固定資產(chǎn)循環(huán)控制測(cè)試管理

1、（六）固定資產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)循環(huán)：控制測(cè)試被審計(jì)單位：索引號(hào)：GZC項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/ 期間：編制：復(fù)核：日期：日期：測(cè)試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性的工作包括：1 針對(duì)了解的被審計(jì)單位固定資產(chǎn)循環(huán)的控制活動(dòng)，確定擬進(jìn)行測(cè)試的控制活動(dòng)。2 測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，并記錄測(cè)試過程和結(jié)論。3 根據(jù)測(cè)試結(jié)論，確定對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響。測(cè)試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性形成下列審計(jì)工作底稿：1 GZC一 1：控制測(cè)試匯總表2 GZC一 2：控制測(cè)試程序3 GZC一 3：控制測(cè)試過程編制說明：本審計(jì)工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：(1)GZC一 1：匯總對(duì)本循環(huán)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試的主要內(nèi)容和結(jié)論；(2)

2、GZC一 2：記錄控制測(cè)試程序；(3)GZC一 3：記錄控制測(cè)試過程。固定資產(chǎn)循環(huán)：控制測(cè)試匯總表被審計(jì)單位：索引號(hào)：GZC-1項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/ 期間：編制：復(fù)核：日期：日期：1 了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論 注：根據(jù)了解本循環(huán)控制的設(shè)計(jì)并評(píng)估其執(zhí)行情況所獲取的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)汁師對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)論可能是：(1) 控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行；(3) 控制設(shè)計(jì)無效或缺乏必要的控制。(2) 控制設(shè)計(jì)合理，未得到執(zhí)行；2 控制測(cè)試結(jié)論編制說明：1 本審計(jì)工作底稿記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試的控制活動(dòng)及結(jié)論。其中，“控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行”一欄，應(yīng)根據(jù) GZC一 3 表中的測(cè)試結(jié)論填寫； “控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

3、估結(jié)論”一欄，應(yīng)根據(jù)了解和測(cè)試內(nèi)部控制中獲取的審計(jì)證據(jù)分析填寫；“控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行” 一欄， 應(yīng)根據(jù) GZL一 4 表中的結(jié)論填寫； 其余欄目的信息取自固定資產(chǎn)循環(huán)審計(jì)工作底稿 GZL一 3 中所記錄的內(nèi)容。2 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬對(duì)與某些控制目標(biāo)相關(guān)的控制活動(dòng)實(shí)施控制測(cè)試，則應(yīng)直接執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，對(duì)相關(guān)交易和賬戶余額的認(rèn)定進(jìn)行測(cè)試，以獲取足夠的保證程度?？刂颇繕?biāo)（ GZL-3)只有經(jīng)管理層核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算才能執(zhí)行控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果被審計(jì)單位的控制活動(dòng)現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論（ GZL-3)（是 /否）（

4、GZL-4)（ GZL-3)（支持不支持）（ GZL-3)S 公司建立了固定資產(chǎn)投資的預(yù)算管理制度。每年年末，各資產(chǎn)使用部門應(yīng)編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核并簽字后上報(bào)至公司預(yù)算管理部門。預(yù)算管理部門應(yīng)對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，將意見及時(shí)反饋編制預(yù)算的部門。預(yù)算經(jīng)理XXX復(fù)核匯總后的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，并上報(bào)至總經(jīng)理XXX審批。是是是支持總經(jīng)理 XXX負(fù)責(zé)召集技術(shù)和資產(chǎn)購(gòu)置部門聯(lián)合進(jìn)行投資可行性論證，形成可行性報(bào)告并存檔管理。金額在人民幣 XX 元以內(nèi)的固定資產(chǎn)預(yù)算由總經(jīng)理XXX批準(zhǔn)，超過XX元的固定資產(chǎn)投資預(yù)算應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算即時(shí)下發(fā)到各資產(chǎn)使用部門。

5、控制目標(biāo)（ GZL-3)只有經(jīng)層核準(zhǔn)的采購(gòu)合同才能執(zhí)行已記錄的采購(gòu)訂單內(nèi)容準(zhǔn)確控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論否有效（ GZL-3)（ GZL-4)（ GZL-3)（是/否）（支持不支持）（ GZL-3)資產(chǎn)管理部門填寫請(qǐng)購(gòu)單（一式三聯(lián)） ，經(jīng)部門經(jīng)理 XXX簽字批準(zhǔn)。附同經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算交至采購(gòu)部是是是支持S 公司董事會(huì)對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)合同重要條款進(jìn)行審批，并授權(quán)總經(jīng)理 XXX簽署合同。采購(gòu)合同一式四份，且連續(xù)編號(hào)。每月，財(cái)務(wù)部門應(yīng)付賬款記賬員XXX匯總本月內(nèi)生成的所有采購(gòu)信息，并與

6、請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)，編制采購(gòu)信息報(bào)告。如核對(duì)相符，應(yīng)付賬款記賬員XXX即在采購(gòu)信息報(bào)告上是是支持簽字。如有不符，應(yīng)付賬款記賬員是XXX將通知采購(gòu)信息管理員 XXX，與其共同調(diào)查該事項(xiàng)。應(yīng)付賬款記賬員XXX還需在采購(gòu)信息報(bào)告中注明不符事項(xiàng)及其調(diào)查結(jié)果。控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效（是/否）（ GZL-3)（ GZL-3)（是/否）（ GZL-4)（ GZL-3)采購(gòu)信息管理員XXX將有關(guān)信息輸入Y 系統(tǒng)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)訂單（此時(shí)系統(tǒng)顯示為 “等處理”狀態(tài)）。每月，采購(gòu)信息管理員XXX核對(duì)本月內(nèi)生成采購(gòu)訂單，并將采購(gòu)訂單存檔管理。所有采購(gòu)XX

7、X匯總本月內(nèi)生成的每月，財(cái)務(wù)部門應(yīng)付賬款記賬員是訂單均已是所有采購(gòu)信息，并與請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)，編制采購(gòu)信息報(bào)告。得到處理XXX即在采購(gòu)信息報(bào)告上如核對(duì)相符，應(yīng)付賬款記賬員簽字。如有不符，應(yīng)付賬款記賬員XXX將通知采購(gòu)信息管理員 XXX，與其共同調(diào)查該事項(xiàng)。 應(yīng)付賬款記賬員 XXX還需在采購(gòu)信息報(bào)告中注明不符事項(xiàng)及其調(diào)查結(jié)果。已記錄的固定資產(chǎn)XXX編制月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、每月末，固定資產(chǎn)記賬員是均為公司是減變動(dòng)情況分析報(bào)告，交至?xí)?jì)主管XXX復(fù)核購(gòu)置的資產(chǎn)控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果否有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)（是/否）評(píng)估結(jié)論（ GZL-3)（支持不支持）是支持是支持控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果控

8、制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論（ GZL-3)（ GZL-3)（是/否）（ GZL-4)（ GZL-3)（支持不支持）（ GZL-3)固定資產(chǎn)每季末，資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，由設(shè)備管理員 XXX編寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表， 固定資產(chǎn)記賬員 XXX采購(gòu)交易是是是支持對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤，如有差異董事會(huì)審批后及時(shí)進(jìn)行均已記錄賬務(wù)處理。資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，辦理驗(yàn)收手續(xù)，出具驗(yàn)收單，并與采購(gòu)合同、發(fā)貨單等憑據(jù)、資料進(jìn)行核對(duì)。已記錄的收到固定資產(chǎn)發(fā)票后，應(yīng)付賬款記賬員XXX將發(fā)票所載固定資產(chǎn)信息和驗(yàn)收單、采購(gòu)訂單、采

9、購(gòu)合同等進(jìn)行核對(duì)。如所是是是支持采購(gòu)交易有單證核對(duì)一致， 應(yīng)付賬款記賬員 XXX在發(fā)票上加蓋 “相計(jì)價(jià)正確符”印戳并將有關(guān)信息輸入Y 系統(tǒng)，此時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證過至明細(xì)賬和總賬，采購(gòu)訂單的狀態(tài)由“等處理”自動(dòng)更改為“已處理”?？刂苹顒?dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論（ GZL-3)否有效（ GZL-3)（ GZL-4)（ GZL-3)（是/否）（支持不支持）（ GZL-3)如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)付賬款記賬員XXX將立即通知采購(gòu)經(jīng)理XXX和資產(chǎn)使用部門經(jīng)理，以實(shí)施進(jìn)一步調(diào)查。如果采購(gòu)經(jīng)理 XXX和

10、資產(chǎn)使用部門經(jīng)理認(rèn)為該項(xiàng)差異可以合理解釋，需在發(fā)票上注明其解釋并特別批準(zhǔn)授權(quán)將該發(fā)票輸入 Y 系統(tǒng)。每月末，應(yīng)付賬款主管 XXX編制應(yīng)付賬款賬齡分析報(bào)告，所有固定其內(nèi)容還包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細(xì)賬以及應(yīng)資產(chǎn)采購(gòu)付賬款明細(xì)賬與供應(yīng)商對(duì)賬單的核對(duì)情況。如有差異，交易已記應(yīng)付賬款主管 XXX將立即進(jìn)行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需是是是支持錄于適當(dāng)調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)付賬款主管XXX將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)期間表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報(bào)告一并交到主管 XXX復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理 XXX批準(zhǔn)后方可賬務(wù)調(diào)整。控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運(yùn)

11、行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論（GZL-3)（ GZL-3)（是/否）（ GZL-4)（ GZL-3)（支持不支持）（ GZL-3)S 公司董事會(huì)制定并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)政策，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對(duì)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，自下月計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊S 公司折舊費(fèi)用由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成，固定資產(chǎn)記賬員XXX在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)折舊費(fèi)告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也會(huì)作出分析用、資產(chǎn)每年終了，會(huì)計(jì)主管 XXX會(huì)同技術(shù)部門和資產(chǎn)使用部門，減值損失對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法進(jìn)行復(fù)是是是支持已記錄于核，并檢查固定資產(chǎn)是

12、否出現(xiàn)減值跡象。技術(shù)部門根據(jù)適當(dāng)期間復(fù)核和檢查結(jié)果，編寫固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告。根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會(huì)計(jì)主管 XXX 應(yīng)對(duì)該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算其回收金額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議。會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后， 報(bào)董事會(huì)審批。 只有董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論（ GZL-3)（ GZL-3)（是/否）（ GZL-4)（ GZL-3)（支持不支持）（ GZL-3)S 公司董事

13、會(huì)制定并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)政策，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對(duì)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，自下月計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊S 公司折舊費(fèi)用由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成，固定資產(chǎn)記賬員XXX在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、 減變動(dòng)情況分析報(bào)告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也會(huì)作出分析準(zhǔn)確計(jì)提每年終了， 會(huì)計(jì)主管 XXX會(huì)同技術(shù)部門和資產(chǎn)使用部門，折舊費(fèi)是是是支持對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法進(jìn)行復(fù)用、資產(chǎn)核，并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象。技術(shù)部門根據(jù)減值損失復(fù)核和檢查結(jié)果，編寫固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告。根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會(huì)計(jì)主管XXX 應(yīng)對(duì)該等固定資產(chǎn)進(jìn)行

14、減值測(cè)試，計(jì)算其回收金額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議。會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后， 報(bào)董事會(huì)審批。 只有董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理?？刂苹顒?dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論（GZL-3)（ GZL-3)（是/否）（ GZL-4)（ GZL-3)（支持不支持）（ GZL-3)S 公司董事會(huì)制定并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)政策，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對(duì)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，自下月計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊S 公司折舊費(fèi)用由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算

15、生成，固定資產(chǎn)記賬員XXX在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也會(huì)作出分析折舊費(fèi)每年終了，會(huì)計(jì)主管 XXX會(huì)同技術(shù)部門和資產(chǎn)使用部門，用、資產(chǎn)是是是支持對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法進(jìn)行復(fù)減值損失核，并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象。技術(shù)部門根據(jù)均已記錄復(fù)核和檢查結(jié)果，編寫固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告。根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會(huì)計(jì)主管XXX 應(yīng)對(duì)該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算其回收金額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議。會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后， 報(bào)董事會(huì)審批。 只有董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。控制目標(biāo)

16、被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（GZL-3)（ GZL-3)公司董事會(huì)制定并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)政策，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對(duì)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，自下月計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊折舊費(fèi)用由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成，固定資產(chǎn)記賬員XXX 在折舊費(fèi)每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告中，用、資產(chǎn)對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也會(huì)作出分析減值損失根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡是真實(shí)的象，會(huì)計(jì)主管 XXX 應(yīng)對(duì)該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算其回收金額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議。會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理XXX復(fù)核后， 報(bào)董事會(huì)審批。 只有董事會(huì)批準(zhǔn)后方可

17、進(jìn)行賬務(wù)處理。已充分保障固定資 對(duì)主要固定資產(chǎn)已辦理了商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)的安全控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論（是/否）（ GZL-4)（ GZL-3)（支持不支持）（ GZL-3)是是是支持是是是支持控制目標(biāo)（ GZL-3)已記錄的固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均為實(shí)際發(fā)生的控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果被審計(jì)單位的控制活動(dòng)現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論（ GZL-3)（是/否）（ GZL-4)（ GZL-3)（支持不支持）（ GZL-3)以固定資產(chǎn)卡片的方式進(jìn)

18、行實(shí)物管理。每季末，資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，由設(shè)備管是是是支持理員 XXX編寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表， 固定資產(chǎn)記賬員XXX對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤，如有差異董事會(huì)審批后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單，交總經(jīng)理 XXX審核，對(duì)金額超過人民幣XX 元的固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)報(bào)廢單，由董事會(huì)審批。固定資產(chǎn)記賬員XXX根據(jù)處置及轉(zhuǎn)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。是是是支持移均已記錄內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員XXX進(jìn)行賬務(wù)處理?？刂颇繕?biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（ GZL-3)（ GZL-3)對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門填

19、寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單，交總經(jīng)理 XXX審核，對(duì)金額超過人民幣XX 元的固定固定資產(chǎn)資產(chǎn)報(bào)廢單，由董事會(huì)審批。固定資產(chǎn)記賬員XXX根據(jù)處置及轉(zhuǎn)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。移均已記錄內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員 XXX進(jìn)行賬務(wù)處理。控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論（是/否）（ GZL-4)（ GZL-3)（支持不支持）（ GZL-3)是是是支持固定資產(chǎn)處置均已每月末，固定資產(chǎn)記賬員XXX編制月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、是是支持記錄于適減變動(dòng)情況分析報(bào)告，交至?xí)?jì)主管是X

20、XX復(fù)核。當(dāng)期間3 、相關(guān)交易和賬戶余額的審計(jì)方案（ 1）對(duì)未進(jìn)行測(cè)試的控制目標(biāo)的匯總根據(jù)計(jì)劃實(shí)施的控制測(cè)試， 我們未對(duì)下列控制目標(biāo)、 相關(guān)的交易和賬戶余額及認(rèn)定進(jìn)行測(cè)試。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額原因及其認(rèn)定(2) 對(duì)未達(dá)到控制目標(biāo)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的匯總根據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果，我們確定下列控制運(yùn)行無效，在審計(jì)過程中不予信賴，擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額原因及其認(rèn)定(3) 對(duì)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定的審計(jì)方案編制說明：本審計(jì)工作底稿提供的審計(jì)方案示例，系以 s 公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次不存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，受本循環(huán)影響的交易和賬

21、戶余額層次亦不存在特別風(fēng)險(xiǎn)為例，并假定不擬信賴與交易和賬戶余額列報(bào)認(rèn)定相關(guān)的控制活動(dòng)，僅為說明審計(jì)方案的記錄內(nèi)容。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)修改，不可一概照搬。根據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果，制定下列審計(jì)方案：完 整 性發(fā)生/ 存準(zhǔn)確性 /計(jì)截止(控權(quán) 利 和分類(控列報(bào)( 控(控制測(cè) 在(控制 價(jià)和分?jǐn)傊茰y(cè)試義務(wù)(控制 測(cè) 試制 測(cè) 試試 結(jié) 果測(cè) 試 結(jié)( 控制測(cè)試結(jié) 果 制 測(cè) 試結(jié) 果 結(jié) 果 受影響的需要果需結(jié)果需需要從結(jié)果需 要 從需 要 從從實(shí)質(zhì)要從實(shí)要從實(shí)質(zhì)實(shí)質(zhì)性需要從實(shí) 質(zhì) 性實(shí) 質(zhì) 性交易、賬性程序質(zhì)性程性程序中程序中實(shí)質(zhì)性程

22、序 中程 序 中戶余額中獲取序中獲獲取的保獲取的程序中獲 取 的獲 取 的的 保 證取 的 保證程度 )保 證 程獲 取 的保 證 程保 證 程程度 )證程度 )度 )保 證 程度)度)度)固定資產(chǎn)支持/ 低支持/低支持/ 低不適用支持/低不適用不適用 /高固定資產(chǎn)支持/ 低支持/低支持/ 低不適用支持/低不適用不適用 /清理高資產(chǎn)減值支持/ 低支持/低支持/ 低支持/低不適用支持/低不適用 /損失高4 溝通事項(xiàng)是否需要就已識(shí)別出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及運(yùn)行方面的重大缺陷，與適當(dāng)層次的管彈層或治理層進(jìn)行溝通?固定資產(chǎn)循環(huán)：控制測(cè)試程序被審計(jì)單位：索引號(hào)：GZC-2項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/ 期間：

23、編制：復(fù)核：日期：日期：編制說明：1本審計(jì)工作底稿記錄的控制測(cè)試的程序，系針對(duì) GZL一 2 中的示例設(shè)計(jì)， 并非是對(duì)所有可能情況的全面列示。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制測(cè)試。2 控制測(cè)試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強(qiáng)調(diào)的是，詢問本身并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。3本審計(jì)工作底稿記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制測(cè)試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行的控制測(cè)試具體程序、有關(guān)控制的執(zhí)行頻率、擬測(cè)試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關(guān)程序的工作底稿的索引。1. 控制測(cè)試 - 固定資產(chǎn)

24、投資預(yù)算管理與審批（ 1）詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位XXX已確定下列事項(xiàng)：1 ）本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2 ）財(cái)務(wù)或資產(chǎn)使用部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3 ）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4 ）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。（ 2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)執(zhí)行控制的頻所測(cè)試的項(xiàng)目（ GZL-3)控制測(cè)試程序率索引號(hào)（ GZL-3)數(shù)量S 公司建立了固定資產(chǎn)投資的預(yù)算管理制度。每年年末，各資產(chǎn)使用部門應(yīng)編制部門固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核并簽字后上報(bào)至公司預(yù)算管理部門。預(yù)算管理部門應(yīng)對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審

25、查、選取固定資產(chǎn)只有經(jīng)管投資預(yù)算和投匯總，將意見及時(shí)反饋編制預(yù)算的部門。預(yù)算經(jīng)理 XXX理層核準(zhǔn)資可行性誰(shuí)報(bào)復(fù)核匯總后的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算， 并上報(bào)至總經(jīng)理 XXX的固定資告。檢查是否編審批。XXGZC-3產(chǎn)投資預(yù)每年執(zhí)行一次總經(jīng)理 XXX 負(fù)責(zé)召集技術(shù)和資產(chǎn)購(gòu)置部門聯(lián)合進(jìn)行投制預(yù)算并進(jìn)行算才能執(zhí)論證，以及是否資可行性論證，形成可行性報(bào)告并存檔管理。金額在行經(jīng)適當(dāng)層次審人民幣 XX元內(nèi)的固定資產(chǎn)預(yù)算由總經(jīng)理XXX批準(zhǔn)，超批。過 XXX 元的固定資產(chǎn)預(yù)算應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)投資預(yù)算即時(shí)下發(fā)至各資產(chǎn)使用部門1. 控制測(cè)試 - 購(gòu)置（ 1）詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位XXX已確定

26、下列事項(xiàng)：1 ）本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2 ）財(cái)務(wù)或資產(chǎn)使用部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3 ）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4 ）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。（ 2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（ GZL-3)（GZL-3)資產(chǎn)使用部門填寫請(qǐng)購(gòu)單（一式三聯(lián)），經(jīng)部門經(jīng)理XXX 簽字批準(zhǔn)。附同經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算交至執(zhí)行控制的頻所測(cè)試的項(xiàng)目控制測(cè)試程序索引號(hào)率數(shù)量選取請(qǐng)購(gòu)單及只有經(jīng)核準(zhǔn)的采購(gòu)合同才能執(zhí)行采購(gòu)部。S 公司董事會(huì)對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)合同重要條款進(jìn)行審批，并授權(quán)總經(jīng)理 XXX簽署合同。 采購(gòu)合同一式四份，并連續(xù)編號(hào)。相

27、關(guān)采購(gòu)合同，檢查是否得到不定期XXGZC-3適當(dāng)審批和簽署每月，財(cái)務(wù)部門應(yīng)付賬款記賬員XXX匯總本月內(nèi)生成選取采購(gòu)信息已記錄的采的所有采購(gòu)信息，并與請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)，編制采購(gòu)信息報(bào)報(bào)告，檢查是否購(gòu)訂單內(nèi)容告。如核對(duì)相符，應(yīng)付賬款記賬員XXX即在采購(gòu)信息XXGZC-3每月執(zhí)行一次準(zhǔn)確報(bào)告上簽字。如有不符，應(yīng)付賬款記賬員XXX將通知已經(jīng)編制并核對(duì)一致。采購(gòu)信息管理員XXX，與其共同調(diào)查該事項(xiàng)?？刂颇繕?biāo)（ GZL-3)所有采購(gòu)訂單均已得到處理被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（ GZL-3)應(yīng)付賬款記賬員 XXX 將有關(guān)信息輸入 Y 系統(tǒng)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的采購(gòu)訂單（此時(shí)系統(tǒng)顯示為“等處理”狀態(tài)）。每月，采購(gòu)信息

28、管理員 XXX核對(duì)本月內(nèi)生成采購(gòu)訂單，并將采購(gòu)訂單存檔管理。每月，財(cái)務(wù)部門應(yīng)付賬款記賬員 XXX匯總本月內(nèi)生成的所有采購(gòu)信息，并與請(qǐng)購(gòu)單核對(duì)，編制采購(gòu)信息報(bào)告。如核對(duì)相符，應(yīng)付賬款記賬員XXX即在采購(gòu)信息報(bào)告上簽字。如有不符，應(yīng)付賬款記賬員 XXX將通知采購(gòu)信息管理員 XXX，與其共同調(diào)查該事項(xiàng)。應(yīng)付賬款記賬員 XXX還需在采購(gòu)信息報(bào)告中注明不符事項(xiàng)及其調(diào)查結(jié)果?？刂茰y(cè)試程序選取采購(gòu)信息報(bào)告檢查是否已經(jīng)編制并核對(duì)一致。執(zhí)行控制的頻所測(cè)試的項(xiàng)目索引號(hào)率數(shù)量每月執(zhí)行一次XXGZC-33. 控制測(cè)試 - 記錄固定資產(chǎn)（ 1）詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位XXX已確定下列事項(xiàng)：1 ）本年度未發(fā)現(xiàn)

29、任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2 ）財(cái)務(wù)或資產(chǎn)使用部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3 ）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4 ）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。（ 2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（ GZL-3)（GZL-3)已記錄的固定資產(chǎn)均為每月末，固定資產(chǎn)記賬員XXX編制每月度內(nèi)固定資產(chǎn)公司購(gòu)置的增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告，交至?xí)?jì)主管XXX復(fù)核。資產(chǎn)執(zhí)行控制的頻所測(cè)試的項(xiàng)目索引號(hào)控制測(cè)試程序數(shù)量率抽取固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況XXGZC-3每月執(zhí)行一次分析報(bào)告檢查是否經(jīng)復(fù)核。固定資產(chǎn)采購(gòu)交易均已記錄已記錄的固定資產(chǎn)采購(gòu)交易計(jì)價(jià)正確每季末，資產(chǎn)使用部門對(duì)固

30、定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，由設(shè)備管理員 XXX編寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表，固定資產(chǎn)記賬員 XXX對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤，如有差異董事會(huì)審批后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，辦理驗(yàn)收手續(xù)，出具驗(yàn)收單，并與采購(gòu)合同、發(fā)貨單等憑據(jù)、資料進(jìn)行核對(duì)。收到固定資產(chǎn)發(fā)票后，應(yīng)付賬款記賬員 XXX將發(fā)票所載信息和驗(yàn)收單、采購(gòu)訂單、采購(gòu)合同等進(jìn)行核對(duì)。如所有單證核對(duì)一致，應(yīng)付賬款記賬員XXX在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信息輸入 Y 系統(tǒng)，此時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證過至明細(xì)賬和總賬，采購(gòu)訂單的狀態(tài)由“等處理”自動(dòng)更改為“已處理”。抽取固定資產(chǎn)明細(xì)表檢查差XXGZC-3每季執(zhí)行一次異是否經(jīng)審批后及時(shí)處理。抽取采購(gòu)

31、發(fā)票。檢查發(fā)票所載信息是否與驗(yàn)XXGZC-3不定期收單、采購(gòu)訂單相符，并加蓋“相符”印戳?？刂颇繕?biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（ GZL-3)控制測(cè)試程序（GZL-3)如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)付賬款記賬員XXX將立即通知采購(gòu)經(jīng)理 XXX和資產(chǎn)使用部門經(jīng)理，以實(shí)施進(jìn)一步調(diào)查。如果采購(gòu)經(jīng)理 XXX和資產(chǎn)使用部門經(jīng)理認(rèn)為該項(xiàng)差異可以合理解釋，需在發(fā)票上注明其解釋并特別批準(zhǔn)授權(quán)將該發(fā)票輸入 Y 系統(tǒng)。4. 控制測(cè)試 - 固定資產(chǎn)折舊及減值（ 1）詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位XXX已確定下列事項(xiàng)：1 ）本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2 ）財(cái)務(wù)或資產(chǎn)使用部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)

32、數(shù)據(jù)；3 ）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4 ）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。執(zhí)行控制的頻所測(cè)試的項(xiàng)目索引號(hào)率數(shù)量（2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（ GZL-3)（GZL-3)準(zhǔn)確計(jì)提折S 公司董事會(huì)制定并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)政舊費(fèi)用、資策，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對(duì)當(dāng)月增加的固產(chǎn)減值損失定資產(chǎn)，自下月計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)折舊費(fèi)用、月不再計(jì)提折舊S 公司折舊費(fèi)用由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成，固定資產(chǎn)記賬資產(chǎn)減值損員 XXX在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況失已記錄于分析報(bào)告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也會(huì)作出分析適當(dāng)期間每年終了，會(huì)計(jì)主管 XXX會(huì)同技術(shù)部門和資

33、產(chǎn)使用部折舊費(fèi)用、門，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象。技術(shù)資產(chǎn)減值損部門根據(jù)復(fù)核和檢查結(jié)果，編寫固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)失是真實(shí)的告。根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會(huì)計(jì)主管 XXX應(yīng)對(duì)該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，折舊費(fèi)用、計(jì)算其回收金額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議。會(huì)計(jì)資產(chǎn)減值損估計(jì)變更建議和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理失均已記錄XXX 復(fù)核后，報(bào)董事會(huì)審批。只有董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。執(zhí)行控制的頻所測(cè)試的項(xiàng)目控制測(cè)試程序索引號(hào)率數(shù)量抽取月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、 減變動(dòng)情況分析報(bào)X XGZC-3每月執(zhí)行一次告。檢查是否已經(jīng)正確編

34、制并經(jīng)復(fù)核。抽取固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告和固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議， 檢每年執(zhí)行一次X XGZC-3查是否已經(jīng)正確編制并經(jīng)復(fù)核和處理5. 控制測(cè)試 - 固定資產(chǎn)日常保管、處置及轉(zhuǎn)移（ 1）詢問程序通過實(shí)施詢問程序，被審計(jì)單位XXX已確定下列事項(xiàng)：1 ）本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目；2 ）財(cái)務(wù)或資產(chǎn)使用部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3 ）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行；4 ）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。（ 2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（GZL-3)（ GZL-3)已充分保障固定資產(chǎn)的 對(duì)主要固定資產(chǎn)已辦理了商業(yè)保險(xiǎn)安全以固定資產(chǎn)卡片的方式進(jìn)

35、行實(shí)物管理。已記錄的固每季末，資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，由設(shè)備定資產(chǎn)處置管理員 XXX編寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表，固定資產(chǎn)記賬及轉(zhuǎn)移均為員 XXX對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤，如有差異董事會(huì)審批后實(shí)際發(fā)生的及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。控制測(cè)試程序選取請(qǐng)購(gòu)單及相關(guān)采購(gòu)合同，檢查是否得到適當(dāng)審批和簽署選取采購(gòu)信息報(bào)告，檢查是否已經(jīng)編制并核對(duì)一致。執(zhí)行控制的頻所測(cè)試的項(xiàng)目索引號(hào)率數(shù)量不定期XXGZC-3每季執(zhí)行一次XXGZC-3控制目標(biāo)（ GZL-3)固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均已記錄固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均已記錄被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（ GZL-3)對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單，交總經(jīng)理 XXX 審核，對(duì)金

36、額超過人民幣 XX 元的固定資產(chǎn)報(bào)廢單，由董事會(huì)審批。固定資產(chǎn)記賬員XXX 根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員 XXX進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單，交總經(jīng)理 XXX 審核，對(duì)金額超過人民幣 XX 元的固定資產(chǎn)報(bào)廢單，由董事會(huì)審批。固定資產(chǎn)記賬員XXX 根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員 XXX進(jìn)行賬務(wù)處理?？刂茰y(cè)試程序執(zhí)行控制的頻所測(cè)試的項(xiàng)目索引號(hào)率數(shù)量抽取固定資產(chǎn)報(bào)廢單，檢查報(bào)XXGZC-3不定期廢是否經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)和處理。抽取固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單， 檢查調(diào)入、調(diào)出是不定期XXGZC-3否已進(jìn)行適當(dāng)處理。固定資產(chǎn)處抽 取固定資產(chǎn)XXX編制月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、增、減變動(dòng)情況每月末，固定資產(chǎn)記賬員XXGZC-3置均已記錄XXX復(fù)核。分 析報(bào)告是每月執(zhí)行一次減變動(dòng)情況分析報(bào)告，交至?xí)?jì)主管否于適當(dāng)期間經(jīng)復(fù)核固定資產(chǎn)循環(huán)：控制測(cè)試過程被審計(jì)單位：索引號(hào)：GZC -3項(xiàng)目：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/ 期間：編制：復(fù)核：日期：日期：1 與固定資產(chǎn)投資預(yù)算與審批有