CF-A綜合類底稿—高新認(rèn)定審計(jì)

1、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)專項(xiàng)審計(jì)檔案索引客戶名稱 會(huì)計(jì)期間 CF-A 綜合類工作底稿 CF-B 進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿 控制與審核 CF-0 控制測(cè)試 審計(jì)完成 CF-1 實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作底稿 初步業(yè)務(wù)活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 特定項(xiàng)目 重大事項(xiàng) 審計(jì)項(xiàng)目小組成員一覽表姓 名職 別簡(jiǎn) 簽注若本一覽表不夠用，應(yīng)將審計(jì)項(xiàng)目組成員名單另紙備忘；標(biāo)“*”者為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人?？?戶 簽 名 日 期 項(xiàng) 目 綜合類工作底稿索引表 編制 索引號(hào) CF-A 會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁 次 1 索引號(hào)適用否工作底稿索引號(hào)適用否工作底稿.控制與審核. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估A1 文件流轉(zhuǎn)記錄表D0 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序匯總表A2 報(bào)告書修訂審批表D1 總體審計(jì)策

2、略A3 復(fù)核及批準(zhǔn)匯總表D2 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境.審計(jì)完成D3 了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制B0 業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)程序表B1 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告(定稿)D4 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果B2 調(diào)整分錄(含重分類)匯總表B3 未更正錯(cuò)報(bào)匯總表. 特定項(xiàng)目B4 評(píng)價(jià)識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)E1 舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)B5 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告(初稿)E2 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易B6 研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表B7 高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入?yún)R總表. 重大事項(xiàng)B8 與治理層的溝通F1 已審財(cái)務(wù)報(bào)表審閱B9 專業(yè)意見分歧解決表F2 考慮內(nèi)部審計(jì)工作 B10 B11 重大事項(xiàng)概要匯總表重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)報(bào)告F3 利用專家的工作 B12 管理層聲明書 B13 審計(jì)總結(jié)

3、. 其他. 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)G1 審計(jì)檔案整理核對(duì)問卷C0 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表G2 審計(jì)標(biāo)識(shí)C1C2 業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)表適用C3 業(yè)務(wù)約定書不適用索引號(hào) A1 頁 次 1 XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)文件流轉(zhuǎn)記錄表委托單位 被審計(jì)單位(部門) 文件標(biāo)題 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì) 發(fā)文部門 項(xiàng)目類別 文件編號(hào) XX會(huì)審201 號(hào) 項(xiàng)目受理號(hào) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 聯(lián)系電話 文件份數(shù) 份 其中 精裝 份 簡(jiǎn)裝 份 外送 份 所存 份項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 項(xiàng)目組初步評(píng)估 簽名 項(xiàng)目控制復(fù)核確認(rèn) 簽名 簽 名 日 期 簽 名 日 期撰 稿 編 號(hào) 負(fù)責(zé)經(jīng)理復(fù)核 排 版 質(zhì)量控制復(fù)核 校 對(duì) 項(xiàng)目合伙人復(fù)核 復(fù)

4、 印 簽 發(fā) 裝 訂 會(huì) 簽 加蓋公章 客 戶 簽 名 日 期 項(xiàng) 目 報(bào)告書修訂審批表 編制 索引號(hào) A2 會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁 次 1 一、報(bào)告書修訂情況說明(以下欄目不敷填列，請(qǐng)另紙后附)序號(hào)修訂前修訂后 修訂原因報(bào)告書頁次工作底稿索引二、若為修訂已正式簽發(fā)的報(bào)告書，請(qǐng)?zhí)顚懸韵聶谀浚?. 原已正式簽發(fā)的報(bào)告書份數(shù) 份2. 現(xiàn)已收回?cái)M修訂的報(bào)告書份數(shù) 份3. 對(duì)未收回的報(bào)告書如何處理 三、復(fù)核與審批復(fù) 核(項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理) 日 期 復(fù) 核(項(xiàng)目質(zhì)量控制) 日 期 審 批(項(xiàng)目合伙人) 日 期 四、本審批表適用范圍對(duì)已簽發(fā)但未出具的報(bào)告書和已正式出具的報(bào)告書進(jìn)行文字或數(shù)據(jù)修訂時(shí)，必須填寫此表?？?/p>

5、 戶 簽 名 日 期 項(xiàng) 目 復(fù)核及批準(zhǔn)匯總表 編制 索引號(hào) A3 會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁 次 1 內(nèi) 容是/否/不適用有關(guān)“否”和“不適用”的說明一、項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理復(fù)核：1.是否已逐頁、逐條地全面復(fù)核審計(jì)工作底稿，特別是申報(bào)明細(xì)表中重要的項(xiàng)目？2.是否已復(fù)核總體審計(jì)策略，包括在審計(jì)過程中對(duì)總體審計(jì)策略作出的更新和修改？3.是否已復(fù)核重大事項(xiàng)概要？4.是否已復(fù)核錯(cuò)報(bào)累積和評(píng)價(jià)工作底稿？5.是否已復(fù)核書面聲明，股東大會(huì)、董事會(huì)相關(guān)會(huì)議紀(jì)要，與客戶的溝通記錄及重要會(huì)談?dòng)涗?，律師詢證函復(fù)函？6.是否已復(fù)核審計(jì)總結(jié)？7.是否已復(fù)核已審計(jì)申報(bào)明細(xì)表和擬出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告？8.實(shí)施上述復(fù)核后，是否可以確定下列事

6、項(xiàng)：8.1已獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，審計(jì)工作底稿提供了充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠?作為審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)？8.2已按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作？8.3對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及采取的應(yīng)對(duì)措施是恰當(dāng)?shù)?，針?duì)存在特別風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，設(shè)計(jì)并實(shí)施了針對(duì)性的審計(jì)程序，且得出了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論？8.4作出的重大判斷恰當(dāng)合理，重大事項(xiàng)已提請(qǐng)進(jìn)一步考慮？8.5 相關(guān)事項(xiàng)已進(jìn)行適當(dāng)咨詢，由此形成的結(jié)論已得到記錄和執(zhí)行？8.6提出的建議調(diào)整事項(xiàng)恰當(dāng)，相關(guān)調(diào)整分錄正確？8.7已考慮未更正錯(cuò)報(bào)無論是單獨(dú)還是匯總起來對(duì)申報(bào)明細(xì)表整體是否具有重大影響？8.8已審計(jì)申報(bào)明細(xì)表已在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度框架下，

7、按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的規(guī)定編制，在所重大方面公允地反映了被審計(jì)單位報(bào)告期間的研究開發(fā)費(fèi)用情況和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況？客 戶 簽 名 日 期 項(xiàng) 目 復(fù)核及批準(zhǔn)匯總表 編制 索引號(hào) A3 會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁 次 2 內(nèi) 容是/否/不適用有關(guān)“否”和“不適用”的說明8.9擬出具的審計(jì)報(bào)告措辭恰當(dāng)，已按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)指引的規(guī)定發(fā)表了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見？項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理復(fù)核聲明書本人已按照本所的復(fù)核政策對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行了復(fù)核，本人所有的復(fù)核意見已經(jīng)得到解決；該公司申報(bào)明細(xì)表已獲得批準(zhǔn)和簽署。本人認(rèn)為審計(jì)工作底稿支持我們得出的結(jié)

8、論和擬出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。簽名： 日期：二、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核1.項(xiàng)目經(jīng)理一級(jí)復(fù)核是否已得到滿意的執(zhí)行？2.是否已復(fù)核項(xiàng)目組針對(duì)本業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性作出的評(píng)價(jià)的恰當(dāng)性？3.是否已復(fù)核項(xiàng)目組在審計(jì)過程中識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn)以及采取的應(yīng)對(duì)措施，包括項(xiàng)目組對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及采取的應(yīng)對(duì)措施，認(rèn)為項(xiàng)目組作出的判斷和應(yīng)對(duì)措施是恰當(dāng)?shù)模?.是否已復(fù)核項(xiàng)目組作出的重大判斷，包括關(guān)于重要性和特別風(fēng)險(xiǎn)的判斷，認(rèn)為這些判斷恰當(dāng)合理？5.是否確定項(xiàng)目組就存在的意見分歧、其他疑難問題或爭(zhēng)議事項(xiàng)進(jìn)行適當(dāng)咨詢，且咨詢得出的結(jié)論是恰當(dāng)?shù)模?.是否已復(fù)核項(xiàng)目組與管理層、治理層以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)（如適當(dāng)）溝通的記錄以及擬與其溝通的事項(xiàng)，對(duì)溝通情況

9、表示滿意？7.是否已復(fù)核已審計(jì)申報(bào)明細(xì)表已在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度框架下，按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的規(guī)定編制，在所有重大方面公允地反映了被審計(jì)單位報(bào)告期間的研究開發(fā)費(fèi)用情況和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況？擬出具的審計(jì)報(bào)告措辭恰當(dāng)，已按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)指引的規(guī)定發(fā)表了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見？質(zhì)量控制復(fù)核人復(fù)核聲明書本人已按照本所的復(fù)核政策和程序與項(xiàng)目組進(jìn)行了討論，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行了復(fù)核，所有復(fù)核意見均已得到解決。本人認(rèn)為審計(jì)工作底稿支持我們得出的結(jié)論和擬出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。簽名： 日期：客 戶 簽 名 日 期 項(xiàng) 目 復(fù)核及批準(zhǔn)匯

10、總表 編制 索引號(hào) A3 會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁 次 3 內(nèi) 容是/否/不適用有關(guān)“否”和“不適用”的說明三、項(xiàng)目合伙人復(fù)核1.是否復(fù)核了上述復(fù)核記錄及反饋意見？2.是否對(duì)“提請(qǐng)注意事項(xiàng)”采取了恰當(dāng)?shù)拇胧?.是否認(rèn)真復(fù)核了總體審計(jì)策略、審計(jì)總結(jié)？4.是否認(rèn)真復(fù)核了專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告未定稿、已審申報(bào)明細(xì)表未定稿及相關(guān)附注？5.是否已復(fù)核項(xiàng)目組在審計(jì)過程中識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn)以及采取的應(yīng)對(duì)措施，包括項(xiàng)目組對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及采取的應(yīng)對(duì)措施，認(rèn)為項(xiàng)目組作出的判斷和應(yīng)對(duì)措施是恰當(dāng)?shù)模?.是否確定項(xiàng)目組已就存在的意見分歧、其他疑難問題或爭(zhēng)議事項(xiàng)進(jìn)行適當(dāng)咨詢，且咨詢得出的結(jié)論是恰當(dāng)?shù)模?.是否已復(fù)核項(xiàng)目組與管理層、治理

11、層以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)（如適當(dāng)）溝通的記錄以及擬與其溝通的事項(xiàng)，對(duì)溝通情況表示滿意？8.是否認(rèn)為所復(fù)核的審計(jì)工作底稿反映了項(xiàng)目組針對(duì)重大判斷執(zhí)行的工作，能夠支持得出的結(jié)論？9.是否已復(fù)核已審計(jì)申報(bào)明細(xì)表和擬出具的審計(jì)報(bào)告，認(rèn)為已審計(jì)申報(bào)明細(xì)表符合相關(guān)規(guī)定，擬出具的審計(jì)報(bào)告已按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)指引的規(guī)定發(fā)表了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見？ 項(xiàng)目合伙人復(fù)核聲明書本人已按照本所的復(fù)核政策和程序與項(xiàng)目組進(jìn)行了討論，對(duì)重要審計(jì)工作底稿進(jìn)行了復(fù)核，所有復(fù)核意見均已得到解決。本人認(rèn)為審計(jì)工作底稿支持我們得出的結(jié)論和擬出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。本人已詢問項(xiàng)目組所有成員，沒有注意到任何影響本所獨(dú)立性的事項(xiàng)

12、。簽名： 日期：發(fā)出審計(jì)報(bào)告的最后批準(zhǔn)董事會(huì)或管理層業(yè)已采納已審申報(bào)明細(xì)報(bào)表，適當(dāng)?shù)穆暶鲿虼_認(rèn)函已經(jīng)收到，未決事項(xiàng)已全部澄清，同意發(fā)出審計(jì)報(bào)告。簽發(fā)人： 日期：客 戶 簽 名 日 期 項(xiàng) 目 業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)程序表 編制 索引號(hào) B0 會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁 次 1 審 計(jì) 程 序適用與否工作底稿索引號(hào)1.評(píng)價(jià)審計(jì)過程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)： 1.1累積審計(jì)過程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)，除非錯(cuò)報(bào)明顯微??； 1.2評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)對(duì)審計(jì)的影響； 1.3就累積的所有錯(cuò)報(bào)與管理層進(jìn)行溝通，要求管理層更正全部錯(cuò)報(bào)。對(duì)管理層已更正的錯(cuò)報(bào)，實(shí)施追加的審計(jì)程序，確定錯(cuò)報(bào)是否依然存在； 1.4評(píng)價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)的影響； 1.5就未更正錯(cuò)報(bào)與

13、治理層進(jìn)行溝通。B3B4B4B42.編制申報(bào)明細(xì)表調(diào)整表；B6、B73.設(shè)計(jì)和實(shí)施分析程序，對(duì)申報(bào)明細(xì)表形成總體結(jié)論，確定申報(bào)明細(xì)表是否與項(xiàng)目組對(duì)被審計(jì)單位的總體了解一致。如果識(shí)別出與其他相關(guān)信息不一致的波動(dòng)或關(guān)系，或與預(yù)期值差異重大的波動(dòng)或關(guān)系，采取下列措施： 3.1詢問管理層，針對(duì)管理層的答復(fù)獲取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)； 3.2根據(jù)具體情況在必要時(shí)實(shí)施其他審計(jì)程序。4.與管理層召開總結(jié)會(huì)，就下列事項(xiàng)進(jìn)行溝通，形成總結(jié)會(huì)會(huì)議紀(jì)要并經(jīng)雙方簽字認(rèn)可：4.1審計(jì)意見的類型及審計(jì)報(bào)告的措辭；4.2對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力具有重大影響的事項(xiàng)；4.3含有已審申報(bào)明細(xì)表的文件中的其他信息對(duì)申報(bào)明細(xì)表的影響；4.4

14、內(nèi)部控制缺陷和值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷；4.5執(zhí)行該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性；4.6其他溝通事項(xiàng)。5.將項(xiàng)目組成員間意見分歧的解決過程，記錄于專業(yè)意見分歧解決表中。匯總重大事項(xiàng)，編制重大事項(xiàng)概要。6.與治理層進(jìn)行溝通。B87.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果，形成審計(jì)意見，并撰寫專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告：B58.由項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理和二級(jí)復(fù)核人(如適用)復(fù)核工作底稿。9.由風(fēng)險(xiǎn)管理與技術(shù)部實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。10.由項(xiàng)目合伙人復(fù)核工作底稿?？?戶 簽 名 日 期 項(xiàng) 目 業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)程序表 編制 索引號(hào) B0 會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁 次 2 審 計(jì) 程 序適用與否工作底稿索引11.獲取管理層和治理層（如適用）的書面聲明，并確

15、定其日期不得晚于專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告日。12.完成審計(jì)總結(jié)。13.完成復(fù)核及批準(zhǔn)匯總表。14.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。15.必要時(shí)，修訂專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。B12B14A3A1/A3A2項(xiàng) 目 未更正錯(cuò)報(bào)匯總表 編制 索引號(hào) B3 會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁 次 1 序號(hào)內(nèi)容及說明索引號(hào)未調(diào)整內(nèi)容錯(cuò)報(bào)性質(zhì)管理層不予更正的原因借方項(xiàng)目借方金額貸方項(xiàng)目貸方金額一以前期間識(shí)別出的影響本期申報(bào)明細(xì)表的前期未更正錯(cuò)報(bào)123二本期識(shí)別出的影響本期申報(bào)明細(xì)表的前期未更正錯(cuò)報(bào)123三本期識(shí)別出的影響本期申報(bào)明細(xì)表的未更正錯(cuò)報(bào)1231.前期未更正錯(cuò)報(bào)影響合計(jì)（第一項(xiàng)和第二項(xiàng)合計(jì)） 項(xiàng)目 借方金額 貸方金額 合計(jì) （1）總資產(chǎn) （2）凈資產(chǎn) （

16、3）銷售收入 （4）費(fèi)用總額 2.未更正錯(cuò)報(bào)影響合計(jì)（第一項(xiàng)、第二項(xiàng)和第三項(xiàng)合計(jì)） 項(xiàng)目 借方金額 貸方金額 合計(jì) （1）總資產(chǎn) （2）凈資產(chǎn) （3）銷售收入 （4）費(fèi)用總額 被審計(jì)單位授權(quán)代表簽字：_日期：_客 戶 簽 名 日 期 項(xiàng) 目 評(píng)價(jià)識(shí)別出的錯(cuò)報(bào) 編制 索引號(hào) B4 會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁 次 1 識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)對(duì)審計(jì)的影響1.錯(cuò)報(bào)合計(jì)項(xiàng)目索引號(hào)金額總資產(chǎn)（+）總資產(chǎn)（-）凈資產(chǎn)（+）凈資產(chǎn)（-）銷售收入（+）銷售收入（-）費(fèi)用總額（+）費(fèi)用總額（-）已更正錯(cuò)報(bào)合計(jì)B2未更正錯(cuò)報(bào)合計(jì)B32.本期申報(bào)明細(xì)表整體重要性： 3.評(píng)價(jià)：(1)審計(jì)過程中累積的錯(cuò)報(bào)合計(jì)數(shù)是否接近重要性（是/否）：

17、(2)識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)以及錯(cuò)報(bào)發(fā)生的環(huán)境是否表明可能存在其他錯(cuò)報(bào)，并且可能存在的其他錯(cuò)報(bào)與審計(jì)過程中累積的錯(cuò)報(bào)合計(jì)起來可能是重大的（是/否）： 4.結(jié)論：無需修改總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃或者：需要修改總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，詳見【工作底稿索引】二、未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)申報(bào)明細(xì)表的影響1.未更正錯(cuò)報(bào)：項(xiàng)目索引號(hào)金額總資產(chǎn)（+）總資產(chǎn)（-）凈資產(chǎn)（+）凈資產(chǎn)（-）銷售收入（+）銷售收入（-）費(fèi)用總額（+）費(fèi)用總額（-）未更正錯(cuò)報(bào)合計(jì)B32.本期申報(bào)明細(xì)表整體重要性: 3.結(jié)論：未更正錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來不構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào) 或者：未更正錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)客 戶 簽 名 日 期 項(xiàng) 目 與治理層

18、的溝通 編制 索引號(hào) B8 會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁 次 1 與治理層的溝通記錄匯總表溝通事項(xiàng)溝通對(duì)象溝通時(shí)間溝通形式溝通結(jié)果管理層治理層口頭書面1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任2.計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間3.審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題見索引號(hào) B11-2“與治理層的溝通函”之二4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性見索引號(hào) B11-2“與治理層的溝通函”之一5.值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷見索引號(hào) B11-2“與治理層的溝通函”之三6.要求和商定溝通的其他事項(xiàng)7.補(bǔ)充事項(xiàng)客 戶 簽 名 日 期 項(xiàng) 目 專業(yè)意見分歧解決表 編制 索引號(hào) B9 會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁 次 1 一、存在專業(yè)意見分歧的人員及其職位姓名 職位 二、專業(yè)意見分歧注：簡(jiǎn)述存

19、在專業(yè)意見分歧的會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)問題三、解決方式注：簡(jiǎn)述為解決意見分歧采取的措施和獲取的審計(jì)證據(jù)，包括查閱的專業(yè)文獻(xiàn)和向?qū)＜易稍兊囊庖姷?。如必要，記錄與管理層或其他人員就該問題進(jìn)行討論的情況，包括討論時(shí)間、討論對(duì)象以及對(duì)方的回應(yīng)等客 戶 簽 名 日 期 項(xiàng) 目 專業(yè)意見分歧解決表 編制 索引號(hào) B9 會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁 次 2 四、解決過程注：記錄最后形成結(jié)論的過程。記錄對(duì)相互矛盾的審計(jì)證據(jù)或相互矛盾的觀點(diǎn)的考慮，以及解決過程 五、結(jié)論注：記錄最后形成的結(jié)論以及形成結(jié)論的基礎(chǔ)最終結(jié)論批準(zhǔn)人： 批準(zhǔn)日期：下列人員不同意最終形成的結(jié)論：姓 名 日 期客 戶 簽 名 日 期 項(xiàng) 目 重大事項(xiàng)概要匯總表 編

20、制 索引號(hào) B10 會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁 次 1 一、引起特別風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)二、實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果1.實(shí)施審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)信息重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)2.修正以前對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和擬采取應(yīng)對(duì)措施的事項(xiàng)3.未更正的錯(cuò)報(bào)匯總?cè)?、?dǎo)致難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形四、可能導(dǎo)致出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理簽名及日期：撰寫內(nèi)容：1.事項(xiàng)；2.應(yīng)對(duì)措施；3.工作底稿交叉索引客 戶 簽 名 日 期 項(xiàng) 目 重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)報(bào)告 編制 索引號(hào) B11 會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁 次 1 被審計(jì)單位名稱 業(yè)務(wù)類型 審計(jì)年度 執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度等 重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng) 報(bào)告人： 時(shí)間：項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員處理意見 簽名： 時(shí)間：項(xiàng)目合伙人

21、意見 簽名： 時(shí)間：獨(dú)立合伙人（如適用）意見簽名： 時(shí)間：簡(jiǎn)式，適用于不需要帶附件二的情況：用被審計(jì)單位抬頭紙打印 索引號(hào)： B12管理層聲明書致_注冊(cè)會(huì)計(jì)師：本聲明書是針對(duì)你們審計(jì)本公司20 年、20 年、20 年的研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表，20 年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表(以下簡(jiǎn)稱申報(bào)明細(xì)表)而提供的。審計(jì)的目的是申報(bào)明細(xì)表發(fā)表意見，以確定申報(bào)明細(xì)表是否在所有重大公允方面在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度新準(zhǔn)則刪去紅字部分框架下，按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的規(guī)定編制，并實(shí)現(xiàn)公允反映。盡我們所知，并在作出了必要的查詢和了解后，我們確認(rèn)：一、申報(bào)明細(xì)表1我們已

22、履行插入日期簽署的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中提及的責(zé)任，即在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度新準(zhǔn)則刪去紅字部分框架下，按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的規(guī)定編制研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表和高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表，并對(duì)其進(jìn)行公允反映；2.在作出會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)使用的重大假設(shè)（包括與公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)的假設(shè)）是合理的；已恰當(dāng)界定研究開發(fā)項(xiàng)目、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的具體范圍。3.已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度新準(zhǔn)則刪去紅字部分的規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易作出了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理披露；4.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度新準(zhǔn)則刪去紅字部分的規(guī)定，所有需要調(diào)整或披露的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)都已得到調(diào)整或披露

23、； 5未更正錯(cuò)報(bào)，無論是單獨(dú)還是匯總起來，對(duì)申報(bào)明細(xì)表整體的影響均不重大。未更正錯(cuò)報(bào)匯總表附在本聲明書后見附件一；6.插入注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為適當(dāng)?shù)钠渌魏问马?xiàng)二、提供的信息7.我們已向你們提供下列工作條件：（1）允許接觸我們注意到的、與申報(bào)明細(xì)表編制有關(guān)的所有信息（如記錄、文件和其他事項(xiàng)）；（2）提供你們基于審計(jì)目的的要求我們提供的其他信息；（3）允許在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸你們認(rèn)為必要的本公司內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。8.所有交易均已記錄并反映在財(cái)務(wù)報(bào)表和申報(bào)明細(xì)表中；9.我們已向你們披露了由于舞弊可能導(dǎo)致的申報(bào)明細(xì)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果；10.我們已向你們披露了我們注意到的、可能影響

24、本公司的與舞弊或舞弊嫌疑相關(guān)的所有信息，這些信息涉及本公司的：（1）管理層；（2）在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工；（3）其他人員（在舞弊行為導(dǎo)致申報(bào)明細(xì)表重大錯(cuò)報(bào)的情況下）。11.我們已向你們披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面獲知的、影響財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有信息；12.我們已向你們披露了所有已知的、在編制申報(bào)明細(xì)表時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮影響的違反或涉嫌違反法律法規(guī)的行為；13.我們已向你們披露了我們注意到的關(guān)聯(lián)方的名稱和特征、所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；14我們確信： (1)對(duì)單獨(dú)占有的核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)不存在任何糾紛； (2)無高新技術(shù)研究開發(fā)方面的任何權(quán)屬糾紛。 15插入注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能

25、認(rèn)為必要的其他任何事項(xiàng)。聲明單位(蓋章)：法定代表人：(簽名) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：(簽名) 技術(shù)負(fù)責(zé)人：(簽名) 年 月 日不早于申報(bào)明細(xì)表批準(zhǔn)日詳式，適用于需要帶附件說明的情況：用被審計(jì)單位抬頭紙打印 索引號(hào)： B12管理層聲明書致_注冊(cè)會(huì)計(jì)師：本聲明書是針對(duì)你們審計(jì)本公司20 年、20 年、20 年的研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表，20 年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表(以下簡(jiǎn)稱申報(bào)明細(xì)表)而提供的。審計(jì)的目的是申報(bào)明細(xì)表發(fā)表意見，以確定申報(bào)明細(xì)表是否在所有重大公允方面在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度新準(zhǔn)則刪去紅字部分框架下，按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的規(guī)定編制，并實(shí)現(xiàn)公

26、允反映。盡我們所知，并在作出了必要的查詢和了解后，我們確認(rèn)：一、申報(bào)明細(xì)表1我們已履行插入日期簽署的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中提及的責(zé)任，即在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度新準(zhǔn)則刪去紅字部分框架下，按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的規(guī)定編制研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表和高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表，并對(duì)其進(jìn)行公允反映；2.在作出會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)使用的重大假設(shè)（包括與公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)的假設(shè)）是合理的；已恰當(dāng)界定研究開發(fā)項(xiàng)目、高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的具體范圍。3.已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度新準(zhǔn)則刪去紅字部分的規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易作出了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理披露；關(guān)聯(lián)方名單及與申報(bào)明細(xì)表相關(guān)的關(guān)聯(lián)

27、交易見附件二。4.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度新準(zhǔn)則刪去紅字部分的規(guī)定，所有需要調(diào)整或披露的資產(chǎn)負(fù)責(zé)表日后事項(xiàng)都已得到調(diào)整或披露； 5未更正錯(cuò)報(bào)，無論是單獨(dú)還是匯總起來，對(duì)申報(bào)明細(xì)表整體的影響均不重大。未更正錯(cuò)報(bào)匯總表附在本聲明書后見附件一；6.插入注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為適當(dāng)?shù)钠渌魏问马?xiàng)二、提供的信息7.我們已向你們提供下列工作條件：（1）允許接觸我們注意到的、與申報(bào)明細(xì)表編制有關(guān)的所有信息（如記錄、文件和其他事項(xiàng)）；（2）提供你們基于審計(jì)目的的要求我們提供的其他信息；（3）允許在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不受限制地接觸你們認(rèn)為必要的本公司內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。8.所有交易均已記錄并反映在財(cái)務(wù)報(bào)表和申報(bào)

28、明細(xì)表中；9.我們已向你們披露了由于舞弊可能導(dǎo)致的申報(bào)明細(xì)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果；10.我們已向你們披露了我們注意到的、可能影響本公司的與舞弊或舞弊嫌疑相關(guān)的所有信息，這些信息涉及本公司的：（1）管理層；（2）在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工；（3）其他人員（在舞弊行為導(dǎo)致申報(bào)明細(xì)表重大錯(cuò)報(bào)的情況下）。11.我們已向你們披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面獲知的、影響財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有信息；12.我們已向你們披露了所有已知的、在編制申報(bào)明細(xì)表時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮影響的違反或涉嫌違反法律法規(guī)的行為；13.我們已向你們披露了我們注意到的關(guān)聯(lián)方的名稱和特征、所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；關(guān)

29、聯(lián)方的名單見附件二14我們確信： (1)對(duì)單獨(dú)占有的核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)不存在任何糾紛； (2)無高新技術(shù)研究開發(fā)方面的任何權(quán)屬糾紛。 15插入注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為必要的其他任何事項(xiàng)。聲明單位(蓋章)：法定代表人：(簽名) 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：(簽名) 技術(shù)負(fù)責(zé)人：(簽名) 年 月 日不早于申報(bào)明細(xì)表批準(zhǔn)日4附件一未更正錯(cuò)報(bào)匯總表單位(蓋章)：截止 年 月 日 序號(hào)內(nèi)容及說明索引號(hào)借方項(xiàng)目及金額貸方項(xiàng)目及金額備 注本公司經(jīng)考慮認(rèn)為，上述未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)公司申報(bào)明細(xì)表整體不會(huì)產(chǎn)生重大影響，未予調(diào)整。附件二之1關(guān) 聯(lián) 方 關(guān) 系 匯 總 單位(蓋章)：截止 年 月 日關(guān)聯(lián)方名稱(全稱)注冊(cè)地點(diǎn)主營業(yè)務(wù)與本單位關(guān)系經(jīng)濟(jì)性

30、質(zhì)或類型法定代表人是否存在控制關(guān)系占被投資單位注冊(cè)資本比例 注：1.需要填列的關(guān)聯(lián)方包括：公司長期股權(quán)投資單位；持有公司股份5以上的股東(包括單位和個(gè)人)；公司控股股東(通常持有公司50以上股權(quán))的子公司。2.與本單位的關(guān)系：按照子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)、母公司、同一母公司、公司股東等填列。子公司，指受公司控制的被投資單位，包括直接控制和間接控制；母公司(或控股股東)，指擁有公司控制權(quán)的本公司股東；同一母公司(或同一控股股東)，指本公司控股股東投資的其他子公司；公司股東，指非控股的其他股東。 附件二之2存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方的注冊(cè)資本、所持股份(權(quán)益)及其變化單位(蓋章)： 截止 年 月 日企

31、業(yè)名稱注冊(cè)資本及其變化所持股份或權(quán)益及其變化期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)金額股份比例%金額股份比例%金額股份比例%金額股份比例% 注：1. 本表第一部分反映存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方自身的注冊(cè)資本及本期的變化情況；2. 本表第二部分反映存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方在公司注冊(cè)資本中的份額及本期的變化情況。附件二之3與申報(bào)明細(xì)表相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易匯總單位(蓋章)：關(guān)聯(lián)方名稱關(guān)聯(lián)交易情況備注交易內(nèi)容交易金額2011年2012年2013年注：1.本表填列與附件二之一所列的關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的與被審計(jì)單位最近3年研究開發(fā)費(fèi)用和最近1年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入相關(guān)的交易金額。2.關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容按照購

32、買或銷售資產(chǎn)、提供或接受勞務(wù)、代理、租賃、提供資金、提供擔(dān)保抵押、管理方面的合同、研究和開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移、許可協(xié)議等分別填列，并在備注欄中說明交易金額對(duì)被審計(jì)單位最近3年研究開發(fā)費(fèi)用和最近1年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入的影響。3.同一單位的關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容較多時(shí)，可分幾行填列?？?戶 簽 名 日 期 項(xiàng) 目 審計(jì)總結(jié) 編制 索引號(hào) B13 會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁 次 1 一、審計(jì)單位背景二、審計(jì)實(shí)施情況描述審計(jì)計(jì)劃作出的修改及原因，審計(jì)小組成員組成及工作時(shí)間等三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)及其處理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題及其處理、評(píng)估的特別風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域及應(yīng)對(duì)措施、主要調(diào)整事項(xiàng)及調(diào)整原因、應(yīng)披露的重大事項(xiàng)及未調(diào)整事項(xiàng)的原

33、因、與管理層和治理層的溝通等。四、審計(jì)結(jié)論說明擬出具報(bào)告的意見類型。五、再次確認(rèn)獨(dú)立性說明是否按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持了獨(dú)立性，有無存在可能影響?yīng)毩⑿缘娜魏侮P(guān)系和其他事項(xiàng)客 戶 簽 名 日 期 項(xiàng) 目 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表 編制 索引號(hào) C0 會(huì)計(jì)期間 復(fù)核 頁 次 1 初 步 業(yè) 務(wù) 活 動(dòng) 目 標(biāo) 和 審 計(jì) 程 序適用與否工作底稿索引一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)1.確定是否接受業(yè)務(wù)委托；2.如接受業(yè)務(wù)委托，確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)達(dá)到下列要求：2.1注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力；2.2不存在因管理層誠信問題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師承接或保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況；2.3與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解。二、審計(jì)程序1.與被審計(jì)單位面談，討論下列事項(xiàng)：1.1審計(jì)的目標(biāo)與范圍。1.