本金公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶,該帳戶由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理,公司應(yīng)給出資人出資證明。第三十一條資本公積企業(yè)在籌集資本金過程中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價）,法定資產(chǎn)重估增值,以及接受捐贈的財產(chǎn)等,計入資本公積。具體包括資本溢價、接受捐贈實

19、物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值、投資準備五個項目。公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本,但資本公積中的接受捐贈實物資產(chǎn)價值、資產(chǎn)評估增值以及投資準備等部分,不能轉(zhuǎn)作股本。第九章稅務(wù)第三十二條稅務(wù)公司應(yīng)根據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金。各單位稅務(wù)執(zhí)行的變動情況應(yīng)及時向公司財務(wù)部報告。第十章費用管理第三十三條公司對各項費用實行預(yù)算管理,各項費用開支均應(yīng)編制計劃,費用總額與營業(yè)收入掛鉤,獎金總額與利潤掛鉤,在計劃內(nèi),各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開支,超過預(yù)算的,應(yīng)履行特別審批和程序。第三十四條公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費用預(yù)算,報公司總經(jīng)理或總會計師審批。每月的行政辦公費用預(yù)算應(yīng)于每

20、月25日前報總會計師審批,經(jīng)審批后,應(yīng)嚴格執(zhí)行。費用開支預(yù)算變動10%以內(nèi)的,由公司總會計師審批；預(yù)算變動達10%以上的,修訂后再報公司總經(jīng)理審批。（該審批權(quán)限適用于本章所有費用）第三十五條 費用開支的審批規(guī)定1、公司辦公經(jīng)費各項費用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計劃,各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當年預(yù)算計劃,經(jīng)公司平衡批準后,按月限額使用。（1）公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理。（2）公司采購辦公用品及其他物品,各學會、協(xié)會的會費,職工福利費,職工醫(yī)藥費報銷,電話費,小車各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。（3）職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事干部部歸口管理。（4）出國經(jīng)費

21、及出國人員費用由規(guī)劃部歸口管理。（5）離退休干部活動經(jīng)費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管會歸口管理。（6）財產(chǎn)保險、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計報表審計等費用由財務(wù)部歸口管理。（7）業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由財務(wù)部歸口管理,公司領(lǐng)導掌握使用,記卡限額并用專項報銷單報銷。（8）各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用。（9）外埠差旅費、各項會議費均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導提出申請,批準后再實施。市內(nèi)出差費用由各部室領(lǐng)導審核,分管副總經(jīng)理批準后報銷。2、審批、報銷權(quán)限上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核,副總經(jīng)理或總會計師審批報銷。超過1000元的均由總會計師核準,總經(jīng)理批準后報銷。第三

22、十六條各項管理費用的規(guī)定1、差旅費用開支應(yīng)納入公司年度成本、費用計劃,由財務(wù)部門統(tǒng)一管理,按章辦事。公司財務(wù)部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支,超預(yù)算開支按規(guī)定審批。差旅費應(yīng)嚴格執(zhí)行開支標準,嚴格控制出差人數(shù)、出差時間。一般員工出差,由部門經(jīng)理批準；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準,各非獨立核算的二級單位總經(jīng)理出差,應(yīng)事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費用預(yù)支單”,由公司部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準后,方可預(yù)支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項結(jié)清,差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單,先由本部門經(jīng)理簽字,再由財務(wù)部門審核簽字,最

23、后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標準的,應(yīng)由公司總會計師加簽方為有效。2、交際應(yīng)酬費因開展業(yè)務(wù)的需要,交際費用應(yīng)每月制訂預(yù)算,報公司總會計師批準。,超過預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。3、新品開發(fā)項目費用：（1）根據(jù)新品開發(fā)項目編制用款明細表,經(jīng)公司總經(jīng)理批準,并由總經(jīng)理授權(quán)指定專人審核簽單報銷。年終由公司財務(wù)部進行清算。（2）其他非獨立核算經(jīng)費：根據(jù)經(jīng)費發(fā)生部門,由部門編制收支預(yù)算計劃,經(jīng)公司總經(jīng)理批準并授權(quán)部門領(lǐng)導審核簽單報銷。年終由公司財務(wù)部進行清算。4、工資及福利待遇公司各部門、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標準,由公司統(tǒng)一制定,區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的

24、專業(yè)技能要求和承擔責任；獎金與各單位的利潤掛鉤。5、職工福利費用公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房基金等費用。國家規(guī)定變更時,將按變更后規(guī)定執(zhí)行。6、保險公司的保險事務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理,包括投保險種,選擇保險公司,索賠等。各非獨立核算的二級單位應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務(wù)。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險,因公死亡及負傷保險。各非獨立核算的二級單位應(yīng)協(xié)助保險合同的執(zhí)行,遇有保險事項發(fā)生時,應(yīng)及時通知公司,以便及時辦理索賠。7、董事會費1）每年的董事會費用總額由董事會決定。2）預(yù)

25、算內(nèi)的董事會費用開支,由公司總會計師復核,公司總經(jīng)理審批。3）每年的董事會費用開支情況,由公司財務(wù)部負責監(jiān)督,并于每年末向董事會匯報。第十一章財務(wù)分析及控制第三十七條財務(wù)分析工作是公司財務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段,它與財務(wù)預(yù)算相結(jié)合,以達到公司各項財務(wù)工作的控制。財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：1、預(yù)算執(zhí)行情況分析；2、差異分析及控制報告；3、對銷售收入、經(jīng)營計劃和財務(wù)指標進行分析；4、成本分析、控制成本支出；5、對各項費用定量分析,將費用支出控制在額定指標內(nèi)；6、利潤分析報告；7、現(xiàn)金流量分析；8、公司及各子公司財務(wù)狀況分析,隨時監(jiān)控公司財務(wù)狀況。9、新產(chǎn)品開發(fā),投資決策分析；10、資本

26、運作分析。財務(wù)分析工作的工作程序：1、財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部和管理部負責統(tǒng)一指導；2、各子公司的財務(wù)部門在公司財務(wù)部指導下完成基本的財務(wù)分析；3、凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料,應(yīng)按時、按要求提供,以滿足財務(wù)分析的要求。各個子公司帳簿體系的設(shè)置及會計核算應(yīng)符合為財務(wù)分析提供所需信息的要求。4、各子公司的財務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時間上報公司。公司在收到下屬子公司財務(wù)分析后,結(jié)合下屬子公司會計報表及其他信息,及時完成綜合財務(wù)分析工作,報公司領(lǐng)導閱批。第三十八條公司考核的財務(wù)指標為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。第十二章對子公司的財務(wù)控制措施

27、第三十九條加強對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督,強化稽核制度1、各子公司要建立總稽核制度,由專人負責會計核算的質(zhì)量,復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設(shè)立總稽核員。2、各子公司的財會部門要加強對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督,建立嚴格的收付款制度,付款要有付款憑證,業(yè)務(wù)與財務(wù)負責人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對,避免業(yè)務(wù)收入流失,加快款項收現(xiàn)。3、定期與銀行對帳,不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達帳,對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或?qū)Ｈ俗凡?。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單,對差額必須逐筆查明原因,并按月編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領(lǐng)導要追究責任

28、。4、各子公司財會部門對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋,責成有關(guān)當事部門和業(yè)務(wù)員負責解決。各子公司領(lǐng)導應(yīng)帶頭遵守財會制度,對子公司領(lǐng)導違反財會制度,經(jīng)勸阻不聽時,財會人員一定要越級上報,公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導協(xié)同作弊,損害公司利益的,要加重處罰。第四十條加強對子公司籌資行為的管理1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金,建立資金預(yù)測及分析制度,應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式,盡量把子公司沉淀的資金集中起來,統(tǒng)籌使用,發(fā)揮效益,避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。2、公司對各子

29、公司籌資實行總量控制,子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算（內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司,公司匯總后,根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務(wù)狀況,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達給各子公司。第四十一條嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理1、各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算,有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失,須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后,方能進行會計處理。2、確認應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件,對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款,仍要加強催收管理,盡量減少公司損失。第四十二條規(guī)范子公司的投資行為,減少投資損失,加強對被

30、投資企業(yè)的管理1、各子公司對投資問題要進行認真研究,建立嚴格的審查和決策程序,堅持領(lǐng)導班子集體討論,財會部門參與投資項目的可行性研究。2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作,要把所有投資項目納入投資預(yù)算,杜絕帳外投資,對本公司控股的投資項目,其財務(wù)主管人員原則上要由本公司派出,被控股公司召開董事會,本公司應(yīng)要求派財會人員列席。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度,加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督,制定有效的預(yù)算管理指標,定期進行考核。第四十三條要求各子公司建立成本控制體系,加強成本費用控制1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎(chǔ)上,編制成本費用預(yù)算。2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會對成本控制進行管理,子公司領(lǐng)導在加強全面預(yù)算管理時,應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù),在執(zhí)行預(yù)算的過程中,定期對實際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進行比較,發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因,采取措施,加以改進,以保證成本預(yù)算的實現(xiàn)。預(yù)算期終了,要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析,找出成本變化的規(guī)律,并提出進一步改進措施。3、各子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細化核算,加強對