鞍重股份收購九好財務(wù)作假案例分析

1、九好集團借殼鞍重股份財務(wù)作假 案例分析 一、雙方概述 九好集團 九好集團成立于2007年，首創(chuàng)“辦公托 管”模式，為客戶量身定做行政后勤解決方案， 是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)。 歷史沿革 2007：成立。 2010：兩次股轉(zhuǎn)四次增資，并引入華睿海越、華睿德銀、 金永信等投資公司，注冊資本變更為6350.24萬元。 2011：一次股轉(zhuǎn)，并引入寧波雙熙投資公司，注冊資本不 變。 2012：一次增資，并引入江陰安益、普思投資兩家投資公 司，注冊資本變更為6868.63萬元。 2014：九次股轉(zhuǎn)一次在增資，并引入科橋成長、科橋嘉永、 大豐勻耀等投資公司，注冊資本變更為7943.89萬元。 2015：兩次股轉(zhuǎn)

2、，注冊資本不變。 2021-7-5 歷史沿革： 1994：成立。 2007：變更為有限公司，賬面凈資產(chǎn)4013.76萬元。 2010：引入中比基金、蕪湖瑞業(yè)、金渙等5名外部股東， 注冊資本增加到5098萬元。 2012:在深交所掛牌上市，并完成首發(fā)。 2015：停牌重組，九好擬作價37億借殼上市。 中國最大的專業(yè)生產(chǎn)振動篩 的廠家，專用設(shè)備制造行業(yè)。 鞍重股份（002667） 2021-7-5 二、二、借殼方案概述借殼方案概述 1、資產(chǎn)置換： 原上市公司資 產(chǎn)置出，九好 集團資產(chǎn)置入 2、發(fā)行股份購 買資產(chǎn)：差額 部分通過發(fā)行 股份方式購買 3、配套募集資 金：采用鎖價 方式非公開募 集不超過

3、17億 元 借殼步驟 2021-7-5 1、鞍重股份置出資產(chǎn)：5.93億元（除2.29億元現(xiàn)金資產(chǎn)之外的全部資產(chǎn)及負債） 2、九好集團置入資產(chǎn)：37.1億元 資產(chǎn)作價 2021-7-5 三、九好財務(wù)作假分析三、九好財務(wù)作假分析 1、虛增服務(wù)費 與125家供應(yīng)商、客戶進行虛構(gòu)業(yè)務(wù)和無真實業(yè)務(wù)背景的資金往 2013-2015累計虛增服務(wù)費收入2.65億元 0 500 1000 1500 2013年2014年2015年 單位：萬元 作假手段 2021-7-5 2、虛增貿(mào)易收入 將筆向融康信息出售但遭退貨及退款的業(yè)務(wù)仍記為銷售收入并確認款項回收 該筆虛增貿(mào)易收入金額57.48萬元 2021-7-5 3

4、、虛構(gòu)賬面資金 虛構(gòu)1.7億元其他應(yīng)收款回收，虛構(gòu)銀行存款轉(zhuǎn)入0.48億元，將1億元資金轉(zhuǎn)出但不入賬，虛構(gòu)退房 款資金0.12億元，合計虛構(gòu)賬面資金3.30億元； 通過外部借款購買理財產(chǎn)品或定期存單，再于當日或次日將其為關(guān)聯(lián)公司質(zhì)押擔保，并通過承兌匯 票貼現(xiàn)方式將資金歸還，持續(xù)維持3億元銀行存款假象。 2021-7-5 4、核實作假 與供應(yīng)商核實確認的虛增服務(wù)費收入金額 與客戶核實確認的虛增服務(wù)費收入金額 經(jīng)過浙江九好集團員工核實并且通過資金循環(huán)證據(jù)印證的虛增服務(wù)費收入金額 2021-7-5 四、四、證監(jiān)會證監(jiān)會相關(guān)處罰相關(guān)處罰 處罰對象處罰對象職務(wù)職務(wù)處罰內(nèi)容處罰內(nèi)容 九好集團責令改正，給予

5、警告，并處以 60萬元罰款； 郭叢軍九好集團董事長及實際控制人處以30萬元罰款，終生禁入證 券市場； 宋榮生九好集團董事及總裁處以30萬元罰款，10年證券 市場禁入； 陳恒文九好集團財務(wù)負責人處以30萬元罰款，5年證券市 場禁入。 對九好集團的處罰 2021-7-5 處罰對象處罰對象職務(wù)職務(wù)處罰內(nèi)容處罰內(nèi)容 鞍重股份給予警告，并處以60萬元罰款； 楊永柱鞍重股份董事長及實際控制人給予警告，并處以30萬元罰款； 張寶田鞍重股份副總經(jīng)理及董事會秘書給予警告，并處以20萬元罰款； 溫萍鞍重股份總經(jīng)理給予警告，并分別處以3萬元罰款； 其他直接責任人員給予警告，并分別處以3萬元罰款。 對鞍重股份的處罰 2021-7-5 處罰對象處罰對象職務(wù)職務(wù)處罰內(nèi)容處罰內(nèi)容 杜曉芳九好集團股東，實際控制人給予警告，并處以20萬元罰款; 張勇九好集團董事及副