信用證的種類

1、第四節(jié) 信用證的種類 信用證根據(jù)其性質(zhì)、期限、流通方式等特點(diǎn)，可以信用證根據(jù)其性質(zhì)、期限、流通方式等特點(diǎn)，可以 從不同的角度分為以下幾種：從不同的角度分為以下幾種： （一）以信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)劃分（一）以信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)劃分 為：跟單信用證和光票信用證為：跟單信用證和光票信用證 1 1、跟單信用證（、跟單信用證（documentary creditdocumentary credit） 跟單信用證是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款跟單信用證是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款 的信用證。國際貿(mào)易所使用的信用證，絕大部分是的信用證。國際貿(mào)易所使用的信用證，絕大部分是

2、跟單信用證。跟單信用證。 2 2、光票信用證（、光票信用證（clean creditclean credit） 光票信用證是指僅憑不附單據(jù)的匯票（光票）付款光票信用證是指僅憑不附單據(jù)的匯票（光票）付款 的信用證。在采用信用證方式預(yù)付貨款時(shí)，通常是的信用證。在采用信用證方式預(yù)付貨款時(shí)，通常是 用光票信用證。用光票信用證。 （二）以開證行所負(fù)的責(zé)任為標(biāo)準(zhǔn)可以分為： 不可撤銷信用證和可撤銷信用證 1、不可撤銷信用證 不可撤銷信用證是指信用證一經(jīng)開出，在有 效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人同意，開 證行不得片面修改和撤銷，只要受益人提供 的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付 款義務(wù)。這種信用證對受益人

3、較有保障，在 國際貿(mào)易中，使用最為廣泛。凡是不可撤銷 信用證,在信用證中應(yīng)注明”不可撤銷字樣, 并載有開證行保證付款的文句。 2、可撤銷信用證 可撤銷信用證是指開證行對所開信用證不必征得受 益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意，有權(quán)隨時(shí)撤銷的信用證。 凡是可撤銷信用證，應(yīng)在信用證上注明“可撤銷” 字樣，以資識(shí)別。這種信用證對出口人極為不利。 因此，出口人一般不接受這種信用證。需要指出的 是，只要可撤銷信用證已被受益人利用，則開證銀 行的撤銷或修改通知，即不發(fā)生效力。鑒于國際上 開立的信用證，絕大部分都是不可撤銷的，因此， UCP600規(guī)定，如信用證中無表明“不可撤銷” 或“可撤銷”的信用證，應(yīng)視為不可撤銷信

4、用證。 （三）根據(jù)付款時(shí)間不同，可以分為：（三）根據(jù)付款時(shí)間不同，可以分為： 即期信用證（即期信用證（sight creditsight credit）。指開證行或付款行收）。指開證行或付款行收 到符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行到符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行 付款義務(wù)的信用證。付款義務(wù)的信用證。 遠(yuǎn)期信用證（遠(yuǎn)期信用證（usance L/Cusance L/C）。指開證行或付款行收到）。指開證行或付款行收到 信用證的單據(jù)時(shí)，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。信用證的單據(jù)時(shí)，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。 假遠(yuǎn)期信用證（假遠(yuǎn)期信用證（usance credi

5、t payable at sight usance credit payable at sight L/CL/C）。信用證規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)）。信用證規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé) 貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由開證人承擔(dān)。這種信用貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由開證人承擔(dān)。這種信用 證對受益人來講，實(shí)際上仍屬即期收款，在信用證中有證對受益人來講，實(shí)際上仍屬即期收款，在信用證中有 “假遠(yuǎn)期假遠(yuǎn)期”(Usane L(Usane LC Payable at Sight)C Payable at Sight)條款條款 延期付款信用證（延期付款信用證（deffered payment

6、 creditdeffered payment credit） 此種信用證不要求受益人出具遠(yuǎn)期匯票，因此，必須在證中此種信用證不要求受益人出具遠(yuǎn)期匯票，因此，必須在證中 要明確付款時(shí)間。由于此種信用證不適用遠(yuǎn)期匯票，故出口要明確付款時(shí)間。由于此種信用證不適用遠(yuǎn)期匯票，故出口 商不能利用貼現(xiàn)市場資金，而只能自行墊款或向銀行借款。商不能利用貼現(xiàn)市場資金，而只能自行墊款或向銀行借款。 （四）以有無另一銀行加以保證兌付，可以分為：保兌信用（四）以有無另一銀行加以保證兌付，可以分為：保兌信用 證和不保兌信用證證和不保兌信用證 保兌信用證（保兌信用證（Confirmed Letter of CreditC

7、onfirmed Letter of Credit）。指開證行）。指開證行 開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單 據(jù)履行付款義務(wù)。對信用證加以保兌的銀行，稱為保兌行據(jù)履行付款義務(wù)。對信用證加以保兌的銀行，稱為保兌行 （Confirming BankConfirming Bank）。）。 不保兌信用證（不保兌信用證（Unconfirmed Letter of CreditUnconfirmed Letter of Credit）。開證）。開證 行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。當(dāng)開證銀行資信好行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌

8、。當(dāng)開證銀行資信好 和成交金額不大時(shí)，一般都是用這種不保兌的信用證。和成交金額不大時(shí)，一般都是用這種不保兌的信用證。 （五）（五）根據(jù)受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，可分為：根據(jù)受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，可分為：可可 轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證 1 1、可轉(zhuǎn)讓信用證（、可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable CreditTransferable Credit） 可轉(zhuǎn)讓信用證是指信用證的受益人（第一受益人）可以要可轉(zhuǎn)讓信用證是指信用證的受益人（第一受益人）可以要 求援權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌或議付的銀行（統(tǒng)求援權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌或議付的銀行（統(tǒng) 稱稱

9、“轉(zhuǎn)讓銀行轉(zhuǎn)讓銀行”），或當(dāng)信用證是自由議付時(shí)，可以要求），或當(dāng)信用證是自由議付時(shí)，可以要求 信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓 給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人（第二受益人）使用的信用證。給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人（第二受益人）使用的信用證。 2 2、不可轉(zhuǎn)讓信用證（、不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferable CreditNon-transferable Credit） 不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他 人的信用證。凡信用證中未注明人的信用證。凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓可轉(zhuǎn)讓

10、”的，就是不可的，就是不可 轉(zhuǎn)讓信用證。轉(zhuǎn)讓信用證。 （六）議付信用證（六）議付信用證（Negotiation L/CNegotiation L/C） 議付信用證是指開證行在信用證中，邀請其他銀行買入?yún)R票及議付信用證是指開證行在信用證中，邀請其他銀行買入?yún)R票及/ /或單或單 據(jù)的信用證。即允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信據(jù)的信用證。即允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信 用證。通常在單據(jù)符合信用證條款的條件下，議付銀行扣除利息和手用證。通常在單據(jù)符合信用證條款的條件下，議付銀行扣除利息和手 續(xù)費(fèi)后將票款付給受益人。續(xù)費(fèi)后將票款付給受益人。 1 1、公開議付信用證（、公開

11、議付信用證（Open Negotiaton CreditOpen Negotiaton Credit） 公開議付信用證又稱自由議付信用證（公開議付信用證又稱自由議付信用證（Freely Negotiation Freely Negotiation CreditCredit），是指開證行對愿意辦理議付的任何銀行作公開議付邀請和），是指開證行對愿意辦理議付的任何銀行作公開議付邀請和 普遍付款承諾的信用證，即任何銀行均可按信用證條款自由議付的信普遍付款承諾的信用證，即任何銀行均可按信用證條款自由議付的信 用證。用證。 2 2、限制議付信用證（、限制議付信用證（Restricted Negotiati

12、on CreditRestricted Negotiation Credit） 限制議付信用證是指開證銀行指定一銀行或開證行本身自己進(jìn)行議付限制議付信用證是指開證銀行指定一銀行或開證行本身自己進(jìn)行議付 的信用證。在限制議付信用證中，通常有下列限制議付文句：的信用證。在限制議付信用證中，通常有下列限制議付文句：“本證本證 限限銀行議付。銀行議付?！?（七）承兌信用證（七）承兌信用證（Acceptance CreditAcceptance Credit） 承兌信用證是指由某一銀行承兌的信用證，即當(dāng)受益人承兌信用證是指由某一銀行承兌的信用證，即當(dāng)受益人 向指定銀行開具遠(yuǎn)期匯票并提示時(shí)，指定銀行即承兌

13、，向指定銀行開具遠(yuǎn)期匯票并提示時(shí)，指定銀行即承兌， 并于匯票到期日履行付款。按并于匯票到期日履行付款。按UCP600UCP600第第9 9條條“信用證信用證 不應(yīng)要求憑申請人為付款人的匯票支付不應(yīng)要求憑申請人為付款人的匯票支付”的新規(guī)定，付的新規(guī)定，付 款人將僅限于開證行或被指一的其他銀行。這種信用證款人將僅限于開證行或被指一的其他銀行。這種信用證 又稱為銀行承兌信用證（又稱為銀行承兌信用證（Bankers Acceptance L/CBankers Acceptance L/C）。）。 承兌信用證一般用于遠(yuǎn)期付款的交易。但有時(shí)，買方為承兌信用證一般用于遠(yuǎn)期付款的交易。但有時(shí)，買方為 了便于融

14、資或利用銀行承兌匯票以取得比銀行放款利率了便于融資或利用銀行承兌匯票以取得比銀行放款利率 為低的優(yōu)惠貼現(xiàn)率，在與賣方訂立即期付款的合同后，為低的優(yōu)惠貼現(xiàn)率，在與賣方訂立即期付款的合同后， 要求開立銀行承兌信用證，證中規(guī)定要求開立銀行承兌信用證，證中規(guī)定“遠(yuǎn)期匯票即期付遠(yuǎn)期匯票即期付 款、所有貼現(xiàn)和承兌費(fèi)用由買方負(fù)擔(dān)款、所有貼現(xiàn)和承兌費(fèi)用由買方負(fù)擔(dān)”。此種做法對受。此種做法對受 益人來說，他雖然開出的是遠(yuǎn)期匯票，但卻能即期收到益人來說，他雖然開出的是遠(yuǎn)期匯票，但卻能即期收到 全部貨款。全部貨款。 （八）對背信用證（八）對背信用證（Back to Back CreditBack to Back C

15、redit） 對背信用證又稱轉(zhuǎn)開信用證，是指受益人要求原證的通知行對背信用證又稱轉(zhuǎn)開信用證，是指受益人要求原證的通知行 或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證?；蚱渌y行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。 對背信用證的受益人可以是國外的，也可以是國內(nèi)的，對背對背信用證的受益人可以是國外的，也可以是國內(nèi)的，對背 信用證的開證銀行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對背信信用證的開證銀行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對背信 用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，從中圖利，或兩國用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，從中圖利，或兩國 不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通過第三者以此種方法來溝通不能

16、直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通過第三者以此種方法來溝通 貿(mào)易。貿(mào)易。 對背信用證的內(nèi)容除開證人、受益人、金額、單位、裝運(yùn)期對背信用證的內(nèi)容除開證人、受益人、金額、單位、裝運(yùn)期 限、有效期限等可有變動(dòng)外，其他條款一般與原讓相同。由限、有效期限等可有變動(dòng)外，其他條款一般與原讓相同。由 于對背信用證的條款修改時(shí)，新證開證人需得到原證開證人于對背信用證的條款修改時(shí)，新證開證人需得到原證開證人 和開證行的同意，所以受益人使用對背信用證時(shí)必須特別慎和開證行的同意，所以受益人使用對背信用證時(shí)必須特別慎 重。重。 （九）循環(huán)信用證（九）循環(huán)信用證（Revolving CreditRevolving Credit）

17、不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給 他人的信用證。凡信用證中未注明他人的信用證。凡信用證中未注明“要轉(zhuǎn)讓要轉(zhuǎn)讓”的，就是的，就是 不可轉(zhuǎn)讓信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證。 循環(huán)信用證又分按時(shí)間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證。循環(huán)信用證又分按時(shí)間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證。 1 1、按時(shí)間循環(huán)信用證、按時(shí)間循環(huán)信用證 2 2、按金額循環(huán)信用證、按金額循環(huán)信用證 循環(huán)信用證的優(yōu)點(diǎn)在于：進(jìn)口方可以不必多次開證，從循環(huán)信用證的優(yōu)點(diǎn)在于：進(jìn)口方可以不必多次開證，從 而節(jié)省開證費(fèi)用，同時(shí)也可簡化出口方的審證、改證等而節(jié)省開證費(fèi)用，同時(shí)也可簡化出口方的審

18、證、改證等 手續(xù)，有利于合同的履行。手續(xù)，有利于合同的履行。 循環(huán)信用證與一般信用證的不同之處就在于：一般信用循環(huán)信用證與一般信用證的不同之處就在于：一般信用 證在使用后即告失效；而循環(huán)信用證則可多次循環(huán)使用。證在使用后即告失效；而循環(huán)信用證則可多次循環(huán)使用。 這種信用證通常在分批均勻交貨的情況下采用。這種信用證通常在分批均勻交貨的情況下采用。 （十）對開信用證（十）對開信用證（Reciprocal CreditReciprocal Credit） （十一）預(yù)支信用證（十一）預(yù)支信用證（Anticipatory L/CAnticipatory L/C） 預(yù)支信用證是指允許受益人在貨物裝運(yùn)交單前

19、預(yù)支貨款的預(yù)支信用證是指允許受益人在貨物裝運(yùn)交單前預(yù)支貨款的 信用證，有全部預(yù)支和部分預(yù)支兩種。在預(yù)支信用證項(xiàng)下，信用證，有全部預(yù)支和部分預(yù)支兩種。在預(yù)支信用證項(xiàng)下， 受益預(yù)支的方式有兩種：一種是向開證行預(yù)支，出口人在受益預(yù)支的方式有兩種：一種是向開證行預(yù)支，出口人在 貨物運(yùn)前開具以開證為付款人的匯票光票，由議付行買下貨物運(yùn)前開具以開證為付款人的匯票光票，由議付行買下 向開證行索償；另一種是向議付行預(yù)支，即由出口地的議向開證行索償；另一種是向議付行預(yù)支，即由出口地的議 付行墊付貨款，待貨物裝運(yùn)后，交單議付時(shí)，扣除墊款本付行墊付貨款，待貨物裝運(yùn)后，交單議付時(shí)，扣除墊款本 息，將余額支付給出口人。如貨未裝運(yùn)，由開證行負(fù)責(zé)償息，將余額支付給出口人。如貨未裝運(yùn)，由開證行負(fù)責(zé)償 還議付行的墊款和利息。為引人注目，這種預(yù)支貨款的條還議付行的墊款和利息。為引人注目，這種預(yù)支貨款的條 款常用紅字，故習(xí)稱款常用紅字，故習(xí)稱“紅條款信用證紅條款信用證”（Red Clause Red Clause L/CL/C）。但現(xiàn)在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，信用證的預(yù)支條款并非都）。但現(xiàn)在國際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，信用證的預(yù)支條款并非都 用紅色表示，其效力相同。用紅色表示，其效力相同。 （十