生產(chǎn)與倉儲循環(huán)測試底稿

1、(三)生產(chǎn)與倉儲循環(huán)控制測試導(dǎo)引表被審計單位： 索引號：SCC項目： 財務(wù)報表截止日/期間：編制： 復(fù)核：日期： 日期：測試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性的工作包括：1 針對了解的被審計單位生產(chǎn)與倉儲循環(huán)的控制活動，確定擬進(jìn)行測試的 控制活動。2 測試控制運(yùn)行的有效性，記錄測試過程和結(jié)論。3根據(jù)測試結(jié)論，確定對實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍的影響。測試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性形成下列審計工作底稿:1. SCC - 1 :控制測試匯總表2. SCC- 2 :控制測試程序3. SCC- 3 :控制測試過程編制說明：本審計工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：(1) SCC - 1 :匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測試的主

2、要內(nèi)容和經(jīng)論;(2) SCC - 2 :記錄控制測試程序；(3) SCC - 3 :記錄控制測試過程?？刂茰y試匯總表生產(chǎn)與倉儲循環(huán)被審計單位： 索引號：SCC-1項目： 財務(wù)報表截止日/期間：編制： 復(fù)核：日期： 日期：1 了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論注：根據(jù)了解循環(huán)控制的設(shè)計并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計證據(jù)，注冊會計師對控制的評價結(jié)論可是：（1）控制設(shè)計合理，并得到執(zhí)行；（2）控制設(shè)計合理，未得到執(zhí)行；（3） 控制設(shè)計無效或缺乏必要的控制。2 控制測試結(jié)論編制說明：1 本審計工作底稿記錄注冊會計師測試的控制活動及結(jié)論。其中，“控制活動是否有效運(yùn)行” 一欄，應(yīng)根據(jù) SCC-3表中的測試結(jié)論填寫：“控

3、制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險評估結(jié)論” 一欄，應(yīng)根據(jù)了解和測試內(nèi)部控制中獲取的審計證據(jù)分析填寫；“控制活動是否得到執(zhí)行”一欄，應(yīng)根據(jù) SCL-4表中的結(jié)論填寫；其余欄目的信息取自生產(chǎn)與倉儲循環(huán)審計工作底稿 SCL-3中所記錄的內(nèi)容。2 如果注冊會計師不擬對與某些控制目標(biāo)相關(guān)的控制活動實施控制測試，則應(yīng)直接執(zhí) 行實質(zhì)性程序，對相關(guān)交易和賬戶余額的認(rèn)定進(jìn)行測試，以獲取足夠的保證程度?？刂颇繕?biāo)（SCL-3）被審計單位的控制活動（SCL-3）控制活動對實 現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（SCL-3）控制活動是 否得到執(zhí)行（是/否）（SCL-4）控制活動是 否有效運(yùn)行（是/否）（SCL-3控制測試結(jié)果是 否支持

4、風(fēng)險評估結(jié)論（支持/不支持）已驗收材料均 附有有效米購 訂單質(zhì)量檢驗員XXX比較所收材料與米購訂單的要求是否相符，并檢查 其質(zhì)量等級。驗收無誤后，質(zhì)量檢驗員XXX簽發(fā)預(yù)先編號的的驗收 單，作為檢驗材料的依據(jù)。對于單價在人民幣XXX元以上的材料， 還需質(zhì)檢經(jīng)理XXX驗收簽字。是是是支持已驗收材料均已準(zhǔn)確記錄倉庫管理員XXX負(fù)責(zé)將購入材料的米購訂單編號、驗收單編號，材 料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入 Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽 名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動更新材料明細(xì)臺賬。是是是支持已驗收材料均已記錄驗收無誤后，質(zhì)量檢驗員XXX簽發(fā)預(yù)先編號的驗收單。根據(jù)驗收單，倉庫管理員XXX負(fù)責(zé)將購入材料的米購訂

5、單編號、驗 收單編號，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動更新材料明細(xì)臺賬。是是是支持已驗收材料均已記錄于適當(dāng)期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進(jìn)行盤點，財務(wù)部門對盤 點結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉庫管理員XXX編寫存貨盤點明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異 及時處理，經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX、財務(wù)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù) 核后調(diào)整入賬。是是是支持控制目標(biāo)（SCL-3）被審計單位的控制活動（SCL-3）控制活動對實 現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（SCL-3）控制活動是 否得到執(zhí)行（是/否）（SCL-4）控制活動是 否有效運(yùn)行（是/否）（SCL-3）控制測試結(jié)果是 否支持風(fēng)

6、險評估結(jié)論（支持/不支持）管理層授權(quán)進(jìn)行生產(chǎn)根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)計劃書，生產(chǎn)計劃經(jīng)理XXX簽發(fā)預(yù)先編號的 生產(chǎn)通知單。是是是支持發(fā)出材料均已準(zhǔn)確記錄倉庫管理員XXX將原材料領(lǐng)用申請單編號、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，Y系統(tǒng)自動更新材料明細(xì)臺賬。是是是支持發(fā)出材料均記錄于適當(dāng)期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進(jìn)行盤點，財務(wù)部門對盤 點結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉庫管理員XXX編寫存貨盤點明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異 及時處理，經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX、財務(wù)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù) 核后調(diào)整入賬。是是是支持已記錄的生產(chǎn) 成本均真實發(fā) 生且與實際成 本一致生產(chǎn)成本記賬員X

7、XX根據(jù)原材料出庫單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與 Y系統(tǒng)自動生成的生產(chǎn)記錄日報表核對材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會計 主管XXX審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明 細(xì)賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對原材料及半成品 /產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出 /轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉庫管理員XXX編制差異分析報告， 經(jīng)倉儲 經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后交財務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。是是是支持續(xù)表控制目標(biāo)（SCL-3）被審計單位的控制活動（SCL-3）控制活動對實 現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（SCL-3）控制活動是 否得到執(zhí)行（是/否）（SCL-4）控制活動是 否有效運(yùn)行（是/否）（SCL-3）控制測試

8、結(jié)果是 否支持風(fēng)險評估結(jié)論（支持/不支持）已發(fā)生的生產(chǎn) 成本均已記錄生產(chǎn)成本記賬員XXX根據(jù)原材料出庫單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與 Y系統(tǒng)自動生成的生產(chǎn)記錄日報表核對材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會計 主管XXX審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明 細(xì)賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對原材料及半成品 /產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出 /轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉庫管理員XXX編制差異分析報告， 經(jīng)倉儲 經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后交財務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。是是是支持已發(fā)生的生產(chǎn) 成本均記錄于 適當(dāng)期間生產(chǎn)成本記賬員XXX根據(jù)原材料出庫單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與 Y系統(tǒng)自動生成的生產(chǎn)記錄日報表核對

9、材料耗用和流轉(zhuǎn)信息；由會計 主管XXX審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明 細(xì)賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對原材料及半成品 /產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出 /轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉庫管理員XXX編制差異分析報告， 經(jīng)倉儲 經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后交財務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。是是是支持續(xù)表控制目標(biāo)（SCL-3）被審計單位的控制活動（SCL-3）控制活動對實 現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（SCL-3）控制活動是 否得到執(zhí)行（是/否）（SCL-4）控制活動是 否有效運(yùn)行（是/否）（SCL-3）控制測試結(jié)果是 否支持風(fēng)險評估結(jié)論（支持/不支持）存貨流轉(zhuǎn)均已 準(zhǔn)確地記錄于 適當(dāng)期間Y

10、系統(tǒng)對生產(chǎn)成本中各項組成部分進(jìn)行歸集，按照預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒?，自動將?dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品中按比例分配；冋時，將完工產(chǎn)品成本在各不冋產(chǎn)品類別中分配,由此生成產(chǎn)品成本計算表和生產(chǎn)成本分配表。生產(chǎn)成本記賬員XXX編制成生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證， 經(jīng)會計主管XXX審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。每月末，生產(chǎn)成本記賬員XXX根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為“已處理”原訂單 數(shù)量，編制銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本，經(jīng)會計主管X XX審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是支持完工產(chǎn)成品均 已準(zhǔn)確地記錄 于適當(dāng)期間質(zhì)量檢驗員XXX檢查并簽發(fā)預(yù)先編號的產(chǎn)成品驗收單，生產(chǎn)小組將 產(chǎn)成品送交倉庫。倉庫管理員XXX檢查產(chǎn)成品驗收單，并清點

11、產(chǎn)成 品數(shù)量，填寫預(yù)先編號的產(chǎn)成品入庫單經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理 XXX和倉儲經(jīng)理XXX簽字確認(rèn)后，倉庫管理員XXX將產(chǎn)成品入 庫單信息輸入 Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動更新產(chǎn)成品明細(xì)臺賬并與銷售訂單 編號核對。是是是支持控制目標(biāo)（SCL-3）被審計單位的控制活動（SCL-3）控制活動對實 現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（SCL-3）控制活動是 否得到執(zhí)行（是/否）（SCL-4）控制活動是 否有效運(yùn)行（是/否）（SCL-3）控制測試結(jié)果是 否支持風(fēng)險評估結(jié)論（支持/不支持）產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已記錄質(zhì)量檢驗員XXX檢查并簽發(fā)預(yù)先編號的產(chǎn)成品驗收單。倉庫管理員 xxx將產(chǎn)成品入庫單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動更新產(chǎn)

12、成品明細(xì)臺賬并與銷售訂單編號核對。是是是支持產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已準(zhǔn)確記錄倉庫管理員XXX將產(chǎn)成品入庫單信息輸入 Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理XX X復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后， Y系統(tǒng)自動更新產(chǎn)成品明細(xì)臺賬并 與出運(yùn)通知單編號核對。是是是支持已發(fā)運(yùn)產(chǎn)成品均附有有效銷售訂單運(yùn)輸經(jīng)理XXX在裝運(yùn)之前，需獨立檢查出庫單、銷售訂單和出運(yùn)通 知單，確定從倉庫提取的成品附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷售訂單，并且，所提取 產(chǎn)品的內(nèi)容與銷售訂單一致。是是是支持產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均 已記錄于適當(dāng) 期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進(jìn)盤點，財務(wù)部門對盤點 結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉庫管理員XXX編寫存貨盤點明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及 時處理，經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX、財

13、務(wù)經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核 后調(diào)整入賬。是是是支持適當(dāng)保管存貨根據(jù)驗收單，倉儲部門清點商品數(shù)量，對已驗收的商品進(jìn)行保管。倉 儲區(qū)應(yīng)相對獨立，限制無關(guān)人員接近。是是不適用不適用控制目標(biāo)（SCL-3）被審計單位的控制活動（SCL-3）控制活動對實 現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（SCL-3）控制活動是 否得到執(zhí)行（是/否）（SCL-4）控制活動是 否有效運(yùn)行（是/否）（SCL-3）控制測試結(jié)果是 否支持風(fēng)險評估結(jié)論（支持/不支持）準(zhǔn)確記錄存貨價值Y系統(tǒng)物流子系統(tǒng)設(shè)有存貨庫齡分析功能，對庫齡長的存貨，會進(jìn)行 提示。在盤點時，盤點人員也需關(guān)注是否需要計提存貨跌價準(zhǔn)備。是是不適用不適用存貨價值調(diào)整

14、已于適當(dāng)期間 記錄如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過時及殘次存貨，倉庫管理員XXX編制不良 存貨明細(xì)表，經(jīng)倉儲經(jīng)理復(fù)核后，交采購經(jīng)理XXX和銷售經(jīng)理XX X,他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計提存貨跌價準(zhǔn)備，由 會計主管XXX編制存貨價值調(diào)整建議。存貨價值調(diào)整建議經(jīng)財務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，報董事會審批。只有經(jīng) 重事會批準(zhǔn)后方可進(jìn)仃賬務(wù)處理。是是不適用不適用存貨價值調(diào)整是真實發(fā)生的如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過時及殘次存貨，倉庫管理員XXX編制不良 存貨明細(xì)表，經(jīng)倉儲經(jīng)理復(fù)核后，交采購經(jīng)理XXX和銷售經(jīng)理XX X,他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計提存貨跌價準(zhǔn)備，由 會計主管XXX編制存貨價值調(diào)整建議。存貨價

15、值調(diào)整建議經(jīng)財務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，報董事會審批。只有經(jīng) 重事會批準(zhǔn)后方可進(jìn)仃賬務(wù)處理。是是不適用不適用續(xù)表控制目標(biāo)(SCL-3)被審計單位的控制活動(SCL-3)控制活動對實 現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效(是/否)(SCL-3)控制活動是 否得到執(zhí)行(是/否)(SCL-4)控制活動是 否有效運(yùn)行(是/否)(SCL-3)控制測試結(jié)果是 否支持風(fēng)險評估結(jié)論(支持/不支持)存貨價值調(diào)整均已記錄如果出現(xiàn)毀損、陳舊、過時及殘次存貨，倉庫管理員XXX編制不良 存貨明細(xì)表，經(jīng)倉儲經(jīng)理復(fù)核后，交采購經(jīng)理XXX和銷售經(jīng)理XX X,他們將分析該等存貨的可變現(xiàn)凈值，如需計提存貨跌價準(zhǔn)備，由 會計主管XXX編制存貨價值調(diào)整建議

16、。存貨價值調(diào)整建議經(jīng)財務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后，報董事會審批。只有經(jīng) 重事會批準(zhǔn)后方可進(jìn)仃賬務(wù)處理。是是不適用不適用3相關(guān)交易和賬戶余額的審計方案(1) 對未進(jìn)行測試的控制目標(biāo)的匯總根據(jù)計劃實施的控制測試，我們未對下列控制目標(biāo)、相關(guān)的交易和賬戶余額及其認(rèn)定進(jìn)行測試。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因生產(chǎn)與倉儲存貨管理適當(dāng)保管存貨存貨：存在、權(quán)利和義務(wù)在實質(zhì)性程序中 測試生產(chǎn)與倉儲存貨管理準(zhǔn)確記錄存貨價值存貨：計價和分?jǐn)傇趯嵸|(zhì)性程序中 測試生產(chǎn)與倉儲存貨管理存貨價值調(diào)整已記錄于適當(dāng)期間存貨：計價和分?jǐn)傇趯嵸|(zhì)性程序中 測試生產(chǎn)與倉儲存貨管理存貨價值調(diào)整是真實發(fā)生的存貨：計價和分?jǐn)?/p>

17、在實質(zhì)性程序中 測試生產(chǎn)與倉儲存貨管理存貨價值調(diào)整均已記錄存貨：計價和分?jǐn)傇趯嵸|(zhì)性程序中 測試(2) 對未達(dá)到控制目標(biāo)的主要業(yè)務(wù)活動的匯總根據(jù)控制測試的結(jié)果，我們確定下列控制運(yùn)行無效，在審計過程中不予信賴，擬實 施實質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因(注：如果本期執(zhí)行控制測試的結(jié)果表明本循環(huán)與相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定相關(guān)的控制不能予以信賴，應(yīng)重新考慮擬信賴以前審計獲取的其他循環(huán)的控制運(yùn)行有效性的審計證據(jù)是否恰當(dāng)。)（3）對相關(guān)交易和賬戶余額的審計方案編制說明：本審計工作底稿提供的審計方案示例，系以S公司財務(wù)報表層次不存在重大錯誤報風(fēng)險

18、，受本循環(huán)影響的交易和賬戶余額層次亦不存在特別風(fēng)險為例，并假定不擬信賴與交易和賬戶余額列報認(rèn) 定相關(guān)的控制活動，僅為說明審計方案的記錄內(nèi)容。在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)運(yùn) 用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計單位的實際情況進(jìn)行適當(dāng)修改，不可一概照搬。根據(jù)控制測試的結(jié)果，制定下列審計方案:受影響的交 易和賬戶余 額完整性 （控制測 試結(jié)果/ 需從實質(zhì) 性程序中 獲取的保 證程度）發(fā)生/存在 （控制測試 結(jié)果/需從 實質(zhì)性程 序中獲取 的保證程度）準(zhǔn)確性/計 價和分?jǐn)?（控制測試 結(jié)果/需從 實質(zhì)性程 序中獲取 的保證程度）截止（控制 測試結(jié)果/ 需從實質(zhì) 性程序中 獲取的保 證程度）權(quán)利和義 務(wù)（控

19、制測 試結(jié)果/需 從實質(zhì)性 程序中獲 取的保證 程度）分類（控制 測試結(jié)果/ 需從實質(zhì) 性程序中 獲取的保 證程度）列報（控制 測試結(jié)果/ 需從實質(zhì) 性程序中 獲取的保 證程度）存貨支持/低支持/低不適用不適用支持/低不適用不適用/高主宮業(yè)務(wù)成本支持/低支持/低支持/低不適用不適用支持/低不適用/高4.溝通事項是否需要就已識別出的內(nèi)部控制設(shè)計、執(zhí)行以及運(yùn)行方面的重大缺陷，與適當(dāng)層次 的管理層或治理層進(jìn)行溝通？控制測試程序被審計單位：項目：編制：日期：索引號：SCC - 2財務(wù)報表截止日/期間： 復(fù)核：日期：編制說明：1 .本審計工作底稿記錄的控制測試的程序，系針對SCL-2中的示例設(shè)計，并非是

20、對所有可能情況的全面列示。在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計單位的實際 情況設(shè)計和執(zhí)行控制測試。2 控制測試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強(qiáng)調(diào)的是，詢問本身并不足以測試 控制運(yùn)行的有效性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將詢問與其他審計程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性 的審計證據(jù)。3 本審計工作底稿記錄注冊會計師對控制測試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行的控制測試具體程序、 有關(guān)控制的執(zhí)行頻率、擬測試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關(guān)程序的工作底稿的索引。1 .控制測試一一與材料驗收和倉儲有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制（1）詢問程序通過實施詢問程序，被審計單位XXX已確定下列事項：1）本年度未發(fā)現(xiàn)

21、任何特殊情況、錯報和異常項目；2）財務(wù)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù);3）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行；4）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化。(2)其他測試程序控制目標(biāo)(CZL-3)被審計單位的控制活動(CZL-3)控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號已驗收材料均 附有有效米購 訂單質(zhì)量檢驗員XXX比較所收材料與采購訂單的要求是否相符， 并檢查其質(zhì)量等級。驗收無誤后，質(zhì)量檢驗員XXX簽發(fā)預(yù)先 編號的的驗收單，作為檢驗材料的依據(jù)。對于單價在人民幣X XX元以上的材料，還需質(zhì)檢經(jīng)理XXX驗收簽字。抽取驗收單檢查是 否與采購訂單內(nèi)容 一致。每日執(zhí)行多次XXS

22、CC-3已驗收材料均已準(zhǔn)確記錄倉庫管理員XXX負(fù)責(zé)將購入材料的采購訂單編號、驗收單編號，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動更新材料明細(xì)臺賬。抽取驗收單檢查輸 入是否正確產(chǎn)經(jīng)復(fù) 核確認(rèn)。每日執(zhí)行多次XXSCC-3已驗收材料均已記錄驗收無誤后，質(zhì)量檢驗員XXX簽發(fā)預(yù)先編號的驗收單。根據(jù)驗收單，倉庫管理員XXX負(fù)責(zé)將購入材料的采購訂單編 號、驗收單編號，材料數(shù)量、規(guī)格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后，系統(tǒng)自動更新材料明細(xì)臺賬。抽取驗收單檢查是 否已輸入系統(tǒng)。每日執(zhí)行多次XXSCC-3已驗收材料均已記錄于適當(dāng)期間倉庫分別于每

23、月、每季和年度終了，對存貨進(jìn)盤點，財務(wù)部門 對盤點結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。倉庫管理員XXX編寫存貨盤點明細(xì) 表，發(fā)現(xiàn)差異及時處理， 經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX、 財務(wù)經(jīng)理XXX、 生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核后調(diào)整入賬。抽取存貨盤點報告 并檢查是否經(jīng)適當(dāng) 層次復(fù)核，有關(guān)差 異是否得到處理。每月執(zhí)行一次XXSCC-32控制測試一一與計劃和安排生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制(1)詢問程序通過實施詢問程序，被審計單位XXX已確定下列事項：1) 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯報和異常項目；2) 財務(wù)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù);3) 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行；4) 本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化(2)

24、其他測試程序控制目標(biāo)(CZL-3)被審計單位的控制活動(CZL-3)控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號管理層授權(quán)進(jìn)行生產(chǎn)根據(jù)經(jīng)審批的月度生產(chǎn)計劃書，生產(chǎn)計劃經(jīng)理XXX簽發(fā)預(yù)先編號的生產(chǎn)通知單。抽取生產(chǎn)通知單檢 查是否與月度生產(chǎn) 計劃書中內(nèi)容一 致。每日執(zhí)行多次XXSCC-33控制測試一一與生產(chǎn)和發(fā)運(yùn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制(1)詢問程序通過實施詢問程序，被審計單位XXX已確定下列事項：1) 本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯報和異常項目；2) 財務(wù)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù);3）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行;4）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化（2）其他測

25、試程序控制目標(biāo)（CZL-3）被審計單位的控制活動（CZL-3）控制測試程序執(zhí)行控制 的頻率所測試的 項目數(shù)量索引號發(fā)出材料均已 準(zhǔn)確記錄倉庫管理員XXX將原材料領(lǐng)用申請單編號、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī) 格等信息輸入Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名 方式確認(rèn)后，Y系統(tǒng)自動更新材料明細(xì)臺賬。抽取出庫及相關(guān)的原 材料領(lǐng)用申請單，檢查 是否正確輸入并經(jīng)適 當(dāng)層次復(fù)核。每日執(zhí)行 多次XXSCC-3發(fā)出材料均記錄于適當(dāng)期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進(jìn)行盤點，財務(wù) 部門對盤點結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。 倉庫管理員XXX編寫存貨盤點 明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時處理，經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX、財務(wù)經(jīng)理 XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核

26、后調(diào)整入賬。抽取存貨點盤點報告 并檢查是否經(jīng)適當(dāng)層 次復(fù)核，有關(guān)差異是否 得到處理。每月執(zhí)行一次XXSCC-3已記錄的生產(chǎn) 成本均真實發(fā) 生且與實際成 本一致生產(chǎn)成本記賬員XXX根據(jù)原材料出庫單，編制原材料領(lǐng)用憑證，與Y系統(tǒng)自動生成的生產(chǎn)記錄日報表核對材料耗用和 流轉(zhuǎn)信息；由會計主管XXX審核無誤后，生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細(xì)賬和總分類賬。每月末，第一車間、第二車間與倉庫核對原材料及半成品/產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出/轉(zhuǎn)入記錄，如有差異，倉庫管理員XXX編制 差異分析報告，經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX簽字確 認(rèn)后交財務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。抽取原材料領(lǐng)用憑證， 檢查是否與生產(chǎn)記錄 日報表一致，是否經(jīng)

27、適 當(dāng)審核，如有差異是否 及時處理。每日執(zhí)行一次XXSCC-3已發(fā)生的生產(chǎn)成本均已記錄已發(fā)生的生產(chǎn) 成本均記錄于 適當(dāng)期間抽取核對記錄，檢查差 異是否已得到處理。每月執(zhí)行 一次XXSCC-3續(xù)表控制目標(biāo)(CZL-3)被審計單位的控制活動(CZL-3)控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號存貨流轉(zhuǎn)均已 準(zhǔn)確地記錄于 適當(dāng)期間Y系統(tǒng)對生產(chǎn)成本中各項組成部分進(jìn)行歸集，按照預(yù)設(shè)的分?jǐn)偣胶头椒?，自動將?dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品中按 比例分配；冋時,將完工產(chǎn)品成本在各不冋產(chǎn)品類別中分配，由此生成產(chǎn)品成本計算表和生產(chǎn)成本分配表。生產(chǎn)成本記賬員XXX編制成生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證，經(jīng)會計主管XXX審核批

28、準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。利用計算機(jī)專豕的工 作。不適用不適用SCC-3抽取生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑 證檢查與支持性文件 是否一致并經(jīng)適當(dāng)復(fù) 核。每月執(zhí)行一次XXSCC-3每月末，生產(chǎn)成本記賬員XXX根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)狀態(tài)為“已處理”原訂單數(shù)量，編制銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證， 結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本， 經(jīng)會計主管XXX審核批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。抽取銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑 證檢查與支持性文件 是否一致并適當(dāng)復(fù)核。每月執(zhí)行一次XXSCC-3完工產(chǎn)成品均 已準(zhǔn)確地記錄 于適當(dāng)期間質(zhì)量檢驗員XXX檢查并簽發(fā)預(yù)先編號的產(chǎn)成品驗收單，生產(chǎn)小組將產(chǎn)成品送交倉庫。 倉庫管理員XXX檢查產(chǎn)成品驗 收單，并清點產(chǎn)成品數(shù)量，填寫預(yù)先編號的產(chǎn)成品入庫單經(jīng) 質(zhì)檢經(jīng)理

29、XXX、 生產(chǎn)經(jīng)理XXX和倉儲經(jīng)理XXX簽字確 認(rèn)后，倉庫管理員XXX將產(chǎn)成品入庫單信息輸入Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自動更新產(chǎn)成品明細(xì)臺賬并與銷售訂單編號核對。抽取產(chǎn)成品驗收單、產(chǎn)成品入庫單并檢查輸 入信息是否準(zhǔn)確。每日執(zhí)行多次XXSCC-3續(xù)表控制目標(biāo)(CZL-3)被審計單位的控制活動(CZL-3)控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已記錄質(zhì)量檢驗員XXX檢查并簽發(fā)預(yù)先編號的產(chǎn)成品驗收單。 倉 庫管理員XXX將產(chǎn)成品入庫單信息輸入 Y系統(tǒng)，Y系統(tǒng)自 動更新產(chǎn)成品明細(xì)臺賬并與銷售訂單編號核對。抽取發(fā)運(yùn)通知單、出庫 單并檢查是否一致。每日執(zhí)行多次XXSCC-3產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均已準(zhǔn)確記錄

30、倉庫管理員XXX將產(chǎn)成品入庫單信息輸入 Y系統(tǒng)，經(jīng)倉儲 經(jīng)理XXX復(fù)核并以電子簽名方式確認(rèn)后， Y系統(tǒng)自動更新 產(chǎn)成品明細(xì)臺賬并與出運(yùn)通知單編號核對。抽取出庫單檢查是否 正確輸入系統(tǒng)并經(jīng)適 當(dāng)復(fù)核。每日執(zhí)行多次XXSCC-3已發(fā)運(yùn)產(chǎn)成品均附有有效銷售訂單運(yùn)輸經(jīng)理XXX在裝運(yùn)之前，需獨立檢查出庫單、 銷售訂單和出運(yùn)通知單，確定從倉庫提取的成品附有經(jīng)批準(zhǔn)的銷售訂 單，并且，所提取產(chǎn)品的內(nèi)容與銷售訂單一致。抽取發(fā)運(yùn)單和相關(guān)銷 售訂單，檢查內(nèi)容是否 一致。每日執(zhí)行多次XXSCC-3產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)均 已記錄于適當(dāng) 期間倉庫分別于每月、每季和年度終了，對存貨進(jìn)行盤點，財務(wù) 部門對盤點結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤。 倉庫管理員

31、XXX編寫存貨盤點 明細(xì)表，發(fā)現(xiàn)差異及時處理，經(jīng)倉儲經(jīng)理XXX、財務(wù)經(jīng)理 XXX、生產(chǎn)經(jīng)理XXX復(fù)核后調(diào)整入賬。抽取存貨盤點報告并 檢查是否經(jīng)適當(dāng)層次 復(fù)核，有關(guān)差異是否得 到處理。每月執(zhí)行一次XXSCC-3續(xù)表控制測試過程被審計單位： 索引號： SCC-3項目： 財務(wù)報表截止日/期間： 編制： 復(fù)核：日期： 日期：1與材料驗收和倉儲有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5驗收驗收單編號# （日期）驗收內(nèi)容相對應(yīng)的米購訂單編號 # （日期）驗收單與采購訂單是否一致（是 /否）單價在人民幣XX元以上的材料，是否經(jīng)質(zhì)檢 經(jīng)理簽字（是/否，如適用）主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5倉儲米購材料信息是否已正確輸入系統(tǒng)（是/否）倉儲經(jīng)理是否復(fù)核輸入信息（是 /否）系統(tǒng)是否更新（是/否）2 與計劃和安排生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試項目1測試項目2