論企業(yè)內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

1、論企業(yè)內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用 摘 要隨著社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，當(dāng)今國有企業(yè)改革也進(jìn)入重要的階段。如何利用企業(yè)內(nèi)部控制降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)在日益激烈的市場競爭中生存下來并不斷發(fā)展下去，是現(xiàn)代企業(yè)迫切需要解決的關(guān)鍵問題。文章針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用進(jìn)行探討。 關(guān)鍵詞內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；企業(yè)改革 doi10. 13939/j. cnki. zgsc. 2016. 06. 074 隨著社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，當(dāng)今國有企業(yè)改革也在面臨著重要的階段，對(duì)于如何利用企業(yè)內(nèi)部控制，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，使其在日益激烈的市場競爭中生存下來，并不斷發(fā)展，是現(xiàn)代企業(yè)迫切需要解決的關(guān)鍵問題。現(xiàn)代企業(yè)管理制度中，

2、內(nèi)部控制是其重要因素，是企業(yè)管理生產(chǎn)的需要，其目的就是為了讓企業(yè)更具競爭力，保證企業(yè)合理發(fā)展，使其在競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)中得以生存。因此，內(nèi)部企業(yè)控制在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用日益明顯。 1 概念解釋 1. 1 內(nèi)部控制方面 所謂內(nèi)部控制，就是由企業(yè)內(nèi)部人員，包含企業(yè)董事、管理階層、普通員工等實(shí)施的，目的就是為企業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航，大致可以分為以下幾個(gè)方面： （1）企業(yè)環(huán)境控制，一個(gè)企業(yè)的文化底蘊(yùn)、企業(yè)氛圍是控制其他方面的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。 （2）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)的管理者識(shí)別并積極采取行動(dòng)來管理對(duì)經(jīng)營、財(cái)務(wù)有著一定影響的風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的一種有效措施，在一定程度上為企業(yè)節(jié)省了

3、很大資源，起到防患于未然的作用。 （3）控制活動(dòng)是企業(yè)對(duì)于確實(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)積極采取應(yīng)對(duì)措施，保證企業(yè)健康發(fā)展，其中控制活動(dòng)又可具體分為業(yè)績評(píng)價(jià)、信息處理、事物控制、職責(zé)分離幾個(gè)部分。 （4）信息溝通，企業(yè)為了能夠?qū)崿F(xiàn)既定的目標(biāo)，就要對(duì)其各種信息，包含企業(yè)內(nèi)部信息、外部信息進(jìn)行互動(dòng)、交流。 （5）監(jiān)督、控制機(jī)制，是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制過程中有效監(jiān)督，避免其形式化。 以上的企業(yè)內(nèi)部控制中的五個(gè)方面是相互聯(lián)系的，企業(yè)做好這幾方面，企業(yè)內(nèi)部控制才能真正發(fā)揮其作用。 1. 2 風(fēng)險(xiǎn)管理方面 所謂的風(fēng)險(xiǎn)管理，是由企業(yè)內(nèi)部各級(jí)人員，包含董事會(huì)成員、各級(jí)管理人員、工作人員共同協(xié)作實(shí)施的，適用于企業(yè)各個(gè)部門、階層之間，

4、目的是為了能夠有效規(guī)避對(duì)企業(yè)造成影響的事項(xiàng)或其他因素，為企業(yè)健康發(fā)展提供了一套安全保障。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理也分為幾方面：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控八項(xiàng)內(nèi)容，這八項(xiàng)要素并不是孤立存在的，它們之間緊密聯(lián)系，在企業(yè)管理中發(fā)揮著不可或缺的作用。 2 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)聯(lián) 2. 1 外在關(guān)聯(lián) 兩者都是企業(yè)內(nèi)部人員共同制定實(shí)施的，都屬于全員參與，明確了企業(yè)各層人員在內(nèi)部管理中的責(zé)任；兩者都明確了一個(gè)過程，致力于企業(yè)內(nèi)部日常運(yùn)作、管理的制度；兩者都是為了企業(yè)健康發(fā)展提供保障；兩者在企業(yè)運(yùn)作過程中的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控幾方面重合。

5、 2. 2 內(nèi)在關(guān)聯(lián) 企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理制度的重要組成要素，是對(duì)企業(yè)、對(duì)投資者合法利益的有效保護(hù)機(jī)制，在一定程度為企業(yè)規(guī)避不必要的損失。而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的就是為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，避免損失，從一定程度上來說，兩者不謀而合，可以說企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的有效補(bǔ)充，適用于企業(yè)內(nèi)部戰(zhàn)略的制定與各項(xiàng)活動(dòng)中。風(fēng)險(xiǎn)管理可以讓企業(yè)管理者對(duì)于一些不確定性的因素能夠及時(shí)識(shí)別，從而避免這些因素對(duì)企業(yè)造成損失。 3 企業(yè)內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理中的意義 3. 1 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理目的一致 不管是企業(yè)的內(nèi)部控制，還是風(fēng)險(xiǎn)管理，其根本目的是一致的，就是為保護(hù)公司利益，保護(hù)投資者利益不受損害。企業(yè)內(nèi)部控制制度是企

6、業(yè)制度的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)分離下對(duì)于投資者有效保護(hù)措施，內(nèi)部控制制度能夠有效保證企業(yè)的賬目信息準(zhǔn)確可靠，有效杜絕了經(jīng)營者的弄虛作假行為，為企業(yè)資產(chǎn)安全提供了一道安全保障。因此，企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施，對(duì)于企業(yè)能夠改善經(jīng)營、提高企業(yè)效率、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，具體對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用有如下幾個(gè)方面。 （1）保護(hù)公司資產(chǎn)。內(nèi)部控制的有效實(shí)施，可以保護(hù)公司資產(chǎn)，包含現(xiàn)金、證券、貨物等，防止經(jīng)營者渾水摸魚或是無心之過造成的損失。 （2）為會(huì)計(jì)記錄提供可靠的保障。公司準(zhǔn)確可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告，來源于準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)記錄，內(nèi)部控制機(jī)制為其提高了可靠性，來保證企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來事件得到準(zhǔn)確記錄，從而保障了財(cái)務(wù)報(bào)

7、告的準(zhǔn)確性。 （3）內(nèi)部控制提供了可靠的財(cái)務(wù)信息。只有準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，公司決策層才能對(duì)公司形勢做出正確的判斷，從而制定合理的經(jīng)營策略。 （4）內(nèi)部控制還為公司節(jié)省了不必要的開支，從一定程度上也是提高了公司的盈利水平。 （5）規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在市場競爭中，公司不可能預(yù)知所有的風(fēng)險(xiǎn)，但是內(nèi)部控制機(jī)制能夠有效地減少風(fēng)險(xiǎn)，避免一定的損失。 （6）內(nèi)部控制保證企業(yè)各級(jí)人員各司其職，正確履行自身的責(zé)任。 3. 2 企業(yè)內(nèi)部控制可以提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性 企業(yè)內(nèi)部控制在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中還處于相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)，各個(gè)環(huán)節(jié)還有待進(jìn)一步提高和完善，我國企業(yè)要在這方面不斷創(chuàng)新和發(fā)展，這樣才能更好地為風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，保障風(fēng)險(xiǎn)管理的

8、有效性。企業(yè)的發(fā)展、企業(yè)的各項(xiàng)目標(biāo)都離不開風(fēng)險(xiǎn)管理，董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面扮演著十分重要的角色，風(fēng)險(xiǎn)管理離不開企業(yè)內(nèi)部控制。企業(yè)的內(nèi)部資源是有限的，董事會(huì)把更多的精力和物力放在風(fēng)險(xiǎn)較大的環(huán)節(jié)，這就要求企業(yè)將內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有效地結(jié)合，從而維護(hù)和促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造。為了維護(hù)企業(yè)的利益，我們應(yīng)該在做好內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)管理做到主動(dòng)、全面。企業(yè)內(nèi)部管理與風(fēng)險(xiǎn)管理是相輔相成的，二者互相促進(jìn)，相互扶持，我們要將二者有效地結(jié)合起來，從而保障企業(yè)良性可持續(xù)的發(fā)展。 綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)能否生存和發(fā)展下去，都必須與當(dāng)下的市場緊密地結(jié)合起來，企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，二者在目的上

9、具有一致性。然而，在現(xiàn)代企業(yè)管理中，人們對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)還很薄弱，沒有提高到一定的意識(shí)程度，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制出現(xiàn)脫節(jié)。內(nèi)部控制是企業(yè)必不可少的環(huán)節(jié)，而風(fēng)險(xiǎn)管理更是核心內(nèi)容，兩者之間是相互關(guān)聯(lián)的，內(nèi)部控制促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)步，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理也會(huì)促進(jìn)內(nèi)部控制的完善。在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)形勢下內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的研究是必不可少的，而內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用也顯得尤為重要。 參考文獻(xiàn)： 1顏川. 企業(yè)內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用分析j.經(jīng)營管理者，2015（10）. 2李莉. 論企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制j.企業(yè)經(jīng)濟(jì)，2012（3）. 3陳小芽. r企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研究d.天津：天津大學(xué)，20