支付結(jié)算實務講義定稿

1、支付結(jié)算實務講義支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。 第一章支付結(jié)算基本規(guī)定一、支付結(jié)算工作的任務，是根據(jù)經(jīng)濟往來組織支付結(jié)算，準確、及時、安全辦理支付結(jié)算，按照有關法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定管理支付結(jié)算，保障支付結(jié)算活動的正常進行。二、銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)三、支付結(jié)算的原則 1、恪守信用，履約付款； 2、誰的錢進誰的賬，由誰支配； 3、銀行不墊款。四、單位、個人銀行應當按照人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法的規(guī)定開立、使用帳戶。五、票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具，辦理支付結(jié)算必須使用按人行統(tǒng)一印

2、制的票據(jù)和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。銀行匯票、商業(yè)匯票由中國人民銀行總行統(tǒng)一格式、聯(lián)次、顏色、規(guī)格，并在中國人民銀行總行批準的印制廠印制。由各家銀行總行組織定貨和管理。銀行本票、支票由中國人民銀行總行統(tǒng)一格式、聯(lián)次、顏色、規(guī)格，并在中國人民銀行總行批準的印制廠印制，由中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行負責組織各商業(yè)銀行定貨和管理。匯兌憑證、托收承付憑證、委托收款憑證由中國人民銀行總行統(tǒng)一格式、聯(lián)次、顏色、規(guī)格，由各行負責印制和管理。六、簽章規(guī)定1、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位在票據(jù)上的簽章和結(jié)算憑證上的簽章，為該單位公章或財務專用章加其法定代表人或其授權(quán)的代

3、理人的簽名或蓋章。銀行在票據(jù)上的簽章，為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應為該個人本名的簽名或蓋章。2、單位和個人不得使用原子章（萬次印章）作為預留銀行印鑒；3、對票據(jù)和結(jié)算憑證上的預留銀行印鑒執(zhí)行雙人折角驗印制度； 七、簽發(fā)票據(jù)、填寫結(jié)算憑證規(guī)范要求 （一）單位全稱和銀行的全稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱； （二）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。 （三）票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致；少數(shù)

4、民族地區(qū)和外國駐華使領館根據(jù)實際需要，大寫金額可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載。 （四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化，要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的七基本規(guī)定: 1、中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，如壹（壹）、貳（貳）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陸（陸）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬（萬）、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，如貳、陸、億、萬、圓的，也應受理。2、中文大寫金額數(shù)字到元為止的，在元之后，應寫整

5、（或正）字，在角之后可以不寫整（或正）字。大寫金額數(shù)字有分的，分后面不寫整（或正）字。3、中文大寫金額數(shù)字前應標明人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印人民幣字樣的，應加填人民幣三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的仟、佰、拾、萬、仟、伯、拾、元、角、分字樣。4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：（1）阿拉伯數(shù)字中間有o時，中文大寫金額要寫零字。如￥1，409.50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。（2）阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個0時，中文大寫金額中間可以只寫一個零字。如￥6，

6、007.14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。（3）阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是0，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個0，萬位、元位也是0，但千位、角位不是0時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫零字。如￥1，680.32，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，000.53，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。 （4）阿拉伯金額數(shù)字角位是0，而分位不是0時，中文大額；元后面應寫零字。如￥16，409.02，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 5、阿拉伯小寫

7、金額數(shù)字前面，均應填寫入民幣符號￥（或草寫）。 6、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應在其前加零；日為抬壹至拾玖的，應在其前加壹.如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。7、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。八、辦理支付結(jié)算需要交驗的個人有效身份證件是指居民身份證、軍官證、警官證、文職干部證、士兵證、戶口簿、護照、港澳臺同胞回鄉(xiāng)證等符合法律、行政法規(guī)以及國家有關規(guī)定的身份證件。九

8、、票據(jù)種類及結(jié)算方式1、 票據(jù)：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票2、 結(jié)算方式：匯兌、托收承付、委托收款 十、各項期限的計算適用民法通則關于計算期間的規(guī)定。票據(jù)按月計算期限的，按到期月的對日計算，無對日的，月末為到期日；期限最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為最后一日。第二章 票據(jù)業(yè)務規(guī)定第一節(jié) 基本規(guī)定一、票據(jù)種類1、匯票（銀行匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票）2、本票3、支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、普通支票）二、票據(jù)行為1、四種行為：出票、背書、承兌、保證。2、四個特點：要式性（具備法定的方式、如記載事項位置，簽章）無因性（符合法律規(guī)定的形式要件、承兌）文義性（行為內(nèi)容以記載事項為依據(jù)

9、）獨立性（票據(jù)行為獨立發(fā)生效力，互不影響）三、票據(jù)權(quán)利1、定義：是指持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)（第一次權(quán)利，付款人、承兌人）和追索權(quán)（第二次權(quán)利，前手包括出票人、背書人、保證人）。2、票據(jù)權(quán)利取得的兩個基本條件（1）持票人取得票據(jù)必須是善意的；有惡意取得或重大過失（欺詐、偷盜、脅迫）取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利；（2）持票人取得票據(jù)必須給付對價。對價：指票據(jù)當事人認可的相對應的代價。無對價或無相當對價取得票據(jù)的，不得享有優(yōu)于其前手的票據(jù)權(quán)利。四、票據(jù)責任1、票據(jù)責任是指票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的義務。2、在票據(jù)上簽章的人（出票人、背書人、承兌人、保證人）均為

10、票據(jù)債務人，必須按照票據(jù)上記載事項承擔票據(jù)責任。五、票據(jù)抗辯的兩個限制1、票據(jù)債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由，對抗持票人。2、票據(jù)債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。 票據(jù)抗辯：指票據(jù)債務人基于某些合法的事由，對持票人的權(quán)力請求予以拒絕的行為。 第二節(jié) 票據(jù)出票規(guī)定 一、出票是指匯票、本票、支票的出票人按照票據(jù)法規(guī)定的記載事項和方式作成票據(jù)并交付的一種票據(jù)行為。二、出票人在票據(jù)上的簽章必須符合票據(jù)法、票據(jù)實施辦法、支付結(jié)算辦法規(guī)定。銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應為經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。銀行本票的出票

11、人在票據(jù)上的簽章，應為經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行本票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。單位在票據(jù)上的簽章，應為該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。個人在票據(jù)上的簽章，應為該個人的簽名或者蓋章。支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應為其預留銀行的簽章。三、出票人在票據(jù)上的記載事項必須符合票據(jù)法、票據(jù)管理實施辦法和本辦法的規(guī)定。票據(jù)上可以記載票據(jù)法和本辦法規(guī)定事項以外的其他出票事項，但是該記載事項不具有票據(jù)上的效力，銀行不負審查責任。四、區(qū)域性銀行匯票僅限于出票人向本區(qū)域內(nèi)的收款人出票，銀行本票和支票僅限于出票人向其票據(jù)交換區(qū)域

12、內(nèi)的收款人出票。 第三節(jié) 票據(jù)背書規(guī)定一、背書是指在票據(jù)（匯票、本票、支票）背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據(jù)行為。二、票據(jù)背書種類：轉(zhuǎn)讓背書、委托收款背書、質(zhì)押背書三、票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓規(guī)定1、票據(jù)背書必須記載事項：背書人簽章、背書人名稱、背書日期。前兩項為絕對應記載事項，欠缺記載之一，背書無效。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。持票人委托銀行收款或以票據(jù)質(zhì)押的，還應在背書人欄記載“委托收款”或“質(zhì)押”字樣。 2、不得背書轉(zhuǎn)讓情形 （1）填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和用于支取現(xiàn)金的支票； （2）出票人在匯票正面上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣； （3）背書人在匯票背面背書人欄記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；

13、 （4）匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的； 3、以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應當連續(xù)。 票據(jù)背書欄不敷背書的，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證規(guī)定的粘接處。粘單上的第一記載人，應當在匯票和粘單的粘接處簽章。4、背書不得附有條件，不得部分背書。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。 第四節(jié) 票據(jù)承兌規(guī)定一、承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。二、適用范圍-承兌僅適用于匯票。三、提示承兌情形1、定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。2、見票后即期付款的匯票，持票人應當自出票日起個月內(nèi)向付款人提示承兌， 匯票未按照規(guī)定期限提示

14、承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。3、見票即付的匯票無需提示承兌。 四、付款人對向其提示承兌的匯票，應當自收到提示承兌的匯票之日起日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。 五、承兌必須記載事項 “承兌”字樣（匯票正面）、承兌人簽章、承兌日期；前兩者為絕對應記載事項，欠缺記載的，承兌無效。 匯票上未記載承兌日期的，承兌仍然有效。 六、付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。 七、付款人承兌匯票后，應當承擔到期付款的責任 第五節(jié) 票據(jù)保證規(guī)定 一、保證是指票據(jù)債務人以外的他人，以擔保特定債務人履行票據(jù)債務為目的，而在票據(jù)上所為的一種票據(jù)行為。二、適用范圍-匯票、本票三、保證人必須在匯票或者粘單

15、上記載下列事項：（一）表明“保證”的字樣；（二）保證人名稱和住所；（三）被保證人的名稱；（四）保證日期；（五）保證人簽章。其中，表明“保證”的字樣、保證人簽章為絕對應記載事項，欠缺記載，保證無效。 保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期。 四、保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責任。 五、保證人為二人以上的，保證人之間承擔連帶責任。 第六節(jié)票據(jù)付款規(guī)定 一、付款是付款人依據(jù)票據(jù)文義支付票據(jù)金額，以消滅票據(jù)關系的行為。二、持票人應當按照下列期限提示付款：（一）見票即付的匯票，自出票日起個月內(nèi)向付款人提示付款； （二）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯

16、票，自到期日起日內(nèi)向承兌人提示付款；持票人未按照前款規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。 （三）商業(yè)匯票付款期限最長不超過6個月； （四）銀行本票自出票日起最長不超過2個月； （五）支票自出票日起10日。 三、通過委托收款銀行或者通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，視同持票人提示付款。其提示付款期以持票人向開戶銀行提交票據(jù)日為準。 四、付款人及其代理付款人應當審查匯票及其背書，并審查提示付款人的合法身份證明或有效證件，無誤后應依法足額付款。 五、持票人超過付款期限提示付款的，作為代理付款人或持票人開戶行不予受理。六、商業(yè)匯票的持票人超過規(guī)定期限提示

17、付款的，喪失對其前手的追索權(quán)，持票人在作出說明后，仍可以向承兌人請求付款。銀行匯票、銀行本票的持票人超過規(guī)定期限提示付款的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)，持票人在作出說明后，仍可以向出票人請求付款。支票的持票人超過規(guī)定的期限提示付款的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。第七節(jié)票據(jù)追索權(quán) 一、追索權(quán)是指持票人在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時，可以向其前手，包括背書人、出票人、承兌人和保證人請求償還票據(jù)金額、利息及有關費用的一種票據(jù)制度。二、匯票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索權(quán)：（一）匯票被拒絕承兌的；（二）承兌人或者付款人死亡、逃匿的；（三）承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法

18、被責令終止業(yè)務活動的。 三、持票人行使追索權(quán)時，應當提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明及依法取得其他有關證明。四、持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手；其前手應當自收到通知之日起日內(nèi)書面通知其再前手。持票人也可以同時向各匯票債務人發(fā)出書面通知。在規(guī)定期限內(nèi)將通知按照法定地址或者約定的地址郵寄的，視為已經(jīng)發(fā)出通知。 五、 持票人可以不按照票據(jù)債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。 六、持票人行使追索權(quán)，可以請求被追索人支付下列金額和費用：（一）被拒絕付款的票據(jù)金額；（二）票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止按照中國

19、人民銀行規(guī)定的同檔次流動資金貸款利率計算的利息；（三）取得有關拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。 被追索人清償債務時，持票人應當交出票據(jù)和有關拒絕證明，并出具所收到利息和費用的收據(jù)。七、票據(jù)的有關時效1、見票即付的匯票、本票、自出票日起2年；2、支票自出票日起6個月；3、 持票人對其前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌和拒絕付款付款之日起6個月；4、 持票人對其前手的再追索權(quán)，自清償日或者提起訴訟之日起3個月。 第八節(jié)票據(jù)掛失止付規(guī)定 基本規(guī)定一、 已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明現(xiàn)金字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明現(xiàn)金字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。二、未填明現(xiàn)金字樣和代理付

20、款人的銀行匯票以及未填明現(xiàn)金字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。三、 允許掛失止付的票據(jù)喪失，失票人需要掛失止付的，應填寫掛失止付通知書并簽章。掛失止付通知書應當記載下列事項：（一）票據(jù)喪失的時間、地點、原因；（二）票據(jù)的種類、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱，收款人名稱；（三）掛失止付人的姓名、營業(yè)場所或者住所以及聯(lián)系方法。欠缺上述記載事項之一的，銀行不予受理。四、 付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書后，查明掛失票據(jù)確未付款時，應立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不

21、再承擔責任。五、 付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書之前，已經(jīng)向持票人付款的，不再承擔責任。但是，付款人或者代理付款人以惡意或者重大過失付款的除外。六、 銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地，銀行本票的付款地為出票人所在地，商業(yè)匯票的付款地為承兌人所在地，支票的付款地為付款人所在地。申請人要求退款的，出票銀行應在匯票提示付款期滿后方能辦理退款。 第三章 銀行匯票 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。 第一節(jié) 基本規(guī)定 一、 簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項：（一）表明銀行匯票的字樣；（二）無

22、條件支付的承諾；（三）出票金額；（四）付款人名稱；（五）收款人名稱；（六）出票日期；（七）出票人簽章。 欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。二、申請人使用銀行匯票，應向出票銀行填寫銀行匯票申請書，出票銀行受理銀行匯票申請書，應在款項收妥后簽發(fā)銀行匯票，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。簽發(fā)現(xiàn)金匯票，申請人和收款人必須均為個人；現(xiàn)金匯票應在金額欄先填寫現(xiàn)金字樣，后填寫匯票金額，并填明代理付款人名稱。簽發(fā)轉(zhuǎn)帳銀行匯票不得填寫代理付款人。三、銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。銀行匯票的代理付款人是代理本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票款項的銀行。四、銀行匯票的提示付款期限自出票日起1

23、個月。 持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 五、在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，應在匯票背面持票人向銀行提示付款簽章處簽章，簽章須與預留銀行簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進賬單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不子受理。 六、持票人對填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票，需要委托他人向銀行提示付款的，應在銀行匯票背面背書欄簽章，記載委托收款字樣、被委托人姓名和背書日期以及委托人身份證件名稱、號碼、發(fā)證機關。被委托人向銀行提示付款時，也應在銀行匯票背面持票人向銀行提示付款簽章處簽章，記載證件名稱、

24、號碼及發(fā)證機關，并同時向銀行交驗委托人和被委托人的身份證件及其復印件。七、銀行可受理未在銀行開立存款賬戶的個人持票人提示付款時，提示付款時應在匯票背面持票人向銀行提示付款簽章處簽章，并填明本人身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關。由其本人向銀行提交身份證件及其復印件。銀行審核無誤后，將其身份證件復印件留存?zhèn)洳椋⒁猿制比说男彰_立應解匯款及臨時存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計付利息。八、跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬銀行匯票的付款，應通過同城票據(jù)交換系統(tǒng)將銀行匯票和解訖通知提交給同城的有關銀行審核支付后抵用。九、銀行匯票退款（1）出票銀行對持票人超過期限或其他原因而要求退款的，如果申請人在票據(jù)權(quán)利時效（

25、二年）內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知可以辦理退款。（2）對于代理付款銀行查詢過的銀行匯票，申請人要求退款時，出票行應在匯票提示付款期滿才能辦理。十、未填明實際結(jié)算金額或多余金額、實際結(jié)算金額超過出票金額、實際結(jié)算金額更改的，銀行不予受理。 十一、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓 （1）銀行匯票可背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。 （2）銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準。 （3）銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓，背書人應當在銀行匯票背面簽章，記載被背書人名稱和背書日期。背書人為個人的，應為其本人的簽名或蓋章；背書人為單位的，簽章應為該單位公章或財

26、務專用章加其法定代表人或授權(quán)代理人名章。 第二節(jié) 城市商業(yè)銀行銀行匯票會計核算手續(xù)一、簽發(fā)和移存處理（一）銀行匯票的出票1、申請人申請辦理銀行匯票時，應提交匯票申請書（以下簡稱申請書）一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，由申請人留存；第二聯(lián)借方憑證，申請人加蓋預留銀行的簽章；第三聯(lián)貸方憑證。辦理現(xiàn)金匯票的，還應填制一式二聯(lián)的現(xiàn)金解款單。2、經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人受理申請人提交的申請書，應審核下列內(nèi)容：（1）申請書內(nèi)容是否填寫齊全、準確、清晰，其簽章是否為預留銀行的簽章； （2）收款人名稱、申請金額、申請日期是否更改，其他更改事項是否由申請人簽章證明。（3）申請書填明“現(xiàn)金”字樣的，申請人和收款人是否均為個人，是

27、否填明代理兌付行的行名。3、柜員記帳。審核無誤后，作帳務處理。（1）簽發(fā)行簽發(fā)匯票處理辦理轉(zhuǎn)賬匯票，以第二聯(lián)申請書作借方憑證，第三聯(lián)申請書作“244開出匯票簽發(fā)戶”貸方記賬憑證，會計分錄為： 借：201活期存款申請人戶或借：211活期儲蓄存款申請人戶 貸：24401開出匯票簽發(fā)戶借：201活期存款申請人戶 或借：211活期儲蓄存款申請人戶 貸：26203其他應付款工本費收入貸：26203其他應付款結(jié)算手續(xù)費收入簽發(fā)現(xiàn)金匯票，收妥現(xiàn)金后，第一聯(lián)現(xiàn)金解款單作匯票申請人回單，第二聯(lián)現(xiàn)金解款單作“243應解匯款及臨時存款”現(xiàn)金收入憑證。第二聯(lián)申請書作“243應解匯款及臨時存款”借方憑證，第三聯(lián)申請書作

28、“24401開出匯票簽發(fā)戶”貸方記賬憑證，會計分錄為： 借：101 現(xiàn)金 貸：243應解匯款及臨時存款-現(xiàn)金匯票戶 借：243應解匯款及臨時存款-現(xiàn)金匯票戶 貸：24401開出匯票簽發(fā)戶 借：101現(xiàn)金 貸：26203其他應付款工本費收入 貸：26203其他應付款結(jié)算手續(xù)費收入（2）代理簽發(fā)匯票的處理委托網(wǎng)點按以上要求審核匯票申請書無誤后，將匯票資金通存到代理簽發(fā)網(wǎng)點“26103資金清算應付款匯票戶”會計分錄：借：201活期存款 或借：211活儲蓄存款存款貸：416轄內(nèi)往來代理簽發(fā)行收到委托網(wǎng)點通存來的匯票資金，審核委托網(wǎng)點送來的第三聯(lián)匯票申請書（辦理現(xiàn)金匯票還需提交第一聯(lián)現(xiàn)金解款單）無誤后，

29、委托網(wǎng)點第三聯(lián)申請書作貸方記賬憑證附件。代理簽發(fā)行會計分錄：（借）26103資金清算應付款匯票戶 或（借）243應解匯款及臨時存款-現(xiàn)金匯票戶 貸：244開出匯票簽發(fā)戶4、匯票簽發(fā)處理經(jīng)辦員根據(jù)申請書內(nèi)容，按以下要求簽發(fā)匯票：（1）匯票可用計算機打印或手工簽發(fā)。采用計算機打印的，打印時使用復寫紙成套打印，當匯票記載事項中存在字庫缺省字或字符超長情況，應用手工簽發(fā)。（2）匯票的出票日期和出票金額必須大寫。（3）現(xiàn)金匯票必須填寫代理兌付行名稱及行號，并在匯票的“出票金額人民幣(大寫)”之后緊接“現(xiàn)金”字樣，再填寫出票金額；轉(zhuǎn)賬匯票一律不填寫代理兌付行名稱及行號。（4）申請書的備注欄內(nèi)注明“不得轉(zhuǎn)讓

30、”的，必須在匯票正面的“備注”欄內(nèi)注明。（5）匯票和解訖通知聯(lián)應注明“請向城商行或工行上海20304003申請清算”字樣。5、 復核。復核員復核無誤后，系統(tǒng)自動完成編押后打印匯票。 6、壓數(shù)。壓數(shù)員壓數(shù)后，將匯票憑證與申請書一并交業(yè)務主管審核，加蓋匯票專用章并實時發(fā)送匯票資金移存報文。將該筆匯票與解訖通知聯(lián)一并交匯票申請人或委托簽發(fā)網(wǎng)點人員，并辦理簽收手續(xù)?？ㄆ?lián)、多余款收賬通知聯(lián)一并專夾保管。7、登記備忘科目帳。填制備忘科目付出憑證，作帳務處理，并登記重要空白憑證使用登記簿，。付出：702銀行匯票8、移存匯票資金的賬務處理簽發(fā)行于每日營業(yè)終了打印匯票移存清單。根據(jù)匯票移存清單，匯總填制一聯(lián)轉(zhuǎn)

31、帳借方傳票作借方記賬憑證，會計分錄為： 借：24402開出匯票移存戶 貸：408同城交換清算大額支付往來二、兌付和清算處理代理兌付行對持票人或通過票據(jù)交換提示付款，應按照支付結(jié)算辦法有關規(guī)定審核，并及時通過大額支付系統(tǒng)發(fā)送匯票資金清算請求至資金清算中心；資金清算中心收到匯票資金清算請求，配對成功后，實時通過大額支付系統(tǒng)分別匯劃兌付資金和多余款項至兌付行和簽發(fā)行。（一）代理兌付行處理1、匯票審核。持票人持匯票和解訖通知聯(lián)至代理兌付行提示付款時，應填寫一式二聯(lián)的進賬單，并在匯票聯(lián)背面加蓋收款人簽章后一并交代理兌付行。（1）轉(zhuǎn)賬匯票審核代理兌付行收到持票人或通過票據(jù)交換提示付款的轉(zhuǎn)賬匯票、解訖通知聯(lián)

32、及一式二聯(lián)的進賬經(jīng)辦人單，應認真審核：匯票、解訖通知聯(lián)是否齊全,號碼和記載的內(nèi)容是否一致,上下聯(lián)不符或缺少任何一聯(lián)，代理兌付行不予受理。匯票必須記載的事項是否齊全；進賬單所填內(nèi)容與匯票是否一致，有無錯漏；出票金額、實際結(jié)算金額、出票日期、收款人名稱是否更改；不可轉(zhuǎn)讓的匯票不得轉(zhuǎn)讓。匯票冠以的會員行名稱與匯票專用章中的城市代碼是否匹配；匯票的標識、暗記、水印等防偽標志與票樣是否一致，代理兌付行發(fā)現(xiàn)疑點必須向簽發(fā)行查詢。匯票是否超過提示付款期限，代理兌付行不得受理超過提示付款期限的匯票。提示付款期限自出票日起1個月。按到期月的對日計算，無對日的，月末日為到期日。期限最后一日是法定休假日的，以休假日

33、的次日為最后一日。實際結(jié)算金額大小寫是否一致，是否在出票金額以內(nèi)；多余金額結(jié)計是否正確。全額進賬的必須在匯票和解訖通知聯(lián)的實際結(jié)算金額欄內(nèi)填入出票金額，多余金額欄處填寫“0”； 壓數(shù)機壓印的小寫金額是否與大寫的出票金額一致；代理兌付行不受理大小寫金額不一致的匯票。匯票專用章是否與印模相符，代理兌付行不受理漏蓋、錯蓋匯票專用章的匯票。持票人是否在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預留的銀行簽章相同。匯票的背書是否連續(xù)，使用粘單背書的，是否粘附于匯票規(guī)定的粘接處并簽章。在他行開戶的持票人，應通過同城交換提交。如果持票人為個人，除審核上述內(nèi)容外，必須同時審查持票人的身份證件，并在匯

34、票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處填明持票人身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關，身份證件復印件留存?zhèn)洳椤＃?）現(xiàn)金匯票審核代理兌付行收到持票人提示付款的現(xiàn)金匯票、解訖通知聯(lián)及一式二聯(lián)的進賬單，按照本核算手續(xù)轉(zhuǎn)賬匯票的審核的有關規(guī)定審核之外，必須認真審核下列內(nèi)容：匯票的申請人和收款人是否個人并填明“現(xiàn)金”字樣； 本行是否為匯票指定的代理兌付行； 審查持票人的身份證件，并在“持票人向銀行提示付款簽章”處注明身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關，持票人身份證件復印件留存?zhèn)洳椤，F(xiàn)金匯票持票人委托他人提示付款的，背面是否作委托收款背書并注明持票人和被委托人身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關，同時必須查驗持票人和被委托人的

35、身份證件，復印件留存?zhèn)洳?。（二）清算資金的賬務處理代理兌付行的處理代理兌付行收到清算匯票資金報文cmt122，打印一式二聯(lián)的支付系統(tǒng)專用憑證。（1）持票人為本支行（部）客戶的，第一聯(lián)支付系統(tǒng)專用憑證作轉(zhuǎn)帳貸記傳票，二聯(lián)進賬單和匯票、解訖通知聯(lián)作附件；第二聯(lián)支付系統(tǒng)專用憑證，交客戶作客戶入賬通知單。如持票人為本行其他網(wǎng)點客戶，二聯(lián)進賬單和匯票、解訖通知聯(lián)、二聯(lián)支付系統(tǒng)專用憑證作貸方憑證附件。會計分錄為：借：408同城交換清算大額支付往來 貸：201活期存款持票人賬戶或貸211活期儲蓄存款持票人賬戶或貸：41602轄內(nèi)往來支行間往來（2）持票人為他行客戶通過同城交換清算提交票據(jù)的，第一聯(lián)支付系統(tǒng)專

36、用憑證作“26103資金清算應付款匯票戶”轉(zhuǎn)帳貸記傳票，第二聯(lián)支付系統(tǒng)專用憑證、匯票和解訖通知聯(lián)作附件。會計分錄為：借：408同城交換清算大額支付往來 貸：26103資金清算應付款匯票戶借：26103資金清算應付款匯票戶 貸：408同城交換清算 （3）持票人為個人的現(xiàn)金匯票，應通過“243應解匯款及臨時存款”過渡。第一聯(lián)支付系統(tǒng)專用憑證作“243應解匯款及臨時存款持票人戶”轉(zhuǎn)帳貸記傳票，二聯(lián)進賬單、匯票和解訖通知聯(lián)作附件。第二聯(lián)支付系統(tǒng)專用憑證，交客戶作客戶入賬通知單。會計分錄為：借：408同城交換清算大額支付往來貸：243應解匯款及臨時存款持票人戶然后根據(jù)持票人的要求，應由其填制支付憑證或現(xiàn)

37、金借方憑證辦理。 借：243應解匯款及臨時存款持票人戶 貸：408同城交換清算或貸：101現(xiàn)金 或貸：41602轄內(nèi)往來支行間往來三、未用退回處理申請人由于匯票超過提示付款期限或其他原因要求退款時，應交回匯票和解訖通知聯(lián)至簽發(fā)行，簽發(fā)行應按照支付結(jié)算辦法有關規(guī)定審核，并及時通過大額支付系統(tǒng)發(fā)送匯票未用退回請求至資金清算中心；資金清算中心收到匯票未用退回請求，配對成功后，實時通過大額支付系統(tǒng)匯劃未用退回資金至簽發(fā)行。1、匯票審查簽發(fā)行應按下列要求認真審查：（1）匯票、解訖通知聯(lián)是否齊全，申請人缺少解訖通知聯(lián)要求退款的，簽發(fā)行應當于匯票提示付款期滿一個月后比照匯票未用退回手續(xù)辦理退款。（2）審核申

38、請人為單位提交的匯票未用退回證明；持票人為個人的，應審核申請人身份證件及身份證復印件。（3）抽出原專夾保管的匯票卡片聯(lián)和多余款收賬通知，與匯票、解訖通知聯(lián)核對無誤后，在實際結(jié)算金額大寫欄填寫“未用退回”字樣。2、簽發(fā)行辦理未用退回的賬務處理簽發(fā)行收到匯票未用退回資金報文cmt124，打印一式二聯(lián)的支付系統(tǒng)專用憑證。憑證處理參考“清算資金”的處理，同時本人身份證件復印件或證明作支付憑證附件。作支付憑證附件。辦理轉(zhuǎn)帳匯票未用退回的，原申請人為本支行（部）客戶的，會計分錄為： 借：408同城交換清算大額支付往來貸：201活期存款持票人賬戶或貸211活期儲蓄存款持票人賬戶或貸：41602轄內(nèi)往來支行間

39、往來同時辦理匯票的核銷手續(xù)，匯票的核銷手續(xù)詳見匯票核銷處理。原申請人為個人的現(xiàn)金匯票，應通過“243應解匯款及臨時存款”過渡。會計分錄為：借：408同城交換清算大額支付往來貸：243應解匯款及臨時存款科目（原）申請人戶根據(jù)申請人的要求，由其填制支付憑證或現(xiàn)金借方憑證將款項退回。借：243應解匯款及臨時存款科目（原）申請人戶 貸：101現(xiàn)金或貸：408同城交換清算 或貸：41602轄內(nèi)往來支行間往來同時辦理匯票的核銷手續(xù)，匯票的核銷手續(xù)詳見匯票核銷處理。3、缺少解訖通知聯(lián)要求退款的處理申請人缺少解訖通知聯(lián)要求退款的，簽發(fā)行應于匯票提示付款期滿一個月后辦理。辦理時申請人應當提交匯票、身份證件及解訖

40、通知聯(lián)遺失說明。按申請人請求退款的處理。四、逾期匯票處理匯票超過提示付款期滿1個月的逾期未清算匯票(以下簡稱逾期匯票)，由資金清算中心于該匯票提示付款期滿一個月后的下一營業(yè)日，通過大額支付系統(tǒng)發(fā)送匯票未用退回資金報文cmt124（附言為02逾期退回）至原簽發(fā)行。1、簽發(fā)行收到退回移存資金的處理借：408同城交換清算大額支付往來 貸：24403開出匯票逾期退回戶 2、申請人請求退款的處理匯票超過提示付款期未滿1個月的，申請人持匯票和解訖通知聯(lián)要求退款的，按照未用退回處理的有關規(guī)定處理。匯票超過提示付款期滿1個月的，申請人持匯票和解訖通知聯(lián)要求退款的，應填制二聯(lián)進賬單，并按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定提交

41、證明或身份證件。（1）匯票審查簽發(fā)行按照未用退回處理的有關規(guī)定對匯票、解訖通知聯(lián)、證明或身份證件進行審核外，還應注意下列事項：申請人缺少解訖通知聯(lián)要求退款的，應提交書面說明，并由會計主管授權(quán)后處理。檢查該筆逾期匯票的移存資金是否已退至“逾期退回戶”；檢查匯票卡片聯(lián)和多余款收賬通知聯(lián)上是否注明“移存資金已退回”字樣，并附有一聯(lián)支付系統(tǒng)專用憑證。如果該筆逾期匯票資金確系資金清算中心未退回的，應電話與資金清算中心聯(lián)系。（2）匯票退款的賬務處理原申請人為本支行（部）客戶的，會計分錄為：借：24403開出匯票逾期退回戶貸：201、211活期存款原申請人賬戶或貸：41602轄內(nèi)往來支行間往來如果原申請人為

42、個人，簽發(fā)行應通知申請人持申請書存根及本人身份證件來行辦理領取手續(xù)，會計分錄為：借：24403開出匯票逾期退回戶貸：101現(xiàn)金或貸：408同城交換清算 或貸：41602轄內(nèi)往來支行間往來同時辦理匯票的核銷手續(xù)，匯票的核銷手續(xù)詳見匯票核銷處理。3、持票人請求付款的處理持票人超過匯票提示付款期向代理兌付行提示付款不獲付款，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)的，由簽發(fā)行辦理付款。持票人持匯票、解訖通知聯(lián)及二聯(lián)進賬單請求付款時，應向簽發(fā)行說明原因，提交證明或提供本人身份證件。（1）匯票審核簽發(fā)行應按照本核算手續(xù)兌付和清算處理的有關規(guī)定，對匯票、解訖通知聯(lián)、進賬單以及有關證明、身份證件進行審核外，還應注意下列事項： l審

43、查持票人的身份證件，并在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處填明持票人身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關，身份證件復印件留存?zhèn)洳椋籰審核進賬單的收款人名稱與匯票背書簽章是否一致；l抽出原專夾保管的匯票卡片聯(lián)和多余款收賬通知聯(lián)，與匯票、解訖通知聯(lián)核對無誤；l在匯票卡片聯(lián)上注明“逾期付款”字樣。l（2）匯票付款的賬務處理簽發(fā)行審核無誤后，如果該筆匯票超過提示付款期滿1個月，匯票移存資金已由資金清算中心退回至“逾期退回戶”的，按照實際結(jié)算金額辦理匯票的付款處理。簽發(fā)行審核無誤后，如果該筆匯票超過提示付款期未滿1個月的，持票人持匯票和解訖通知聯(lián)要求付款的，簽發(fā)行發(fā)送自由格式報文cmt303，要求資金清算中

44、心提前退回該筆匯票的移存資金。簽發(fā)行收到資金清算中心退回的該筆匯票移存資金，先作退回移存資金處理后，再辦理付款手續(xù)。匯票逾期付款的，必須通過“243應解匯款及臨時存款”過渡。會計分錄為： 借：244開出匯票逾期退回戶貸：243應解匯款及臨時存款科目持票人戶持票人辦理款項匯劃的，按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定辦理相應的匯劃手續(xù)。會計分錄為： 借：243應解匯款及臨時存款科目持票人戶貸：408同城交換清算貸：現(xiàn)金逾期匯票付款后，如果有多余款的，填制轉(zhuǎn)賬借貸方傳票各一聯(lián)，多余款收賬通知聯(lián)作為入賬通知交客戶。會計分錄為:借：244開出匯票逾期退回戶 貸：201、211活期存款原匯票申請人戶同時辦理匯票的核銷手

45、續(xù)，匯票的核銷手續(xù)詳見匯票核銷處理。五、多余款退回處理匯票多余款項由資金清算中心在清算匯票資金后，實時通過大額支付系統(tǒng)發(fā)送匯票多余資金劃回報文cmt123至簽發(fā)行。簽發(fā)行的處理簽發(fā)行收到匯票多余資金劃回報文cmt123，打印一式二聯(lián)的支付系統(tǒng)專用憑證。簽發(fā)行根據(jù)二聯(lián)支付系統(tǒng)專用憑證，抽出專夾保管的匯票卡片聯(lián)和多余款收賬通知聯(lián)，核對無誤后，在匯票卡片聯(lián)和多余款收賬通知聯(lián)上填寫實際結(jié)算金額和多余款金額，并注明日期。辦理多余款退回手續(xù)。匯票申請人為本行客戶，會計分錄為：借：408同城交換清算大額支付往來 貸：201活期存款原申請人戶 或貸：41602轄內(nèi)往來支行間往來 同時辦理匯票的核銷手續(xù)，匯票的

46、核銷手續(xù)詳見匯票核銷處理。匯票申請人為個人的，多余款退回應通過“243應解匯款及臨時存款”過渡。并通知申請人持申請書存根及本人身份證件來行辦理領取手續(xù)。會計分錄為：借：408同城交換清算大額支付往來 貸：243應解匯款及臨時存款多余款退回戶同時辦理匯票的核銷手續(xù)，匯票的核銷手續(xù)詳見匯票核銷處理。申請人持申請書存根及本人身份證件來行辦理領取手續(xù)時，簽發(fā)行應認真核對申請書存根及本人身份證件，審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬或領取現(xiàn)金。會計分錄為：借：243應解匯款及臨時存款多余款退回戶貸：101現(xiàn)金或貸：408同城交換清算 六、資金清算日終處理時，行內(nèi)系統(tǒng)自動對當天銀行匯票簽發(fā)、兌付、未用退回、逾期退回、多余

47、款退回等交易與支付系統(tǒng)異地來、往帳一起進行軋差清算處理，分為總行與人行清算，總行與支行清算二部分。1、總行與人行清算日終處理階段，總行與人行的資金清算由總行營業(yè)部清算組作相應帳務處理。會計分錄：應收匯差： 借：110 存放中央銀行備付金貸：408同城交換清算大額支付往來 應付匯差:借: 408同城交換清算大額支付往來 貸: 110 存放中央銀行備付金2、總行與支行清算 應收匯差： 總行清算組會計分錄：借：408同城交換清算大額支付往來 貸：40701系統(tǒng)內(nèi)往來支行備付金戶支行分錄： 借：40701系統(tǒng)內(nèi)往來存放總行備付金戶 貸：408同城交換清算大額支付往來應付匯差： 總行清算組會計分錄： 借

48、：40701系統(tǒng)內(nèi)往來支行備付金戶 貸：408同城交換清算大額支付往來 支行分錄： 借：408同城交換清算大額支付往來 貸：40701系統(tǒng)內(nèi)往來存放總行備付金戶 七、匯票核銷處理匯票的核銷由簽發(fā)行負責，包括“244開出匯票簽發(fā)戶”、“244 開出匯票移存戶”、“匯票簽發(fā)登記簿”和“匯票卡片聯(lián)”的核銷。匯票簽發(fā)登記簿的核銷，由行內(nèi)系統(tǒng)自動處理；匯票卡片聯(lián)的核銷，應指定專人逐筆處理。簽發(fā)行于每日營業(yè)終了，打印當天行內(nèi)系統(tǒng)的核銷清單，根據(jù)核銷清單繕制轉(zhuǎn)帳借貸方憑證各一聯(lián)，據(jù)此匯總辦理匯票的核銷手續(xù)，會計分錄為：借：244開出匯票簽發(fā)戶（出票金額）貸：244 開出匯票移存戶（出票金額）八、匯票掛失與解

49、掛處理1、簽發(fā)行的掛失處理（1）失票人喪失填明“現(xiàn)金”字樣及代理兌付行的匯票，到簽發(fā)行辦理掛失時，應當提交一式三聯(lián)“掛失止付通知書”并簽章,同時提交個人身份證件及復印件。（2）簽發(fā)行經(jīng)辦人應對掛失止付通知書內(nèi)容審核無誤后，應先向指定兌付行查詢該筆匯票是否解付，待收到指定兌付行“確未付款”的回復后，方可受理該匯票的掛失止付申請。（3）請求資金清算中心協(xié)助止付，收到資金清算中心“已協(xié)助止付”的回復報文后，辦理匯票的正式掛失手續(xù)(注：匯票的掛失止付關鍵在簽發(fā)行和指定代理兌付行)。收到資金清算中心“該匯票已清算”的回復，則在“掛失止付通知書”注明“已清算”字樣，并將“掛失止付通知書”退回掛失申請人，不

50、予受理（4）第一聯(lián)掛失止付通知書作為受理回單交客戶；登記“匯票掛失登記簿”并在匯票卡片聯(lián)上注明掛失日期，將第二、三聯(lián)掛失止付通知書專夾保管；通知指定兌付行。指定代理兌付行收到簽發(fā)行發(fā)來的掛失止付通知書，應立即登記“兌付他行匯票登記簿”，并將掛失止付通知書專夾保管。2、代理兌付行的掛失處理失票人喪失填明“現(xiàn)金”字樣及代理兌付行的匯票，到代理兌付行辦理掛失時，代理兌付行的處理，比照簽發(fā)行的掛失處理。簽發(fā)行收到指定兌付行發(fā)來的掛失止付通知書，應抽出專夾保管的匯票卡片聯(lián)，注明掛失日期，并登記“匯票掛失登記簿”。掛失止付通知書（或傳真件）專夾保管。3、撤消掛失止付的處理（1）撤消掛失止付的審核未向人民法

51、院申請公示催告或提起訴訟的失票人，找到喪失的匯票，應憑第一聯(lián)“掛失止付通知書”，填制一式二聯(lián)的“撤消掛失止付通知書”并簽章，出示個人身份證件向受理掛失止付的簽發(fā)行或代理兌付行辦理撤消手續(xù)。已向人民法院申請公示催告或提起訴訟的失票人，找到喪失的匯票，除提交上述憑證及個人身份證件外，應憑人民法院出具的撤消證明向受理掛失止付的簽發(fā)行或代理兌付行辦理撤消手續(xù)。（2）辦理撤消掛失手續(xù)原受理匯票掛失止付的簽發(fā)行或兌付行，審核無誤后，抽出專夾保管的第二聯(lián)掛失止付通知書、將 “匯票掛失登記簿”上該筆匯票的掛失標志變更為“解掛”；第二聯(lián)掛失止付通知書、匯票卡片聯(lián)注明解掛的日期；“掛失止付通知書”和第二聯(lián)“撤消掛

52、失止付通知書”一并專夾保管。辦理撤消匯票掛失手續(xù)后，應及時通知指定兌付行或簽發(fā)行，通過傳真方式的，撤消掛失止付通知書傳真件應加蓋匯票專用章和經(jīng)辦員名章。簽發(fā)行或代理兌付行收到“撤消掛失止付通知書”，核對無誤后，應登記“兌付他行匯票登記簿”，并將撤消掛失止付通知書專夾保管。同時原受理掛失止付的銀行，應通過大額支付系統(tǒng)向資金清算中心發(fā)送撤消止付通知(cmt303報文)。九、喪失匯票退款或付款的處理匯票喪失，失票人憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利以及實際結(jié)算金額的證明和一式二聯(lián)的進賬單，向出票行請求付款或退款。出票行經(jīng)審查，確未付款的，抽出專夾保管的匯票卡片聯(lián)，先辦理匯票的撤消掛失止付手續(xù)。如果該筆匯

53、票超過提示付款期滿1個月，匯票移存資金已由資金清算中心退回至“逾期退回戶”的，按照實際結(jié)算金額辦理匯票的付款或退款手續(xù)。如果資金清算中心尚未退回該筆匯票資金的，應通知資金清算中心提前退回該筆匯票的移存資金。簽發(fā)行收到資金清算中心退回的該筆匯票移存資金退回移存資金處理后，再辦理付款或退款手續(xù)。十、查詢查復處理查詢查復要做到“有疑必查，有查必復，復必及時，復必詳盡”。支行（部）在辦理匯票業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)疑點應立即查詢，不得隨意向持票人退票；沒有及時收到查復的應采取電話跟蹤的方式進一步查詢；收到查詢，應及時處理，當日必須回復查詢行。匯票業(yè)務的查詢查復應通過大額支付系統(tǒng)辦理。但查詢查復的一方未接入支付系統(tǒng)

54、或無法通過支付系統(tǒng)查詢或查復的，應通過傳真方式辦理。對匯票專用章或壓數(shù)模糊，需要補章或補壓數(shù)的查復書，必須通過傳真方式辦理。查詢查復書必須編號。傳真查復書應加編密押，查復匯票密押的除外；傳真查復書應加蓋匯票專用章和經(jīng)辦員名章，登記查詢查復登記簿。通過大額支付系統(tǒng)辦理查詢查復的，經(jīng)辦員應署名,系統(tǒng)自動查詢查復的除外。 第三節(jié) 風險提示一、審查不嚴，受理要素更改的匯票申請書錯開銀行匯票。二、復核流于形式，未作到雙人驗印，受理偽造單位印鑒的銀行匯票申請書，款項未經(jīng)過復核就簽發(fā)銀行匯票。三、“證、印、押（壓）”未分管，匯票簽發(fā)嚴禁“一手清”。四、開出有瑕疵的銀行匯票未及時加蓋“作廢”戳記而被他人利用。五、違反規(guī)定代客戶填寫匯票申請書或交由客戶填寫匯票。六、不按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。七、票據(jù)傳遞管理不嚴，造成銀行匯票丟失或被篡改。八、持票人提示付款時，審核不嚴，受理了不合規(guī)的匯票；對有瑕疵的未按規(guī)定進行查詢，或未收到查復書而提前解付入帳。九、無充足理由退票并換開銀行匯票。十、喪失票據(jù)未取得法院有關證明而退款或付款。 第四章 商業(yè)匯票 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收