公司財(cái)務(wù)報(bào)告范文

1、公司財(cái)務(wù)報(bào)告范文一總體評(píng)述（ 一） 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平根據(jù) xxxx 公開發(fā)布的數(shù)據(jù) , 運(yùn)用 xxxx 系統(tǒng)和 xxx 分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析 , 我們認(rèn)為xxxx 本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高（ 二） 公司分項(xiàng)績(jī)效水平項(xiàng)目公司評(píng)價(jià)二財(cái)務(wù)報(bào)表分析（ 一） 資產(chǎn)負(fù)債表1. 企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%.資產(chǎn)的變化中 固定資產(chǎn) 增長(zhǎng)最多,為xx萬元.企業(yè)將 資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移 .應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模 ,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化 ,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?,也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式 .因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究流動(dòng)資

2、產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為 xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度 , 說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng) . 信用類資產(chǎn)的增 長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng) , 說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想 , 企業(yè)受第三者的制約增 強(qiáng), 企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作 . 存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng) , 說明企 業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過多 ,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大 ,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作 .總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般2. 企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明從負(fù)債與所有者

3、權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為 xx%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為 xx% .說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%.流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為 xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低說明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低. 盈余公積比重提高 , 說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望 . 未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了xx% ,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余. 未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)

4、性負(fù)債的比重比去年也有所提高, 說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高總體上 , 企業(yè)長(zhǎng)期和短期的 中小企業(yè)融資 活動(dòng)比去年有所減弱 . 企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為 主來開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng) , 資金成本相對(duì)比較低 .( 二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支凈利潤(rùn)總額所得稅凈利潤(rùn)毛利率 (%)凈利率 (%)成本費(fèi)用利潤(rùn)率 (%)凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)1. 利潤(rùn)分析11 / 8(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 xx萬元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬元，占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額 xx

5、 萬元 , 占利潤(rùn)總額 xx%.(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 xx萬元,較上年同期增長(zhǎng)xx%.其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)xx%,增加利潤(rùn)總額xx萬元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額 xx萬元.2. 收入分析本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 xx 萬元 . 與去年同期相比增長(zhǎng)XX%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段 ， 產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng) ， 市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大, 公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大 .3. 成本費(fèi)用分析(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì) xx 萬元 . 其中 ， 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx 萬元 , 占成本費(fèi)用總額 xx; 營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬元，占成本費(fèi)用總

6、額 xx%;管理費(fèi)用xx萬元，占成本費(fèi)用總額 xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬元 , 占成本費(fèi)用總額 xx%.(2) 成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元，增長(zhǎng)xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元，增長(zhǎng)xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少 xx萬元，降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元 , 增長(zhǎng) xx%; 財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少 xxx 萬元 , 降低 xx%.4. 利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬元.其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn) xx萬元，

7、財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬元，營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬元.本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī) , 提請(qǐng)分析者予以高度重視 , 因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力 , 將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)5. 經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為 XX%,綜合凈利率為XX%，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為 xx%.分別比上年同, 公司期提高了 XX%，XX%，XX%， 平均提高 XX%， 說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段 ， 本期公司在產(chǎn) 品結(jié)構(gòu)

8、調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面 ， 以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步 獲利能力在本期獲得較大提高(2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià)凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量 ， 衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo) . 本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為 1.05，比上年同期提高了 XX%，說明公司收益質(zhì)量變化不大 ，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重(3) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為XSX%，其中，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為XX%，說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降 , 收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好 , 未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi) 用的控制水平.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為 XX%,說明

9、公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高 ， 成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好 ， 未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平 . 營(yíng)業(yè)費(fèi)用增 長(zhǎng)率為XX%.說明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降 ，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為 XX%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好 ， 未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平 . 財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為XX%.說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降 ，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平( 三) 現(xiàn)金流量表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況 (%)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)

10、金流入量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量總現(xiàn)金流入量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量總現(xiàn)金流出量現(xiàn)金流量?jī)纛~1. 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為 XX%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬元 , 占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%.(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx 萬元, 占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為XX

11、萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx 萬元 , 占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%.2. 現(xiàn)金流動(dòng)性分析(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo). 該指標(biāo)越大 , 償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為 0.59, 較上年同期大幅提高 ,說明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高 ,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高 ,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力. 本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高現(xiàn)金流

12、動(dòng)性的小幅增強(qiáng) , 有利于公司的持續(xù)發(fā)展三, 財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)( 一) 償債能力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) :項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況 (%)流動(dòng)比率速動(dòng)比率資產(chǎn)負(fù)債率 (%)有形凈值債務(wù)率 (%)現(xiàn)金流入負(fù)債比. 企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和綜合分?jǐn)?shù)企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力 償還債務(wù)能力 , 是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵 . 公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為 52.79, 較上年同期提高 38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高, 本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng) 為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展 ,降低公司債務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) .從行業(yè)內(nèi)部看 ,公司償債負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面

13、都取得了極大的成績(jī). 企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高能力極強(qiáng) , 在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平 , 債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小在償債能力中 , 現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo)( 二) 經(jīng)營(yíng)效率分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) :項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況 (%)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)周期 ( 天)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率 , 是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段 ,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高 , 那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的 . 公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18, 較上年同期提高 24.29%,說明公司經(jīng)營(yíng)效率處于

14、較快提高階段 , 本期公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī) , 公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高 . 提請(qǐng)分析者予以重視 ,公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來降低成本 , 創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益 , 降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面 . 從行業(yè)內(nèi)部看 , 公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平 , 公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位, 未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì) . 在經(jīng)營(yíng)效率中 , 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng) , 是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo) .( 三) 盈利能力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) :項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況總資產(chǎn)報(bào)酬率 (%)凈資產(chǎn)收益率

15、 (%)毛利率 (%)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 (%)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 (%)凈利潤(rùn)率 (%)成本費(fèi)用利潤(rùn)率 (%)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力. 公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為 96.39, 較上年同期提高 36.99%, 說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段, 本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步, 公司盈利能力在本期獲得極大提高, 提請(qǐng)分析者予以高度重視 ,因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大, 創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) . 從行業(yè)內(nèi)部看 , 公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平 ,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力 , 未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì) . 在盈利能力中 , 成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng), 是引起盈利能力變化的主要指標(biāo)( 五 ) 企業(yè)發(fā)展能力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) :項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況主營(yíng)收入增長(zhǎng)率 (%)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率 (%)流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率 (%)總資產(chǎn)增長(zhǎng)率 (%)可持續(xù)增長(zhǎng)率 (%)企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展 , 通過對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來 的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì) .公司本期成長(zhǎng)能力綜合分?jǐn)?shù)為 65.38, 較上年同期提高 92.81%, 說明公司 成長(zhǎng)能力處于高速發(fā)展階段 , 本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需