內(nèi)部審計制度(試行)

1、xxxX殳份公司內(nèi)部審計制度（試行）第一章 總則第一條 為完善公司治理結構，規(guī)范公司經(jīng)濟行為，維護殳東的合法權益， 明確審計責 任，加大審計監(jiān)督力度， 保證審計質(zhì)量， 明確內(nèi)部審計工作職責及規(guī)范審計工作程序， 確保公 司各項內(nèi)部控制制度得以有效的實施， 根據(jù)中華人民共和國審計法 、審計署關于內(nèi)部審計 工作的規(guī)定、中國內(nèi)部審計準則 、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 、公司章程及國家有關法律 法規(guī)的規(guī)定，并結合殳份公司實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部審計是指由內(nèi)部審機構和人員獨立監(jiān)督和評價殳份公司、 分公司、 辦事處、控殳子公司及具有重大影響或共同控制的參殳子公司的內(nèi)部控制和風險管理的有效 性、

2、財務信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。第三條 內(nèi)部審計的目的是促進內(nèi)部控制制度的建立健全，有效地控制成本、改善經(jīng)營管 理，防范和控制風險，提高運作效率，幫助公司實現(xiàn)經(jīng)營目標。第二章 機構設置第四條 殳份公司設立監(jiān)審部， 監(jiān)審部對董事會審計委員會負責， 向董事會審計委員會報 告工作，在董事會審計委員會的指導下獨立開展工作。第五條 董事會審計委員會由三名董事組成， 審計委員會委員由全體董事的三分之一以上 提名， 二分之一以上表決同意方可當選。 審計委員會設主席一名， 由獨立董事?lián)危?負責主持 委員會工作；主席由審計委員會過半數(shù)委員選舉產(chǎn)生。第六條 董事會審計委員會

3、任期與董事會任期一致，委員任期屆滿，連選可以連任，期間 如有委員提出不再擔任該職務，或該委員的實際情況已經(jīng)不適于擔任該職務，經(jīng)董事會同意， 該委員自動失去委員資格，并由董事會根據(jù)上述第五條規(guī)定補足委員人數(shù)。第七條 監(jiān)審部應積極配合董事會審計委員會的工作，接受其監(jiān)督和業(yè)務指導。第八條 公司監(jiān)事會認為必要時可委托監(jiān)審部對公司進行財務檢查。第九條 監(jiān)審部設經(jīng)理，具體負責公司總體審計工作，由公司董事會審計委員會提名，董 事會聘任。監(jiān)審部經(jīng)理應具備審計審計或會計中級以上職稱， 監(jiān)察審計機構配備若干內(nèi)審人員， 內(nèi)審人員應具有良好的職業(yè)道德，具備與其所從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力， 熟悉公司及各

4、下屬單位的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制。根據(jù)內(nèi)審工作需要， 監(jiān)審部可從相關業(yè)務部門和所屬子公司、 分公司中聘請兼職審計員或 借調(diào)有關人員完成特定項目的審計工作， 兼職審計員和借調(diào)人員在執(zhí)行審計任務時， 享有與常 設內(nèi)審人員相同的工作權利與義務。 如有特殊工作需要， 經(jīng)審計委員會批準， 監(jiān)審部可聘請專 門機構或者專業(yè)人員參與特殊項目的審計。第三章 內(nèi)審人員工作準則第十條 內(nèi)部審計人員必須有過硬的業(yè)務能力， 熟悉國家法律法規(guī)、財經(jīng)制度和公司的規(guī) 章制度，具有會計、法律、管理等至少一方面的專業(yè)知識和經(jīng)驗，經(jīng)過適當?shù)膶I(yè)訓練，并具 有足夠的分析、判斷能力，善于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。第十一條 內(nèi)部審計人員

5、必須遵守職業(yè)道德和審計工作紀律，恪守獨立、客觀、公正的原 則，不得濫用職權，徇私舞弊。并以應有的職業(yè)道德謹慎態(tài)度執(zhí)行審計工作、發(fā)表審計意見。第十二條 內(nèi)部審計人員應保持獨立性， 與被審計事項有直接或間接利害關系的人員應當 回避；獨立開展工作，不受任何部門或個人的干涉和阻撓。第十三條 內(nèi)部審計人員應該接受繼續(xù)教育和專項審計業(yè)務培訓， 不斷更新專業(yè)知識， 提 高業(yè)務素質(zhì)和能力。第四章 監(jiān)審部及內(nèi)審人員工作職責與權限第十四條 監(jiān)審部主要開展預算執(zhí)行情況審計、經(jīng)營和效益審計、內(nèi)控審計及專項審計， 具體主要履行以下職責：1、參與公司的內(nèi)部控制制度的建設，對公司及下屬公司的內(nèi)部控制是否健全、有效性進 行審

6、計，出具內(nèi)部控制的專項審計報告， 或在日常的審計報告中涉及的內(nèi)部控制作出專項說明。 按照“一審二幫三促進” 的原則， 協(xié)助被審計單位完善內(nèi)部控制制度， 促進被審計單位提高管 理水平，達到查錯糾弊，提高經(jīng)濟效益的目的。2、對公司及下屬單位從控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五個方面 進行評估， 向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。 對內(nèi)部控制制度的的健全性、 有效性、適用性及 執(zhí)行情況進行審查評價，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 、企業(yè)內(nèi)部控制審計指引及企業(yè) 內(nèi)部控制評價指引 ，對內(nèi)部控制制度存在的缺陷提出整改方案，并跟蹤檢查內(nèi)部控制制度缺 陷整改情況，促進內(nèi)部控制制度的完善。3、對股份公司及

7、下屬公司的經(jīng)營成果、財務收支的合法性、真實性進行審計監(jiān)督；4、對股份公司及下屬公司的預算執(zhí)行情況和財務決算情況進行審計監(jiān)督；5、對股份公司及下屬公司的經(jīng)營管理和經(jīng)營績效進行審計監(jiān)督；6、對各子公司主要負責人的離職和任期的經(jīng)濟責任進行審計；7、對固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源、購置、管理、使用和維修及相關的經(jīng)濟合同 進行審計監(jiān)督；8、對基建工程項目預、決算的真實合法性進行審計；9、對股份公司及下屬公司的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔保、關聯(lián)交易進行審計 監(jiān)督；10、協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部 審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；11、對

8、募集資金的投入、使用及管理情況進行審計監(jiān)督；12、審計委員會授權的其他審計事項；13、配合國家審計機關、外部審計機構，完成相關審計工作；第十五條 監(jiān)審部應根據(jù)審計結果出具審計報告，定期向?qū)徲嬑瘑T會提交審計工作總結。第十六條 內(nèi)審人員行使以下職權：1、有權參加公司有關經(jīng)營、財務管理決策、工程建設、對外投資、重大合同等事項的會 議；參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計。召開與審計事項有關的會議。2、有權審查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表和其他有關文件資料，資金和資產(chǎn)狀況； 有權查閱、 復印、索取與審計有關的文件、 資料，有權就審計有關問題向相關單位和個人進行 調(diào)查，并取得證明材料；

9、3、調(diào)審或就地審查、查閱各部門所有與審計項目有關的文件資料等，被審計部門或單位 必須如實提供，不得拒絕，隱瞞。4、對與審計事項有關的部門和人員進行調(diào)查，取得相關證明材料，有關部門和個人必須 積極配合，不得設置障礙。5、對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關審計資料的行為，經(jīng)公司領導批準采取必要 的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；6、對正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為，可做出臨時制止決定，并立即向?qū)?計委員會報告。8、提出改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員， 提出追究責任的建議。9、要求股份公司或特定項目按要求設置內(nèi)部審計環(huán)節(jié)，并配備內(nèi)審人員；按

10、要求設置的 內(nèi)審環(huán)節(jié)與人員對股份公司監(jiān)審部負責，由股份公司監(jiān)審部領導。10、對審計職責范圍內(nèi)的應審計而未審計的事項，內(nèi)審機構有權向?qū)徲嬑瘑T會報告，提出 終止或作廢該事項，并提出對責任人進行追究責任的建議。11、未經(jīng)監(jiān)審部審計，股份公司及其管理層年終經(jīng)營績效工資（或獎金）不予兌現(xiàn)。第五章 內(nèi)審工作程序第十七條 監(jiān)審部應在考慮組織風險、 管理需要及審計資源的基礎上， 確定年度審計目標， 制定審計計劃，對審計工作做出合理安排，報經(jīng)董事會審計委員會審核批準后實施。第十八條 監(jiān)審部在審計過程中應積極利用計算機進行輔助審計。 在計算機信息系統(tǒng)下進 行審計，不應改變審計計劃確定的目標和范圍。第十九條 監(jiān)審部

11、根據(jù)審計計劃，選派內(nèi)審人員組成審計小組，并指定主審人員。審計小 組實行主審負責制。 主審負責制定具體項目審計計劃， 做好審計準備。 必要時，可申請其他專 業(yè)人員參與或提供專業(yè)建議。第二十條 監(jiān)審部在實施審計前 3 個工作日，向被審計單位送達審計通知書。 對于需要突 擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務， 審計通知書可在實施審計時送達。 被審計單位接到審計通知書后， 應 當積極主動做好接受審計的各項準備工作。第二十一條 內(nèi)審人員應深入調(diào)查、充分了解情況，采用抽樣審計等方法，對被審計單位經(jīng)營活動進行審計并對內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性進行評價測試第二十二條 內(nèi)審人員應運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復核等方

12、法，獲取充分、 相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結論和建議。第二十三條 內(nèi)審人員應將審計程序的執(zhí)行過程及收集和評價的審計證據(jù)， 記錄于審計工 作底稿。第二十四條 內(nèi)審負責人應在實施必要的審計程序后， 將審計中發(fā)現(xiàn)的問題， 與被審計單 位進行座談交流， 聽取被審計單位意見后， 編制審計報告初稿， 并向被審計單位征求反饋意見。 被審計單位有異議的， 應當自接到審計報告初稿之日起 5 個工作日內(nèi)提出書面意見； 逾期不提 出的，視同沒有意見。第二十五條 被審計單位對審計報告初稿有不同意見時， 應首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切提 出補充意見， 經(jīng)內(nèi)審人員查明后修改或補充； 對審計報告處理建議的內(nèi)容也可以提出不

13、同的看 法，內(nèi)審人員可以采納或維護審計結論。第二十六條 對審計中存在的爭議， 內(nèi)審人員應如實反映給董事會審計委員會， 實事求是 地提出解決辦法； 若被審計單位對審計報告初稿有異議且無法協(xié)調(diào)時， 應將審計報告與被審計 單位意見一并報董事會審計委員會協(xié)調(diào)處理。第二十七條 審計報告初稿經(jīng)過必要的修改后， 內(nèi)審負責人應出具正式的審計報告， 連同 被審計單位的反饋意見及時報送董事會審計委員會審批。 審批后的審計報告應及時送達被審計 單位。第二十八條 被批準的審計報告和決定自送達之日起生效， 被審計單位必須執(zhí)行， 并將執(zhí) 行結果書面報監(jiān)審部。 審計報告下達后由于情況變化或有新的重要數(shù)據(jù)， 被審計單位應向監(jiān)

14、審 部報告，由監(jiān)審部查明事實后，報告董事會審計委員會決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。第二十九條 內(nèi)審人員對重要審計項目應當進行后續(xù)審計監(jiān)督， 督促檢查被審計單位對審 計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況， 并向董事會審計委員會報告被審計單位的執(zhí)行結 果。第六章 內(nèi)審工作要求第三十條 內(nèi)審人員在審計過程中，應充分考慮重要性與審計風險的問題。第三十一條 內(nèi)審人員應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)及公司財務會計制度、內(nèi)部控制制度、預算管理規(guī)定等制度開展內(nèi)部審計工作，加強內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風險第三十二條 內(nèi)審人員在實施審計計劃前應擬訂審計方案，確定審計范圍、內(nèi)容、方式和 時間，視具體情況通知被審計

15、單位。第三十三條 內(nèi)審人員在進行審計時，應獲取充分、相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計 結論和審計建議。 在審計中必須做好工作底稿， 記錄審計過程， 取得證明材料， 作好調(diào)查記錄 并取得相關人員的書面確認。第三十四條 監(jiān)審部對違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度的行為應及時報告， 并提出 處理意見，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制管理漏洞，及時提出改進建議。第三十五條 監(jiān)審部應以審計報告形式向被審計單位下達審計決定和處理建議。 審計報告 要求做到事實清楚、數(shù)據(jù)確實、依法有據(jù)、建議恰當，并體現(xiàn)重要性原則。監(jiān)審部對其出具的 審計報告的客觀性、真實性負責。第三十六條 監(jiān)審部應當每月向?qū)徲嬑瘑T會提交內(nèi)部審計工作總結， 審

16、計委員會每季度向 股份公司董事會提交內(nèi)部審計工作報告。第三十七條 監(jiān)審部對已辦結的內(nèi)部審計事項，應當按照國家檔案管理規(guī)定建立審計檔 案，妥善保存和管理。第三十八條 內(nèi)部審計資料未經(jīng)董事會同意 , 不得泄露給其他任何組織或個人。第三十九條 內(nèi)審人員應當嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范， 堅持原則、客觀公正、 保持廉潔、 保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。第四十條 為保證審計工作的獨立、客觀、公正，內(nèi)審人員與審計事項有利害關系時，應 當回避。第四十一條 股份公司董事會、 總經(jīng)理應當保障監(jiān)審部及相關工作人員依法行使職權和履 行職責；任何公司和個人不得對認真履行職責的內(nèi)審人員進行打擊報復。第四十二條 被審計單位和人員應當積極配合內(nèi)部審計工作， 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要提 供必要的工作條件。第七章 獎懲第四十三條 對認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)審人員，對揭發(fā) 檢舉中的有功人員，股份公司將給予表揚和獎勵。第四十四條 對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)審人員，股份公司將給予行政處分；情