關(guān)于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的要素

1、關(guān)于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的要素1:有必要明確報(bào)告的閱讀對(duì)象 (內(nèi)部管理報(bào)告的閱讀對(duì)象主要是公司經(jīng)理，尤其是領(lǐng)導(dǎo) )和報(bào)告分析的范圍。報(bào)告閱讀對(duì)象不同， 報(bào)告的寫(xiě)作因人而異例如， 提供給財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告可以是專門(mén)的， 而提供給其他部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告， 尤其是那些對(duì)這個(gè)專業(yè)不太熟悉的領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告，應(yīng)該是受歡迎的。同時(shí)，提供給不同層次讀者的分析報(bào)告要求分析人員在寫(xiě)作時(shí)準(zhǔn)確把握?qǐng)?bào)告的框架和分析層次，以滿足不同讀者的需求。例如，如果報(bào)告的分析范圍是某個(gè)部門(mén)或二級(jí)公司，分析內(nèi)容可以稍微詳細(xì)一些 :具體；然而，如果分析目標(biāo)是整個(gè)集團(tuán)公司，文本的分析應(yīng)該盡可能簡(jiǎn)潔，而不是涵蓋所有問(wèn)題并集中在幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題上進(jìn)行分析。2:了

2、解讀者對(duì)信息的需求，充分了解信息領(lǐng)導(dǎo)者需要什么。記得有一次和業(yè)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)溝通，他感慨地說(shuō) :你給我的財(cái)務(wù)分析報(bào)告內(nèi)容很多，寫(xiě)了很長(zhǎng)時(shí)間，應(yīng)該說(shuō)是費(fèi)了很多心思。不幸的是，我不需要太多的信息， 但我真的想得到太少的信息。我們每個(gè)月辛辛苦苦編寫(xiě)的分析報(bào)告原本是為了服務(wù)企業(yè)， 但事實(shí)上？有什么問(wèn)題嗎？在我看來(lái)， 撰寫(xiě)一份好的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是， 財(cái)務(wù)分析師應(yīng)該盡可能多地與領(lǐng)導(dǎo)者溝通，以獲取 “他們真正了解的信息 ”。3:在寫(xiě)報(bào)告之前，我們必須有一個(gè)清晰的框架和分析性的思維。財(cái)務(wù)分析報(bào)告框架如下 :報(bào)告目錄 -重要提示 -報(bào)告摘要 -具體分析 -關(guān)鍵問(wèn)題總結(jié)及相應(yīng)改進(jìn)措施 “報(bào)告目錄 ”告訴讀者報(bào)告所分

3、析的內(nèi)容和所在的頁(yè)碼 : “重要提示 ”主要是預(yù)先解釋當(dāng)前報(bào)告的新內(nèi)容或需要注意的問(wèn)題，以引起領(lǐng)導(dǎo)的高度重視 : “報(bào)告摘要 ”是當(dāng)前報(bào)告內(nèi)容的高度濃縮版本，必須盡可能簡(jiǎn)明全面。無(wú)論是 “重要提示 ”還是“報(bào)告摘要 ”，都應(yīng)在后面注明具體分析的頁(yè)碼，以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)查閱相應(yīng)的分析內(nèi)容。 以上三個(gè)部分是非常必要的， 它們的目的是使領(lǐng)導(dǎo)能夠在盡可能短的時(shí)間內(nèi)對(duì)報(bào)告和當(dāng)前報(bào)告中要通報(bào)的主要問(wèn)題有一個(gè)全面的了解。一方面， “關(guān)鍵問(wèn)題及相應(yīng)改進(jìn)措施總結(jié) ”是對(duì)上一次報(bào)告中問(wèn)題落實(shí)情況的后續(xù)報(bào)告。 與此同時(shí)，它側(cè)重于當(dāng)前報(bào)告的 “具體分析 ”部分揭示的關(guān)鍵問(wèn)題， 旨在集中分散的分析并再次打動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)?！熬唧w分析

4、”部分是報(bào)告分析的核心內(nèi)容如何編寫(xiě) “具體分析”部分決定了本報(bào)告中分析的質(zhì)量和等級(jí)如果你想把這部分寫(xiě)得很好，首先要有良好的分析思維。 例如，一家集團(tuán)公司有四家二級(jí)公司，它們都是制造公司。財(cái)務(wù)報(bào)告的分析思路是 :總體指標(biāo)分析 -集團(tuán)總部情況分析 -二級(jí)公司情況分析； 在每個(gè)部分，分析都是根據(jù)這個(gè)月 今年的累計(jì)分析進(jìn)行的。然后進(jìn)行盈利能力分析 -銷售分析 -成本控制分析這樣層層分解、 環(huán)環(huán)相扣，每一部分和內(nèi)部的每一部分都有著緊密的銜接關(guān)系4:財(cái)務(wù)分析報(bào)告必須與公司業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻理解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，有效揭示業(yè)務(wù)流程中存在的問(wèn)題財(cái)務(wù)人員在做分析報(bào)告時(shí)經(jīng)常閉門(mén)造車，因?yàn)樗麄儾涣私鈽I(yè)務(wù)，因此陷

5、入了以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)討論數(shù)據(jù)的被動(dòng)局面。所獲得的分析結(jié)論往往具有諷刺意味。因此，有必要強(qiáng)調(diào)的是，各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不僅僅是簡(jiǎn)單的拼湊和通常意義上的數(shù)字匯總。在每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的背后，都有非常生動(dòng)的增減 :費(fèi)用的發(fā)生、債務(wù)的償還等。財(cái)務(wù)分析師可以通過(guò)理解和觀察業(yè)務(wù)， 對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的敏感性進(jìn)行專業(yè)判斷， 來(lái)判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性和合規(guī)性。 這樣編寫(xiě)的分析報(bào)告確實(shí)可以為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有用的決策信息。畢竟，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)只是一種中介 (它真實(shí)地反映了各種業(yè)務(wù)，或者是業(yè)務(wù)的映射 )。因此，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析報(bào)告是以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的。報(bào)告重要質(zhì)量特征的 “相關(guān)性 ”令人沮喪，決策的 “有用性 ”自然難以談?wù)摗?:財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析方法怎

6、么能寫(xiě)出有自己特色的報(bào)告呢？在此，我只想介紹一下我在撰寫(xiě)報(bào)告過(guò)程中所學(xué)到的幾點(diǎn):(1)分析應(yīng)遵循差異 -原因分析 -建議措施的原則因?yàn)樽珜?xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的根本目的不僅僅是反映問(wèn)題 :揭示問(wèn)題，而是通過(guò)對(duì)問(wèn)題的深入分析，提出合理可行的解決方案，從而真正擔(dān)當(dāng)起 “財(cái)務(wù)顧問(wèn)”的重要角色只有這樣，報(bào)告的有用性或重要性才能得到提高和升華(2) 具體問(wèn)題的分析采用交集原則和重要度原則共存來(lái)揭示異常情況。例如，一家公司有 36 家海外機(jī)構(gòu)。為了分析每個(gè)海外機(jī)構(gòu)的月度成本控制和工作效率， 我們使用 “人均差旅費(fèi) ”作為評(píng)估指標(biāo)之一。在分析中，我們采用比較分析的方法 (本月與上月進(jìn)行比較 )，比較增長(zhǎng)率 (絕對(duì)數(shù)

7、字 )和增長(zhǎng)率 (相對(duì)數(shù)字 )來(lái)揭示國(guó)外機(jī)構(gòu)費(fèi)用異常和效率低下的情況。我們分別對(duì)費(fèi)用增長(zhǎng)前 10 名(定義為集合 A) 和增長(zhǎng)率前 10 名(定義為集合 B) 的外國(guó)機(jī)構(gòu)進(jìn)行排序，并定義集合C = A B，那么集合 C 中的外國(guó)機(jī)構(gòu)將是我們的主要分析對(duì)象之一，這就是“交集原則 ”然而，交集原則并不一定能揭示所有有異常費(fèi)用的外國(guó)機(jī)構(gòu)，因此 “重要性原則 ”是不可或缺的。當(dāng)應(yīng)用交集原則時(shí)，一個(gè)人應(yīng)該記住重要性原則的意識(shí)。 當(dāng)應(yīng)用重要性原則時(shí)， 也沒(méi)有什么閃光的想法。綜上所述，財(cái)務(wù)分析師應(yīng)始終 “關(guān)注關(guān)鍵問(wèn)題和重大問(wèn)題 ”，這體現(xiàn)在辯證法作為基于兩點(diǎn)理論的關(guān)鍵理論上。(3) 焦點(diǎn)法也可稱為焦點(diǎn)映射法

8、這種分析方法主要基于以下思路 :在分析的各個(gè)部分，我們從不同的角度對(duì)業(yè)務(wù)流程中存在的問(wèn)題進(jìn)行了零散的分析這些問(wèn)題點(diǎn)就像一個(gè)映射表。 左邊是不同的分析角度，右邊是有問(wèn)題的部門(mén)收費(fèi)項(xiàng)目每個(gè)分析角度可以映射一個(gè)部門(mén)或費(fèi)用項(xiàng)目，或者多個(gè)部門(mén)或費(fèi)用項(xiàng)目由于各部分分析的問(wèn)題不系統(tǒng)，給領(lǐng)導(dǎo)留下的印象分散，關(guān)鍵問(wèn)題不突出。然而，通過(guò)月度分析報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)們打算抓住幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題來(lái)實(shí)現(xiàn)他們的目標(biāo)。因此，一方面，財(cái)務(wù)分析師在進(jìn)行具體分析時(shí)要有意識(shí)地了解本月可能存在的關(guān)鍵問(wèn)題 (對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感的財(cái)務(wù)分析師在整理數(shù)據(jù)時(shí)可以感受到本月可能存在的重大異常情況 )，另一方面，他們要善于從以前分散的分析中篩選出一兩個(gè)焦點(diǎn)問(wèn)題來(lái)。6:分析過(guò)程中需要注意的其他問(wèn)題(1)準(zhǔn)確掌握公司的政策，特別是公司近期的主要政策。在充分理解公司政策精神的前提下，分析也應(yīng)立足現(xiàn)在， 盡可能著眼未來(lái)，使分析報(bào)告發(fā)揮 “領(lǐng)航員 ”的作用。(2)財(cái)務(wù)人員在日常工作中應(yīng)更多地了解國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，特別是要盡可能多地捕捉 :收集同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信息。因?yàn)椋咀罱K面對(duì)的是一個(gè)復(fù)雜多變的市場(chǎng)， 在這個(gè)大市場(chǎng)中， 任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手政策的變化都會(huì)或多或少地影響公司的競(jìng)爭(zhēng)力，甚至決定公司的命運(yùn)。(3)不要輕易判斷報(bào)告中金融分析師的所有結(jié)束語(yǔ)對(duì)報(bào)告的讀者都