銷(xiāo)售人員必懂財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

1、資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在某一定時(shí) 間的財(cái)務(wù)狀況，它揭示了公司擁有 什么，即公司的資產(chǎn)；公司欠什么 人的債，即公司的負(fù)債；以及公司 凈資產(chǎn)價(jià)值，即股東的權(quán)益。 資產(chǎn)負(fù)債表 資 產(chǎn) 行 次 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債和所有者權(quán)益 行 次 年初數(shù) 期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金3 短期借款41 短期投資4 應(yīng)付票據(jù) 42 應(yīng)收票據(jù)5 應(yīng)付賬款 43 應(yīng)收股利6 預(yù)收賬款 44 應(yīng)收利息7 應(yīng)付職工薪酬 45 應(yīng)收賬款8 應(yīng)付福利費(fèi) 46 其他應(yīng)收款9 應(yīng)付股利 47 預(yù)付賬款10 應(yīng)交稅費(fèi) 48 存貨11 其他應(yīng)付款49 待攤費(fèi)用12 遞延收益50 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投 資 13 預(yù)

2、計(jì)負(fù)債51 其他流動(dòng)資產(chǎn)14 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 52 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15 其他流動(dòng)負(fù)債 53 長(zhǎng)期投資： 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 54 長(zhǎng)期股權(quán)投資17 長(zhǎng)期債權(quán)投資18長(zhǎng)期負(fù)債： 委托貸款19 長(zhǎng)期借款57 長(zhǎng)期投資合計(jì)20 長(zhǎng)期債券 58 固定資產(chǎn)： 長(zhǎng)期應(yīng)付款59 固定資產(chǎn)原價(jià)22 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款60 利 潤(rùn) 表 收益表反映企業(yè)在某一段時(shí)間內(nèi)的獲利情況。 該報(bào)表的一般關(guān)系式可表示為： 毛收入-總費(fèi)用=凈利潤(rùn)(損失) 這一表達(dá)式可派生出下列表達(dá)式： 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(損失)=銷(xiāo)售收入-成本費(fèi)用 利潤(rùn)表 項(xiàng) 目行次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 5 二、主營(yíng)

3、業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列） 7 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）9 減： 銷(xiāo)售費(fèi)用 11 管理費(fèi)用 13 財(cái)務(wù)費(fèi)用 15 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列） 17 加：投資收益（損失以“”號(hào)填列） 19 營(yíng)業(yè)外收入 23 減：營(yíng)業(yè)外支出 25 四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“”號(hào)填列） 27 減：所得稅 29 五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“”號(hào)填列） 30 補(bǔ)充資料： 項(xiàng)目 本年累計(jì)數(shù) 上年實(shí)際數(shù) 1.出售、處理部門(mén)或被投資單位所得收益40 2.自然災(zāi)害發(fā)生的損失42 3.會(huì)計(jì)政策變更增加（或減少）凈利潤(rùn)44 4.會(huì)計(jì)估計(jì)變更增加（或減少）凈利潤(rùn)46 5.債務(wù)重組損失48 6.其他50 與銷(xiāo)售相關(guān)的財(cái)務(wù)

4、術(shù)語(yǔ)與銷(xiāo)售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)( (一）一） 毛利率毛利率 企業(yè)成本價(jià)與售價(jià)之間的差額被稱(chēng)為毛利，因此：企業(yè)成本價(jià)與售價(jià)之間的差額被稱(chēng)為毛利，因此： 銷(xiāo)售價(jià)格成本十毛利。在營(yíng)銷(xiāo)中，最通行的慣銷(xiāo)售價(jià)格成本十毛利。在營(yíng)銷(xiāo)中，最通行的慣 例是將毛利率表示為售價(jià)的百分比，以這種方式例是將毛利率表示為售價(jià)的百分比，以這種方式 表示毛利更易于操作。表示毛利更易于操作。 公式：毛利率（銷(xiāo)售額公式：毛利率（銷(xiāo)售額-銷(xiāo)售成本）銷(xiāo)售成本）/銷(xiāo)售額銷(xiāo)售額 *100 如：銷(xiāo)售如：銷(xiāo)售100萬(wàn)，成本萬(wàn)，成本95萬(wàn)萬(wàn) 毛利率毛利率=(100-95)/100*100%=5% 與銷(xiāo)售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)（二）與銷(xiāo)售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)（二）

5、凈利潤(rùn)率凈利潤(rùn)率 是指稅后利潤(rùn)與銷(xiāo)售收入凈額的比率，它反映是指稅后利潤(rùn)與銷(xiāo)售收入凈額的比率，它反映 企業(yè)銷(xiāo)售收入中創(chuàng)造的凈利潤(rùn)所占的份額。企業(yè)銷(xiāo)售收入中創(chuàng)造的凈利潤(rùn)所占的份額。 凈利潤(rùn)率稅后利潤(rùn)凈利潤(rùn)率稅后利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入凈額銷(xiāo)售收入凈額*100 能夠表明每能夠表明每100元銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)元銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) 同上例：如期間的銷(xiāo)售管理費(fèi)用同上例：如期間的銷(xiāo)售管理費(fèi)用2萬(wàn)，毛利萬(wàn)，毛利5萬(wàn)萬(wàn) 凈利潤(rùn)率凈利潤(rùn)率=（5-2）/100=3% 與銷(xiāo)售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)（三）與銷(xiāo)售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)（三） 資金周轉(zhuǎn)率資金周轉(zhuǎn)率 資金周轉(zhuǎn)率資金周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)資產(chǎn)管理效率的重要財(cái)務(wù)比率，是衡量企業(yè)資產(chǎn)管理效率

6、的重要財(cái)務(wù)比率， 在財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系中具有重要地位。在財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系中具有重要地位。 資金周轉(zhuǎn)速度可以用資金在一定時(shí)期內(nèi)的周轉(zhuǎn)次數(shù)表資金周轉(zhuǎn)速度可以用資金在一定時(shí)期內(nèi)的周轉(zhuǎn)次數(shù)表 示示 ： 資金周轉(zhuǎn)率資金周轉(zhuǎn)率= =本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/(/(期初占用資金期初占用資金+ +期期 末占用資金末占用資金)/2)/2 企業(yè)用盡可能少的資金占用企業(yè)用盡可能少的資金占用, ,取得盡可能多的銷(xiāo)售收取得盡可能多的銷(xiāo)售收 入入, ,說(shuō)明資金周轉(zhuǎn)速度快，資金利用效果好。說(shuō)明資金周轉(zhuǎn)速度快，資金利用效果好。 與銷(xiāo)售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)（四）與銷(xiāo)售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)（四） 存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率 是指產(chǎn)品銷(xiāo)售成本

7、與存貨平均余額的比率。用以衡量是指產(chǎn)品銷(xiāo)售成本與存貨平均余額的比率。用以衡量 一定時(shí)期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。一定時(shí)期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。 反映企業(yè)購(gòu)、產(chǎn)、銷(xiāo)平衡的效率。也是財(cái)政部對(duì)企業(yè)反映企業(yè)購(gòu)、產(chǎn)、銷(xiāo)平衡的效率。也是財(cái)政部對(duì)企業(yè) 經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)。 其計(jì)算公式為：其計(jì)算公式為： 存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率= = 銷(xiāo)售成本銷(xiāo)售成本 / / （期初存貨（期初存貨+ +期末存貨）期末存貨）2 2 * *100% 100% 存貨周轉(zhuǎn)率快，表示存貨量適度，存貨積壓和價(jià)值損存貨周轉(zhuǎn)率快，表示存貨量適度，存貨積壓和價(jià)值損 失的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)降低，存貨所占資金使用效益高，企業(yè)失的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)

8、降低，存貨所占資金使用效益高，企業(yè) 變現(xiàn)能力和經(jīng)營(yíng)能力強(qiáng)。變現(xiàn)能力和經(jīng)營(yíng)能力強(qiáng)。 合理備貨，加快出貨 與銷(xiāo)售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)（四）與銷(xiāo)售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)（四） 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款和存貨一樣，在流動(dòng)資產(chǎn)中具有舉足輕重的地位。應(yīng)應(yīng)收賬款和存貨一樣，在流動(dòng)資產(chǎn)中具有舉足輕重的地位。應(yīng) 收賬款的及時(shí)收回，不僅增強(qiáng)了企業(yè)的短期償債能力，也反映收賬款的及時(shí)收回，不僅增強(qiáng)了企業(yè)的短期償債能力，也反映 了企業(yè)管理應(yīng)收賬款方面的效率。了企業(yè)管理應(yīng)收賬款方面的效率。 具體有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)具體有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn) 次數(shù)是反映了年度內(nèi)應(yīng)收

9、賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)；用時(shí)間表次數(shù)是反映了年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)；用時(shí)間表 示的周轉(zhuǎn)速度是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，又稱(chēng)為平均應(yīng)收款回收期示的周轉(zhuǎn)速度是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，又稱(chēng)為平均應(yīng)收款回收期 或平均收現(xiàn)期，它表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)或平均收現(xiàn)期，它表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng) 所需的時(shí)間。所需的時(shí)間。 公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)= =銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入/ /平均應(yīng)收賬款平均應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，平均收賬期越短，說(shuō)明應(yīng)收一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高

10、，平均收賬期越短，說(shuō)明應(yīng)收 賬款的收回越快。否則，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金會(huì)過(guò)多地呆滯在應(yīng)收賬款的收回越快。否則，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金會(huì)過(guò)多地呆滯在應(yīng)收 賬款上，影響正常的資金周轉(zhuǎn)。賬款上，影響正常的資金周轉(zhuǎn)。 稅務(wù)常識(shí)（一） 稅務(wù)認(rèn)定資格的納稅人分兩種：稅務(wù)認(rèn)定資格的納稅人分兩種： 一般納稅人一般納稅人 小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人， 納稅人所適用的稅率是不一樣：納稅人所適用的稅率是不一樣： 一般納稅人稅率一般為一般納稅人稅率一般為 17% 小規(guī)模納稅人稅率小規(guī)模納稅人稅率3% 稅務(wù)常識(shí)（二） E-SUNFLY為一般納稅人為一般納稅人 領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票種類(lèi)有：領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票種類(lèi)有： 國(guó)稅：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票

11、國(guó)稅：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票 地稅：服務(wù)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票地稅：服務(wù)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票 稅務(wù)常識(shí)（三） 各類(lèi)發(fā)票的適用范圍各類(lèi)發(fā)票的適用范圍 一般情況下，同行業(yè)或產(chǎn)生銷(xiāo)售的單位購(gòu)買(mǎi)硬件一般情況下，同行業(yè)或產(chǎn)生銷(xiāo)售的單位購(gòu)買(mǎi)硬件 設(shè)備時(shí)，要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；消費(fèi)者（如設(shè)備時(shí)，要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；消費(fèi)者（如 個(gè)人購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)電腦）或使用單位（如銀行或醫(yī)院個(gè)人購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)電腦）或使用單位（如銀行或醫(yī)院 等事業(yè)單位）要求開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。服務(wù)類(lèi)等事業(yè)單位）要求開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。服務(wù)類(lèi) 如購(gòu)買(mǎi)小型機(jī)的服務(wù)或服務(wù)器租憑等，即開(kāi)具服如購(gòu)買(mǎi)小型機(jī)的服務(wù)或服務(wù)器租憑等，即開(kāi)具服 務(wù)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票。務(wù)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票。 稅務(wù)常

12、識(shí)（四） 票種票種稅率稅率區(qū)別區(qū)別適用范圍適用范圍最大開(kāi)票限最大開(kāi)票限 額額( (只適用只適用 本公司本公司) ) 增值稅專(zhuān)用發(fā)增值稅專(zhuān)用發(fā) 票票 17%17%可以抵扣可以抵扣同行業(yè)或繼同行業(yè)或繼 續(xù)產(chǎn)生銷(xiāo)售續(xù)產(chǎn)生銷(xiāo)售 的一般納稅的一般納稅 人。人。 百萬(wàn)元（十百萬(wàn)元（十 萬(wàn)位發(fā)票）萬(wàn)位發(fā)票） 11700001170000元元 增值稅普通發(fā)增值稅普通發(fā) 票票 17%17%不可以抵扣不可以抵扣小規(guī)模納稅小規(guī)模納稅 人或最終用人或最終用 戶(hù)。戶(hù)。 同上同上 營(yíng)業(yè)稅服務(wù)專(zhuān)營(yíng)業(yè)稅服務(wù)專(zhuān) 用發(fā)票用發(fā)票 5%5%適用范圍及適用范圍及 稅率不同稅率不同 提供服務(wù)或提供服務(wù)或 勞務(wù)結(jié)算款勞務(wù)結(jié)算款 項(xiàng)時(shí)使用項(xiàng)

13、時(shí)使用 十萬(wàn)位十萬(wàn)位 例題 例：購(gòu)進(jìn)一臺(tái)筆記本電腦：例：購(gòu)進(jìn)一臺(tái)筆記本電腦：1170011700元（含稅）元（含稅） =10000=10000（未稅）（未稅）+1700+1700（稅金）（稅金） 賣(mài)出價(jià)為：賣(mài)出價(jià)為：1228512285（含稅）（含稅）=10500=10500（未稅）（未稅）+1785+1785 （稅金）（稅金） 我們公司實(shí)際承擔(dān)的稅金為：我們公司實(shí)際承擔(dān)的稅金為：1785-1700=851785-1700=85元元 例：購(gòu)進(jìn)一套小機(jī)服務(wù)為：例：購(gòu)進(jìn)一套小機(jī)服務(wù)為：140000140000元（含稅），元（含稅）， 則賣(mài)出價(jià)成本為：則賣(mài)出價(jià)成本為： 140000140000* *

14、（1+5%+5%1+5%+5%* *4%4%）=147280=147280元。元。 開(kāi)票注意事項(xiàng) 1 1、提供完整的開(kāi)票資料（與稅務(wù)登記的一致）：、提供完整的開(kāi)票資料（與稅務(wù)登記的一致）： A A、普票：公司名稱(chēng)、普票：公司名稱(chēng) B B、專(zhuān)票：公司名稱(chēng)、納稅識(shí)別號(hào)、地址及電話(huà)、專(zhuān)票：公司名稱(chēng)、納稅識(shí)別號(hào)、地址及電話(huà)、 開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào) 2 2、合同必須有貨物的中文名稱(chēng)及型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、合同必須有貨物的中文名稱(chēng)及型號(hào)、數(shù)量、單價(jià) 3 3、銷(xiāo)售人員取得發(fā)票后必須盡快送到客戶(hù)手上，不得私自、銷(xiāo)售人員取得發(fā)票后必須盡快送到客戶(hù)手上，不得私自 保管太長(zhǎng)時(shí)間，開(kāi)票當(dāng)月若未到客戶(hù)手上必須退回財(cái)務(wù)部

15、保管太長(zhǎng)時(shí)間，開(kāi)票當(dāng)月若未到客戶(hù)手上必須退回財(cái)務(wù)部 處理。處理。 4 4、開(kāi)票之日起、開(kāi)票之日起9090天內(nèi)有效，當(dāng)月的發(fā)票只能在當(dāng)月作廢，天內(nèi)有效，當(dāng)月的發(fā)票只能在當(dāng)月作廢， 過(guò)了開(kāi)票當(dāng)月的發(fā)票退回時(shí)必須附帶發(fā)票拒收證明書(shū)并加過(guò)了開(kāi)票當(dāng)月的發(fā)票退回時(shí)必須附帶發(fā)票拒收證明書(shū)并加 蓋客戶(hù)公章或蓋客戶(hù)公章或開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票充紅通知單開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票充紅通知單，便于，便于 財(cái)務(wù)辦理發(fā)票充紅。財(cái)務(wù)辦理發(fā)票充紅。 5 5、發(fā)票遺失：遺失的發(fā)票不能重新開(kāi)具，只能在稅務(wù)局開(kāi)、發(fā)票遺失：遺失的發(fā)票不能重新開(kāi)具，只能在稅務(wù)局開(kāi) 具相關(guān)證明作賬并抵扣，辦理發(fā)票遺失所產(chǎn)生的費(fèi)用由當(dāng)具相關(guān)證明作賬并抵扣，辦理發(fā)票

16、遺失所產(chǎn)生的費(fèi)用由當(dāng) 事人承擔(dān)。事人承擔(dān)。 票據(jù)的定義票據(jù)的定義 票據(jù)（票據(jù)（bill）有廣義和狹義之分）有廣義和狹義之分 廣義廣義的票據(jù)包括物權(quán)票據(jù)和資金票據(jù)。凡賦的票據(jù)包括物權(quán)票據(jù)和資金票據(jù)。凡賦 予票據(jù)持有人一定權(quán)利的各種憑證，如貨物予票據(jù)持有人一定權(quán)利的各種憑證，如貨物 提單、銀行存單、保險(xiǎn)單等都屬于票據(jù)。提單、銀行存單、保險(xiǎn)單等都屬于票據(jù)。 狹義狹義的票據(jù)僅指資金票據(jù)，是以支付一定金的票據(jù)僅指資金票據(jù)，是以支付一定金 額為目的、用于債權(quán)債務(wù)關(guān)系清償和結(jié)算的額為目的、用于債權(quán)債務(wù)關(guān)系清償和結(jié)算的 憑證。憑證。 我們通常所說(shuō)的我們通常所說(shuō)的“票據(jù)票據(jù)”是指狹義的流通票是指狹義的流通票 據(jù)

17、據(jù) 常見(jiàn)支付、結(jié)算手段常見(jiàn)支付、結(jié)算手段 國(guó)內(nèi)常見(jiàn)的支付、結(jié)算手段有以下幾種：國(guó)內(nèi)常見(jiàn)的支付、結(jié)算手段有以下幾種： 匯票：匯票：包括銀行匯票和商業(yè)匯票包括銀行匯票和商業(yè)匯票(商業(yè)匯票又包括銀行承兌匯商業(yè)匯票又包括銀行承兌匯 票、商業(yè)承兌匯票票、商業(yè)承兌匯票)。 銀行本票銀行本票：包括定額銀行本票、不定額銀行本票。：包括定額銀行本票、不定額銀行本票。 支票支票：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、普通支票。：包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、普通支票。 匯兌：匯兌：包括電匯、信匯兩種。包括電匯、信匯兩種。 信用證信用證 （L/C) 銀行匯票銀行匯票 這是由出票銀行簽發(fā)，是銀行見(jiàn)票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件這是由出票銀行簽

18、發(fā)，是銀行見(jiàn)票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件 支付給收款人或持票人的票據(jù)，單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算支付給收款人或持票人的票據(jù)，單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算 均可借助于銀行匯票。銀行匯票可用于轉(zhuǎn)帳，注明均可借助于銀行匯票。銀行匯票可用于轉(zhuǎn)帳，注明“現(xiàn)金現(xiàn)金” 字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。銀行匯票主要有以下字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。銀行匯票主要有以下 幾個(gè)幾個(gè)特點(diǎn)特點(diǎn): 無(wú)起點(diǎn)金額。無(wú)起點(diǎn)金額。 匯票正面會(huì)標(biāo)注地域限制匯票正面會(huì)標(biāo)注地域限制 企業(yè)和個(gè)人均可申請(qǐng)。企業(yè)和個(gè)人均可申請(qǐng)。 收付款人均為個(gè)人時(shí)可申請(qǐng)現(xiàn)金銀行匯票。收付款人均為個(gè)人時(shí)可申請(qǐng)現(xiàn)金銀行匯票。 有效期一般為有效期一般為1個(gè)月。個(gè)月

19、。 現(xiàn)金銀行匯票可以?huà)焓А，F(xiàn)金銀行匯票可以?huà)焓А?見(jiàn)票即付。見(jiàn)票即付。 在票據(jù)有效期內(nèi)可以辦理退票。在票據(jù)有效期內(nèi)可以辦理退票。 商商 業(yè)業(yè) 匯匯 票票 出票人簽發(fā)。在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人及其他組織之間出票人簽發(fā)。在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人及其他組織之間 具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系才能使用商業(yè)匯票。具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系才能使用商業(yè)匯票。 商業(yè)匯票可以流通轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票可以流通轉(zhuǎn)讓。 商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，最長(zhǎng)不超過(guò)商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。個(gè)月。 商業(yè)匯票的提示付款期限自商業(yè)匯票到期日起商業(yè)匯票的提示付款期限自商業(yè)匯票到期日起10日內(nèi)。日

20、內(nèi)。 商業(yè)匯票按其承兌人不同，分為商業(yè)匯票按其承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票和和銀行承兌銀行承兌 匯票匯票。商業(yè)匯票有商業(yè)匯票有5個(gè)特點(diǎn)：個(gè)特點(diǎn)： 1.只適用于企業(yè)之間由于先發(fā)貨后付款或雙方約定延期付款只適用于企業(yè)之間由于先發(fā)貨后付款或雙方約定延期付款 的商品交易。的商品交易。 2.使用商業(yè)匯票的人必須同時(shí)具備兩個(gè)條件：一是在銀行開(kāi)使用商業(yè)匯票的人必須同時(shí)具備兩個(gè)條件：一是在銀行開(kāi) 立賬戶(hù)；二是具有法人資格。立賬戶(hù)；二是具有法人資格。 3.必須經(jīng)過(guò)承兌。承兌人負(fù)有到期無(wú)條件付款的責(zé)任。必須經(jīng)過(guò)承兌。承兌人負(fù)有到期無(wú)條件付款的責(zé)任。 4.未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)。未到期的商業(yè)

21、匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)。 5.同城、異地均可使用，沒(méi)有結(jié)算起點(diǎn)的限制。同城、異地均可使用，沒(méi)有結(jié)算起點(diǎn)的限制。 商商 業(yè)業(yè) 匯匯 票票 要要 素素 已承兌的商業(yè)匯票丟失，可以?huà)焓е垢叮ò雌泵娼痤~的千已承兌的商業(yè)匯票丟失，可以?huà)焓е垢叮ò雌泵娼痤~的千 分之一支付手續(xù)費(fèi)）；已承兌的商業(yè)承兌匯票丟失，可分之一支付手續(xù)費(fèi)）；已承兌的商業(yè)承兌匯票丟失，可 由失票人通知承兌人或承兌人開(kāi)戶(hù)銀行掛失止付；已承兌由失票人通知承兌人或承兌人開(kāi)戶(hù)銀行掛失止付；已承兌 的銀行承兌匯票丟失，可由失票人通知承兌銀行掛失止付。的銀行承兌匯票丟失，可由失票人通知承兌銀行掛失止付。 出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改

22、的票據(jù)出票金額、出票日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù) 無(wú)效。無(wú)效。簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載事項(xiàng)簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載事項(xiàng) （1 1）表明）表明“商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票”或或“銀行承兌匯票銀行承兌匯票”的字樣；的字樣； （2 2）無(wú)條件支付的委托；）無(wú)條件支付的委托； （3 3）確定的金額；）確定的金額； （4 4）付款人名稱(chēng)；）付款人名稱(chēng)； （5 5）收款人名稱(chēng)；）收款人名稱(chēng)； （6 6）出票日期；）出票日期； （7 7）出票人簽章。）出票人簽章。 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效 商商 業(yè)業(yè) 承承 兌兌 匯匯 票票 商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌的

23、票據(jù)。商業(yè)承兌商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌 匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由 付款人承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。付款人承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。 商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開(kāi)立存款帳戶(hù)的法人以商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開(kāi)立存款帳戶(hù)的法人以 及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支 付匯票金額的可靠資金來(lái)。付匯票金額的可靠資金來(lái)。特點(diǎn)如下：特點(diǎn)如下： 1 、商業(yè)承兌匯票的付款期限，最長(zhǎng)不超過(guò)、商業(yè)承兌匯票的付款期限，最長(zhǎng)不超過(guò) 6

24、 個(gè)月；個(gè)月； 2 、商業(yè)承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起、商業(yè)承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10 天；天； 3 、商業(yè)承兌匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?、商業(yè)承兌匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?4 、商業(yè)承兌匯票的持票人需要資金時(shí)，可持未到期的商業(yè)、商業(yè)承兌匯票的持票人需要資金時(shí)，可持未到期的商業(yè) 承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)；承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)； 5 、適用于同城或異地結(jié)算、適用于同城或異地結(jié)算。 銀行承兌匯票銀行承兌匯票 銀行承兌匯票銀行承兌匯票是由出票人簽發(fā)并由其開(kāi)戶(hù)銀行承兌的票據(jù)。是由出票人簽發(fā)并由其開(kāi)戶(hù)銀行承兌的票據(jù)。 銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請(qǐng)人收取萬(wàn)分之五的手銀行承兌匯票按票面金額

25、向承兌申請(qǐng)人收取萬(wàn)分之五的手 續(xù)費(fèi)，不足續(xù)費(fèi)，不足10元的按元的按10元計(jì)。承兌期限最長(zhǎng)不超過(guò)元計(jì)。承兌期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。個(gè)月。 承兌申請(qǐng)人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規(guī)定計(jì)收逾承兌申請(qǐng)人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規(guī)定計(jì)收逾 期罰息。期罰息。特點(diǎn)如下：特點(diǎn)如下： 無(wú)金額起點(diǎn)限制；無(wú)金額起點(diǎn)限制； 第一付款人是銀行；第一付款人是銀行； 出票人必須在承兌（付款）銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)；出票人必須在承兌（付款）銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)； 付款期限最長(zhǎng)達(dá)付款期限最長(zhǎng)達(dá)6個(gè)月；個(gè)月； 可以貼現(xiàn)；可以貼現(xiàn)； 可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?？梢员硶?shū)轉(zhuǎn)讓。 商承和銀承的主要區(qū)別商承和銀承的主要區(qū)別 商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票由企業(yè)

26、開(kāi)具由企業(yè)開(kāi)具,到期由企業(yè)無(wú)條件到期由企業(yè)無(wú)條件 見(jiàn)票付款。見(jiàn)票付款。 銀行承兌匯票銀行承兌匯票由企業(yè)申請(qǐng)由企業(yè)申請(qǐng),銀行開(kāi)具銀行開(kāi)具,到期由銀到期由銀 行無(wú)條件付款行無(wú)條件付款,在實(shí)際操作過(guò)程中在實(shí)際操作過(guò)程中,企業(yè)向銀行企業(yè)向銀行 申請(qǐng)授信額度，開(kāi)具時(shí)申請(qǐng)授信額度，開(kāi)具時(shí)銀行會(huì)要求企業(yè)存一定銀行會(huì)要求企業(yè)存一定 金額的金額的保證金保證金,在額度內(nèi)由銀行出具銀行承兌在額度內(nèi)由銀行出具銀行承兌 匯票匯票.并且在規(guī)定時(shí)間內(nèi)此存款不允許提出并且在規(guī)定時(shí)間內(nèi)此存款不允許提出. 一般來(lái)說(shuō)銀行承兌匯票比商業(yè)承兌匯票更加有一般來(lái)說(shuō)銀行承兌匯票比商業(yè)承兌匯票更加有 信譽(yù)度信譽(yù)度及保障性及保障性. 支支 票票

27、 常見(jiàn)支票分為常見(jiàn)支票分為 現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票。 在支票正面上方有明確標(biāo)注。在支票正面上方有明確標(biāo)注。 現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金（限同城內(nèi)）現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金（限同城內(nèi)） 轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬 轉(zhuǎn)賬支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)賬支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓 即期支票（公司規(guī)定） 首先須看票面日期是即期支票，再對(duì)票面收首先須看票面日期是即期支票，再對(duì)票面收 款人，大小寫(xiě)金額相符，印鑒清晰確認(rèn)。款人，大小寫(xiě)金額相符，印鑒清晰確認(rèn)。 全國(guó)支票單筆金額上限為全國(guó)支票單筆金額上限為50萬(wàn)元萬(wàn)元(含含50萬(wàn)元萬(wàn)元)， 且支票上必須有十二位的銀行識(shí)別碼，超過(guò)且支票上必須有十二位的銀行識(shí)

28、別碼，超過(guò) 上限金額的支票不予收取上限金額的支票不予收取.。同一區(qū)域內(nèi)使用。同一區(qū)域內(nèi)使用 的支票，不受金額上限控制。的支票，不受金額上限控制。 支票的有效期為支票的有效期為10天，日期首尾算一天。節(jié)天，日期首尾算一天。節(jié) 假日順延假日順延 1-2天天 遠(yuǎn)期支票（公司規(guī)定） 遠(yuǎn)期支票是一種通俗的說(shuō)法，一般是指，付票的時(shí)間和兌遠(yuǎn)期支票是一種通俗的說(shuō)法，一般是指，付票的時(shí)間和兌 現(xiàn)的時(shí)間存在一定的距離。比如今天現(xiàn)的時(shí)間存在一定的距離。比如今天2008.12.122008.12.12日日 ，我，我 去要錢(qián)，對(duì)方給我一張支票，上面的付款日期是去要錢(qián)，對(duì)方給我一張支票，上面的付款日期是2009.1.12

29、2009.1.12 日，這就是一張日，這就是一張遠(yuǎn)期支票，我必須等遠(yuǎn)期支票，我必須等3030天，才可以去進(jìn)天，才可以去進(jìn) 帳帳. .（票據(jù)法中無(wú)遠(yuǎn)期支票的說(shuō)法票據(jù)法中無(wú)遠(yuǎn)期支票的說(shuō)法） 確認(rèn)遠(yuǎn)期日期后確認(rèn)遠(yuǎn)期日期后, , 再對(duì)票面收款人，大小寫(xiě)金額相符，印再對(duì)票面收款人，大小寫(xiě)金額相符，印 鑒清晰確認(rèn)。鑒清晰確認(rèn)。 全國(guó)支票單筆金額上限為全國(guó)支票單筆金額上限為5050萬(wàn)元萬(wàn)元( (含含5050萬(wàn)元萬(wàn)元) )，且支票上必，且支票上必 須有十二位的銀行識(shí)別碼，超過(guò)上限金額的支票不予收取須有十二位的銀行識(shí)別碼，超過(guò)上限金額的支票不予收取. .。 同一區(qū)域同一區(qū)域廣東省內(nèi)廣東省內(nèi)使用的支票，不受金額上

30、限控制使用的支票，不受金額上限控制 票據(jù)填寫(xiě)常識(shí)票據(jù)填寫(xiě)常識(shí) 出票日期（大寫(xiě)）：數(shù)字必須大寫(xiě)，大寫(xiě)數(shù)出票日期（大寫(xiě)）：數(shù)字必須大寫(xiě)，大寫(xiě)數(shù) 字寫(xiě)法：字寫(xiě)法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、 捌、玖、拾。捌、玖、拾。 舉例：舉例：20082008年年8 8月月5 5日：貳零零捌年日：貳零零捌年捌捌月月零零伍日伍日 捌月前零字可寫(xiě)也可不寫(xiě)，伍日前零字必寫(xiě)捌月前零字可寫(xiě)也可不寫(xiě)，伍日前零字必寫(xiě) 2006年年2月月13日：貳零零陸年日：貳零零陸年零貳零貳月壹拾叁日月壹拾叁日 票面蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章，缺一不可，印泥票面蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章，缺一不可，印泥 為紅色，印章必

31、須清晰，印章模糊只能將本張為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張 票作廢，換一張重新填寫(xiě)重新蓋章。票作廢，換一張重新填寫(xiě)重新蓋章。 所有票據(jù)票面不能有涂改、化水痕跡，否則本所有票據(jù)票面不能有涂改、化水痕跡，否則本 票作廢票作廢 票面整潔不能有污漬票面整潔不能有污漬 收票注意事項(xiàng) 商業(yè)承兌匯票：商業(yè)承兌匯票：確認(rèn)出票日期，到票日期，確認(rèn)出票日期，到票日期， 大小寫(xiě)金額相符，匯票表面保持清潔大小寫(xiě)金額相符，匯票表面保持清潔,印鑒印鑒 清晰。商業(yè)承兌匯票不受金額上限控制。清晰。商業(yè)承兌匯票不受金額上限控制。 銀行承兌匯票銀行承兌匯票：確認(rèn)出票日期，到票日期，：確認(rèn)出票日期，到票日期， 大小寫(xiě)金額相

32、符，匯票表面保持清潔大小寫(xiě)金額相符，匯票表面保持清潔,印鑒印鑒 清晰清晰,銀行承兌匯票不受金額上限控制，轉(zhuǎn)銀行承兌匯票不受金額上限控制，轉(zhuǎn) 讓匯票需要轉(zhuǎn)讓方蓋上背書(shū)轉(zhuǎn)讓銀行印鑒讓匯票需要轉(zhuǎn)讓方蓋上背書(shū)轉(zhuǎn)讓銀行印鑒 銀行匯票錯(cuò)誤模板 大寫(xiě)不一致 簽章模糊，蓋章不能重疊 貳零零柒年：年字添加痕跡明顯 簽章位置錯(cuò)誤 商業(yè)匯票錯(cuò)誤模板 支票錯(cuò)誤模板 建行“實(shí)時(shí)通付款憑證” 該票據(jù)是建行內(nèi)部票據(jù)，只能在建行入賬（可入到它行），該票據(jù)是建行內(nèi)部票據(jù)，只能在建行入賬（可入到它行）， 不能跨行托收；不能跨行托收； 票面票面有五個(gè)選項(xiàng)有五個(gè)選項(xiàng)功能功能，一般客戶(hù)會(huì)勾，一般客戶(hù)會(huì)勾“轉(zhuǎn)賬支票功能轉(zhuǎn)賬支票功能”。

33、出票日期可以寫(xiě)出票日期可以寫(xiě)即期、即期、遠(yuǎn)期；遠(yuǎn)期； 16位位“支付密碼支付密碼”是開(kāi)票人在是開(kāi)票人在“密碼器密碼器”上輸入開(kāi)票日期、上輸入開(kāi)票日期、 金額等內(nèi)容自動(dòng)生成的，為必填項(xiàng)。（金額等內(nèi)容自動(dòng)生成的，為必填項(xiàng)。（在收取該票據(jù)時(shí)必須在收取該票據(jù)時(shí)必須 向客戶(hù)索要密碼向客戶(hù)索要密碼） 異地入賬單筆金額上限為異地入賬單筆金額上限為50萬(wàn)元萬(wàn)元(含含50萬(wàn)元萬(wàn)元)，以上建行實(shí)時(shí)以上建行實(shí)時(shí) 通通可以沒(méi)有十二位的銀行識(shí)別碼可以沒(méi)有十二位的銀行識(shí)別碼 。 日常報(bào)銷(xiāo)常識(shí) 1 1、各種報(bào)銷(xiāo)發(fā)票，必須為國(guó)家統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)營(yíng)性收款收據(jù)一、各種報(bào)銷(xiāo)發(fā)票，必須為國(guó)家統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)營(yíng)性收款收據(jù)一 律不能報(bào)銷(xiāo)入賬。律不能報(bào)銷(xiāo)入賬。 2 2、發(fā)票上抬頭必須和報(bào)銷(xiāo)單位一致，否則不能報(bào)銷(xiāo)。、發(fā)票上抬頭必須和報(bào)銷(xiāo)單位一致，否則不能報(bào)銷(xiāo)。 3 3、各種開(kāi)支必須符合國(guó)家財(cái)稅法規(guī)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)經(jīng)辦人員應(yīng)盡可、各種開(kāi)支必須符合國(guó)家財(cái)稅