《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》考試大綱

1、第一章 第二章第三章會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述1. 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的意義與對(duì)象識(shí)記:（1）會(huì)計(jì)制度概念：是由政府部門和企業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)工作的規(guī)則、方 法、程序所制定的規(guī)范性文件。（2）會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概念：是以會(huì)計(jì)法律、法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的理 論與技術(shù)，把單位的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序等加以具 體化、規(guī)范化、文件化，以便據(jù)此指導(dǎo)和處理會(huì)計(jì)工作的過(guò)程。（3）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概念：包括八個(gè)主要方法：不相容職務(wù)相互分離控 制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào) 告控制和電子信息技術(shù)控制。領(lǐng)會(huì):（1）會(huì)計(jì)制度在會(huì)計(jì)管理中的作用：在會(huì)計(jì)工作中的地位、在內(nèi)部控制 中的

2、地位、在會(huì)計(jì)法規(guī)體系中的地位。（2）會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的意義：有利于貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)制度，有 利于提髙宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)管理水平，有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì) fs息。（3）會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的對(duì)象：是指設(shè)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的具體內(nèi)容。（士） 會(huì)計(jì)制度與相關(guān)概念之間的關(guān)系：與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、內(nèi)部管理控制2. 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的原則領(lǐng)會(huì):（1）合規(guī)性原則（2）真實(shí)性原則（3）科學(xué)性原則：系統(tǒng)性、合理性（士） 針對(duì)性原則：針對(duì)單位的具體實(shí)際來(lái)進(jìn)行設(shè)計(jì)（5）內(nèi)部控制原則（6）效益性原則：盡量節(jié)約設(shè)計(jì)費(fèi)用、充分考慮會(huì)計(jì)制度運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)性（7）適應(yīng)性原則3. 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的程序領(lǐng)會(huì):（1）會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的程序綜合

3、應(yīng)用:（1）準(zhǔn)備階段：了解被設(shè)計(jì)單位的基本情況（實(shí)地調(diào)査、展開(kāi)分析研 究、制度設(shè)計(jì)計(jì)劃）；初步完成企業(yè)會(huì)計(jì)制度的總體設(shè)計(jì)（2）設(shè)計(jì)階段：確定會(huì)計(jì)制度的框架結(jié)構(gòu)；設(shè)計(jì)人員按分工進(jìn)行具體設(shè)（3） 試行修正階段Q） 定稿頒布階段土?xí)?jì)制度設(shè)計(jì)的方法綜合應(yīng)用:（1）會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的方法：實(shí)地調(diào)查方法（實(shí)地觀察、崗位訪問(wèn)、開(kāi)座 談會(huì)、問(wèn)卷測(cè)試、索要文檔）：分析研究方法（文字說(shuō)明法、表格法、流程圖法）第四章企業(yè)會(huì)計(jì)制度的總體設(shè)計(jì)1. 企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的要求和作用識(shí)記:（1）設(shè)計(jì)類型與方式：設(shè)計(jì)類型一般是根據(jù)企業(yè)所在行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)經(jīng) 濟(jì)特質(zhì)、企業(yè)規(guī)模來(lái)確定的。設(shè)計(jì)方式按組織方式不同一般可分為單獨(dú)設(shè)計(jì)、共同

4、 設(shè)計(jì)、集體設(shè)計(jì)和會(huì)議設(shè)計(jì)。（2）設(shè)計(jì)方案：是指根據(jù)也去會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)的范圍，所形成的系 統(tǒng)、框架和規(guī)劃。具體可分為全面設(shè)計(jì)和局部設(shè)計(jì)。領(lǐng)會(huì):（1）企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的作用：總體設(shè)計(jì)是進(jìn)行具體設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)； 保證會(huì)計(jì)制度具體設(shè)計(jì)的適用性和可行性；保證會(huì)計(jì)制度的具體設(shè)計(jì)有序進(jìn)行2. 企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的內(nèi)容領(lǐng)會(huì):（1）提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平建議的設(shè)計(jì)：企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部管理制度的建立 健全是企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的前提和必要條件（2）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和人員配備的設(shè)計(jì)：企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置有三種情況：設(shè) 置專門的機(jī)構(gòu)和專門的會(huì)計(jì)人員；不設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)但有專門的會(huì)計(jì)人員；既不設(shè) 置專門的機(jī)構(gòu)乂沒(méi)有專門的會(huì)計(jì)人員，委托企

5、業(yè)外部機(jī)構(gòu)代理記賬（3）會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)：對(duì)會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào) 表、賬務(wù)處理程序、責(zé)任會(huì)計(jì)、電算化會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)等設(shè)計(jì)（4）財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度的設(shè)計(jì)（5）成本費(fèi)用核算及其管理制度的設(shè)計(jì)綜合運(yùn)用:（1） 會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的內(nèi)容：如上1-53. 企業(yè)會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的程序領(lǐng)會(huì):（1）調(diào)査研究收集資料（2）確定設(shè)計(jì)類型和設(shè)計(jì)方案（3）選擇會(huì)計(jì)政策和設(shè)計(jì)手段Q） 制定設(shè)計(jì)策略和設(shè)計(jì)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)（5） 編制會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)和具體的設(shè)計(jì)安排綜合應(yīng)用:（1） 會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的程序：如上1-5,另外：提交會(huì)計(jì)制度總體設(shè) 計(jì)文本，征求意見(jiàn)后修改定稿第五章企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)1 -

6、企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)形式與原則識(shí)記:（1）會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置的形式：是將會(huì)計(jì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的核算、監(jiān)督職 能與財(cái)務(wù)管理對(duì)資金的籌集、調(diào)度與分配職能統(tǒng)一由一個(gè)部門來(lái)履行的一種機(jī)構(gòu)設(shè) 置形式。（2）會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置的形式：是將會(huì)計(jì)對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的反映、監(jiān)督職 能與財(cái)務(wù)管理隊(duì)資金的籌集、調(diào)度與分配職能分別由會(huì)計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門來(lái)履行的 一種機(jī)構(gòu)設(shè)置形式。領(lǐng)會(huì):（1） 企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位職責(zé)設(shè)計(jì)的原則：適應(yīng)性原則、系統(tǒng)性 原則、責(zé)權(quán)對(duì)等原則、控制性原則、效率性原則2. 企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工的模式設(shè)計(jì)識(shí)記:（1）總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式設(shè)計(jì)：是以總會(huì)計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)，以會(huì) 計(jì)部（或處、部）經(jīng)理（或處長(zhǎng)、科

7、長(zhǎng)）為主管，以審計(jì)部（或處、科）為專職監(jiān) 督部門的一種會(huì)計(jì)工作的分工模式。一般適用于大中型、單獨(dú)設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位、 會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分設(shè)的企業(yè)。（2）會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式設(shè)計(jì)：是以會(huì)計(jì)部經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)的 一種會(huì)計(jì)工作的分工模式。一般適用于中小型、不設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù) 分設(shè)的企業(yè)。（3）財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：是以財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)主管為領(lǐng)導(dǎo)，并 IL通常只設(shè)財(cái)會(huì)主管、會(huì)計(jì)和出納等少數(shù)兒個(gè)崗位（甚至只設(shè)會(huì)計(jì)與出納兩個(gè)崗 位）的一種會(huì)計(jì)工作分工模式。一般適用于小型的會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置的企業(yè)。（士） 總會(huì)計(jì)師（或會(huì)計(jì)部經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式：是總會(huì)計(jì)師為 領(lǐng)導(dǎo)，下設(shè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)部主管

8、，并將一些成本業(yè)務(wù)核算或者明細(xì)核算工作交 由分廠（或車間等部門）完成的一種會(huì)計(jì)工作分工模式。3. 小型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)領(lǐng)會(huì):（1） 小型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)特點(diǎn)：可將會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置為一 個(gè)部門或稱為某部門下屬的一個(gè)子部門：也可單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)部門，并在會(huì)計(jì)部門內(nèi) 部進(jìn)行簡(jiǎn)單的分工，財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)一般設(shè)置為“科”、“室”。（2）小型企業(yè)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)：通常設(shè)置會(huì)計(jì)主管、出納、明細(xì)賬 會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)等崗位，并配備會(huì)計(jì)人員2至6人。綜合應(yīng)用:（1） 小型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)土大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)領(lǐng)會(huì):（1）大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)特點(diǎn)：由于大中型企業(yè)

9、的經(jīng)營(yíng)規(guī)模 和范圍大，經(jīng)營(yíng)過(guò)程、企業(yè)的組織形式和管理要求均較復(fù)雜，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量 比較大，因此適宜采取會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分設(shè)模式。即使釆取會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置模式，會(huì)計(jì)人員也必然相應(yīng)增多，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)較大，會(huì)計(jì)工作的分工較細(xì)。（2）大中型企業(yè)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)：將會(huì)計(jì)工作崗位劃分為總會(huì)計(jì) 師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)貴人或會(huì)計(jì)主管人員、出納、稽核、資本基金核算、收支往來(lái)核 算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、財(cái)務(wù)物資核算、工資核算、總賬核算、對(duì)外 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制、會(huì)計(jì)電算化、會(huì)計(jì)檔案管理等M個(gè)崗位。簡(jiǎn)單應(yīng)用:（1） 大中型企業(yè)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)5. 企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)識(shí)記:（1）企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)

10、計(jì)特點(diǎn)：與大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè) 計(jì)相同，采取會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分設(shè)模式或合并設(shè)置形式，并在其內(nèi)部設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和 崗位。不同處在于企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)范圍更大、分工更細(xì)，并11往往還需要 再母公司（或子公司）下屬的分公司和分支機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門。（2）企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)內(nèi)容：日常會(huì)計(jì)核算和合并財(cái)務(wù)報(bào)表 方面，稅務(wù)籌劃方而，預(yù)算管理方面，投資管理方面，資金調(diào)度、監(jiān)督和其他財(cái)務(wù) 分析方面。6. 內(nèi)部核算下會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)領(lǐng)會(huì):（1）內(nèi)部核算下會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)：內(nèi)部核算機(jī)構(gòu)有兩種設(shè)計(jì)方式： 一種是在企業(yè)財(cái)會(huì)部門內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心，適于規(guī)模小、分支機(jī)構(gòu)少的企業(yè)；另一 種是在企業(yè)內(nèi)部

11、設(shè)立內(nèi)部銀行，適用于規(guī)模大、分支機(jī)構(gòu)多的大、中型企業(yè)。（2）內(nèi)部銀行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)：結(jié)算存款、資金投放結(jié)算、儲(chǔ)蓄、 管理的崗位職責(zé)設(shè)計(jì)第六章會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)1. 會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)識(shí)記:（1） 會(huì)計(jì)科目的概念：是按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核 算的項(xiàng)目，是以會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容為基礎(chǔ)、按照管理和核算的要求而設(shè)計(jì)。（2）會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的原則：統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的原則、內(nèi)外兼顧原 則、簡(jiǎn)明實(shí)用原則、相對(duì)穩(wěn)定原則、符合會(huì)計(jì)電算化的需要。領(lǐng)會(huì):（1）會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的注意事項(xiàng)：設(shè)計(jì)力求做到標(biāo)準(zhǔn)化，一方面是設(shè)計(jì)者 為某基層單位設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目時(shí)，其有關(guān)名稱要盡量與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定的名 稱或

12、本行業(yè)其他單位通用的名稱一致，避免口己生造，另一方面是不同行業(yè)但經(jīng)濟(jì) 內(nèi)容相同的會(huì)計(jì)科目名稱要力求一致；要編制詳細(xì)的會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明，科目使用 說(shuō)明是對(duì)每個(gè)科目的經(jīng)濟(jì)含義和使用方法作出的詳細(xì)解釋，以便會(huì)計(jì)人員的使用。（2）會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的步驟：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確定企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)貝9規(guī)定的會(huì)計(jì)科目；根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行明細(xì)分類科目的設(shè)計(jì)：編寫會(huì)計(jì) 科目使用說(shuō)明及主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分錄；會(huì)計(jì)科目的修改與補(bǔ)充。簡(jiǎn)單應(yīng)用:（1）總分類會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)：見(jiàn)小冊(cè)子13頁(yè)（2）明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)：見(jiàn)小冊(cè)子“頁(yè)（3）會(huì)計(jì)科目表使用說(shuō)明的設(shè)計(jì)：說(shuō)明會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容和范圍：說(shuō) 明會(huì)計(jì)科目基本業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法；說(shuō)

13、明應(yīng)遵守的賬目登記、財(cái)產(chǎn)計(jì)價(jià)或成本計(jì) 算與結(jié)轉(zhuǎn)的要求：說(shuō)明明細(xì)核算的要求，指明明細(xì)科目的設(shè)計(jì)要求及具體核算方 法：其他輔助說(shuō)明。2. 會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)識(shí)記:（1）原始憑證、記賬憑證的概念和設(shè)計(jì)范圍（2）原始憑證、記賬憑證設(shè)計(jì)的內(nèi)容：見(jiàn)小冊(cè)子17頁(yè)簡(jiǎn)單應(yīng)用:（1） 主要原始憑證的格式設(shè)計(jì)：書(shū)本121-125頁(yè)3. 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)識(shí)記:（1）日記賬、分類賬和備查賬的槪念：序時(shí)賬簿是指按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生 時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿，故稱日記賬。分類賬簿是指對(duì)全部 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶進(jìn)行分類登記的賬簿。備查賬簿是指對(duì)某 些在序時(shí)賬簿和分類賬簿中未能記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充

14、登記的賬簿。（2）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)范圍：賬簿種類的設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)賬簿的程序 領(lǐng)會(huì):（1）會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)原則：合法性原則、完整性原則、控制性原則、效 益性原則（2）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的內(nèi)容4. 會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)識(shí)記:（1）會(huì)計(jì)核算形式的概念：是指會(huì)計(jì)核算中，以賬簿體系為核心，將會(huì) 計(jì)憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機(jī)結(jié)合的形式，或稱會(huì)計(jì)核算組織程 序。（2）會(huì)計(jì)核算形式的種類：書(shū)本1廿頁(yè)，小冊(cè)子20頁(yè)（3）會(huì)計(jì)核算形式的內(nèi)容領(lǐng)會(huì):（1）會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)原則：集中統(tǒng)一性與實(shí)際情況相結(jié)合，會(huì)計(jì)核 算與經(jīng)營(yíng)管理相結(jié)合，合理簡(jiǎn)化手續(xù)與保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量相結(jié)合（2）主要會(huì)計(jì)核算程序的設(shè)計(jì)（3）各種會(huì)計(jì)核算形式的特

15、點(diǎn)和適用范圍：書(shū)本115-149頁(yè)（4）會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)的改進(jìn)與創(chuàng)新：從記賬憑證與日記賬的關(guān)系方面 尋求修改或創(chuàng)新設(shè)計(jì)，從日記賬與總分類的關(guān)系方面尋求修改或創(chuàng)新設(shè)計(jì)，從總賬 與明細(xì)賬的關(guān)系方面尋求修改或創(chuàng)新設(shè)計(jì)。第七章貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)1-貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述識(shí)記:（1） 貨幣資金的概念、特點(diǎn)：貨幣資金是以貨幣形態(tài)存在的資金。根據(jù) 存放地點(diǎn)及其用途的不同分為庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。特點(diǎn)：業(yè)務(wù)發(fā) 生頻繁、業(yè)務(wù)涉及范圍廣。領(lǐng)會(huì):（1） 貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo)和要求：目標(biāo)：保證貨幣資金的安 全性和完整性，保證貨幣資金的合規(guī)和合法性，保證貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料準(zhǔn) 確和

16、可靠性，保證貨幣資金業(yè)務(wù)結(jié)算的及時(shí)性和正確性。要求：合法性、規(guī)范性、 效率性、及時(shí)性。2. 貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)綜合應(yīng)用:（1） 貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)：職責(zé)分工控制制度的設(shè)計(jì)（貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位、對(duì)出納人員要求），授權(quán)審批控制制度的設(shè)計(jì)（支 付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付），貨幣資金核算控制制度的設(shè)計(jì)（庫(kù)存 現(xiàn)金、銀行存款的會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)，票據(jù)及有關(guān)印章的管理），貨幣資金監(jiān)督檢 查制度的設(shè)計(jì)（貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí) 行情況、支付款項(xiàng)印章保管情況、票據(jù)管理情況）。3. 貨幣資金業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)領(lǐng)會(huì):（1） 貨幣資金收入業(yè)

17、務(wù)原始憑證的設(shè)計(jì)：收據(jù)的設(shè)計(jì)，代墊費(fèi)用結(jié)算清 單的設(shè)計(jì)（2） 貨幣資金支出業(yè)務(wù)原始憑證的設(shè)計(jì)：庫(kù)存現(xiàn)金支出憑證的設(shè)計(jì)（醫(yī) 藥費(fèi)報(bào)銷單的設(shè)計(jì)、定額備用金制和報(bào)銷單的設(shè)計(jì)）、支票結(jié)算登記簿的設(shè)計(jì)、應(yīng) 付憑單的設(shè)計(jì)。簡(jiǎn)單應(yīng)用:見(jiàn)書(shū)本169-172頁(yè)（1）出納部門收現(xiàn)程序的設(shè)計(jì)（2）零星費(fèi)用報(bào)銷付現(xiàn)程序的設(shè)計(jì)（3）支票支付簽發(fā)程序的設(shè)計(jì)第八章 存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)1. 存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述識(shí)記:（1）存貨業(yè)務(wù)內(nèi)容及特點(diǎn)：存貨主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成 品、庫(kù)存商品、商品以及周轉(zhuǎn)材料（含包裝物、低值易耗品）。特點(diǎn)：企業(yè)持有存 貨的最終目的是為了出售，存貨是有形資產(chǎn)，存貨是流動(dòng)資產(chǎn)，存貨具有時(shí)

18、效性和 發(fā)生潛在損失的可能性。（2）存貨業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作的設(shè)計(jì)：存貨編號(hào)的設(shè)計(jì)，存貨的計(jì)量（初始計(jì) 量、后續(xù)計(jì)量、期末計(jì)量），盤存制度的確定（永續(xù)盤存制、實(shí)地盤存制） 領(lǐng)會(huì):（1） 存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)目標(biāo)和要求：見(jiàn)小冊(cè)子25頁(yè)2. 存貨內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)領(lǐng)會(huì):（1）存貨業(yè)務(wù)與購(gòu)銷業(yè)務(wù)的關(guān)系（2）采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)：職貴分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè) 計(jì)、授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)、采購(gòu)與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì)、付款控制設(shè)計(jì)綜合應(yīng)用:（1） 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)：釆購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 制度的設(shè)計(jì)、儲(chǔ)存業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度控制的設(shè)計(jì)、3. 存貨業(yè)務(wù)核算規(guī)程的設(shè)計(jì)識(shí)記:（1）采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的

19、主要憑證及其傳遞程序：采購(gòu)業(yè)務(wù)的憑證主要有 材料采購(gòu)計(jì)劃、訂貨合同、請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)通知單、收料單、退料單、收料溢缺報(bào)告 單。各憑證傳遞程序的設(shè)計(jì)：指定專人填制有關(guān)憑證；不能有一個(gè)部門或人員完成 憑證的所有必要手續(xù)：不相容職務(wù)分離：憑證傳遞要及時(shí)。（2）存貨業(yè)務(wù)原始憑證的設(shè)計(jì)特點(diǎn)領(lǐng)會(huì):（1） 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)：日常采購(gòu)計(jì)劃編制、合同簽訂程 序設(shè)計(jì)：臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)程序設(shè)計(jì)；材料采購(gòu)、驗(yàn)貨、付款程序設(shè)計(jì)：退貨及折讓程 序設(shè)計(jì) 簡(jiǎn)單應(yīng)用:（1）存貨業(yè)務(wù)處理程序的設(shè)計(jì)第九章投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)1. 投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述識(shí)記:（1）投資業(yè)務(wù)的概念（2）投資業(yè)務(wù)的分類和特征：投資業(yè)務(wù)按照投資者

20、的意圖分類,可分為 交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房 地產(chǎn)；按投資目的分交易性金融資產(chǎn)、持有到期資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資。g:能為 企業(yè)帶來(lái)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，可以直接或間接地增加流入企業(yè)的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物； 收益與風(fēng)險(xiǎn)并存：投資資產(chǎn)的流動(dòng)性較強(qiáng)，極易成為舞弊的目標(biāo)，發(fā)生的舞弊行為 往往乂具有隱蔽性；投資資產(chǎn)的價(jià)值變化較大，容易發(fā)生計(jì)價(jià)不當(dāng)和賬務(wù)處理出現(xiàn) 弊端等問(wèn)題。領(lǐng)會(huì):（1）投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)：防范投資風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資資產(chǎn)的安 全與完整，提供真實(shí)投資狀況的財(cái)務(wù)信息。（2）投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求：安全要求，成本效益要求，權(quán)責(zé)明 確、獎(jiǎng)懲結(jié)合要求，信息反饋要求。2. 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)：職責(zé)分離制度的設(shè)計(jì)，授權(quán)批準(zhǔn)制度 的設(shè)計(jì)，會(huì)計(jì)核算控制制度的設(shè)計(jì)，財(cái)務(wù)分析控制制度的設(shè)計(jì)領(lǐng)會(huì):（1）職責(zé)分離制度的設(shè)計(jì)：對(duì)外投資的決策人員與執(zhí)行人員相分離，對(duì) 外投資計(jì)劃的編制人員與審批人員相分離，負(fù)責(zé)對(duì)外投資業(yè)務(wù)人員（含投資購(gòu)入、 出售的經(jīng)辦人員，有價(jià)證券的保管人員）與會(huì)計(jì)核算人員相分離，對(duì)外投資處置的 審批與執(zhí)行人員相分離（2）授權(quán)批準(zhǔn)制度的設(shè)計(jì)：對(duì)外投資決策的授權(quán)批準(zhǔn)程序，對(duì)外投資業(yè) 務(wù)實(shí)施的授權(quán)批準(zhǔn)程序，對(duì)外投資有關(guān)權(quán)益證書(shū)管理