注冊會計師稅法模擬題

1、注冊會計師稅法模擬題及答案單選題:共 30題,每題 1分1 、下列各項目中 , 可以不計人企業(yè)當期所得稅應納稅所得額的是 ( ) 。A. 納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)B. 納稅人以非現(xiàn)金的實物資產(chǎn)對外投資 , 發(fā)生的資產(chǎn)評估增值C. 按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物 資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的D. 按規(guī)定上繳財政的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收2 、某個人一次性取得勞務報酬 8 萬元 , 通過希望工程全部捐贈給某貧困山區(qū) 為此, 該個人( ) 。A. 不需要繳納個人所得稅B. 需要繳納個人所得稅 11440元C. 需要繳納個人所得稅 11200元D. 需要繳納個人

2、所得稅89603 、某小型企業(yè) ,2001 年 1月20日向其主管稅務機關(guān)申報 2000年度取得收 入總額 150萬元,發(fā)生的直接成本 120萬元、其他費用 40 萬元, 全年虧A. 7.92 萬元B. 9.90 萬元C. 10.56 萬元D. 13.20 萬4 、下列各項中 , 可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是 ( ) 。A. 廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款B. 保險業(yè)辦理初保業(yè)務收取的全部保費收入C. 無形資產(chǎn)投資入股時的評估價值D. 經(jīng)批準準予從事融資租賃業(yè)務中的租賃5 、從事貨物生產(chǎn)、年應稅銷售額超 50萬元的小規(guī)模納稅人 , 不可以被認定 為一般納稅人。 ( )A. 正確B. 錯6 、

3、我國現(xiàn)行稅法規(guī)定 , 國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款 , 但是設(shè)定罰款的數(shù)額最高不得超過 10000元。 ( ) A. 正確B. 錯7 、下列各項中應征土地增值稅征稅的有 ( ) A. 用房地產(chǎn)進行投資B. 兼并企業(yè)取得被兼并企業(yè)房地產(chǎn)C. 房地產(chǎn)交換D. 房地產(chǎn)的出8 、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營 ,在同一地點累計超過 3個月, 應當在 營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。 ( ) A. 正確B. 錯9 、外商投資企業(yè)以財產(chǎn)作抵押的貸款不提壞賬準備。 （ ） A. 正確B. 錯10、 下列各項中，不得作為工資薪金支出在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.臨 時工的工資B. 合同工的工資C.

4、已領(lǐng)取養(yǎng)老保險金的離退休職工的工資D. 固定職工的副食補11、 下列項目符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（）。A.供電企業(yè)采用 預收電費結(jié)算的 , 為開具票據(jù)的當天B. 供電企業(yè)采用預收電費結(jié)算的，為抄表確認單據(jù)的當天C .委托代銷貨物的 ,均為收到代銷清單的當天D .委托代銷貨物 180天未收到貨款或代銷清單的 ,為發(fā)出代銷商品滿 18012 、某外國投資者 1998 年在沿海經(jīng)濟開放區(qū)所在老市區(qū)內(nèi)投資舉辦了一家 合資制藥企業(yè) , 該企業(yè) 1998年被稅務機關(guān)認定為開始獲利年度 ,1998 A.1.88B. 2C. 3.58D. 3.113 、納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費

5、品的不納稅 ; 用于 生產(chǎn)非應稅消費品的 , 于移送使用時納稅。 ( ) A. 正確B. 錯14、車船使用稅的納稅地點為()。A.車輛所在地B. 車輛行駛地C. 納稅人經(jīng)營所在地D. 領(lǐng)取車船牌照15、 下列各項中需要按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是()。A.自建自用建筑物B. 出租自建建筑物C. 投資入股的建筑物D. 自建建筑物后銷16 、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房 , 在出售前被出租的 , 一律不征收房產(chǎn) 稅。 ( ) A. 正確B. 錯17 、海關(guān)為確定進出口貨物的完稅價格需要推遲作出估價決定時 , 不能放行 貨物。 ( )A. 正確B. 錯18 、征管法規(guī)定 , 納稅人拒絕扣繳義務人依法履行

6、代扣代繳稅款義務時 扣繳義務人應于 ( ) 向主管稅務機關(guān)報告。 A.1 日之內(nèi)B. 3 日之內(nèi)C. 5 日之內(nèi)D. 納稅期限19、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)、外籍個人適用的稅法有()。A.城建稅B. 房產(chǎn)稅C. 土地增值稅D. 車船使用20 、下列各項中 ,不屬于營業(yè)稅征收范圍的是 ( ) 。 A .物業(yè)管理公司代供電部 門收取電費取得的收入B. 金融機構(gòu)實際收到的結(jié)算罰款、罰息收入C. 國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務取得的收入D .拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費收21 、凡在我國從事基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的外商投資企業(yè),經(jīng)營期在 15年以上的 ,從獲得年度起享受所得稅“五免五減半”的優(yōu)惠。 (

7、) A. 正確B. 錯22 、無論土地增值稅的納稅義務人是法人還是自然人 , 都應向房地產(chǎn)所在地 主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。 ( ) A. 正確B. 錯23 、對于納稅人已提足折舊的房產(chǎn) , 無論是否繼續(xù)使用 ,均無需繳納房產(chǎn)稅。 ( ) A. 正確B. 錯24 、納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的 , 由稅務機關(guān)處 以()以下的罰款；屬于經(jīng)營行為的,處以()以下的罰款。A.1000元,10000元B. 2000 元,10000 元C. 1000 元,5000 元D. 1000 元,2000025 、納稅人新征用的耕地 , 自批準使用之日起滿一年時開始繳納土地使用 稅。 ( )

8、A. 正確B. 錯26 、外商投資企業(yè)以非貨幣資產(chǎn)對外投資的 , 其評估確認的投資價值與原賬 面價值的差額 , 應計入當期應納稅所得額。 ( ) A. 正確B. 錯27 、對個人按市場價格出租的居民住房 , 可暫按其租金收入征收 4%的房產(chǎn) 稅。 ( ) A. 正確B. 錯28 、對于期貨交易中倉單注冊人注冊貨物時發(fā)生升水的,該倉單注銷 （即提取貨物退出期貨流通）時,正確的處理是（）。A.注冊人應當就升水部分款項向注銷人 開具負數(shù)增值稅專用發(fā)票 , 同時沖減銷項稅額B. 注銷人憑取得的專用發(fā)票調(diào)減進項稅額C. 不得由倉單注銷人向倉單注冊人開具增值稅專用發(fā)票D. 注冊人應當就升水部分款項向注銷人

9、開具增值稅專用發(fā)票，同時計提銷項稅額, 注銷人憑取得的專用發(fā)票計算抵扣進項稅29 、當主管稅務機關(guān)確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方法是（）。A.對購貨方不以偷稅論處，并 依法準予抵扣進項稅款B. 對購貨方不以偷稅論處 , 但應按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅款C. 購貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的 , 以偷稅論D. 購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，罰款后予以抵扣進項 稅30 、某事業(yè)單位招標請某建筑公司幫其建造住房銷售給本單位職工 , 則對該 事業(yè)單位 （ ） 。 A. 免征營業(yè)稅B. 按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅C. 按照

10、銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅D. 按照建筑業(yè)和銷售不動產(chǎn)征收兩道營業(yè)您的得分是 :0, 則對該事業(yè)單選擇題:( 共30題,每題 1分) 某事業(yè)單位招標請某建筑公司幫其建造住房銷售給本單位職工 位( ) 。A. 免征營業(yè)稅B. 按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅C. 按照銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅D. 按照建筑業(yè)和銷售不動產(chǎn)征收兩道營業(yè)正確答案 :C 您的答案 : 該題您沒有作答試題解析 : 車船使用稅的納稅地點為 ( ) 。A. 車輛所在地B. 車輛行駛地C. 納稅人經(jīng)營所在地D. 領(lǐng)取車船牌照正確答案 :C 您的答案 : 該題您沒有作答試題解析 :納稅人新征用的耕地 , 自批準使用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅A.

11、正確B. 錯正確答案 :A 您的答案 : 該題您沒有作答試題解析 : 這是土地使用稅納稅義務發(fā)生時間中的一項特殊規(guī)定。無論土地增值稅的納稅義務人是法人還是自然人 , 都應向房地產(chǎn)所在地主管稅 務機關(guān)辦理納稅申報。 ( )A. 正確B. 錯正確答案 :A 您的答案 : 該題您沒有作答試題解析 :對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房 , 在出售前被出租的 , 一律不征收房產(chǎn)稅。 ( )A. 正確B. 錯正確答案 :B 您的答案 : 該題您沒有作答試題解析 :從事貨物生產(chǎn)、年應稅銷售額超 50萬元的小規(guī)模納稅人 , 不可以被認定為一般納稅人。 ( )A. 正確B. 錯正確答案 :B 您的答案 : 該題您沒有

12、作答試題解析 :征管法規(guī)定 ,納稅人拒絕扣繳義務人依法履行代扣代繳稅款義務時 , 扣繳 義務人應于 ( ) 向主管稅務機關(guān)報告。A. 1 日之內(nèi)B. 3 日之內(nèi)C. 5 日之內(nèi)D. 納稅期限正確答案 :A 您的答案 : 該題您沒有作答試題解析 : 應在 1 日之內(nèi)報告稅務機關(guān)處理。下列項目符合增值稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是 ( ) 。A. 供電企業(yè)采用預收電費結(jié)算的 , 為開具票據(jù)的當天B. 供電企業(yè)采用預收電費結(jié)算的 , 為抄表確認單據(jù)的當天C. 委托代銷貨物的，均為收到代銷清單的當天D. 委托代銷貨物180天未收到貨款或代銷清單的，為發(fā)出代銷商品滿180正確答案 :D 您的答案 :該題您沒

13、有作答試題解析:A、B項錯,應為發(fā)行電量的當天,C項不是“均為” ，D項正確海關(guān)為確定進出口貨物的完稅價格需要推遲作出估價決定時 , 不能放行貨物。 ( )A. 正確B. 錯正確答案:B您的答案：該題您沒有作答試題解析 : 海關(guān)為確定進出口貨物的完稅價格需要推遲作出估價決定時 , 進出 口貨物的收發(fā)貨人可以在依法向海關(guān)提供擔保后 , 先行提取貨物。對于期貨交易中倉單注冊人注冊貨物時發(fā)生升水的 , 該倉單注銷 ( 即提取貨物 退出期貨流通 )時, 正確的處理是 ( ) 。A. 注冊人應當就升水部分款項向注銷人開具負數(shù)增值稅專用發(fā)票 , 同時沖減銷 項稅額B. 注銷人憑取得的專用發(fā)票調(diào)減進項稅額C

14、 .不得由倉單注銷人向倉單注冊人開具增值稅專用發(fā)票D. 注冊人應當就升水部分款項向注銷人開具增值稅專用發(fā)票，同時計提銷項稅額, 注銷人憑取得的專用發(fā)票計算抵扣進項稅正確答案 ：D 您的答案 ： 該題您沒有作答試題解析 ：列各項中應征土地增值稅征稅的有 ( )A.用房地產(chǎn)進行投資B. 兼并企業(yè)取得被兼并企業(yè)房地產(chǎn)C. 房地產(chǎn)交換D. 房地產(chǎn)的出正確答案 :C 您的答案 : 該題您沒有作答試題解析 :外商投資企業(yè)和外國企業(yè)、外籍個人適用的稅法有 ( ) 。A. 城建稅B. 房產(chǎn)稅C. 土地增值稅D. 車船使用正確答案 :C 您的答案 : 該題您沒有作答試題解析 :外商投資企業(yè)不繳納城建稅、房產(chǎn)稅、

15、車船使用稅 , 相應繳納城市 房地產(chǎn)稅、車船使用牌照稅。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營 , 在同一地點累計超過 3個月, 應當在營業(yè) 地辦理稅務登記手續(xù)。 ( )A. 正確B. 錯正確答案 :B 您的答案 : 該題您沒有作答試題解析 :從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營 , 在同地點累計超過 180天的, 應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的 ,由稅務機關(guān)處以 ( ) 以下的罰款 ; 屬于經(jīng)營行為的 ,處以( ) 以下的罰款。A.1000 元,10000 元B.2000 元,10000 元C. 1000 元,5000 元D. 1000 元,20000正確答

16、案 :A 您的答案 : 該題您沒有作答試題解析 :外商投資企業(yè)以財產(chǎn)作抵押的貸款不提壞賬準備。 ( )A. 正確B. 錯正確答案 :A 您的答案 : 該題您沒有作答試題解析 : 符合現(xiàn)行政策規(guī)定。我國現(xiàn)行稅法規(guī)定 , 國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款 ,但是 設(shè)定罰款的數(shù)額最高不得超過 10000元。 ( )A. 正確B. 錯正確答案 :B 您的答案 : 該題您沒有作答試題解析 :凡在我國從事基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的外商投資企業(yè) ,經(jīng)營期在 15年以上的 , 從獲得年 度起享受所得稅“五免五減半”的優(yōu)惠。 ( )A. 正確B. 錯正確答案 :B 您的答案 : 該題您沒有作答試題解析 : 適用

17、“五免五減半”的外商投資企業(yè)應是在海南經(jīng)濟特區(qū)和上海浦 東新區(qū)設(shè)立的 , 經(jīng)營期限在 15年以上, 從事基礎(chǔ)設(shè)施項目的企業(yè)。對于納稅人已提足折舊的房產(chǎn) , 無論是否繼續(xù)使用 ,均無需繳納房產(chǎn)稅。 ( )A. 正確B. 錯正確答案 :B 您的答案 : 該題您沒有作答試題解析 : 我國現(xiàn)行稅法規(guī)定 ,房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值或租金收 入 , 與其是否提足折舊無關(guān)。列各項中 ,不得作為工資薪金支出在企業(yè)所得稅前扣除的是 ( )A.臨時工的工資B. 合同工的工資C. 已領(lǐng)取養(yǎng)老保險金的離退休職工的工資D. 固定職工的副食補正確答案 :C 您的答案 :該題您沒有作答試題解析 : 下列各項中 ,可

18、以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是 ( ) 。A. 廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款B. 保險業(yè)辦理初保業(yè)務收取的全部保費收入C. 無形資產(chǎn)投資入股時的評估價值D. 經(jīng)批準準予從事融資租賃業(yè)務中的租賃正確答案 :B 您的答案 :該題您沒有作答試題解析 :外商投資企業(yè)以非貨幣資產(chǎn)對外投資的 , 其評估確認的投資價值與原賬面價值的差額,應計入當期應納稅所得額。 ( )A. 正確B. 錯正確答案 :A 您的答案 : 該題您沒有作答試題解析 : 外商投資企業(yè)以非貨幣資產(chǎn)對外投資的 ,其評估確認的投資價值與 原賬面價值的差額 , 應計入當期應納稅所得額。下列各項中需要按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是 ( ) 。A. 自

19、建自用建筑物B. 出租自建建筑物C. 投資入股的建筑物D. 自建建筑物后銷正確答案 :D 您的答案 : 該題您沒有作答試題解析:自建建筑物后銷售 ,應當按建筑業(yè) 3%和銷售不動產(chǎn) 5%繳納營業(yè)稅。納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的不納稅 ; 用于生產(chǎn)非 應稅消費品的 , 于移送使用時納稅。 ( )A. 正確B. 錯正確答案 :A 您的答案 : 該題您沒有作答試題解析:納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的不納稅 ; 用于生產(chǎn)非應稅消費品的 , 于移送使用時納稅。某外國投資者 1998 年在沿海經(jīng)濟開放區(qū)所在老市區(qū)內(nèi)投資舉辦了一家合資制 藥企業(yè), 該企業(yè) 1998年被

20、稅務機關(guān)認定為開始獲利年度 ,1998A.1.88B.2C. 3.58D. 3.1正確答案 :您的答案 :該題您沒有作答試題解析 :某個人一次性取得勞務報酬 8萬元, 通過希望工程全部捐贈給某貧困山區(qū) ,為 此,該個人( ) 。A. 不需要繳納個人所得稅B. 需要繳納個人所得稅 11440 元C. 需要繳納個人所得稅 11200元D. 需要繳納個人所得稅 8960正確答案 :B 您的答案 : 該題您沒有作答試題解析：應繳納個人所得稅=80000X (1 - 20%)x (1 - 30%)X 30%2000=11440 ( 元 ) 。下列各項目中 ,可以不計人企業(yè)當期所得稅應納稅所得額的是 ( ) 。A. 納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)B. 納稅人以非現(xiàn)金的實物資產(chǎn)對外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評估增值C. 按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物 資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的D. 按規(guī)定上繳財政的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收正確答案 :D 您的答案 :該題您沒有作答試題解析:ABC都應該計人應納稅所得額，按規(guī)定上繳財政的國有