關于財務分析報告的要素

1、關于財務分析報告的要素1:有必要明確報告的閱讀對象 (內(nèi)部管理報告的閱讀對象主要是公司經(jīng)理，尤其是領導 )和報告分析的范圍。報告閱讀對象不同， 報告的寫作因人而異例如， 提供給財務部門領導的報告可以是專門的， 而提供給其他部門領導的報告， 尤其是那些對這個專業(yè)不太熟悉的領導的報告，應該是受歡迎的。同時，提供給不同層次讀者的分析報告要求分析人員在寫作時準確把握報告的框架和分析層次，以滿足不同讀者的需求。例如，如果報告的分析范圍是某個部門或二級公司，分析內(nèi)容可以稍微詳細一些 :具體；然而，如果分析目標是整個集團公司，文本的分析應該盡可能簡潔，而不是涵蓋所有問題并集中在幾個關鍵問題上進行分析。2:了

2、解讀者對信息的需求，充分了解信息領導者需要什么。記得有一次和業(yè)務部領導溝通，他感慨地說 :你給我的財務分析報告內(nèi)容很多，寫了很長時間，應該說是費了很多心思。不幸的是，我不需要太多的信息， 但我真的想得到太少的信息。我們每個月辛辛苦苦編寫的分析報告原本是為了服務企業(yè)， 但事實上？有什么問題嗎？在我看來， 撰寫一份好的財務分析報告的前提是， 財務分析師應該盡可能多地與領導者溝通，以獲取 “他們真正了解的信息 ”。3:在寫報告之前，我們必須有一個清晰的框架和分析性的思維。財務分析報告框架如下 :報告目錄 -重要提示 -報告摘要 -具體分析 -關鍵問題總結(jié)及相應改進措施 “報告目錄 ”告訴讀者報告所分

3、析的內(nèi)容和所在的頁碼 : “重要提示 ”主要是預先解釋當前報告的新內(nèi)容或需要注意的問題，以引起領導的高度重視 : “報告摘要 ”是當前報告內(nèi)容的高度濃縮版本，必須盡可能簡明全面。無論是 “重要提示 ”還是“報告摘要 ”，都應在后面注明具體分析的頁碼，以便領導及時查閱相應的分析內(nèi)容。 以上三個部分是非常必要的， 它們的目的是使領導能夠在盡可能短的時間內(nèi)對報告和當前報告中要通報的主要問題有一個全面的了解。一方面， “關鍵問題及相應改進措施總結(jié) ”是對上一次報告中問題落實情況的后續(xù)報告。 與此同時，它側(cè)重于當前報告的 “具體分析 ”部分揭示的關鍵問題， 旨在集中分散的分析并再次打動領導?！熬唧w分析

4、”部分是報告分析的核心內(nèi)容如何編寫 “具體分析”部分決定了本報告中分析的質(zhì)量和等級如果你想把這部分寫得很好，首先要有良好的分析思維。 例如，一家集團公司有四家二級公司，它們都是制造公司。財務報告的分析思路是 :總體指標分析 -集團總部情況分析 -二級公司情況分析； 在每個部分，分析都是根據(jù)這個月 今年的累計分析進行的。然后進行盈利能力分析 -銷售分析 -成本控制分析這樣層層分解、 環(huán)環(huán)相扣，每一部分和內(nèi)部的每一部分都有著緊密的銜接關系4:財務分析報告必須與公司業(yè)務緊密結(jié)合，深刻理解財務數(shù)據(jù)背后的業(yè)務背景，有效揭示業(yè)務流程中存在的問題財務人員在做分析報告時經(jīng)常閉門造車，因為他們不了解業(yè)務，因此陷

5、入了以數(shù)據(jù)為基礎討論數(shù)據(jù)的被動局面。所獲得的分析結(jié)論往往具有諷刺意味。因此，有必要強調(diào)的是，各種財務數(shù)據(jù)不僅僅是簡單的拼湊和通常意義上的數(shù)字匯總。在每一個財務數(shù)據(jù)的背后，都有非常生動的增減 :費用的發(fā)生、債務的償還等。財務分析師可以通過理解和觀察業(yè)務， 對財務數(shù)據(jù)的敏感性進行專業(yè)判斷， 來判斷經(jīng)濟業(yè)務的合理性和合規(guī)性。 這樣編寫的分析報告確實可以為業(yè)務部門提供有用的決策信息。畢竟，財務數(shù)據(jù)只是一種中介 (它真實地反映了各種業(yè)務，或者是業(yè)務的映射 )。因此，財務數(shù)據(jù)的分析報告是以數(shù)據(jù)為基礎的。報告重要質(zhì)量特征的 “相關性 ”令人沮喪，決策的 “有用性 ”自然難以談論。5:財務分析報告的分析方法怎

6、么能寫出有自己特色的報告呢？在此，我只想介紹一下我在撰寫報告過程中所學到的幾點:(1)分析應遵循差異 -原因分析 -建議措施的原則因為撰寫財務分析報告的根本目的不僅僅是反映問題 :揭示問題，而是通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決方案，從而真正擔當起 “財務顧問”的重要角色只有這樣，報告的有用性或重要性才能得到提高和升華(2) 具體問題的分析采用交集原則和重要度原則共存來揭示異常情況。例如，一家公司有 36 家海外機構(gòu)。為了分析每個海外機構(gòu)的月度成本控制和工作效率， 我們使用 “人均差旅費 ”作為評估指標之一。在分析中，我們采用比較分析的方法 (本月與上月進行比較 )，比較增長率 (絕對數(shù)

7、字 )和增長率 (相對數(shù)字 )來揭示國外機構(gòu)費用異常和效率低下的情況。我們分別對費用增長前 10 名(定義為集合 A) 和增長率前 10 名(定義為集合 B) 的外國機構(gòu)進行排序，并定義集合C = A B，那么集合 C 中的外國機構(gòu)將是我們的主要分析對象之一，這就是“交集原則 ”然而，交集原則并不一定能揭示所有有異常費用的外國機構(gòu)，因此 “重要性原則 ”是不可或缺的。當應用交集原則時，一個人應該記住重要性原則的意識。 當應用重要性原則時， 也沒有什么閃光的想法。綜上所述，財務分析師應始終 “關注關鍵問題和重大問題 ”，這體現(xiàn)在辯證法作為基于兩點理論的關鍵理論上。(3) 焦點法也可稱為焦點映射法

8、這種分析方法主要基于以下思路 :在分析的各個部分，我們從不同的角度對業(yè)務流程中存在的問題進行了零散的分析這些問題點就像一個映射表。 左邊是不同的分析角度，右邊是有問題的部門收費項目每個分析角度可以映射一個部門或費用項目，或者多個部門或費用項目由于各部分分析的問題不系統(tǒng)，給領導留下的印象分散，關鍵問題不突出。然而，通過月度分析報告，領導們打算抓住幾個關鍵問題來實現(xiàn)他們的目標。因此，一方面，財務分析師在進行具體分析時要有意識地了解本月可能存在的關鍵問題 (對財務數(shù)據(jù)敏感的財務分析師在整理數(shù)據(jù)時可以感受到本月可能存在的重大異常情況 )，另一方面，他們要善于從以前分散的分析中篩選出一兩個焦點問題來。6:分析過程中需要注意的其他問題(1)準確掌握公司的政策，特別是公司近期的主要政策。在充分理解公司政策精神的前提下，分析也應立足現(xiàn)在， 盡可能著眼未來，使分析報告發(fā)揮 “領航員 ”的作用。(2)財務人員在日常工作中應更多地了解國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境，特別是要盡可能多地捕捉 :收集同行業(yè)競爭對手的信息。因為，公司最終面對的是一個復雜多變的市場， 在這個大市場中， 任何宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的變化都會或多或少地影響公司的競爭力，甚至決定公司的命運。(3)不要輕易判斷報告中金融分析師的所有結(jié)束語對報告的讀者都