農(nóng)村合作銀行財務管理辦法

1、農(nóng)村合作銀行財務管理辦法第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范xxxx農(nóng)村合作銀行(以下簡稱本行)財務行為，加強財務管理，保障本行健康發(fā)展和穩(wěn)健運行，根據(jù)企業(yè)財務通則、金融保險企業(yè)財務制度、國家稅務總局、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)農(nóng)村信用合作社財務管理實施辦法的通知（銀發(fā)2000101號）、農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定（銀監(jiān)發(fā)200310號）等相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定，制定本辦法。 第二條 本行作為獨立的企業(yè)法人，在財務管理上實行獨立核算，自負盈虧，自擔風險。 第三條 本行的財務工作必須遵守國家的法律、法規(guī)和財政、金融政策，同時接受廣大股東的監(jiān)督。 第四條 本行年度財務預算方案、決算方案、利潤分配方案和虧損彌補方案須

2、提交股東代表大會審議批準。 第五條 本行設立財務管理委員會，對財務開支及其他重大財務事項進行審批，并定期向董事會報告財務狀況。 第二章 所有者權(quán)益和負債 第六條 所有者權(quán)益是投資者對本行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。 第七條 本行的實收資本是指本行股東繳納的股本金和將資本公積、盈余公積按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。 第八條 本行實收資本按投資主體可分為自然人（含本行職工）股東、法人股東，均按照承擔的風險、義務與享有的權(quán)利不同分為資格股和投資股。 第九條 股東按照出資比例或本行章程規(guī)定，分享收益和承擔風險。本行印發(fā)記名股權(quán)證書，載明股東入股股數(shù)和股權(quán)類別，以人民幣標

3、明入股金額，作為股東所有權(quán)憑證和分紅依據(jù)。 第十條 股東投入本行的股本金，按實際投入金額計價。本行對實收資本依法享有經(jīng)營權(quán)。 第十一條 本行資本公積、盈余公積、未分配利潤按國家稅務總局、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)農(nóng)村信用合作社財務管理實施辦法的通知（銀發(fā)2000101號）的有關(guān)規(guī)定管理、分配和使用。 第十二條 本行的負債包括吸收的各項存款、各項借入資金、金融機構(gòu)存放資金、各種應付和預收款項以及發(fā)行的債券和其他負債等。負債按承擔義務的期限長短，分為流動負債和長期負債。其中流動負債為期限在一年期（含一年）以下的各項負債；長期負債為期限在一年期以上的各項負債。各項負債按實際發(fā)生額計價。 第十三條 本行以負

4、債形式籌集的資金，按照國家規(guī)定的適用利率及提取應付利息的范圍和方法，分檔次計提應付利息，計入成本。實際支付給債權(quán)人的利息，沖減應付利息。當年實付利息大于應付利息余額的差額部分以及不提取應付利息的各項負債的實付利息，直接計入當期損益。 第三章 固定資產(chǎn)與低值易耗品 第十四條 本行固定資產(chǎn)和低值易耗品的核算標準比照國家稅務總局、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)農(nóng)村信用合作社財務管理實施辦法的通知（銀發(fā)2000101號）的有關(guān)規(guī)定辦理。 第十五條 對固定資產(chǎn)的管理，應做到有賬有卡，賬實相符。要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點、清查，對盤盈、盤虧、報廢、損毀的固定資產(chǎn)，應查明原因，及時按規(guī)定列入損益處理。 第十六

5、條 本行固定資產(chǎn)按國家稅務總局、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)農(nóng)村信用合作社財務管理實施辦法的通知（銀發(fā)2000101號）的有關(guān)規(guī)定計提折舊，計入使用期間的成本，以確保損益核算的真實準確。 固定資產(chǎn)應按分類法計提固定資產(chǎn)折舊。分類折舊一般采用平均年限法和工作量法。技術(shù)進步較快或工作環(huán)境對使用壽命影響較大的固定資產(chǎn)，可采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。具體計算方法如下： （一）平均年限法的計算公式： 年折舊率=（1-預計凈殘值率）折舊年限100% 季折舊率=原值年折舊率4 月折舊率=原值年折舊率12 （二）工作量法的計算公式： 1、單位里程折舊額=原值（1-預計凈殘值率）規(guī)定的總行駛里程 2、每工作小時折舊

6、額=原值（1-預計凈殘值率）規(guī)定的工作小時 （三）雙倍余額遞減法的計算公式： 年折舊率=2折舊年限100% 季折舊額=凈值年折舊率4 月折舊額=凈值年折舊率12 實行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產(chǎn)，應在其折舊年限到期前2年內(nèi)，將其凈值平均攤銷。 （四）年數(shù)總和法的計算公式： 年折舊率=2（折舊年限-已使用年限）折舊年限（折舊年限+1）100% 季折舊額=原值（1-預計凈殘值率）年折舊額4 月折舊額=原值（1-預計凈殘值率）年折舊額12 （五）固定資產(chǎn)折舊年限按不低于以下規(guī)定的年限掌握： 1、房屋、建筑物為20年； 2、機器、機械及其他設備為10年； 3、電子設備、運輸工具、器具、家具等為5年

7、。 第十七條 對明確到各部門或個人保管使用的財產(chǎn)，應由人事綜合部配發(fā)給該部門或使用人，并填制財產(chǎn)配發(fā)使用清單連同購置發(fā)票一并交財務部門作記賬依據(jù)。 第十八條 財務會計部門按各部門使用的固定資產(chǎn)和低值易耗品設立明細賬卡或低值易耗品登記簿，正確、全面、及時地記錄增減變化情況。人事綜合部要對使用的固定資產(chǎn)和低值易耗品建立登記簿，年終決算時，要對其進行盤點，并填制財產(chǎn)盤點清單，經(jīng)部門負責人和人事綜合部負責人簽字后交財務會計部統(tǒng)一辦理決算。 第十九條 大額固定資產(chǎn)購置及大宗物品采購必須經(jīng)過財務管理委員會研究決定，并進行公開招標。 第四章 營業(yè)收入、利潤及分配 第二十條 本行的收入是指在業(yè)務經(jīng)營過程中取得

8、的營業(yè)性收入，包括利息收入、金融機構(gòu)往來收入、手續(xù)費收入和其他營業(yè)收入。 （一）利息收入。指本行各項貸款的實收和應收利息（不包括金融機構(gòu)往來利息收入）以及貼現(xiàn)利息收入。 （二）金融機構(gòu)往來收入。指本行與中央銀行、其他銀行及金融機構(gòu)之間的資金往來發(fā)生的利息收入。 （三）手續(xù)費收入。指本行辦理結(jié)算業(yè)務、代理融通、委托貸款、代理發(fā)行各類債券、股票、代辦保險、代辦中間業(yè)務等項業(yè)務獲得的手續(xù)費收入。 （四）其他營業(yè)收入。包括：咨詢收入、信托及代理業(yè)務收入、證券發(fā)行及買賣收入、代保管收入以及其他收入。 第二十一條 本行的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。按下列公式計算： 凈利潤利潤總額應納

9、所得稅 利潤總額營業(yè)利潤十投資收益十營業(yè)外收入一營業(yè)外支出以前年度損益調(diào)整 營業(yè)利潤營業(yè)收入一營業(yè)支出一營業(yè)稅金及附加 以前年度損益調(diào)整，指本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項。反映本行以前年度多計或少計的收益以及少計或多計的費用，而調(diào)整本年度損益的數(shù)額。 投資收益是指本行購買債券的實收和應收利息以及向上一級聯(lián)社入股分得的利潤。 營業(yè)外收入是指與本行經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入。包括：固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃收入、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入，出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。 營業(yè)外支出是指與本行業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。包括

10、：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢的凈損失、出納短款、結(jié)算賠款、證券交易差錯損失、各類干部院校、培訓中心以及職工子弟學校經(jīng)費支出、非常損失、罰沒賠償支出、公益救濟性捐贈支出以及其他營業(yè)外支出。營業(yè)稅金及附加是指本行按稅法規(guī)定繳納的營業(yè)稅及教育附加費。 第二十二條本行發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在稅前彌補，下一年度利潤彌補不足的，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補。五年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。 第二十三條利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應調(diào)整后，依法繳納所得稅。 第二十四條繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定者外，按照下列順序分配： （一）彌補以前年度虧損。 （二）提取盈余公積。法定盈余公積按稅后利潤（減彌補虧損）