資本充足性考核指標與評價方法

1、_資本充足性考核指標與評價方法 銀行的資本充足性，主要指銀行資本的數(shù)量足以吸收可能發(fā)生的意外損失，使銀行在遭遇風險損失時不致破產(chǎn)。隨著金融競爭的日益激烈，商業(yè)銀行的經(jīng)營風險越來越大，擁有充足的資本更具有非常重要的意義。筆者認為，對商業(yè)銀行的資本充足性，應(yīng)增加考核指標，完善評價方法，以真實、客觀和全面地反映商業(yè)銀行的資本狀況。 一、適當增加資本充足性的考核指標衡量銀行資本充足性目前只有資本充足率、核心資本充足率和核心資本比重三個常用指標。筆者認為僅僅使用這幾個指標是不夠的，必須進行擴展和補充，建議增加以下考核指標。（一）真實資本充足率。由于銀行的營業(yè)用固定資產(chǎn)缺乏流動性，并且不能真正用來抵補資產(chǎn)

2、的損失，因此，在計算資本的真實充足率時應(yīng)作扣除；同時，作為附屬資本的長期債券，從其性質(zhì)上看屬于應(yīng)償付的負債，在計算資本的真實充足率時也應(yīng)扣除。另外，用資產(chǎn)的實際風險系數(shù)或預(yù)計的風險系數(shù)作權(quán)重，比使用人為設(shè)定的風險權(quán)重來計算資本充足率要更為準確。在資本充足率和核心資本充足率相同的情況下，真實資本充足率較高的銀行，其資本充足性要好于真實資本充足率較低的銀行。真實資本充足率（資本總額固定資產(chǎn)原值在建工程5年以上的長期債券）/（某項資產(chǎn)實際的或預(yù)計的風險系數(shù)）（二）資產(chǎn)資本率。這一指標是指資本占資產(chǎn)的比重，其中資產(chǎn)總額沒有進行風險加權(quán)。在風險不確定的情況下，這一指標可以反映和比較銀行資本的總體充足水平

3、。資產(chǎn)資本率資本總額/資產(chǎn)總額（三）高風險資產(chǎn)覆蓋率。這個指標用來測定銀行資本所隱含的風險程度，其比值越大，表明銀行資本越充足。高風險資產(chǎn)覆蓋率（核心資本貸款損失準備）/高風險加權(quán)資產(chǎn)總額。其中：高風險加權(quán)資產(chǎn)總額可疑（或呆滯）貸款50損失（或呆賬）貸款100（四）固定資本比率和資產(chǎn)負債率。這兩個指標可用于對資本充足率進行補充和修正，在資本充足率既定或相同的情況下，該兩項指標的比值越小，說明銀行資本的充足性越好。對于固定資本比率，一些國家還有限制性的規(guī)定，以增加銀行的流動資本。如日本大藏省規(guī)定，銀行的營業(yè)用不動產(chǎn)占資本金的比重，原則上應(yīng)控制在40以下，最高不得超過50。我國財政部也規(guī)定，銀行自

4、用固定資產(chǎn)凈值不得超過資本金的30。固定資本比率固定資產(chǎn)凈值/實收資本資產(chǎn)負債率付息負債平均余額/資產(chǎn)平均余額二、完善資本充足性的評價方法評價一個銀行的資本是否充足，筆者認為，可以采取以下方法和步驟：（一）計算資產(chǎn)資本率，與上兩年的數(shù)值進行比較，看資本的總體水平是提高了還是降低了；然后與同類銀行進行比較，看該銀行的資本總體水平是較大地高出平均水平還是低于平均水平。（二）計算資本充足率和核心資本充足率，看是否達到監(jiān)管當局規(guī)定的標準值；然后與同類銀行的平均水平進行比較，并與其上兩年數(shù)值進行比較。（三）計算真實資本充足率、固定資本比率、資產(chǎn)負債率和高風險資產(chǎn)覆蓋率。在資本充足率和核心資本充足率相同的

5、情況下，真實資本充足率較高、固定資本比率較低、資產(chǎn)負債率較低和高風險資產(chǎn)覆蓋率較高的銀行，其資本充足性更好；反之，則更差。（四）用固定資本比率和高風險資產(chǎn)覆蓋率作系數(shù)，對資本充足率進行修正，計算復(fù)合資本充足率。公式如下：復(fù)合資本充足率資本充足率固定資本比率系數(shù)高風險資產(chǎn)覆蓋率系數(shù)其中：固定資本比率的基準系數(shù)為1，即固定資本比率等于30時，其系數(shù)為1；固定資本比率每上升1個百分點，其系數(shù)減少1/70；每下降1個百分點，其系數(shù)增加1/70。例如，固定資本比率為40時，其系數(shù)為6/7；為20時，其系數(shù)為8/7。以此類推。高風險資產(chǎn)覆蓋率基準系數(shù)為1，即高風險資產(chǎn)覆蓋率等于100時，其系數(shù)為1；高風險

6、資產(chǎn)覆蓋率每上升1個百分點，其系數(shù)增加0.01，每下降1個百分點減少0.01。例如，高風險資產(chǎn)覆蓋率為110時，其系數(shù)為1.1；為90時，其系數(shù)為0.9。以此類推。利用上述方法計算復(fù)合資本充足率，可以較好地消除由于固定資本比率過高和高風險資產(chǎn)過多而帶給資本充足率的“水分”，有利于真實反映資本的充足狀況。如果資本充足率較大地高于8，而且復(fù)合資本充足率也在8以上，說明資本的真實充足性高；如果資本充足率高于8，但復(fù)合資本充足率卻在8以下，說明資本表面上充足，但實際上不足。 從我國商業(yè)銀行目前的資產(chǎn)質(zhì)量狀況看，筆者認為，可根據(jù)復(fù)合資本充足率的高低，將商業(yè)銀行的資本充足狀況劃分為以下五個等級：a、復(fù)合資

7、本充足率高于10，說明資本非常充足；b、復(fù)合資本充足率為810，說明資本比較充足；c、復(fù)合資本充足率為68，說明資本不足，需要補充資本；d、復(fù)合資本充足率為46，說明資產(chǎn)風險較大，資本很不充足，急需補充資本；e、復(fù)合資本充足率低于4，說明資產(chǎn)風險很大，資本嚴重不足，急需補充自有資本。三、對我國商業(yè)銀行資本充足狀況的分析與評價從賬面上看，我國商業(yè)銀行的資本實力總體上說是比較雄厚的，資本充足率距離巴塞爾協(xié)議中8的要求相差不遠，有的銀行還超過了8，尤其是核心資本充足率更是較大地超過了巴塞爾協(xié)議中4的要求。近幾年來，國家采取了兩項重大的改革和政策措施，使國有商業(yè)銀行的賬面資本充足率有了明顯的提高，一是

8、1998年國家財政向國有獨資商業(yè)銀行補充了2700億元資本金；二是1999年成立了4家資產(chǎn)管理公司，接收了從國有獨資商業(yè)銀行剝離的近14000億元不良資產(chǎn)。但是，我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行的真實資本狀況，要比賬面資本記錄嚴峻得多。筆者對我國9家商業(yè)銀行2001年有關(guān)資本狀況的幾項指標進行了分析研究，認為我國商業(yè)銀行資本狀況存在的主要問題是：（一）總體資本水平不高。商業(yè)銀行的資產(chǎn)資本率基本上在4以下，9家銀行中有5家銀行的復(fù)合資本充足率在10以下，說明這些銀行在資產(chǎn)的快速擴張中，資本沒有得到及時的補充。（二）固定資本比率過高。大量的資本被占壓在幾乎沒有變現(xiàn)能力的固定資產(chǎn)上，造成流動資本嚴重不

9、足，資本“水分”比較大，真正能夠吸收損失的能力比較弱。雖然我國商業(yè)銀行的賬面核心資本充足率比較高，但固定資本比率一般都超過了30，多數(shù)銀行的真實資本充足率在4以下。（三）資本結(jié)構(gòu)不合理。在資本構(gòu)成中，除按規(guī)定提取的少量呆賬準備外，基本上沒有附屬資本，使大量長期資產(chǎn)沒有長期資金來源來支撐。（四）資本來源渠道單一，自我補充能力弱。由于產(chǎn)權(quán)的單一性和國家財力限制，單純依靠中央財政補充國有商業(yè)銀行資本金困難很大。同時，由于存貸款利差縮小、營業(yè)稅率過高和競爭加劇等原因，商業(yè)銀行近幾年來利潤下降，甚至虛盈實虧，資本的積累能力比較弱。與國外銀行相比較，即使不考慮我國過高的不良貸款比例，我國商業(yè)銀行的資本充足率也遠遠低于他們的水平。如果考慮不良貸款因素，我國商業(yè)銀行的資本就更顯不足了。因此，通過各種渠道補充資本金仍是我國商業(yè)銀行面臨的緊迫任務(wù)。 其他參考文獻：1.趙慧芝.加強高校科研經(jīng)費管理的幾點思考j.現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2010(12).2.付林,李冬葉.高校科研經(jīng)費的使用監(jiān)管機制j.黑龍江高教研究,2009(11).3.江軼.高