壞賬準(zhǔn)備的公式定義

1、壞賬準(zhǔn)備的公式定義doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2011 . 12 .004一、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提時(shí)間和標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，壞賬準(zhǔn)備按年末應(yīng)收賬款的 3%。5%。計(jì)提， 它說明了兩個(gè)問題： 一是每年提一次； 二是按應(yīng)收賬款賬戶年末 余額的 3% 5%計(jì)提。二、壞賬準(zhǔn)備的公式定義應(yīng)收賬款年內(nèi)有增有減， 在提取壞賬準(zhǔn)備前有可能存在 5 種 情況：壞賬準(zhǔn)備賬戶余額為零，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)提；壞賬準(zhǔn)備為 借方余額，除按規(guī)定計(jì)算外，還應(yīng)補(bǔ)足借方金額；壞賬準(zhǔn)備為 貸方余額，但小于應(yīng)保留的金額，不足部分補(bǔ)提；壞賬準(zhǔn)備為 貸方余額，但大于應(yīng)保留的金額，超出規(guī)定部分應(yīng)當(dāng)

2、沖回；壞 賬準(zhǔn)備為貸方余額， 且等于按規(guī)定計(jì)算的金額， 這種情況不提壞 賬準(zhǔn)備。但無論那種情況，年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后，其余額都應(yīng)在 貸方，并保留規(guī)定的金額。因此，壞賬準(zhǔn)備年末賬戶余額=年末應(yīng)收賬款賬戶余額X壞 賬準(zhǔn)備提存率壞賬準(zhǔn)備賬戶年末借方余額壞賬準(zhǔn)備賬戶年 末貸方余額，當(dāng)其貸方余額大于計(jì)算金額時(shí)為負(fù)數(shù)，即，應(yīng)沖回 的金額。設(shè)某企業(yè)應(yīng)收賬款科目編碼為“ 1122”， 壞賬準(zhǔn)備科目編碼為“ 1231 ”，該企業(yè)按5%。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。貝V：壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提公式為：QM( 1122，年，借)*0.005 + QM( 1231，年，借)QM(1231，年，貸)。應(yīng)當(dāng)注意的是公式中 QM( 1231，年，

3、借)中的“借”參數(shù) 不能少， 如果少了這個(gè)方向參數(shù)， 系統(tǒng)的返回值是“ 1231”總賬 賬戶下所有明細(xì)賬戶借、貸相抵后的金額。三、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提舉例例如某企業(yè)年末應(yīng)收賬款總賬賬戶下有 3 個(gè)明細(xì)賬戶， 明細(xì) 戶甲為借方 100萬元，明細(xì)戶乙為借方 40萬元，明細(xì)戶丙為貸 方余額 20萬元，如果少了“借”參數(shù)， 貝：公式的返回值為 120 萬元( 100+40-20) ，而該企業(yè)的應(yīng)收賬款為 140萬元(100+40)， 20 萬元的貸方余額實(shí)際上是該企業(yè)的負(fù)債，不應(yīng)當(dāng)作為應(yīng)收賬 款計(jì)提基數(shù)的抵減金額， 況且該企業(yè)也沒有破產(chǎn)或倒閉的主觀故 意。假設(shè)該企業(yè)年末壞賬準(zhǔn)備的 5種情況分別為：余額為零；

4、借方余額2 000元；貸方余額 3 000元；貸方余額 8 000 元；貸方余額7 000元。貝V：第一種情況計(jì)算結(jié)果為 7 000元(1 400 000 X 0.005+0 0)；第二種情況計(jì)算結(jié)果為 9 000元(1 400 000X 0.005+2 000 0)；第三種情況計(jì)算結(jié)果為 4 000 元( 1 400 000 X 0.005+0 3 000)；第四種情況計(jì)算結(jié)果為 1 000元(1 400 000X0.005+0 8 000 )，且分錄金額將以紅數(shù)顯示；第五種情況計(jì)算結(jié)果為零(1 400 000 X 0.005+0 - 7 000 )，不生成轉(zhuǎn)賬憑證。所形成的轉(zhuǎn)賬分錄分別為： 第一種情況： 借資產(chǎn)減值損失 7 000 貸壞賬準(zhǔn)備 7 000 第二種情況： 借資產(chǎn)減值損失 9 000 貸壞賬準(zhǔn)備 9 000 第三種情況： 借資產(chǎn)減值損失 4 000 貸壞賬準(zhǔn)備 4 000 第四種情況： 借資產(chǎn)減值損失 1 000 貸壞賬準(zhǔn)備 1 000 方框內(nèi)的數(shù)字表示紅字，即應(yīng)沖回的壞賬準(zhǔn)備。 第五種情況：系統(tǒng)提示沒有數(shù)據(jù)，不能生成憑證。 以上 5 種情況中的任意一種出現(xiàn)，當(dāng)生成的轉(zhuǎn)賬憑證記賬 后，壞賬準(zhǔn)備賬戶的余額均為 7 0