華銳鑄鋼：半審計報告

1、大連華銳重工鑄鋼股份有限公司 2011 年 1-6 月 財 務 報 表 的 審 計 報 告 天健正信審（2011）gf 字第 060008 號 天 健 正 信 會 計 師 事 務 所 ascenda certified public accountants 審 計 報 告 天健正信審（2011）gf 字第 060008 號 大連華銳重工鑄鋼股份有限公司全體股東： 我們審計了后附的大連華銳重工鑄鋼股份有限公司（以下簡稱華銳鑄鋼公司）財務報表，包 括 2011 年 6 月 30 日的資產負債表、合并資產負債表，2011 年 1-6 月的利潤表、合并利潤表和 現金流量表、合并現金流量表及股東權益變動

2、表、合并股東權益變動表，以及財務報表附注。 一、管理層對財務報表的責任 按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表是華銳鑄鋼公司管理層的責任。這種責任包括：（1） 設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致 的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）做出合理的會計估計。 二、注冊會計師的責任 我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師 審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和 實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財

3、務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序 取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行 風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對 內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計 的合理性，以及評價財務報表的總體列報。 我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見提供了基礎。 三、審計意見 我們認為，華銳鑄鋼公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允 反映了華銳鑄鋼公司 2011 年 6 月 30 日的財務狀況以及 2011 年 1-6 月

4、的經營成果和現金流量。 中國注冊會計師 天健正信會計師事務所有限公司 中國 北京 董群先 中國注冊會計師 姜 韜 報告日期： 2011 年 8 月 25 日 大連華銳重工鑄鋼股份有限公司 2011 年 1-6 月財務報表 資產負債表 2011 年 6 月 30 日 編制單位：大連華銳重工鑄鋼股份有限公司 合并母公司 單位：人民幣元 資產 注釋2011 年年 6 月 30 日 2010 年 12 月 31 日注釋2011 年 6 月 30 日 2010 年 12 月 31 日 流動資產： 貨幣資金五（一）144,954,215.98155,340,075.0440,020,534.0284,82

5、0,126.58 交易性金融資產 應收票據 應收賬款 預付款項 五（二） 五（三） 五（五） 202,975,403.00 796,782,056.20 47,109,516.15 327,692,907.20 772,585,577.35 十一（一） 34,603,637.32 112,530,268.00 541,972,727.96 17,128,383.00 156,155,739.20 501,860,116.47 6,368,748.20 應收利息 應收股利 其他應收款 存貨 五（四） 五（六） 1,406,821.75 361,036,968.74 2,455,721.01 十一

6、（二） 303,838,883.47 436,734,136.51 203,056,833.18 458,216,722.70 177,948,050.03 一年內到期的非流動資產 其他流動資產 流動資產合計1,554,264,981.821,596,516,801.391,351,442,882.671,385,369,503.18 非流動資產： 可供出售金融資產 持有至到期投資 長期應收款 長期股權投資十一（三）120,000,000.00120,000,000.00 投資性房地產 固定資產 在建工程 五（七） 五（八） 903,086,434.52 211,274,697.85 946,

7、309,440.17 140,459,662.45 486,360,059.38 44,070,146.11 512,347,094.02 40,330,580.56 工程物資 固定資產清理 生產性生物資產 無形資產五（九）184,642,425.51186,502,336.81184,642,425.51186,502,336.81 商譽 長期待攤費用 遞延所得稅資產五（十）6,004,794.076,806,459.703,865,345.625,221,122.85 其他非流動資產 非流動資產合計 資產總計 1,305,008,351.95 2,859,273,333.77 1,280,

8、077,899.13 2,876,594,700.52 838,937,976.62 2,190,380,859.29 864,401,134.24 2,249,770,637.42 法定代表人：郭永勝主管會計工作負責人：李琳 第 1 頁共 46 頁 會計機構負責人：董玉英 大連華銳重工鑄鋼股份有限公司 2011 年 1-6 月財務報表 資產負債表（續(xù)） 2011 年 6 月 30 日 編制單位：大連華銳重工鑄鋼股份有限公司 合并 母公司 單位：人民幣元 負債和股東權益 注釋2011 年年 6 月 30 日 2010 年 12 月 31 日注釋2011 年 6 月 30 日 2010 年 12

9、 月 31 日 流動負債： 短期借款五（十三）305,000,000.00295,000,000.00305,000,000.00295,000,000.00 交易性金融負債 應付票據 應付賬款 預收款項 應付職工薪酬 應交稅費 應付利息 應付股利 其他應付款 一年內到期的非流動負債 五（十四） 五（十五） 五（十六） 五（十七） 五（十八） 五（十九） 五（二十） 259,424,715.20 732,019,582.20 13,425,205.10 3,065,146.69 -7,026,245.40 757,661.19 18,398,372.51 47,098,920.85 60,00

10、0,000.00 285,340,237.80 803,710,928.75 11,131,172.28 15,525,711.65 375,276.58 619,200.01 21,076,630.48 60,000,000.00 123,752,047.20 503,343,818.52 10,955,348.39 3,065,146.69 -3,058,603.72 573,147.23 18,398,372.51 47,067,420.85 60,000,000.00 191,035,316.80 518,394,913.91 10,739,652.28 19,050,686.52 3

11、75,276.58 619,200.01 21,076,630.48 60,000,000.00 其他流動負債 流動負債合計 1,432,163,358.341,492,779,157.551,069,096,697.671,116,291,676.58 非流動負債： 長期借款五（二十一）138,564,863.0098,564,863.0020,000,000.0020,000,000.00 應付債券 長期應付款 專項應付款 預計負債 遞延所得稅負債 其他非流動負債 非流動負債合計 負債合計 五（二十二）67,155,827.00 205,720,690.00 1,637,884,048.3

12、4 59,444,661.60 158,009,524.60 1,650,788,682.15 8,600,000.00 28,600,000.00 1,097,696,697.67 8,600,000.00 28,600,000.00 1,144,891,676.58 股東權益： 股本 資本公積 五（二十三） 五（二十四） 214,000,000.00 542,746,796.06 214,000,000.00 542,746,796.06 214,000,000.00 542,746,796.06 214,000,000.00 542,746,796.06 減：庫存股 盈余公積 未分配利潤

13、 五（二十五） 五（二十六） 61,859,923.46 341,599,667.53 61,859,923.46 346,904,447.11 61,859,923.46 274,077,442.10 61,859,923.46 286,272,241.32 外幣報表折算差額 歸屬于母公司股東權益合計 少數股東權益 股東權益合計 負債和股東權益總計 1,160,206,387.05 61,182,898.38 1,221,389,285.43 2,859,273,333.77 1,165,511,166.63 60,294,851.74 1,225,806,018.37 2,876,594,

14、700.52 1,092,684,161.62 1,092,684,161.62 2,190,380,859.29 1,104,878,960.84 1,104,878,960.84 2,249,770,637.42 法定代表人：郭永勝主管會計工作負責人：李琳 第 2 頁共 46 頁 會計機構負責人：董玉英 （ 十 ） 大連華銳重工鑄鋼股份有限公司 2011 年 1-6 月財務報表 利潤表 2011 年 1-6 月 編制單位：大連華銳重工鑄鋼股份有限公司 合并母公司 單位：人民幣元 項目 注釋2011 年 1-6 月2010 年度注釋2011 年 1-6 月2010 年度 一、營業(yè)收入 減：營

15、業(yè)成本 五 二 七 五（二十七） 472,846,194.31 1,386,437,841.39 398,807,568.40 1,091,095,526.30 十一（四） 十一（四） 335,157,555.95 287,980,921.25 1,088,673,425.55 858,820,774.65 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 資產減值損失 五（二十八） 五（二十九） 五（三十） 五（三十一） 五（三十二） 1,436,537.23 3,330,517.28 26,230,126.19 9,839,900.41 8,067,011.10 6,715,162.00 6,

16、267,361.26 94,811,395.61 17,755,036.96 19,750,953.36 1,436,537.23 1,250,440.43 14,410,429.52 6,977,090.65 5,850,564.69 6,715,162.00 2,983,916.22 64,509,018.49 13,124,696.02 13,995,957.95 加：公允價值變動收益 投資收益 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 二、營業(yè)利潤25,134,533.70150,042,405.9017,251,572.18128,523,900.22 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 五

17、（三十三）2,500,493.52 30,669.00 11,571,710.24 3,398,014.47 12,700.00 30,669.00 6,955,516.00 3,218,763.24 其中：非流動資產處置損失2,867,213.122,867,213.12 三、利潤總額27,604,358.22158,216,101.6717,233,603.18132,260,652.98 減：所得稅費用 四、凈利潤 五（三十四）7,411,091.17 20,193,267.05 21,566,534.75 136,649,566.92 4,818,402.41 12,415,200.7

18、7 16,018,701.93 116,241,951.05 其中：被合并方在合并前實現的凈利潤 歸屬于母公司所有者的凈利潤 少數股東損益 19,305,220.41 888,046.64 136,354,715.18 294,851.74 12,415,200.77116,241,951.05 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 六、其他綜合收益 五（三十五） 五（三十五） 0.09 0.09 0.64 0.64 3,000,000.00 3,000,000.00 七、綜合收益總額 歸屬于母公司所有者的綜合收益總額 歸屬于少數股東的綜合收益總額 20,193,267.05

19、 19,305,220.41 888,046.64 139,649,566.92 139,354,715.18 294,851.74 12,415,200.77 12,415,200.77 119,241,951.05 119,241,951.05 法定代表人：郭永勝主管會計工作負責人：李琳 第 3 頁共 46 頁 會計機構負責人： 董玉英 大連華銳重工鑄鋼股份有限公司 2011 年 1-6 月財務報表 現金流量表 2011 年 1-6 月 編制單位：大連華銳重工鑄鋼股份有限公司單位：人民幣元 項目 注釋 合并 2011 年 1-6 月2010 年度注釋 母公司 2011 年 1-6 月201

20、0 年度 一、經營活動產生的現金流量： 銷售商品、提供勞務收到的現金 收到的稅費返還 508,987,203.90 1,471,637.80 745,633,739.30 9,101,851.15 274,521,184.90 1,471,637.80 617,108,722.38 9,101,851.15 收到其他與經營活動有關的現金 經營活動現金流入小計 購買商品、接受勞務支付的現金 支付給職工以及為職工支付的現金 支付的各項稅費 支付其他與經營活動有關的現金 經營活動現金流出小計 經營活動產生的現金流量凈額 五（三十六） 五（三十六） 37,543,530.71 548,002,372.

21、41 462,499,227.36 21,601,660.08 44,230,837.03 11,411,439.92 539,743,164.39 8,259,208.02 20,968,474.22 775,704,064.67 782,708,316.66 46,205,032.58 76,964,937.45 34,846,146.05 940,724,432.74 -165,020,368.07 47,616,440.02 323,609,262.72 287,275,923.65 18,523,942.00 36,328,127.66 5,087,119.21 347,215,11

22、2.52 -23,605,849.80 189,574,286.64 815,784,860.17 709,630,565.29 42,907,614.05 61,350,994.11 14,040,188.25 827,929,361.70 -12,144,501.53 二、投資活動產生的現金流量： 收回投資收到的現金 取得投資收益收到的現金 處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現金凈額 收到其他與投資活動有關的現金 投資活動現金流入小計 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 49,027,545.2484,896,206.4717,2

23、22,800.0073,664,483.83 投資支付的現金 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現金凈額 支付其他與投資活動有關的現金 90,000,000.00 投資活動現金流出小計 投資活動產生的現金流量凈額 49,027,545.24 -49,027,545.24 84,896,206.47 -84,896,206.47 17,222,800.00 -17,222,800.00 163,664,483.83 -163,664,483.83 三、籌資活動產生的現金流量： 吸收投資收到的現金 其中：子公司吸收少數股東投資收到的現金 60,000,000.00 60,000,000.00 取得借款

24、收到的現金165,000,000.00373,564,863.00125,000,000.00295,000,000.00 收到其他與籌資活動有關的現金 籌資活動現金流入小計 償還債務支付的現金 分配股利、利潤或償付利息支付的現金 165,000,000.00 115,000,000.00 19,537,097.22 433,564,863.00 180,000,000.00 49,582,860.64 125,000,000.00 115,000,000.00 13,890,518.14 295,000,000.00 180,000,000.00 43,760,163.02 其中：子公司支付

25、給少數股東的股利、利潤 支付其他與籌資活動有關的現金 籌資活動現金流出小計 籌資活動產生的現金流量凈額 四、匯率變動對現金及現金等價物的影響 五、現金及現金等價物凈增加額 加：期初現金及現金等價物余額 六、期末現金及現金等價物余額 134,537,097.22 30,462,902.78 -80,424.62 -10,385,859.06 155,340,075.04 144,954,215.98 229,582,860.64 203,982,002.36 -317,082.56 -46,251,654.74 201,591,729.78 155,340,075.04 128,890,518.

26、14 -3,890,518.14 -80,424.62 -44,799,592.56 84,820,126.58 40,020,534.02 223,760,163.02 71,239,836.98 -317,082.56 -104,886,230.94 189,706,357.52 84,820,126.58 法定代表人：郭永勝主管會計工作負責人：李琳 第 4 頁共 46 頁 會計機構負責人： 董玉英 大連華銳重工鑄鋼股份有限公司 2011 年 1-6 月財務報表 股東權益變動表(合并) 編制單位：大連華銳重工鑄鋼股份有限公司2011 年 1-6 月 2011 年 1-6 月 項目 一、上年

27、年末余額 股本 214,000,000.00 資本公積 542,746,796.06 歸屬于母公司所有者權益 減：庫存股 專項儲備盈余公積 61,859,923.46 未分配利潤 346,904,447.11 加：會計政策變更 前期差錯更正 其他 二、本年年初余額214,000,000.00542,746,796.0661,859,923.46346,904,447.11 三、本年增減變動金額 （一）凈利潤 -5,304,779.58 19,305,220.41 （二）其他綜合收益 上述（一）和（二）小計19,305,220.41 （三）所有者投入和減少資本 1所有者投入資本 2股份支付計入所

28、有者權益的金額 3其他 （四）利潤分配 1提取盈余公積 2提取一般風險準備 3對股東的分配 4其他 （五）所有者權益內部結轉 1資本公積轉增資本 2盈余公積轉增資本 3盈余公積彌補虧損 4其他 （六）專項儲備 1本期提取 2本期使用 -24,609,999.99 -24,609,999.99 四、本年年末余額214,000,000.00542,746,796.0661,859,923.46341,599,667.53 法定代表人：郭永勝主管會計工作負責人： 李琳 第 5 頁共 46 頁 大連華銳重工鑄鋼股份有限公司 2011 年 1-6 月財務報表 股東權益變動表(合并)續(xù) 編制單位：大連華銳

29、重工鑄鋼股份有限公司2011 年 1-6 月 2010 度 項目 股本資本公積 歸屬于母公司所有者權益 減：庫存股 專項儲備 盈余公積未分配利潤 一、上年年末余額214,000,000.00539,746,796.0650,235,728.35249,779,927.04 加：會計政策變更 前期差錯更正 其他 二、本年年初余額214,000,000.00539,746,796.0650,235,728.35249,779,927.04 三、本年增減變動金額 （一）凈利潤 3,000,000.0011,624,195.1197,124,520.07 136,354,715.18 （二）其他綜合收

30、益3,000,000.00 上述（一）和（二）小計 （三）所有者投入和減少資本 1所有者投入資本 3,000,000.00136,354,715.18 2股份支付計入所有者權益的金額 3其他 （四）利潤分配 1提取盈余公積 11,624,195.11 11,624,195.11 -39,230,195.11 -11,624,195.11 2提取一般風險準備 3對股東的分配 4其他 （五）所有者權益內部結轉 1資本公積轉增資本 2盈余公積轉增資本 3盈余公積彌補虧損 4其他 （六）專項儲備 1本期提取 2本期使用 -27,606,000.00 四、本年年末余額214,000,000.00542,

31、746,796.0661,859,923.46346,904,447.11 法定代表人：郭永勝主管會計工作負責人： 李琳 第 6 頁共 46 頁 大連華銳重工鑄鋼股份有限公司 2011 年 1-6 月財務報表 股東權益變動表(母公司) 編制單位：大連華銳重工鑄鋼股份有限公司 2011 年 1-6 月 項目 一、上年年末余額 股本 214,000,000.00 資本公積 542,746,796.06 減：庫存股 2011 年 1-6 月 專項儲備 盈余公積 61,859,923.46 未分配利潤 286,272,241.32 加：會計政策變更 前期差錯更正 其他 二、本年年初余額214,000,

32、000.00542,746,796.0661,859,923.46286,272,241.32 三、本年增減變動金額 （一）凈利潤 （二）其他綜合收益 上述（一）和（二）小計 （三）所有者投入和減少資本 1所有者投入資本 2股份支付計入所有者權益的金額 3其他 （四）利潤分配 1提取盈余公積 2提取一般風險準備 3對股東的分配 4其他 （五）所有者權益內部結轉 1資本公積轉增資本 2盈余公積轉增資本 3盈余公積彌補虧損 4其他 （六）專項儲備 1本期提取 2本期使用 -12,194,799.22 12,415,200.77 12,415,200.77 -24,609,999.99 -24,60

33、9,999.99 四、本年年末余額214,000,000.00542,746,796.0661,859,923.46274,077,442.10 法定代表人：郭永勝主管會計工作負責人： 李琳 第 7 頁共 46 頁 大連華銳重工鑄鋼股份有限公司 2011 年 1-6 月財務報表 股東權益變動表(母公司)續(xù) 編制單位：大連華銳重工鑄鋼股份有限公司 2011 年 1-6 月 項目 股本資本公積減：庫存股專項儲備 2010 年度 盈余公積未分配利潤 一、上年年末余額214,000,000.00539,746,796.0650,235,728.35209,260,485.38 加：會計政策變更 前期差

34、錯更正 其他 二、本年年初余額 三、本年增減變動金額 214,000,000.00539,746,796.06 3,000,000.00 50,235,728.35 11,624,195.11 209,260,485.38 77,011,755.94 （一）凈利潤 （二）其他綜合收益 3,000,000.00 116,241,951.05 上述（一）和（二）小計3,000,000.00116,241,951.05 （三）所有者投入和減少資本 1所有者投入資本 2股份支付計入所有者權益的金額 3其他 （四）利潤分配 1提取盈余公積 11,624,195.11 11,624,195.11 -39,

35、230,195.11 -11,624,195.11 2提取一般風險準備 3對股東的分配 4其他 （五）所有者權益內部結轉 1資本公積轉增資本 2盈余公積轉增資本 3盈余公積彌補虧損 4其他 （六）專項儲備 1本期提取 2本期使用 -27,606,000.00 四、本年年末余額214,000,000.00542,746,796.0661,859,923.46286,272,241.32 法定代表人：郭永勝主管會計工作負責人： 李琳 第 8 頁共 46 頁 大連華銳重工鑄鋼股份有限公司 2011 年 1-6 月財務報表附注 大連華銳重工鑄鋼股份有限公司 財務報表附注 2011 年 1-6 月 編制

36、單位：大連華銳重工鑄鋼股份有限公司金額單位：人民幣元 一、公司的基本情況 大連華銳重工鑄鋼股份有限公司（以下簡稱本公司）是于 2007 年 3 月根據大連市人民政府國 有資產監(jiān)督管理委員會大國資產權200758 號文批準由大連重工鑄鋼有限公司整體變更設立的股 份有限公司。 本公司前身為大連重工集團重型鑄鋼廠，成立于 1993 年 2 月 18 日。1999 年 7 月 13 日重組改 制為有限公司（國有獨資），注冊資本為人民幣 4,760 萬元。2007 年 2 月根據大連市人民政府國有 資產監(jiān)督管理委員會關于同意大連重工鑄鋼有限公司重組改制的批復（大國資改組200736 號） 及大連重工鑄鋼

37、有限公司 2007 年 2 月 27 日臨時董事會決議和修改后的章程規(guī)定，大連重工鑄鋼 有限公司申請增加注冊資本人民幣 1,490 萬元，變更后的注冊資本為人民幣 6,250 萬元。 2007 年 3 月根據大連市人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會關于同意大連重工鑄鋼有限公司 整體變更為股份有限公司的批復（大國資產權200758 號）及大連重工鑄鋼有限公司 2007 年第二 次臨時股東會決議和修改后的章程規(guī)定，本公司以大連重工鑄鋼有限公司為基礎，由原股東作為 共同發(fā)起人，在持股比例不變的條件下，采取發(fā)起方式整體變更設立為股份有限公司。根據大連 重工鑄鋼有限公司經審計后的截止 2007 年 2 月

38、28 日的凈資產 21,474.37 萬元，按照 74.507%的折股 比例折為 16,000 萬股，每股 1 元，變更后的注冊資本為人民幣 16,000 萬元。 本公司根據公司股東大會決議、中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)發(fā)行字2007490 號文“關于核 準大連華銳重工鑄鋼股份有限公司公開發(fā)行股票的通知”，于 2008 年公開發(fā)行人民幣普通股（a 股）5,400 萬股，每股面值 1 元。發(fā)行后的注冊資本為 21,400 萬元。企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為大 連市工商行政管理局核發(fā)的第 21020011039966-3383 號，注冊地址：大連市甘井子區(qū)新水泥路 8 號， 法定代表人：郭永勝。 本公司

39、屬大型鑄鍛件行業(yè)，經營范圍主要包括：鑄鋼件、鑄鐵件、鑄銅件、鍛件加工制造； 鋼錠鑄胚、防塵設備設計制造安裝調試；鑄造工藝及材料技術開發(fā)；造型材料制造；模型模具設 計制造；金屬制品、通用機械設備及備件制造等。本公司的主要產品包括：鑄鋼、鑄鐵件等，主 要應用于電站、船用、機械制造等。 本公司的母公司為大連重工集團有限公司；集團最終母公司為大連裝備制造投資有限公司。 第 9 頁共 46 頁 大連華銳重工鑄鋼股份有限公司 2011 年 1-6 月財務報表附注 二、公司主要會計政策、會計估計和前期差錯 （一） 財務報表的編制基礎 本公司以持續(xù)經營為基礎，根據實際發(fā)生的交易和事項，按照企業(yè)會計準則基本準則

40、 和其他各項具體會計準則、應用指南及準則解釋的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報 表。編制符合企業(yè)會計準則要求的財務報表需要使用估計和假設，這些估計和假設會影響到財務 報告日的資產、負債和或有負債的披露，以及報告期間的收入和費用。 （二） 遵循企業(yè)會計準則的聲明 本公司編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司 2011 年 6 月 30 日的財務狀況、2011 年 1-6 月的經營成果和現金流量等有關信息。 （三） 會計期間 本公司會計年度為公歷年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （四） 記賬本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。 （五） 同一控

41、制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法 1. 同一控制下的企業(yè)合并 對于同一控制下的企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產和負債，按照合并日在被合并 方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值 總額）的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。 2. 非同一控制下的企業(yè)合并 對于非同一控制下的企業(yè)合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權而付 出的資產、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值。 通過多次交換交易分步實現的非同一控制下企業(yè)合并，區(qū)分個別財務報表和合并財務報表進 行相關會計處理： （1）在個別財務報表中，以

42、購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值與購買日新增投 資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收 益的，在處置該項投資時將與其相關的其他綜合收益（例如，可供出售金融資產公允價值變動計 入資本公積的部分，下同）轉入當期投資收益。 （2）在合并財務報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公 允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購 買方的股權涉及其他綜合收益的，與其相關的其他綜合收益轉為購買日所屬當期投資收益。 購買方為進行企業(yè)合并發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管

43、理費用， 第 10 頁共 46 頁 大連華銳重工鑄鋼股份有限公司 2011 年 1-6 月財務報表附注 于發(fā)生時計入當期損益；購買方作為合并對價發(fā)行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入 權益性證券或債務性證券的初始確認金額。 購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商 譽。購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的，經復核后合并 成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益。 （六） 合并財務報表的編制方法 本公司將擁有實際控制權的子公司和特殊目的主體納入合并財務報表范圍。 本公司合并財務報表按照企

44、業(yè)會計準則第 33 號合并財務報表及相關規(guī)定的要求編制， 合并時合并范圍內的所有重大內部交易和往來業(yè)已抵銷。子公司的股東權益中不屬于母公司所擁 有的部分作為少數股東權益在合并財務報表中股東權益項下單獨列示。 子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務報表時，按照本公司 的會計政策或會計期間對子公司財務報表進行必要的調整。 對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，以購買日可辨認凈資產 公允價值為基礎對其個別財務報表進行調整；對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合 并財務報表時，視同合并后形成的報告主體自最終控制方開始實施控制時一直是一體化存續(xù)下來 的

45、，對合并資產負債表的期初數進行調整，同時對比較報表的相關項目進行調整。 （七） 現金及現金等價物的確定標準 本公司在編制現金流量表時所確定的現金，是指本公司的庫存現金以及可以隨時用于支付的 存款；現金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動 風險很小的投資。 （八） 外幣業(yè)務 本公司對發(fā)生的外幣業(yè)務，采用業(yè)務發(fā)生日中國人民銀行授權中國外匯交易中心公布的中間 價折合為人民幣記賬。資產負債表日，外幣貨幣性項目按中國人民銀行授權中國外匯交易中心公 布的中間價折算，由此產生的匯兌損益，除屬于與符合資本化條件資產有關的借款產生的匯兌損 益，予以資本化計入相關資產成本外，

46、其余計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目， 仍采用業(yè)務發(fā)生日中國人民銀行授權中國外匯交易中心公布的中間價折算，不改變其記賬本位幣 金額。 （九） 應收款項 本公司應收款項（包括應收賬款和其他應收款等）按合同或協(xié)議價款作為初始入賬金額。凡 因債務人破產，依照法律清償程序清償后仍無法收回；或因債務人死亡，既無遺產可供清償，又 無義務承擔人，確實無法收回；或因債務人逾期未能履行償債義務，經法定程序審核批準，該等 應收賬款列為壞賬損失。 本公司以應收債權向銀行等金融機構轉讓、質押或貼現等方式融資時，根據相關合同的約定， 第 11 頁共 46 頁 大連華銳重工鑄鋼股份有限公司 2011 年 1

47、-6 月財務報表附注 當債務人到期未償還該項債務時，若本公司負有向金融機構還款的責任，則該應收債權作為質押 貸款處理；若本公司沒有向金融機構還款的責任，則該應收債權作為轉讓處理，并確認債權的轉 讓損益。 本公司收回應收款項時，將取得的價款和應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。 1. 單項金額重大并單項計提壞賬準備的應收款項 本公司將 300 萬元以上的應收賬款，100 萬元以上的其他應收款項確定為單項金額重大的應收 款項。 在資產負債表日，本公司對單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試，經測試發(fā)生了減值 的，按其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確定減值損失，計提壞賬準備；對單項測試

48、未減值的應收款項，匯同對單項金額非重大的應收款項，按類似的信用風險特征劃分為若干組合， 再按這些應收款項組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。 2. 按組合計提壞賬準備的應收款項 應收款項以賬齡為風險特征劃分信用風險組合，確定計提比例如下： 類別 關聯(lián)方應收款項 應收出口退稅 備用金 非關聯(lián)方銷售貨款 其他 1 年以內 0 0 0 5% 5% 1-2 年 0 0 0 10% 10% 風險特征 2-3 年 0 0 0 20% 20% 3-4 年 0 0 0 50% 50% 4 年以上 0 0 0 100% 100% （十） 存貨 1. 存貨的分類 存貨是指本公司在日?；?/p>

49、動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在 生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在產品、產成品（庫存商品） 等。 2. 發(fā)出存貨的計價方法 存貨在取得時，按成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出時， 采用加權平均法確定發(fā)出存貨的實際成本。 3. 存貨可變現凈值的確定依據及存貨跌價準備的計提方法 資產負債表日，存貨按照成本與可變現凈值孰低計量。年末，在對存貨進行全面盤點的基礎 上，對于存貨因被淘汰、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因導致成本高于可變現凈 值的部分，以及承攬工程預計存在的虧損部分，提取存貨跌價準備。存貨跌價準備按

50、單個存貨項 目的成本高于其可變現凈值的差額提取。其中：對于產成品、商品和用于出售的材料等直接用于 第 12 頁共 46 頁 大連華銳重工鑄鋼股份有限公司 2011 年 1-6 月財務報表附注 出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費 后的金額，確定其可變現凈值；對于需要經過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生 產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計銷售費用和相關稅費后的金額， 確定其可變現凈值；對于資產負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在 合同價格的，分別確定其可變現凈值。 4. 存貨的盤存制度 本公司

51、的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。本公司定期對存貨進行清查，盤盈利得和盤虧損失計 入當期損益。 5. 低值易耗品和包裝物的攤銷方法 低值易耗品和包裝物采用一次轉銷法攤銷。 （十一） 長期股權投資 本公司的長期股權投資為對子公司的投資。 1. 投資成本的確定 本公司對子公司的投資按照初始投資成本計價，控股合并形成的長期股權投資的初始計量參 見本附注四之（五）同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法。追加或收回投資調整 長期股權投資的成本。 本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，以及對被投資單位不具有共 同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投

52、資，均按 照初始投資成本計價。 2. 后續(xù)計量及損益確認方法 本公司對子公司的投資的后續(xù)計量采用成本法核算，編制合并財務報表時按照權益法進行調 整。除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現金股利或利潤外，按照 享有被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或利潤確認投資收益。 本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，后續(xù)計量采用權益法核算。 長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，不調 整長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可 辨認凈資產公允價值份額的，其差額計入當期損益，同時調整長期股權

53、投資的成本。取得長期股 權投資后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益的份額，確認投資損益并調整長期股 權投資的賬面價值。本公司按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應分得的部分，相應 減少長期股權投資的賬面價值。 本公司對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不 能可靠計量的長期股權投資，后續(xù)計量采用成本法核算。 第 13 頁共 46 頁 大連華銳重工鑄鋼股份有限公司 2011 年 1-6 月財務報表附注 3. 確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據 共同控制，是指按照合同約定對某項經濟活動所共有的控制，僅在與該項經濟活動相關的重 要財務和經營

54、決策需要分享控制權的投資方一致同意時存在。投資企業(yè)與其他方對被投資單位實 施共同控制的，被投資單位為其合營企業(yè)；重大影響，是指對一個企業(yè)的財務和經營政策有參與 決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。投資企業(yè)能夠對被投 資單位施加重大影響的，被投資單位為其聯(lián)營企業(yè)。 4. 減值測試方法及減值準備計提方法 資產負債表日，若因市價持續(xù)下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因使長期股權投資存在減 值跡象時，根據單項長期股權投資的公允價值減去處置費用后的凈額與長期股權投資預計未來現 金流量的現值兩者之間較高者確定長期股權投資的可收回金額。長期股權投資的可收回金額低于 賬面價值時，將

55、資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期 損益，同時計提相應的資產減值準備。長期股權投資減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉 回。 （十二） 固定資產 1. 固定資產確認條件 固定資產指同時滿足與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業(yè)和該固定資產的成本能夠 可靠地計量條件的，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一個會計年 度的有形資產。 2. 各類固定資產的折舊方法 除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產和單獨計價入賬的土地之外，本公司對所有固定資產計 提折舊。折舊方法采用年限平均法。 本公司根據固定資產的性質和使用情況，確定固定資產的使用壽命和預

56、計凈殘值。并在年度 終了，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如與原先估計數存在差異的， 進行相應的調整。 本公司的固定資產類別、折舊年限、殘值率和年折舊率如下： 類別 房屋建筑物 機器設備 運輸工具 電子及其他設備 折舊年限（年） 20 10 10 5 殘值率（%） 5 5 5 5 年折舊率（%） 4.75 9.50 9.50 19.00 3. 固定資產的減值測試方法、減值準備計提方法 資產負債表日，固定資產按照賬面價值與可收回金額孰低計價。若單項固定資產的可收回金 額低于賬面價值，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入 第 14 頁共 46 頁

57、 大連華銳重工鑄鋼股份有限公司 2011 年 1-6 月財務報表附注 當期損益，同時計提相應的資產減值準備。固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉 回。 4. 其他說明其他說明 本公司固定資產按成本進行初始計量。其中，外購的固定資產的成本包括買價、進口關稅等 相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產的其他支出。 自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。投資 者投入的固定資產，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允 的按公允價值入賬。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融

58、資性質的， 固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額， 除應予資本化的以外，在信用期間內計入當期損益。 當固定資產被處置、或者預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，終止確認該固定資產。 固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。 （十三） 在建工程 本公司自行建造的在建工程按實際成本計價，實際成本由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài) 前所發(fā)生的必要支出構成。 已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產，按照估計價值確定其成本，并計提 折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的

59、折舊額。 資產負債表日，本公司對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低計量，按單項工程可收回 金額低于賬面價值的差額，計提在建工程減值準備，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準 備。在建工程減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。 （十四） 借款費用 本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本 化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。符 合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可 銷售狀態(tài)的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。 同時滿足下列條件時，借款費用開始資本化：（1

60、）資產支出已經發(fā)生，資產支出包括為購建 或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支 出；（2）借款費用已經發(fā)生；（3）為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生 產活動已經開始。 在資本化期間內，每一會計期間的資本化金額，為購建或者生產符合資本化條件的資產而借 入專門借款的，以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得 的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或者生產符合資本化條件的 資產而占用了一般借款的，根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占 第 15 頁共 46 頁