空白綜合財務報表

1、現現金金流流量量表表自自動動生生成成編編制制說說明明 (具體修正辦法見下面說明 )。錄入速度和生成速度是同步的，數據錄入完成的同時，現 金流量表即已生成，報表的平衡問題在公式設置已考慮好，無須擔心。使用時只需將白 色空格內的數據刪除即可。 一、編制原理 (見“表外數據錄入”工作表 )，然后將這些科目的分析結果分別歸入現金流量表的各項 目，以此自自動動生生成成現現金金流流量量表表。 二、填制計算平衡 1.概述 各表中粉粉紅紅色色陰陰影影部部分分不不能能填填入入任任何何數數據據！該部分為公式設置部分，一經變動表格 數據就會出現差錯，只只允允許許在在白白色色空空格格內內填填入入數數據據！淺淺藍藍色色

2、部部分分是是根根本本不不需需錄錄入入數數據據的的 。 2.編制步驟 (1).手工錄入資產負債表、利潤及利潤分配表各欄數據。 (2).手工錄入表外數據 (見“表外數據錄入”工作表 )，稅率和壞賬計提比例須按公司實際 情況進行修改。 三、檢查 四、表格生成 1、 自動完成并自動平衡，但還未大功告成，由于 現現金金流流量量表表正正表表不不可可能能出出現現負負數數，因此還 須對自動產生的現金流量表正表進行檢查并略作調整修改，如現金流入欄出現負數則將 該數據以正數填入對應項目的現金流出欄，反之亦然，例： a、“投資所支付的現金”如為負數，則調整到“收回投資所收到的現金”內； b、“借款所收到的現金”如為

3、負數，則調整到“償還債務所支付的現金”內； c、 “購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”如為負數，則調整 到“處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額”等。 2 五、打印 六、重要說明 1如如公公司司決決策策需需要要，則則須須按按明明細細賬賬簿簿認認真真分分析析，另另行行編編制制，不能用本辦法應付了事。 2使 使用用者者根根本本無無需需考考慮慮報報表表本本身身的的勾勾稽稽關關系系和和平平衡衡問問題題，即使表外數據錄入一時出錯（當 然打印前別忘了檢查），現金流量表也是自動平衡的。因此編制速度奇快，一般在10分 鐘內即可編制完成。 3、本工作表各表間數據存在鏈接關系，不能

4、分割單獨存為文件使用，否則將出錯。 （完） 資資 產產 負負 債債 表表 會企01表 編制單位：有限公司2010年12月31日單位：元 項目項目母公司 資 產行次年初數年末數負債及所有者權益行次年初數年末數 流動資產：流動負債： 貨幣資金1 短期借款68 短期投資2 應付票據69 應收票據3 應付帳款70 應收股利4 預收帳款71 應收利息5 應付工資72 應收帳款6 應付福利費73 其他應收款7 應付股利74 預付帳款8 應交稅金75 應收補貼款9 其他應交款80 存貨10 其他應付款81 待攤費用11 預提費用82 一年內到期的長期債券投資21 預計負債83 其他流動資產24 一年內到期的

5、長期負債86 其他流動負債90 流動資產合計31- 流動負債合計1000.000.00 長期投資：長期負債： 長期股權投資32 長期借款101 長期債權投資34 應付債券102 長期投資合計38- 長期應付款103 固定資產： 專項應付款106 固定資產原價39 其他長期負債108 減：累計折舊40 長期負債合計110- 固定資產凈值41-遞延稅項： 減：固定資產減值準備42 遞延稅項貸項111 固定資產凈額43- 負債總計114- 工程物資44少數股東權益 在建工程45 固定資產清理46所有者權益（或股東權益）： 固定資產合計50- 實收資本（或股本）115 無形資產及其他資產： 減：已歸還

6、投資116 無形資產51 實收資本（或股本）凈額117- 長期待攤費用52 資本公積118 其他長期資產53 盈余公積119 無形資產及其他資產合計60- 其中：法定公益金120 遞延稅項： 未分配利潤121 遞延稅款借項61所有者權益（或股東權益）合計122- 資產總計67- 負債和所有者權益（或股東權益）總計135- 其他長期投資 利利潤潤及及利利潤潤分分配配表表 2010年10月 會企02表 編制單位： 有限公司 年 月 日單位：元幣種：人民幣 項 目 行次本年累計數上年同期數 一、主營業(yè)務收入1 減：主營業(yè)務成本2 主營業(yè)務稅金及附加3 二、主營業(yè)務利潤（虧損以“”號填列）4-0.00

7、 加：其他業(yè)務利潤（虧損以“”號填列）5 減：營業(yè)費用 6 管理費用7 財務費用8 三、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）9-0.00 加：投資收益（損失以“”號填列）10 補貼收入11 營業(yè)外收入12 減：營業(yè)外支出 13 四、利潤總額（虧損以“”號填列）14-0.00 減：所得稅15 少數股東權益16 五、凈利潤（虧損以“”號填列）17-0.00 加：年初未分配利潤18 其他轉入19 六、可供分配的利潤20-0.00 減：提取法定盈余公積21 提取法定公益金22 提取職工獎勵及福利基金23 提取儲備基金24 提取企業(yè)發(fā)展基金25 利潤歸還投資26 七、可供投資者分配的利潤27-0.00 減：應付

8、優(yōu)先股股利28 提取任意盈余公積29 應付普通股股利30 轉作資本（或股本）的普通股股利31 八、以前年度損益調整 八、未分配利潤32- 補充資料： 項 目行次本年累計數上年同期數 1、出售、處置部門或被投資單位所得收益1 2、自然災害發(fā)生的損失2 3、會計政策變更增加（或減少）利潤總額3 4、會計估計變更增加（或減少）利潤總額4 5、債務重組損失5 6、其他6 重重要要提提醒醒：粉粉紅紅色色陰陰影影部部分分已已設設置置為為公公式式，數數據據自自動動計計算算產產生生，務務請請不不要要填填入入任任 何何數數據據以以免免出出錯錯！只只需需在在“金金額額”欄欄白白色色空空格格內內錄錄入入數數據據 一

9、一、編編制制現現金金流流量量表表所所需需數數據據錄錄入入 序號項 目金 額 1應收票據貼現利息支出 2支付給職工的工資 支付給職工的四金 支付給職工的其他福利費 合 計-稅率稅率說明 3銷項稅額須根據實際稅率修改 進項稅額須根據實際稅率修改 應交增值稅 其他各項稅- 所得稅須根據實際稅率修改 管理費用中列支的稅金 在其他業(yè)務支出中列支的稅金 實際應繳納各項稅金合計- 4分配股利所支付的現金 分配利潤所支付的現金 利息支出（不包括應收票據貼現利息支出）不抵減利息收入 分配股利、利潤或償付利息所支付的現金合計- 5計提壞賬準備的比率0.00%可根據實際計提比率修改 計提的壞賬準備- 6 無形資產攤

10、銷 7長期待攤費用攤銷 8固定資產報廢損失 9收到投資分紅或利潤 10處置固定資產收回的現金凈額 處置無形資產收回的現金凈額 處置其他長期資產收回的現金凈額 處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額合計 - 11收到的其他與投資活動有關的現金 12支付的其他與投資活動有關的現金 二二、編編制制財財務務分分析析表表所所需需數數據據錄錄入入 序號項 目金 額 1待攤費用攤銷 現 金 流 量 表 會企03表 編制單位： 有限公司2010年10月 單位：元 項 目 行次金 額補 充 資 料行次金 額 一一、經經營營活活動動產產生生的的現現金金流流量量：1、將將凈凈利利潤潤調調節(jié)節(jié)為為經經營

11、營活活動動現現金金流流量量： 銷售商品、提供勞務收到的現金1- 凈利潤57- 收到的稅費返還3- 加：計提的資產減值準備58- 收到的其他與經營活動有關的現金8- 固定資產折舊59- 現現金金流流入入小小計計9- 無形資產攤銷60- 購買商品、接受勞務支付的現金10- 長期待攤費用攤銷61- 支付給職工以及為職工支付的現金12- 待攤費用減少（減：增加）64- 支付的各項稅費13- 預提費用增加（減：減少）65- 支付的其他與經營活動有關的現金18- 處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）66- 現現金金流流出出小小計計20- 固定資產報廢損失67- 經經營營活活動動產產生生的

12、的現現金金流流量量凈凈額額21- 財務費用68- 二二、投投資資活活動動產產生生的的現現金金流流量量： 投資損失（減：收益）69- 收回投資所收到的現金22 遞延稅款貸項（減：借項）70- 取得投資收益所收到的現金23- 存貨的減少（減：增加）71- 處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額25- 經營性應收項目的減少（減：增加）72- 收到的其他與投資活動有關的現金28- 經營性應付項目的增加（減：減少）73- 現現金金流流入入小小計計29- 其他74- 購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金30- 經經營營活活動動產產生生的的現現金金流流量量凈凈額額75- 投資所支付

13、的現金31- 支付的其他與投資活動有關的現金35- 現現金金流流出出小小計計36- 投投資資活活動動產產生生的的現現金金流流量量凈凈額額37-2、不不涉涉及及現現金金收收支支的的投投資資和和籌籌資資活活動動： 三三、籌籌資資活活動動產產生生的的現現金金流流量量： 債務轉為資本76 吸收投資所收到的現金38- 一年內到期的可轉換公司債券77 借款所收到的現金40- 融資租入固定資產78 收到的其他與籌資活動有關的現金43 現現金金流流入入小小計計44- 償還債務所支付的現金45 分配股利、利潤或償付利息所支付的現金46-3、現現金金及及現現金金等等價價物物凈凈增增加加情情況況： 支付的其他與籌資

14、活動有關的現金52 現金的期末余額79- 現現金金流流出出小小計計53- 減：現金的期初余額80- 籌籌資資活活動動產產生生的的現現金金流流量量凈凈額額54- 加：現金等價物的期末余額81 四四、匯匯率率變變動動對對現現金金的的影影響響55 減：現金等價物的期初余額82 五五、現現金金及及現現金金等等價價物物凈凈增增加加額額56- 現現金金及及現現金金等等價價物物凈凈增增加加額額83- 財財務務指指標標體體系系 編編制制單單位位： 一、財務效益（盈利能力）狀況指標 （1）凈資產收益率：凈利潤*100% 凈資產收益率(加權)=（期初股東權益+期末股東權益）/2 = #div/0! 凈利潤*100

15、% 凈資產收益率(攤薄)=期末股東權益 = #div/0! 說明： （2）總資產報酬率：（利潤總額+利息支出）*100% 總資產報酬率（加權）=（期初資產總額+期末資產總額）/2 = #div/0! （利潤總額+利息支出）*100% 總資產報酬率（攤?。?期末資產總額 = #div/0! 說明： （另一）總收入凈利率：凈利潤*100% 總收入凈利率=總收入 = #div/0! 說明： （3）資本保值增值率：期末股東權益總額*100% 資本保值增值率=期初股東權益總額 = #div/0! 說明： （4）主營業(yè)務利潤率：主營業(yè)務利潤*100% 主營業(yè)務利潤率=主營業(yè)務收入凈額 = #div/0!

16、說明： （5）成本費用利潤率：利潤總額*100% 成本費用利潤率=成本費用總額（主營業(yè)務成本+營業(yè)費用+管理費用+財務費用） = #div/0! 說明： （6）盈余現金保障倍數：經營現金凈流量 盈余現金保障倍數=凈利潤 = #div/0!（倍） 說明： 二、資產營運（能力）狀況指標 （1）總資產周轉率：主營業(yè)務收入 總資產周轉率（周轉次數）（加權）=（期初資產總額+期末資產總額）/2 = #div/0!（次） 營業(yè)收入 總資產周轉率（攤?。?期末資產總額 = #div/0!（次） 說明： （2）流動資產周轉率：主營業(yè)務收入 流動資產周轉率=平均流動資產總額 （周轉次數）= #div/0!（次）

17、 說明： 計算期天數 流動資產周轉天數=流動資產周轉率 = #div/0! (天) 說明： （3）存貨周轉率：主營業(yè)務成本 存貨周轉率=平均存貨 （周轉次數）= #div/0!（次） 說明： 360 存貨周轉天數=存貨周轉率 =#div/0!（天） 說明： （4）應收賬款周轉率：主營業(yè)務收入 應收賬款周轉率=平均應收賬款余額 = #div/0!（次） 說明： 360 應收賬款周轉天數=應收賬款周轉率 （平均賬齡）= #div/0!（天） 說明： 三、償債能力狀況指標 （1）資產負債率：負債總額*100% 資產負債率=資產總額 = #div/0! 說明： （2）股東權益比率：股東權益（包括少數股

18、東權益）*100% 股東權益比率=資產總額 = #div/0! 說明： （3）流動比率：流動資產*100% 流動比率=流動負債 = #div/0! 說明： （4）速動比率：速動資產（流動資產-存貨）*100% 速動比率=流動負債 = #div/0! 說明； （5）現金流動負債比率：年經營現金凈流量 現金流動負債比率=年末流動負債 = #div/0! 說明： （6）長期資產適合比率：(股東權益+長期負債)*100% 長期資產適合比率=固定資產+長期投資 = #div/0! 說明： （7）經營虧損掛帳比率：經營虧損掛帳*100%（當利潤及利潤分配為負時成立） 經營虧損掛帳比率=年末股東權益 = #

19、div/0! 說明： （8）負債資金支持率：年經營現金凈流量*100% 負債資金支持率=年末負債總額 = #div/0! 說明： （9）已獲利息倍數：息稅前利潤總額 已獲利息倍數=利息支出 = #div/0! 說明： 四、反映公司發(fā)展能力狀況指標 （1）營業(yè)增長率：本年主營業(yè)務增長額*100% 營業(yè)增長率=上年主營業(yè)務收入總額 = #div/0! 說明： （2）資本積累率：本年股東權益增長率*100% 資本積累率=年初股東權益 = #div/0! 說明： （3）總資產增長率：本年總資產增長額*100% 總資產增長率=年初資產總額 = #div/0! 說明： （4）固定資產成新率：平均固定資產凈

20、值*100% 固定資產成新率=平均固定資產原值 = #div/0! 說明： （5）三年利潤平均增長率：3 年末利潤總額 -1 三年利潤平均增長率=（ 三年前年末利潤總額）*100% = #div/0! 說明： （6）三年資本平均增長率：3 年末股東權益總額 -1 三年資本平均增長率=（ 三年前年末股東權益總額）*100% = #div/0! 說明： （7）三年銷售平均增長率：3 當年主營業(yè)務收入總額 -1 三年銷售平均增長率=（ 三年前主營業(yè)務收入總額）*100% = #div/0! 說明： （8）技術投入比率：當年技術轉讓費支出與研發(fā)投入*100% 技術投入比率=當年主營業(yè)務收入凈額 說明：

21、 利潤總額*100% 成本費用總額（主營業(yè)務成本+營業(yè)費用+管理費用+財務費用） 總資產凈利率 #div/0! 總收入凈利率*總資產周轉率 #div/0!#div/0! 凈利潤/總收入總收入 - 總收入總成本費用流動資產 - 主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本 - 其他業(yè)務利潤主營業(yè)務稅金及附加 - 投資收益期間費用 - 補貼收入營業(yè)外支出 - 營業(yè)外收入所得稅 - 以前年度損益調整少數股東權益 - 凈資產收益率 #div/0! /股東權益比率 #div/0! 1 -資產負債率 #div/0! /總資產 -負債/總資產 - 長期資產 -流動負債長期負債 0- 貨幣資金長期投資 0-短期借款長期借款 0- 應收預付款固定資產 - - 應付預收其他長期負債 0- 存貨無形資產 -其他流動負債 0 短期投資其他長期投資 00 其他流動資產 - 流動資產 - 總資產 - 其他長期負債 標標準準財財務務比比率率分分析析 指標2004年實際值 標準值或平均值 一、基本凈資產收益率#div/0!5% 反映指標總資產收益率#div/0!5% 財務資產保值增值率#div/0! 大于等于100% 效益修正營業(yè)利潤率#div/0!10% 狀況指標成