會計模擬實驗第四版答案給開放學(xué)員

1、一、上旬業(yè)務(wù)（ 150筆業(yè)務(wù)）所填制記賬憑證：1.借：銀行存款46800貸：主營業(yè)務(wù)收入一一甲產(chǎn)品貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4000068002.借：固定資產(chǎn)一一機器設(shè)備（立式銃床） 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款7270062500102003.借：銷售費用一一廣告費17500貸：銀行存款 175004.借：在途物資一-應(yīng)交稅費 貸：銀行存款D 材料24930應(yīng)交增值稅（進項稅額）2904641165. 借：銀行存款貸：長期借款本金8000008000006. 借：其他應(yīng)收款高鴻貸：庫存現(xiàn)金1000100056007.借：管理費用一一辦公費貸：銀行存款 56008

2、. 借：銀行存款150000150000貸：應(yīng)收股利一一北方機械廠9.借：管理費用一一職工教育經(jīng)費貸：庫存現(xiàn)金45045010.借：長期股權(quán)投資一一海河機械廠累計攤銷3000貸：無形資產(chǎn)一一專利權(quán)120001500011.借：原材料A材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅貸：應(yīng)付賬款 南京東風(fēng)工廠4000進項稅額）680468012. 借：固定資產(chǎn)貸：實收資本光明機器設(shè)備（傳動設(shè)備）1200001200001000013.借：應(yīng)付票據(jù)一一宏達軸承廠貸：銀行存款 1000014. 借：銀行存款631800貸：主營業(yè)務(wù)收入一一乙產(chǎn)品540000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9180015. 借：銀行存款113

3、000貸：應(yīng)收賬款一一北京科潤11300016.借：其他應(yīng)收款一一王剛3000貸：銀行存款300017：借：銀行存款150000貸：其他應(yīng)收款一一北京保險公司15000018. 借：短期借款 20000 貸：銀行存款 2000019.借：制造費用一一加工車間2310貸：銀行存款231020借：原材料一一 A材料100000117000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）17000貸：銀行存款21.借：管理費用一一水費貸：銀行存款1458145822.借：管理費用一一養(yǎng)路費貸：銀行存款3000300023. 借：銀行存款 93600貸：主營業(yè)務(wù)收入一一甲產(chǎn)品8000013600應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（

4、銷項稅額）24. 借：庫存現(xiàn)金 6000貸：銀行存款600025. 借：固定資產(chǎn)清理累計折舊 固定資產(chǎn)減值 1000 貸：固定資產(chǎn)機器設(shè)備（機床）1900080000100000借：銀行存款 800貸：固定資產(chǎn)清理 800借：固定資產(chǎn)清理 15.38貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）15.38借：固定資產(chǎn)清理 400貸：銀行存款 400借：營業(yè)外支出一一清理損失 貸：固定資產(chǎn)清理18615.3818615.3826.借：原材料-應(yīng)交稅費貸：應(yīng)付賬款-沈陽科隆27. 借：銀行存款貸：短期借款100000生產(chǎn)周轉(zhuǎn)100000155116B材料應(yīng)交增值稅（進項稅額） 26264181380貸：銀

5、行存款20029. 借：營業(yè)外支出-罰款支出1000貸：銀行存款100030. 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅37000-應(yīng)交營業(yè)稅3000-應(yīng)交城建稅2800-教育費附加1200貸：銀行存款4400028. 借：財務(wù)費用手續(xù)費 20031.借：固定資產(chǎn)一應(yīng)交稅費 貸：銀行存款其他（貨車） 應(yīng)交增值稅（進項稅額）3276002800004760032.借：周轉(zhuǎn)材料一一手套貸：庫存現(xiàn)金 1000100033借：管理費用一一業(yè)務(wù)招待費4897貸：庫存現(xiàn)金 489734.借：周轉(zhuǎn)材料一一木箱 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅貸：銀行存款 1755015000進項稅額）2550147000 進項稅額）35.借：原材料C材

6、料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅貸：應(yīng)付票據(jù)一一天津東方紅設(shè)備廠2499017199036. 借：銀行存款157500貸：交易性金融資產(chǎn)-國庫券150000投資收益國庫券利息750037.借：無形資產(chǎn)一一專有技術(shù)18000貸：銀行存款 1800055310450002000 銷項稅額）799038.借：應(yīng)收賬款一一沈陽機械廠 貸：主營業(yè)務(wù)收入一一乙產(chǎn)品 其他業(yè)務(wù)收入木箱 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 庫存現(xiàn)金 32049. 借：原材料A 材料 50000借：其他業(yè)務(wù)成本一一木箱貸: 周轉(zhuǎn)材料木箱1490149039. 借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入一一轉(zhuǎn)讓專利權(quán)使用權(quán)134001340040.借：長期股權(quán)投資一一海河

7、機械廠100000累計折舊30000貸：固定資產(chǎn)一一機器設(shè)備（銃床）13000041. 借：庫存現(xiàn)金 3550貸：營業(yè)外收入一一罰款收入355042. 借：銀行存款 3550貸：庫存現(xiàn)金 355043.借：應(yīng)付賬款一一重慶機械廠貸：銀行存款 10000010000044.借：應(yīng)收賬款一一北京通達 貸：主營業(yè)務(wù)收入一一甲產(chǎn)品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅4680040000銷項稅額）6800借：銷售費用一一包裝費1490貸：周轉(zhuǎn)材料木箱149045. 借：銀行存款 158000貸：實收資本一一華夏公司15800046.借：周轉(zhuǎn)材料一一工作鞋4000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項說額）貸：銀行存款4680680

8、47.借：管理費用一一停車費 945貸：庫存現(xiàn)金 94548. 借：銀行存款 1000貸：其他業(yè)務(wù)收入一一租金收入1000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款一一北京物資公司58500850050.借：原材料一一 B材料146744應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款一一大連機器據(jù) 110 日所填記賬憑證編制科目匯總表（也可全月一次匯總）借方合計=貸方合計= 4 309 226.7651.借：應(yīng)付賬款重慶機械廠貸：銀行存款 13000013000052.借：原材料一一C材料 285000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款一一北京物資公司33345

9、04845053.借：應(yīng)付賬款一一長春新宇物資公司貸：銀行存款 17600017600054.借：固定資產(chǎn)一一機器設(shè)備（機床）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款5426791806344755.借：管理費用一一租金700貸：銀行存款 70056.借：銀行存款140000貸：應(yīng)收賬款一一南京紅星公司14000057借：投資性房地產(chǎn)一一六河紡織廠累計折舊貸：固定資產(chǎn)一一房屋資本公積 其他資本公積128000600001500003800058.借：固定資產(chǎn)清理67000累計折舊13000貸：固定資產(chǎn)一一機器設(shè)備80000借：銀行存款 78000 貸：固定資產(chǎn)清理 78000借：固定資產(chǎn)清

10、理貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅銷項稅額）150015009500借：固定資產(chǎn)清理 9500 貸：營業(yè)外收入一一清理收益62.借：管理費用一一稅金 貸：銀行存款 200200100000700063借：管理費用一一報刊費 貸：銀行存款 1980198064借：銷售費用一一廣告費 貸：銀行存款 5680568065借：周轉(zhuǎn)材料一一低值易耗品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款辦公桌椅）進項稅額）3000051003510066借：應(yīng)收票據(jù)一一福建萬盛 貸：主營業(yè)務(wù)收入一一甲產(chǎn)品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 銀行存款 1320656520560000 銷項稅額）9520067借：管理費用一一法律咨詢費貸：銀行存款

11、 1300130068.借：持有至到期投資 永安債券貸：銀行存款20000020000069借：營業(yè)外支出一一罰款支出貸：銀行存款 32032070.借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款- 借；銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金50000劉明 50000500005000059借：管理費用一一辦公費79貸：庫存現(xiàn)金 79 60借：應(yīng)付賬款一一北京物資公司貸：銀行存款 100000 61借：管理費用一一業(yè)務(wù)招待費貸：銀行存款 7000105309000153071.借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入一一銷售C材料應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）72.借：庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款 200073借：應(yīng)收賬款一一上海五金

12、 貸：主營業(yè)務(wù)收入一一甲產(chǎn)品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銀行存款 3000564600480000 銷項稅額）8460074借：管理費用一一辦公費 庫存現(xiàn)金 300 貸：其他應(yīng)收款一一王剛2700300075借：在建工程一一辦公樓貸：銀行存款 20000020000076借：固定資產(chǎn)一一房屋（辦公樓） 貸：在建工程一一辦公樓52000052000077借：應(yīng)付賬款一一哈爾濱物資公司 貸：營業(yè)外收入一一其他50340050340078借：可供出售金融資產(chǎn)一國庫券貸：銀行存款 10000010000079借：營業(yè)外支出一一捐贈支出累計折舊貸：固定資產(chǎn)一一機器設(shè)備50763384846080借：財務(wù)費用一一手

13、續(xù)費貸：銀行存款 808081借：銀行存款1968003200200000財務(wù)費用利息支出 貸：應(yīng)收票據(jù)一一北京設(shè)備有限公司400006800貸：銀行存款46800借：在建工程一鍋爐74190貸：原材料一一A 材料74190借：在建工程一 貸：銀行存款鍋爐3089.623089.62借：固定資產(chǎn)機器設(shè)備（鍋爐）貸：82借：在建工程一一鍋爐應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額）在建工程鍋爐117279.62117279.6283.借：應(yīng)付職工薪酬 養(yǎng)老保險金 48000 失業(yè)保險金 醫(yī)療保險金 住房公積金貸：銀行存款 984002400240002400018000018000084.借：固定資產(chǎn)一一

14、融資租入固定資產(chǎn) 貸：長期應(yīng)付款一一北京宏達租賃公司5000借：長期應(yīng)付款一一北京宏達租賃公司貸：銀行存款 500085.借：應(yīng)付職工薪酬 工資 240000 貸：銀行存款 225000 其他應(yīng)付款 代扣款 1500094借：委托加工物資一一鑄件2925086.借：原材料-A材料應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款應(yīng)付賬款長春新宇進項稅額）12700176000161395273054400004000004000087.借：銀行存款貸：持有至到期投資投資收益?zhèn)?8.借：應(yīng)付職工薪酬 福利費 貸：庫存現(xiàn)金600600根據(jù) 1120 日所填記賬憑證編制科目匯總表（也可全月匯總一次）借方合計=貸

15、方合計= 5 814 905.2489.借：待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損益貸：原材料一一C材料 2808應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3285.36477.3690借：應(yīng)收賬款一一北京車床廠 貸：主營業(yè)務(wù)收入一一甲產(chǎn)品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅374400320000銷項稅額）5440091借：管理費用一一其他貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損益92借：銀行存款789750貸：主營業(yè)務(wù)收入一一乙產(chǎn)品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅3285.363285.36675000 銷項稅額）114750300093.借：壞賬準(zhǔn)備3000貸：應(yīng)收賬款一一華豐工廠貸：銀行存款 2925095.借：制造費用鑄造車間

16、加工車間裝配車間 生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本735068604550機修車間1540175097 .借：制造費用鑄造車間加工車間裝配車間生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本305026902850 機修車間1215供電車間管理費用折舊費14000其他業(yè)務(wù)成本出租固定資產(chǎn)322貸：累計折舊 36372 96.借：資產(chǎn)減值損失 13140 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1314098. 借：資產(chǎn)減值損失 貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備106251062511751000020980供電車間管理費用耗用周轉(zhuǎn)材料 貸：周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品99.借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品制造費用鑄造車間加工車間裝配車間貸：原材料

17、借：生產(chǎn)成本 -輔助生產(chǎn)成本機修車間供電車間管理費用材料費其他業(yè)務(wù)成本銷售材料 委托加工物資 鑄件 貸：原材料100.借：固定資產(chǎn)貸：機器設(shè)備（磨床）待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損益累計折舊15000300012000借：貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損益累計折舊 23000固定資產(chǎn)一一機器設(shè)備（銃床）120003500040000101.借：生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本機修車間貸：銀行存款 40000102.借：管理費用一一稅金62346貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交車船使用稅4418417362800103.借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品 生產(chǎn)成本 -輔助生產(chǎn)成本機修車

18、間供電車間貸：管理費用工資費應(yīng)付職工薪酬工資借：貸：制造費用鑄造車間加工車間裝配車間銷售費用工資費應(yīng)付職工薪酬工資104.借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品 生產(chǎn)成本 -輔助生產(chǎn)成本機修車間供電車間制造費用鑄造車間加工車間裝配車間管理費用工資銷售費用工資貸：應(yīng)付職工薪酬一一三險一金 應(yīng)付職工薪酬職工福利105.借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品 生產(chǎn)成本 -輔助生產(chǎn)成本機修車間供電車間15701230320288制造費用鑄造車間加工車間裝配車間 管理費用工資 銷售費用工資貸：應(yīng)付職工薪酬一一工會經(jīng)費160240160752804800106.借：長期借款本金貸：銀行存款 100000100000107.借；財務(wù)費用一一利息支出 貸：應(yīng)付利息一一利息費用84008400108.借：管理費用一一無形資產(chǎn)攤銷貸：累計攤銷440440109.借：銀行存款2078貸：財務(wù)費用一一利息收入2078110.借：制造費用一一鑄造車間加工車間裝配車間管理費用維修費生產(chǎn)成本 -輔助生產(chǎn)成本機修車間貸：借：貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品制造費用鑄造車間加工車間裝配車間管理費用動力費生產(chǎn)成本 -輔助生產(chǎn)成本供電車間111.借：財務(wù)費用一一利息支出應(yīng)付利息貸：銀行存款500392004