行業(yè)和經(jīng)營調(diào)查

1、客 戶 簽名 日期 編制 索引號WD-O1 調(diào)查專題 行業(yè)及競爭者調(diào)查 復核 頁 次 1 調(diào)查目標和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引一 調(diào)查目標1. 調(diào)查發(fā)行人所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景，評估發(fā)行人的行業(yè)風險2. 調(diào)查發(fā)行人提供的產(chǎn)品（服務）較之同行業(yè)可比公司的競爭地位3. 調(diào)查發(fā)行人主要經(jīng)營活動的合法性二 調(diào)查程序1. 查閱權威機構的統(tǒng)計資料和研究報告（如國家計委、經(jīng)貿(mào)委、行業(yè)協(xié)會、國務院研究發(fā)展中心或其他研究機構），與行業(yè)分析師溝通，調(diào)查發(fā)行人所處行業(yè)國內(nèi)、外的發(fā)展現(xiàn)狀與前景，分析影響其行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素，包括但不限于經(jīng)濟景氣、通貨膨脹、立法、政府干預、環(huán)境保護等因素對發(fā)行人所處行業(yè)

2、的影響。2. 調(diào)查發(fā)行人所處行業(yè)內(nèi)企業(yè)是否受到國家宏觀控制，如果是，其產(chǎn)品定價是否受到限制？是否享受優(yōu)惠政策。3. 了解發(fā)行人所處行業(yè)的進入壁壘，包括規(guī)模經(jīng)濟、資本投入、技術水平、環(huán)境保護或行業(yè)管理機構授予的特許經(jīng)營權等方面，分析其對發(fā)行人核心競爭力的影響。4. 了解發(fā)行人所處行業(yè)的整體特征，是屬于資金、技術、勞動密集型產(chǎn)業(yè)；了解該行業(yè)對技術（或?qū)Y金、勞動力等要素）的依賴程度、技術的成熟度；了解該行業(yè)公司是否需要大量的研究開發(fā)支出、巨額的廣告營銷費用；是否應收賬款周轉(zhuǎn)慢；產(chǎn)品價格的變動特征，產(chǎn)品價格對市場需求的變化是否敏感；出口占總銷售的比例等方面。5. 調(diào)查發(fā)行人近三年內(nèi)銷售產(chǎn)品所處的生命

3、周期階段，是處于導入期、成長期、成熟期、衰退期中的哪個階段？調(diào)查發(fā)行人產(chǎn)品的壽命。6. 查閱國家的產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整政策、發(fā)行人相關財務資料和發(fā)展規(guī)劃文件，獲取或客 戶 簽名 日期 編制 索引號WD-O1 調(diào)查專題 行業(yè)及競爭者調(diào)查 復核 頁 次 2 調(diào)查目標和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引編制發(fā)行人最近幾個會計年度主要產(chǎn)品產(chǎn)銷量明細表，了解發(fā)行人產(chǎn)品系列構成；了解發(fā)行人未來產(chǎn)品結構調(diào)整的方向。7. 查閱權威機構的研究報告和統(tǒng)計資料，獲取發(fā)行人所處行業(yè)中該產(chǎn)品的現(xiàn)有生產(chǎn)能力、未來幾年生產(chǎn)能力的變化數(shù)據(jù)。8. 查閱權威機構的統(tǒng)計資料（如國家經(jīng)貿(mào)委的行業(yè)“十二五”發(fā)展規(guī)劃），調(diào)查影響發(fā)行人產(chǎn)品需求的

4、相關因素以及產(chǎn)品需求的變化趨勢，分析未來幾年該產(chǎn)品的需求狀況、市場容量、市場容量的平均變動率、市場潛力、市場飽和度（=市場潛力/市場容量）。9. 結合CF-O1-7、8程序?qū)Πl(fā)行人產(chǎn)品價格變動作出有邏輯的推理和預測。10. 查閱權威機構的研究報告和統(tǒng)計資料，與行業(yè)分析師溝通，調(diào)查可替代產(chǎn)品的價格和供應狀況，發(fā)行人所處行業(yè)是否因過多受到技術進步、可替代產(chǎn)品的沖擊等外部因素影響而具有較大的脆弱性。11. 查閱權威機構的研究報告和統(tǒng)計資料，與行業(yè)分析師溝通，調(diào)查發(fā)行人產(chǎn)品目前或在可合理預計的將來多大程度上受到進口同類產(chǎn)品的沖擊。獲取WTO后發(fā)行人產(chǎn)品進口的基期準入量、關稅配額的增長率等數(shù)據(jù)。12.

5、對發(fā)行人現(xiàn)有與潛在的競爭者調(diào)查，應包括但不限于整個產(chǎn)品市場容量、競爭者數(shù)量、競爭者的規(guī)模、銷售范圍、發(fā)行人與市場競爭者各自的市場份額、產(chǎn)品系列政策（產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品系列的寬度和深度，基本和附加用途，新產(chǎn)品政策）、銷售渠道、營銷能力、促銷活動及廣告措施、生產(chǎn)效率、研究開發(fā)能力、財務狀況、管理效率及管理人員素質(zhì)、企業(yè)文化與形象等方面（表格樣式見附表），定性評價發(fā)行人與競爭者的優(yōu)點與缺點。13. 對發(fā)行人與競爭者的定量比較應包括相對產(chǎn)品質(zhì)量、相對價格、相對成本、新產(chǎn)品占總銷售額的比例、相對廣告促銷費用、相對的產(chǎn)品形象及公司聲譽等（表格樣式見附表）。對發(fā)行人目前、未來的市場地位作出描述和判斷。客 戶 簽

6、名 日期 編制 索引號WD-O1 調(diào)查專題 行業(yè)及競爭者調(diào)查 復核 頁 次 3 調(diào)查目標和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引14. 利用各大證券報、主要證券類網(wǎng)站披露的公開信息，進行發(fā)行人和同行業(yè)已上市公司的比較分析。選擇5-10家產(chǎn)品結構、生產(chǎn)工藝相同的公司，以這些公司近幾年的數(shù)據(jù)為基礎，至少在生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)技術的先進性、關鍵設備的先進性、銷售收入、銷售的地理分布、主要產(chǎn)品銷售價格與主營業(yè)務利潤率、行業(yè)平均銷售價格與主營業(yè)務利潤率、銷售收入周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率等方面進行比較。15. 查閱發(fā)行人的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，調(diào)查發(fā)行人經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式是否符合法律、法規(guī)的有關

7、規(guī)定。16. 查閱發(fā)行人的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、最近3年的財務報告，調(diào)查發(fā)行人是否存在大陸以外經(jīng)營。對發(fā)行人、競爭者市場地位的定性評價 評價提問-3 -2 -1 0 1 2 3產(chǎn)品在他的市場區(qū)域處于什么樣的地位 產(chǎn)品系列的寬度和深度 品牌優(yōu)勢 產(chǎn)品質(zhì)量 在各種銷售渠道中的表現(xiàn)如何？ 與客戶關系 銷售組織、銷售體系和代理商網(wǎng)絡狀況如何？ 廣告覆蓋面 設備先進性 技術水平如何？ 生產(chǎn)設備的利用程度如何？ 生產(chǎn)裝備設施的狀況如何？ 企業(yè)承擔風險的能力如何？ 研究人員的水平如何？ 專利和許可證應屬于哪一級？ 采購原材料是否具有多樣性？ 自有資產(chǎn)的份額 財務狀況如何？ 成本狀況如何？ 管理狀況如何？ 對管理

8、者的領導能力的評價 企業(yè)的聲譽在采購市場在銷售市場在資本市場在勞動力市場 企業(yè)的氛圍與活力 對發(fā)行人、競爭者市場地位的定量比較調(diào)查事項發(fā)行人主要競爭者1主要競爭者2主要競爭者3備注市場份額相對產(chǎn)品質(zhì)量相對價格相對單位直接成本相對小時工資率相對薪金水平新產(chǎn)品占銷數(shù)額的比例R&D費用占銷售額比例媒介廣告相對費用產(chǎn)品的輔助性服務產(chǎn)品形象與公司聲譽對發(fā)行人競爭地位的總體描述客 戶 簽名 日期 編制 索引號WD-O2 調(diào)查專題 采購環(huán)節(jié)業(yè)務調(diào)查 復核 頁 次 1 調(diào)查目標和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引一 調(diào)查目標1. 調(diào)查發(fā)行人供應方市場、采購政策及主要的供應商2. 調(diào)查發(fā)行人采購業(yè)務的存貨管理3

9、. 調(diào)查發(fā)行人采購業(yè)務涉及的訴訟及關聯(lián)交易4. 評估發(fā)行人采購環(huán)節(jié)的經(jīng)營風險二 調(diào)查程序1. 調(diào)查供應方市場的競爭狀況，是競爭、還是壟斷，是否存在特許經(jīng)營權等方面因素使得供應方市場有較高的進入壁壘。2. 調(diào)查發(fā)行人的采購模式，關注其是否建立了比質(zhì)比價采購管理制度，對于大宗原材料、重大金額的采購是否推行了招標采購制度。3. 與采購部門人員、主要供應商溝通，調(diào)查發(fā)行人生產(chǎn)必須的原材料、重要輔助材料等的采購是否受到資源或其他因素的限制。4. 了解發(fā)行人主要的供應商(至少前5名)，計算最近三個會計年度發(fā)行人向主要供應商的采購金額、占發(fā)行人、同類原材料采購金額、總采購金額比例，是否存在嚴重依賴個別供應商

10、的情況。5. 與采購部門人員、主要供應商溝通，調(diào)查發(fā)行人主要供應商與發(fā)行人的地理距離，分析最近幾年原材料成本構成，關注運輸費用占采購成本中的比重。6. 與采購部門人員溝通，了解發(fā)行人是否建立了供應商考評制度。7. 調(diào)查發(fā)行人與主要供應商的資金結算情況，是否及時結清貨款，是否存在以實物抵債的現(xiàn)象。8. 查閱權威機構的研究報告和統(tǒng)計資料，調(diào)查發(fā)行人主要原材料的市場供求狀況，查閱發(fā)行人產(chǎn)品成本計算單，定量分析主要原材料、動力漲價對發(fā)行人生產(chǎn)成本的影響。9. 與采購部門與生產(chǎn)計劃部門人員溝通，調(diào)查發(fā)行人采購部門與生產(chǎn)計劃部門客 戶 簽名 日期 編制 索引號WD-O2調(diào)查專題 采購環(huán)節(jié)業(yè)務調(diào)查 復核 頁

11、 次 2 調(diào)查目標和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引的銜接情況，關注是否存在嚴重的原材料缺貨風險。是否確定了原材料的安全儲備量，是否在存貨實際庫存位于安全儲備量以下時，及時向采購部門下達了請購計劃。10. 查閱制度文件、現(xiàn)場實地考察，調(diào)查發(fā)行人的庫存管理制度及其實施情況，關注存貨入庫前是否經(jīng)過驗收；存貨的保存是否安全；是否建立存貨短缺、毀損的處罰或追索制度。11. 調(diào)查是否存在殘次、冷背、呆滯的原材料，征詢會計師的意見，確認存貨的減值足額計提。計算最近幾期原材料類存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)，是否存在原材料積壓風險。12. 與主要供應商、發(fā)行人律師溝通，調(diào)查發(fā)行人與主要供應商之間的關系，是否存在重大訴訟或

12、糾紛。13. 對關聯(lián)采購的調(diào)查可執(zhí)行關聯(lián)方及關聯(lián)交易專題的調(diào)查程序。14. 如果存在影響成本的重大關聯(lián)采購，抽查不同時點的關聯(lián)交易合同，獲取關聯(lián)采購的定價數(shù)據(jù)，分析不同時點的采購價格的變動，并與當時同類原材料市場公允價格比較。如果存在異常，分析其對成本的影響，判斷關聯(lián)采購的定價是否合理，是否存在大股東與發(fā)行人之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象?？?戶 簽名 日期 編制 索引號WD-O3調(diào)查專題 生產(chǎn)環(huán)節(jié)業(yè)務調(diào)查 復核 頁 次 1 調(diào)查目標和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引一 調(diào)查目標1. 調(diào)查發(fā)行人生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)能力、實際產(chǎn)量2. 調(diào)查發(fā)行人生產(chǎn)組織、保障3. 成本分析4. 調(diào)查發(fā)行人生產(chǎn)的質(zhì)量

13、控制、安全、環(huán)保5. 評估發(fā)行人生產(chǎn)環(huán)節(jié)的經(jīng)營風險二 調(diào)查程序1. 調(diào)查發(fā)行人生產(chǎn)過程的組織形式，是屬于個別制造或小批量生產(chǎn)；大批量生產(chǎn)或用裝配線生產(chǎn)；用流水線生產(chǎn)。2. 了解發(fā)行人各項主要產(chǎn)品生產(chǎn)工藝，獲取發(fā)行人產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程圖。調(diào)查發(fā)行人行業(yè)中工藝、技術方面的領先程度。3. 調(diào)查發(fā)行人主要產(chǎn)品的設計生產(chǎn)能力、最近幾個會計年度的實際生產(chǎn)能力以及主要競爭者的實際生產(chǎn)能力，進行盈虧平衡分析，計算出盈虧平衡時的生產(chǎn)產(chǎn)量，并與各年的實際生產(chǎn)量比較。4. 與生產(chǎn)部門人員溝通，調(diào)查發(fā)行人生產(chǎn)各環(huán)節(jié)中是否存在瓶頸？是否存在某種原材料的供應、部分生產(chǎn)環(huán)節(jié)的生產(chǎn)不穩(wěn)定或生產(chǎn)能力不足而制約了企業(yè)的生產(chǎn)能力。5

14、. 與生產(chǎn)部門人員溝通，調(diào)查發(fā)行人的生產(chǎn)是否受到能源、技術、人員等客觀因素的限制。6. 采用現(xiàn)場察勘的方法，調(diào)查發(fā)行人主要設備的產(chǎn)地、購入時間，機器設備的成新率，是否處于良好狀態(tài)，預計尚可使用的時間；現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況，是否有大量閑置的設備和生產(chǎn)能力，對主要設備是否建立備件制度；調(diào)查發(fā)行人設備的檢修、維護、保養(yǎng)制度及執(zhí)行情況；調(diào)查歷年來用于設備更客 戶 簽名 日期 編制 索引號WD-O3 調(diào)查專題 生產(chǎn)環(huán)節(jié)業(yè)務調(diào)查 復核 頁 次 2 調(diào)查目標和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引新和技術改造的投入。7. 調(diào)查發(fā)行人是否存在設備抵押貸款的情形。如有，查閱或查詢借款合同的條款及還款情況，判斷預

15、期債務是否會對發(fā)行人的生產(chǎn)保障構成影響。8. 調(diào)查發(fā)行人的生產(chǎn)系統(tǒng)是否屬于24小時連續(xù)運轉(zhuǎn)系統(tǒng)，最近幾個年度是否由于電力、原材料等原因?qū)е律a(chǎn)的中斷，以及上述意外事項對發(fā)行人生產(chǎn)成本的影響。9. 制造成本的橫向比較。查閱發(fā)行人歷年來產(chǎn)品成本計算單、同類公司數(shù)據(jù)，分析發(fā)行人較同行業(yè)公司在成本方面的競爭地位。10. 制造成本的縱向比較。獲取或編制發(fā)行人最近幾個會計年度主要產(chǎn)品（服務）的毛利率、貢獻毛利占當期主營業(yè)務利潤的比重指標，分析發(fā)行人主要產(chǎn)品的盈利能力；如果某項產(chǎn)品在銷售價格未發(fā)生重大變化時，某一期的毛利率出現(xiàn)異常，分析單位成本中直接材料、直接人工、燃料及動力、制造費用等成本要素的變動情況，

16、追查發(fā)行人成本結轉(zhuǎn)的整個環(huán)節(jié)，追查至采購付款憑證、領料單，動力及人工成本發(fā)生時的支付憑證，制造成本的發(fā)生、接轉(zhuǎn)、分配過程，確認成本的真實發(fā)生。11. 與發(fā)行人質(zhì)量管理部門人員溝通、現(xiàn)場實地考察、查閱公司內(nèi)部生產(chǎn)管理規(guī)定，調(diào)查發(fā)行人的質(zhì)量控制政策、質(zhì)量管理的組織設置及實施情況。12. 調(diào)查發(fā)行人保障安全生產(chǎn)的措施，成立以來是否發(fā)生過重大的安全事故。13. 了解發(fā)行人生產(chǎn)工藝中三廢的排放情況，查閱省一級的環(huán)境保護局出具的函件，調(diào)查發(fā)行人的生產(chǎn)工藝是否符合有關環(huán)境保護的要求，調(diào)查發(fā)行人歷年來在環(huán)境治理、保護方面的投入，調(diào)查發(fā)行人最近3年是否發(fā)生過環(huán)境污染事故，是否存在因環(huán)保問題而被處罰的情形。14.

17、 查閱省一級的質(zhì)量技術監(jiān)督局文件，調(diào)查發(fā)行人產(chǎn)品是否符合行業(yè)標準，是否因產(chǎn)品質(zhì)量問題受過質(zhì)量技術監(jiān)督部門的處罰?？?戶 簽名 日期 編制 索引號WD-O4 調(diào)查專題 銷售環(huán)節(jié)業(yè)務調(diào)查 復核 頁 次 1 調(diào)查目標和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引一 調(diào)查目標1. 調(diào)查發(fā)行人營銷網(wǎng)絡的建設及運行情況2. 調(diào)查發(fā)行人產(chǎn)品的品牌、商標權等要素3. 調(diào)查發(fā)行人產(chǎn)品（服務）的市場定位及主要客戶4. 調(diào)查發(fā)行人銷售回款、銷售的真實性、存貨積壓情況5. 調(diào)查發(fā)行人銷售業(yè)務涉及的或有事項及關聯(lián)交易6. 評估發(fā)行人銷售環(huán)節(jié)的經(jīng)營風險二 調(diào)查程序1. 了解發(fā)行人的分銷渠道，在直接銷售給最終用戶、通過批發(fā)渠道或自營

18、的零售銷售給最終用戶、全部通過批發(fā)商銷售給最終用戶三種模式在發(fā)行人銷售中所占的比例。1.1 對于發(fā)行人自營零售的情況，采取訪談、實地考察等程序調(diào)查發(fā)行人銷售專賣店的設置1.2 對于發(fā)行人通過批發(fā)商進行銷售的情況，與發(fā)行人營銷部門負責人溝通，查閱年度營銷計劃、經(jīng)銷或代理協(xié)議等資料。對于實行代理制的情況，是否全部委托銷售代理而導致銷售失控？2. 了解發(fā)行人產(chǎn)品的品牌優(yōu)勢，了解發(fā)行人的促銷活動、廣告覆蓋面。3. 了解發(fā)行人主要產(chǎn)品系列在產(chǎn)品造型、包裝、花色品種、質(zhì)量、價格等方面與競爭者的比較情況。4. 是否存在假冒偽劣產(chǎn)品，打假力度。5. 查閱國家工商行政管理局商標局的商標注冊證，調(diào)查發(fā)行人是否是其

19、主要產(chǎn)品的商標注冊人?？?戶 簽名 日期 編制 索引號WD-O4 調(diào)查專題 銷售環(huán)節(jié)業(yè)務調(diào)查 復核 頁 次 2 調(diào)查目標和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引6. 查閱國家質(zhì)量技術監(jiān)督局或省一級的質(zhì)量技術監(jiān)督局的證明或其他有關批復，調(diào)查發(fā)行人的產(chǎn)品質(zhì)量是否執(zhí)行了國家標準或行業(yè)標準，近3年是否因違反有關產(chǎn)品質(zhì)量和技術監(jiān)督方面的法律、法規(guī)而受到處罰。7. 與發(fā)行人銷售部門負責人溝通，獲取權威市場調(diào)研機構的報告，調(diào)查發(fā)行人產(chǎn)品（服務）的市場定位、客戶的市場需求。8. 了解發(fā)行人的客戶信用評價、管理制度及執(zhí)行情況。9. 獲取或編制發(fā)行人近幾個會計年度按區(qū)域分布的的銷售記錄（樣式見附表），調(diào)查發(fā)行人產(chǎn)品（

20、服務）的銷售區(qū)域，分析發(fā)行人銷售區(qū)域局限化現(xiàn)象是否明顯？產(chǎn)品的銷售是否受到地方保護主義的影響。10. 了解發(fā)行人與客戶之間的資金結算方式（包括賒銷、現(xiàn)銷）、信用期限，是否依據(jù)了客戶信用評價的結果確定了不同客戶的授信額度。11. 獲取權威市場調(diào)研機構的報告，與發(fā)行人客戶、銷售部門負責人溝通，調(diào)查發(fā)行人產(chǎn)品（服務）的最終的消費群體，其是否有穩(wěn)定的客戶基礎。12. 產(chǎn)品系列的結構分析。獲取或編制發(fā)行人近幾個會計年度各項產(chǎn)品占銷售總收入比重明細表、各項產(chǎn)品產(chǎn)銷率明細表，并分析各產(chǎn)品的貢獻毛利。13. 獲取（從會計師事務所）或編制發(fā)行人近幾個會計年度對主要客戶(至少前5名)的銷售額、占年度銷售總額的比例

21、及回款情況（樣式見附表一），調(diào)查其客戶基礎是否薄弱，是否過分依賴某一客戶而連帶受到客戶所受風險的影響；分析其主要客戶的回款情況，是否存在以實物抵債的現(xiàn)象。14. 通過向銀行系統(tǒng)查詢，或?qū)Πl(fā)行人主要客戶的歷史回款情況的分析，調(diào)查其主要客戶的資信狀況。15. 測算發(fā)行人最近幾個會計年度的應收賬款周轉(zhuǎn)率，查閱會計事務所對應收款賬齡分析的工作底稿，分析最近幾年財務報表中“銷售商品、提供勞務受到的現(xiàn)金”與“主營業(yè)務收入”項目，調(diào)查發(fā)行人壞賬、呆賬風險的大小。16. 客戶的對賬、核對并及時催收貨款的制度?？?戶 簽名 日期 編制 索引號WD-O4調(diào)查專題 銷售環(huán)節(jié)業(yè)務調(diào)查 復核 頁 次 3 調(diào)查目標和調(diào)查

22、程序適 用與 否工作底稿索 引17. 是否存在會計期末銷售收入的異常增長，采取追查至會計期末幾筆大額的收入確認憑證、審閱復核會計師期后事項的工作底稿等程序，判斷是否屬于虛開發(fā)票、虛增收入的情形。18. 是否存在異常大額的銷售退回，查閱銷售合同、銷售部門與客戶對銷售退回的處理意見等資料，判斷銷售退回的真實性。19. 對于銷售集中于單個或少數(shù)幾個大客戶的情況，需追查銷貨合同、銷貨發(fā)票、產(chǎn)品出庫單、銀行進賬單，或函證的方法以確定銷售業(yè)務發(fā)生的真實性。如果該項銷售系出口，尚需追查出口報關單、結匯水單等資料，以確定銷售業(yè)務發(fā)生的真實性。20. 查閱會計師的工作底稿，調(diào)查是否存在大量的殘次、陳舊、冷背、積

23、壓的存貨；與會計師溝通存貨跌價準備是否足額計提？獲取或計算發(fā)行人最近幾個會計年度產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)率，與同行業(yè)可比公司比較。21. 獲取發(fā)行人最近幾年產(chǎn)品返修率、客戶訴訟等方面的資料，判斷發(fā)行人銷售方面可能存在的或有負債。22. 抽查部分重大銷售合同，檢查有無限制性條款，如產(chǎn)品須經(jīng)安裝或檢修、有特定的退貨權、采用代銷或寄銷的方式。23. 查閱重大的銷貨合同，分析發(fā)行人是否對此項銷售做出有其他承諾，與發(fā)行人律師溝通上述承諾可能造成的或有負債。24. 對關聯(lián)銷售的調(diào)查執(zhí)行關聯(lián)方及關聯(lián)交易的調(diào)查程序。25. 如果存在對主營業(yè)務收入有重大貢獻的關聯(lián)銷售，抽查不同時點的關聯(lián)銷售合同，獲取關聯(lián)銷售的定價數(shù)據(jù)，分析

24、不同時點的銷售價格的變動，并與同類產(chǎn)品當時市場公允價格比較。如果存在異常，分析其對收入的影響，分析關聯(lián)銷售定價是否合理，是否存在大股東與發(fā)行人之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象?？?戶 簽名 日期 編制 索引號WD-O5 調(diào)查專題 技術與研發(fā)調(diào)查 復核 頁 次 1 調(diào)查目標和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引一 調(diào)查目標1. 調(diào)查發(fā)行人專利、非專利技術2. 調(diào)查發(fā)行人研發(fā)機構、人員、資金投入3. 調(diào)查發(fā)行人正在研發(fā)的項目二 調(diào)查程序1. 了解發(fā)行人的行業(yè)技術標準，是否有國家標準、國際標準。2. 調(diào)查發(fā)行人核心技術的選擇。調(diào)查發(fā)行人較同行業(yè)其他企業(yè)在技術方面的領先程度。關注其核心技術是否為其他新技術

25、所取代。3. 獲取發(fā)行人專利技術、非專利技術等權利證書、在有權管理部門的登記文件以及相關協(xié)議，了解發(fā)行人的專利技術、非專利技術有哪些？了解發(fā)行人和新技術的來源，是屬于自主開發(fā)、股東投資、購買或及擁有使用權。調(diào)查發(fā)行人對于上述技術擁有的權限，并且關注發(fā)行人是否存在與上述技術相關的重大糾紛，核心技術是否超過法律保護期限。4. 了解發(fā)行人是否建立了相應的機制保障與主要產(chǎn)品生產(chǎn)相關的非專利技術不被泄漏。5. 了解研發(fā)機構設置，獲取發(fā)行人目前的研發(fā)人員構成、近幾年來用于研究開發(fā)的支出、研發(fā)支出占銷售收入的比重等數(shù)據(jù)。6. 了解發(fā)行人是否存在與科研院所的合作開發(fā)，有哪些機構，合作項目有哪些，合作方式，合作

26、項目的進展情況。7. 了解發(fā)行人研究人員的薪酬情況，包括發(fā)行人核心技術人員的薪酬水平、發(fā)行人主要競爭者（國內(nèi)、外公司）同類技術人員的薪酬水平。了解發(fā)行人研究人員歷年來的流失情況，發(fā)行人是否實行了包括股權激勵的其他激勵措客 戶 簽名 日期 編制 索引號WD-O5 調(diào)查專題 技術與研發(fā)調(diào)查 復核 頁 次 2 調(diào)查目標和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引施。8. 調(diào)查發(fā)行人新產(chǎn)品研究開發(fā)周期（從產(chǎn)品開發(fā)到進入市場的周期），主要研發(fā)項目的進展情況，并對項目的市場需求做出描述。9. 調(diào)查發(fā)行人研發(fā)項目的產(chǎn)業(yè)化轉(zhuǎn)化情況，研發(fā)部門對業(yè)務部門的支持力度?？?戶 簽名 日期 編制 索引號 WD-O6 調(diào)查專題

27、本次募集資金使用調(diào)查 復核 頁 次 1 調(diào)查目標和調(diào)查程序適 用與 否工作底稿索 引一、調(diào)查目標：1、 募集資金投資項目否確定了合理的募股資金需要量2、 募集資金的使用對發(fā)行人經(jīng)營的影響3、 募集資金投資項目立項是否經(jīng)過合法程序4、 評估發(fā)行人募集資金使用風險二、調(diào)查程序：1 調(diào)查項目可行性報告1.1 獲取發(fā)行人的項目可行性報告，對每一個投資項目進行市場、資源、研發(fā)、產(chǎn)供銷、財務等各方面的深入研究，調(diào)查其可信度1.2 對投資項目（包括后備項目）、資金投資進度列表進行詳細描述（見附表）2 發(fā)行人是否確定了合理的募股資金需要量，是否有明確的募股資金投向，是否結合股票發(fā)行規(guī)模、股票發(fā)行價格審慎考慮了募股資金的運用1.1 獲取發(fā)行人的項目可行性報告，對投資項目進行全面了解，檢查募股資金需要量是否考慮了資產(chǎn)負債率、項目資金需求等因素并進行分析，檢查募股資金投向是否明確2.1 綜合股票發(fā)行規(guī)模、股票發(fā)行價格、資產(chǎn)負債率、項目資金需求、股票市場狀況等因素，對募股資金的運用的合理性進行評價3 如存在實際募股資金不足或超過所申報資金需求量的可能，發(fā)行人是否有相應的對策及安排3.1 獲取有關項目融資計劃，并對企業(yè)的貸款能力進行分析了解，必要時函證有關銀行3.2