2015山東會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧試題及答案資料

1、 山東省會(huì)計(jì)繼續(xù)教育2015企業(yè)納稅實(shí)務(wù)與技巧試題及答案 1、在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整 的，應(yīng)設(shè)立（C ）專(zhuān)門(mén)賬戶(hù) A. 應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅 B. 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 C. 應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整 D. 應(yīng)交稅費(fèi)一一進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 2、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ D ）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A. 10% B. 5% C. 20% D. 15% 3、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按（ C ）確定銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額。 A.應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額/（ 1+3%） 3% B.應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額/（ 1+2%） 2% C.應(yīng)納

2、稅額=含稅銷(xiāo)售額/（ 1+3%） 2% D.應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額/（ 1+3%） 6% 4、兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，否則，一并征收（C ） A. 消費(fèi)稅 B. 營(yíng)業(yè)稅 C. 增值稅 D. 所得稅 5、企業(yè)以“買(mǎi)一贈(zèng)一”等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按 各項(xiàng)商品的（C ）的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入。 A. 賬面價(jià)值 B. 歷史價(jià)值 C. 成本價(jià)值 D. 公允價(jià)值 6、 存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過(guò)（C ）萬(wàn)元的，無(wú)論何種因素形成的，均應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)方 式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。 A. 200 B. 400 C. 500 D. 600 7、根據(jù)印花稅暫

3、行條例規(guī)定，新企業(yè)的話(huà)，需要交納資金賬簿印花稅，金額為實(shí)收資 本的（B ） A. 千分之五 B. 萬(wàn)分之五 C. 千分之十 D. 百分之五 8、國(guó)家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（ C ）征收企業(yè)所得稅。 A. 10% B. 15% C. 20% D. 25% 9、 非居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)（D ）年 的個(gè)人。 A. 3 B. 4 C. 2 D. 1 10、一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)。（ A. 兼營(yíng)銷(xiāo)售行為 B. 混合銷(xiāo)售行為 C. 銷(xiāo)售行為 D. 兼營(yíng)混合銷(xiāo)售行為 11、自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住

4、房，用于居住的，按（ 的稅率征收房產(chǎn)稅。 A. 5% B. 6% C. 4% D. 12% 實(shí)行（C） 12、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，繳納企業(yè)所得稅時(shí), 政策。 A. 二免三減半 B. 二免二減半 C. 三免三減半 D. 三免五減半 13、 我國(guó)的關(guān)稅屬于（C） A. 財(cái)產(chǎn)稅 B. 所得稅 C. 商品稅 D. 其他稅 14、 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（D） A. 17% B. 11% C. 6% D. 3% 15、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年 限最長(zhǎng)不得超過(guò)（D ）。 A. 10 年 B. 6年 C. 3年 D. 5年

5、16. 某外貿(mào)進(jìn)出口公司 2012年6月份從國(guó)外進(jìn)口 120輛小轎車(chē)，每輛轎車(chē)的關(guān)稅完稅價(jià)格 為12萬(wàn)元，已知小轎車(chē)的關(guān)稅稅率為 80%消費(fèi)稅稅率是 5%根據(jù)以上條件，計(jì)算進(jìn)口 這批小轎車(chē)應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。應(yīng)納增值稅額應(yīng)該為（A）元。 A. 463.85 B. 440.64 17. 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間限定為（ D） A. 認(rèn)證期100天 B. 認(rèn)證期80天 C. 認(rèn)證期90天 D. 認(rèn)證期180天 18. 本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，凡累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得 額不超過(guò)（D ）的，可以享受優(yōu)惠政策. A. 5萬(wàn)元 B. 15萬(wàn)元 C. 20萬(wàn)元 D. 10萬(wàn)元

6、 19. 我國(guó)稅法規(guī)定，年所得在（C ）以上的，需要自行申報(bào)個(gè)人所得稅。 A. 15萬(wàn)元 B. 8萬(wàn)元 C. 12萬(wàn)元 D.10萬(wàn)元 20. 集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短， 最短可為（C ）。 A. 5年 B. 4年 C. 3年 D. 2年 21. 核算一般納稅人月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計(jì)算的應(yīng) 納稅款）計(jì)入（B ）科目。 A. 未交增值稅借方 B. 未交增值稅貸方 C. 轉(zhuǎn)出多繳增值稅借方 D. 轉(zhuǎn)出多繳增值稅貸方 22. 應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額為（C） A. 含稅銷(xiāo)售額 B. 含增值稅的銷(xiāo)售額/（ 1-增值稅稅率或征收率）

7、 C. 含增值稅的銷(xiāo)售額/（ 1+增值稅稅率或征收率） D. 含增值稅的銷(xiāo)售額 23. 自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資金為（B） A. 3萬(wàn)元 B. 10萬(wàn)元 C. 30萬(wàn)元 D. 500萬(wàn)元 1. 下列哪些物品要征收消費(fèi)稅（ABC） A. 化妝品 B. 小汽車(chē) C. 實(shí)木地板 D. 酒 2. 我國(guó)稅率的形式主要有（ACD） A. 比例稅率 B. 固定稅率 C. 累進(jìn)稅率 D. 定額稅率 3. 不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些（ABC） A. 用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目 B. 免征增值稅項(xiàng)目 C. 集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù) D. 小規(guī)模納稅人代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票 4. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入

8、的確認(rèn)時(shí)間具體按照國(guó)家稅務(wù)總局房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè) 所得稅處理辦法（國(guó)稅發(fā)【2009】31號(hào)）的規(guī)定，確認(rèn)銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)，其中包括哪 些不同的方式：（ABCD A. 采取一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 B. 采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 C. 采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 D. 采取委托方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 5. 稅收的特征包括（ABD） A. 無(wú)償性 B. 固定性 C. 廣泛性 D. 強(qiáng)制性 6.施工企業(yè)的特點(diǎn)有（ABCD。 A. 工作地點(diǎn)的流動(dòng)性 B. 工作內(nèi)容的多樣性 C. 施工周期長(zhǎng) D. 受自然氣候影響大 7. 下列哪些行為不征收營(yíng)業(yè)稅（ABCD） A. 以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投

9、資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為 B. 在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的 C. 縣級(jí)以上地方人民政府或自然資源行政主管部門(mén)岀讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)的行為 D. 土地所有者岀讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為 8. 農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過(guò)生物的生長(zhǎng)和繁殖來(lái)取得產(chǎn)品，并獲取利潤(rùn)的部門(mén)。它包括（） A. 農(nóng)業(yè) B. 林業(yè) C. 畜牧業(yè) D. 漁業(yè) 9. 下列哪些項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目（ ABCD ） A. 合理的工資薪金支出 B. 勞動(dòng)保護(hù)支岀 C. 利息支岀 D. 借款費(fèi)用 10.納稅籌劃原則有哪些（ABCD。 A. 服從于企業(yè)財(cái)務(wù)總體目標(biāo)的原則 B. 合法（不違法）原則

10、 C. 綜合性原則 D. 事先籌劃原則 A. 稅收滯納金 B. 贊助支出 C. 罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失 D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) 12. 納稅申報(bào)的必報(bào)資料有（ABCD ）。 A. 納稅申報(bào)表、附表 B. 利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表 C. 增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表及明細(xì)表 D. IC 卡 13. 不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形有（ABCD） A. 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不 得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票 B. 銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外） C. 向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的 D

11、. 小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的（需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)） 14. 城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納（ACD ）的單位和個(gè)人。 A. 增值稅 B. 房產(chǎn)稅 C. 消費(fèi)稅 D. 營(yíng)業(yè)稅 15、印花稅的稅率有哪兩種形式（ AC） A. 比例稅率 B. 比率稅率 C. 定額稅率 D. 累進(jìn)稅率 A. 國(guó)債利息 B. 福利費(fèi)、撫恤費(fèi)、救濟(jì)金 C. 保險(xiǎn)賠款 D. 代扣代繳手續(xù)費(fèi) 17、 增加可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金的方法有哪些（ABCD） A. 在價(jià)格同等的情況下，購(gòu)買(mǎi)具有增值稅發(fā)票的貨物或勞務(wù) B. 購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，要使用正規(guī)的收購(gòu)發(fā)票 C. 將用于非應(yīng)稅或免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物先

12、作為原材料入庫(kù)，待使用時(shí)再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 18、 以下行為可以免征增值稅的有（BCD） A. 銷(xiāo)售普通貨物 B. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 C. 避孕藥品和用具 D. 古舊圖書(shū) 19、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（ ABCD） A. 銷(xiāo)售貨物所得 B. 提供勞務(wù)所得 C. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D. 租金所得 20、下面哪些行為屬于視同銷(xiāo)售行為（ ABCD） A. 將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo) B. 銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物 但相 C. 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售, 關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外 D. 將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi) 21、企業(yè)所得

13、稅的征稅對(duì)象包括（ ABCD） A. 銷(xiāo)售貨物所得 B. 提供勞務(wù)所得 C. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 D. 租金所得 22、下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（ BD ） A工業(yè)企業(yè) 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 50萬(wàn)元， 從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 200 人, 資產(chǎn)總額不超過(guò) 5000 力兀 B工業(yè)企業(yè) 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 30萬(wàn)元， 從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 100 人, 資產(chǎn)總額不超過(guò) 3000 力兀 C.其他企業(yè)， 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 50萬(wàn)元， 從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 100 人, 資產(chǎn)總額不超過(guò) 2000 力兀。 D.其他企業(yè)， 年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 30萬(wàn)元， 從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 80人， 資產(chǎn)總額不超過(guò) 1000 萬(wàn)元

14、 23、賒銷(xiāo)和分期收款銷(xiāo)售方式的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ AB） A. 書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天 B. 無(wú)書(shū)面合同或沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)岀的當(dāng)天 C. 簽訂合同的當(dāng)天 D. 全部收到貨款的時(shí)間 24、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（ ABCD ） A. 稅收滯納金 B. 贊助支出 C. 罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失 D. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) 25、合伙企業(yè)設(shè)立的條件有哪些（ ABCD ） A. 有2個(gè)以上合伙人，并且都是依法承擔(dān)無(wú)限責(zé)任者 B. 有書(shū)面合伙協(xié)議 C. 有各合伙人實(shí)際繳付的岀資 D. 有合伙企業(yè)的名稱(chēng) 26、下列哪些項(xiàng)目屬于我國(guó)個(gè)人所得稅

15、的征稅范圍（ ABCD ） A. 工資、薪金所得 B. 個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 C. 稿酬所得 D. 利息、股息、紅利所得 1. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停 止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。（X） 2. 銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)分別核算貨物的銷(xiāo)售額和非增值稅應(yīng)稅勞 務(wù)的營(yíng)業(yè)額 V 3. 抵免限額是指依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。抵免限額計(jì)算公式： 抵免限 額=中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照本法和實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額X來(lái)源于某國(guó)（地 區(qū)）的應(yīng)納稅所得額十中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。（V） 4. 對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住

16、所，但在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作超過(guò)90日， 或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過(guò)183日但不滿(mǎn)1年的個(gè)人， 其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，無(wú)論是由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付還是由境外企業(yè)或個(gè)人 雇主支付，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（V） 5. 銷(xiāo)售自己使用過(guò)的 2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增 值稅。（V） 6. 由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所 在地的適用稅率執(zhí)行。（X） 7. 消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本一致。（V） 8. 我國(guó)現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次

17、納稅和按年計(jì)征分期預(yù)繳三種形式V 9. 企業(yè)由于合理?yè)p耗和自然災(zāi)害所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣X 10. 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知國(guó)稅函200998號(hào) 規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在2008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實(shí)際 發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲(chǔ)備基金余額，2008年及以后年度實(shí)際發(fā)放時(shí)，可在實(shí)際發(fā) 放年度企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。（V） 11. 財(cái)稅200025號(hào)文規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實(shí)際稅 負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策.（V ） 12. 應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò) 50萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人納稅時(shí)需要注意的問(wèn)題：未申請(qǐng)辦理一般 納稅人

18、認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不 得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（V） 13. 自2014年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu) 惠政策。（X） 14. 房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。 15. 制造費(fèi)用明細(xì)賬是所有企業(yè)都必須設(shè)置的（X ） 16. 企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘 疾職工工資的100%加計(jì)扣除。（“） 17. 從2000年1月1日起，我國(guó)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照 個(gè)體工商戶(hù)征收個(gè)人所得稅。（V） 18. 一般來(lái)說(shuō)，對(duì)增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對(duì)增值率低的納稅人，較適合 作為一般納稅人（V） 19. 營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)，適用范圍限于個(gè)人。按期納稅的起征點(diǎn)為按月?tīng)I(yíng)業(yè)額確定；按次納 稅的起征點(diǎn)為按每次（日）營(yíng)業(yè)額確定。（V） 20. “免、抵、退”辦法適用于自營(yíng)和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（V） 21. 在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得 的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（ V） (V ) 22. 組織境外旅游，以全程旅游費(fèi)減去付給境外接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。 23. 個(gè)人獨(dú)資