財(cái)務(wù)報(bào)銷培訓(xùn)

1、2016-5 目錄目錄 第一部分第一部分 總則總則 第二部分第二部分 各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷制度各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷制度 第三部分第三部分 附則附則 第一部分第一部分 總則總則 1.1.目的目的 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理的工作，完善公司的報(bào)銷程序及規(guī) 定，合理控制公司經(jīng)營費(fèi)用，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)的規(guī) 定及公司對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求，特制定本制度。 2.2.適用范圍適用范圍 2.1凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè) 備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、設(shè)備儀器及 工具等）采購、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差 旅費(fèi)用、車輛費(fèi)用、職工勞保及福利費(fèi)用以及其他涉及費(fèi) 用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按本制度要求執(zhí)

2、行。 2.2 本制度適用于與湖北瑞昊安科醫(yī)藥科技發(fā)展有限公司 簽訂勞動(dòng)合同的所有員工。 3.3.費(fèi)用審批及報(bào)銷流程費(fèi)用審批及報(bào)銷流程 各項(xiàng)費(fèi)用開支，必須經(jīng)部門經(jīng)理以上人員和財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)董事長（分管副總，以下同） 批準(zhǔn)，并按以下具體各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷流程辦理： 4.4.費(fèi)用的報(bào)銷期限費(fèi)用的報(bào)銷期限 各項(xiàng)費(fèi)用開支的報(bào)銷期限，原則上應(yīng)不超過1個(gè)月， 有合同或其他條款規(guī)定的除外。 5. 5. 原始憑證有效性的規(guī)定原始憑證有效性的規(guī)定 5.1經(jīng)辦人員在費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)取得真實(shí)合法的原 始憑證。以下憑證視為合法憑證，準(zhǔn)予報(bào)銷： （1）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一 發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票； （2

3、）財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)； （3）郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、 支出證明單； 5.2經(jīng)辦人員取得的合法憑證時(shí)，應(yīng)按要求規(guī)范填 寫，否則，視為無效憑證，不予報(bào)銷。 5.3 經(jīng)辦人取得報(bào)銷憑證時(shí)，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整； 住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，否則不予報(bào)銷（除 特殊情況外）。 5.4經(jīng)辦人報(bào)銷支出費(fèi)用時(shí)，報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)符合報(bào)銷 憑證的使用范圍及性質(zhì)。 第二部分第二部分 各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷制度各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷制度 1.1. 借款報(bào)銷及審批制度借款報(bào)銷及審批制度 1.1公司員工因公出差借款或報(bào)銷，應(yīng)據(jù)實(shí)認(rèn)真填寫借款 單，由各部門負(fù)責(zé)人審簽，董事長確認(rèn)以后，報(bào)公司財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人審核。借

4、款單在報(bào)銷完畢后退還給借款人。 1.2 借款人須在公務(wù)完畢后7個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處 結(jié)清借款，前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月 31日前，除12月下旬借支的款項(xiàng)外其余所有個(gè)人借支的 備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資 中扣回。 2. 2. 公司內(nèi)部采購報(bào)銷制度公司內(nèi)部采購報(bào)銷制度 2.1 公司各部門應(yīng)該對(duì)需要的物資定期編寫采購計(jì)劃，由 部門負(fù)責(zé)人組織采購。采購發(fā)生的費(fèi)用按照正式發(fā)票上顯 示的金額實(shí)報(bào)實(shí)銷。 2.2采購審批流程 （1）單筆費(fèi)用在5萬元以下，由經(jīng)辦人員填寫付款審批單， 經(jīng)分管部門領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審核，最后交分管副總經(jīng)理審核簽字； （2）單筆費(fèi)用在超過5萬元（含）

5、但低于20萬元以下，由 經(jīng)辦人員填寫付款審批單，經(jīng)分管部門領(lǐng)導(dǎo)和分管副總經(jīng)理 逐級(jí)審核，最后交常務(wù)副總經(jīng)理審核簽字； （3）單筆費(fèi)用在超過20萬元（含），由經(jīng)辦人員填寫付款 審批單，經(jīng)分管部門領(lǐng)導(dǎo)、分管副總經(jīng)理和常務(wù)副總經(jīng)理逐 級(jí)審核，最后交董事長審核簽字； （4）經(jīng)辦人員將經(jīng)過上述程序?qū)徟母犊顔螕?jù)遞交財(cái)務(wù)部， 由財(cái)務(wù)部辦理后續(xù)付款手續(xù)。 2.3 采取預(yù)付款方式的采購物資，由經(jīng)辦人員憑采購合同 或供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)單，填寫支出證明單。 3. 3. 員工出差費(fèi)用報(bào)銷制度員工出差費(fèi)用報(bào)銷制度 3.1本制度所指出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé) 人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公 務(wù)。出差員工根

6、據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的 住宿補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼；在公司辦公所 在地城市市內(nèi)履行公務(wù)不享受出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ) 貼和交通補(bǔ)貼。 3.2 公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其 完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差 應(yīng)向上一級(jí)主管負(fù)責(zé)人報(bào)告，對(duì)因公出差人員， 按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出差費(fèi)用。 3.3 公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，并且必須 填寫出差申請表（見附件1），未經(jīng)批準(zhǔn)不得 自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費(fèi)均 由其本人自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。 3.4 員工出差乘坐交通工具時(shí)，公司董事長、總經(jīng) 理及副總經(jīng)理可以乘坐飛機(jī)、軟臥；部門總經(jīng)理、 副總經(jīng)理、總監(jiān)及副總監(jiān)級(jí)別可以乘坐軟

7、臥、一等 座；經(jīng)理級(jí)別及以下可以乘坐硬臥、二等座，如有 特殊情況必須乘坐飛機(jī)時(shí)必須由董事長審批； 3.5董事長、總經(jīng)理及副總經(jīng)理的出差費(fèi)用實(shí)行實(shí) 報(bào)實(shí)銷制度，其他員工的出差補(bǔ)貼實(shí)行以下標(biāo)準(zhǔn)： （元/日） 類別 級(jí)別 交通工具 住宿標(biāo)準(zhǔn) （元/日） 伙食標(biāo)準(zhǔn) （元/日） 交通補(bǔ)貼 （元/日） 董事長/總經(jīng)理/副 總經(jīng)理 飛機(jī)/軟臥/一 等座 按實(shí)報(bào)銷按實(shí)報(bào)銷 按實(shí)報(bào)銷 部門總經(jīng)理/副總 經(jīng)理/總監(jiān)/副總監(jiān) 軟臥/一等座 C1：400C1：100 C2：280C2：80 C3：200C3：60 經(jīng)理級(jí)硬臥/二等座 C1：350C1：80 C2：220C2：60 C3：180C3：50 經(jīng)理級(jí)以下硬

8、臥/二等座 C1：220C1：70 C2：200C2：50 C3：150C3：40 說明： 1.C1指一線城市，具體包括北上廣深；C2指二線 城市，具體指各省會(huì)城市；C3指三類城市，具體 C1、C2外的其他城市。 2低級(jí)別員工隨同高級(jí)別員工同行出差時(shí)，將兩 個(gè)級(jí)別的標(biāo)準(zhǔn)加總，共同使用標(biāo)準(zhǔn)總額。 3.6 報(bào)銷憑據(jù)必須是出差地實(shí)際發(fā)生的票據(jù)，費(fèi)用 憑發(fā)票報(bào)銷（發(fā)票金額大于費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷， 發(fā)票金額小于費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際金額報(bào)銷）。如遇 高峰期，報(bào)銷金額大于標(biāo)準(zhǔn)金額的應(yīng)臨時(shí)申請，由 上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意并在報(bào)銷單上面簽字，準(zhǔn)予報(bào)銷。 3.7出差天數(shù)以出發(fā)之日（含）起至回城之日（含） 止；住宿補(bǔ)貼按實(shí)際

9、住宿天數(shù)計(jì)算。 4. 4. 員工本市交通費(fèi)用報(bào)銷制度員工本市交通費(fèi)用報(bào)銷制度 4.1凡市內(nèi)辦理公務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下人員，特殊 情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門負(fù) 責(zé)人的批準(zhǔn)，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。 4.2 所有因公報(bào)銷出租車費(fèi)用的員工，必須在出 租車票背面注明往返地點(diǎn)及用車事由。 5. 5. 員工通信費(fèi)用報(bào)銷制度員工通信費(fèi)用報(bào)銷制度 5.1公司通信費(fèi)用參照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，其它特殊人 員因工作需要經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，董事長批準(zhǔn)后， 報(bào)綜合管理部備案后實(shí)施。如果因公超出最高限 額的報(bào)銷，需要寫出書面報(bào)告，交由董事長審批。 類別限額標(biāo)準(zhǔn)（元/月） 董事長/總經(jīng)理/副總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷 部門總經(jīng)理/副總經(jīng)理/

10、總監(jiān)/副總監(jiān)80 經(jīng)理級(jí)60 5.2 報(bào)銷人員在實(shí)際報(bào)銷時(shí)，按季度憑正規(guī)的通信費(fèi) 繳費(fèi)發(fā)票報(bào)銷。 5.3 各部門要嚴(yán)格控制辦公室電話的使用情況，員工 除了因公業(yè)務(wù)需要之外，不得使用公司電話另作他用。 6. 6. 公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷制度公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷制度 6.1各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴 請的，須事先取得部門負(fù)責(zé)人、系統(tǒng)負(fù)責(zé)人同意，否 則不予報(bào)銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門負(fù) 責(zé)人、分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，記入部門招待費(fèi)。 6.2 各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前請示部 門負(fù)責(zé)人同意，限額接待。 6.3 招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。 7. 7.

11、其他費(fèi)用報(bào)銷制度其他費(fèi)用報(bào)銷制度 7.1參加會(huì)議（展覽會(huì)、研討會(huì)、定貨會(huì)等）或培 訓(xùn)，如有向組織者交過含餐費(fèi)的會(huì)費(fèi)（會(huì)務(wù)費(fèi)、 資料費(fèi)），不再報(bào)銷住勤補(bǔ)助費(fèi)，含住宿費(fèi)的， 不再報(bào)銷住宿費(fèi)。食宿自理的，按出差辦理，報(bào) 帳時(shí)應(yīng)提交會(huì)議通知、批準(zhǔn)的簽呈單等資料。 7.2參加由政府有關(guān)部門、社會(huì)團(tuán)體等統(tǒng)一組織的 上述活動(dòng)統(tǒng)一安排食宿，并自理費(fèi)用的，原則上 按本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，如住宿費(fèi)超標(biāo)，則超標(biāo)部分 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可據(jù)實(shí)報(bào)銷。 7.3年薪制人員探親路費(fèi)經(jīng)綜合管理部人事負(fù)責(zé)人 審核后，參照差旅標(biāo)準(zhǔn)可報(bào)銷往來交通費(fèi)，其他費(fèi) 用不報(bào)銷。 7.4公司邀請外單位人員為公司出差，參照公司差 旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定，由董事

12、長、副總經(jīng)理事先決 定其差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。 7.5所有特殊的及超標(biāo)準(zhǔn)的差旅費(fèi)開支事項(xiàng)，以簽 呈表報(bào)董事長批準(zhǔn)方可報(bào)銷。 第三部分第三部分 附則附則 1. 本規(guī)定由公司綜合管理部負(fù)責(zé)解釋修訂。 2. 本規(guī)定自2016年6月1日起開始執(zhí)行。 3. 本規(guī)定同時(shí)適用于瑞昊安科關(guān)聯(lián)公司，包括但不 限于武漢雙柏醫(yī)藥生物有限公司員工。 附件附件1 1：出差申請表 出差申請表出差申請表 出差人職務(wù) 計(jì)劃出差日期年月日至年月日 出差地點(diǎn)出發(fā)時(shí)間 暫借旅費(fèi)交通工具 出差事由 公司分管領(lǐng)導(dǎo) 部門 經(jīng)理 經(jīng)辦 人 日期日期日期 1、填制憑單書寫需要規(guī)范。 2、憑單的相應(yīng)要素要填寫完整，包括日期、摘要等， 摘要內(nèi)容要詳細(xì) 3、數(shù)字的填寫： （1）小寫數(shù)字要求工整并保留到小數(shù)點(diǎn)后面兩位； （2）數(shù)字填寫禁止涂改； （3）數(shù)字大寫要規(guī)范； 例如：3256.79大寫應(yīng)為：叁仟貳佰伍拾 陸元柒角玖分； 4813大寫應(yīng)為：肆仟捌佰壹拾叁元零角零 分 4、無論何種費(fèi)用支出，均需填寫支出憑單 5、經(jīng)手人在內(nèi)容填寫時(shí)要填寫清楚，明確是誰在什 么時(shí)間內(nèi)發(fā)生什么費(fèi)用； 6、發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽字 7、發(fā)票要真實(shí)可靠，不弄