2016年稅務(wù)師考試稅法一真題匯總

1、5. 下列不屬于法人居民身份一般判定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。 ）。 2. 某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人， 取收 120萬(wàn)元（上述收入均含稅） 企業(yè) 2016 年 2 月應(yīng)納增值稅（ A. 15.13 B. 24.9 C. 42.79 D. 20.94 【答案】 A 【解析】對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人（以下稱(chēng)居民） 值稅。供熱供的是暖氣，和人的生活息息相關(guān)， 應(yīng)繳納的增值稅=（860-120 ）-（ 1 + 13% 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】該題與特訓(xùn)營(yíng)知識(shí)點(diǎn)“供熱企業(yè)、 下面的第二題考點(diǎn)一致。 供熱而取得的采暖費(fèi)收入繼續(xù)免征增 適用的增值稅增值稅稅率為13%。 X 13%-70=15.13 （萬(wàn)元）。 蔬菜流通環(huán)節(jié)和制種行

2、業(yè)的稅收優(yōu)惠政策” 一、單項(xiàng)選擇題（共 40 小題，每小題 1 分） 1.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ A. 煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉 B. 煙葉稅的征稅機(jī)關(guān)是縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局 C. 煙葉稅體現(xiàn)國(guó)家對(duì)煙草“寓禁于征”的政策 D. 煙葉稅采用從價(jià)定率的計(jì)征 【答案】 B 【解析】按照稅法規(guī)定，煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是煙葉收購(gòu)地的縣級(jí)地方稅務(wù)局 或者其所指定的稅務(wù)分局、所。 31 題基本一致，與模擬一多選題第 19 題基本一致。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】該題與模擬二單選第 2016年 2月取得供熱收入 860萬(wàn)元，其中向居民個(gè)人 ，當(dāng)月外購(gòu)原料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額 70萬(wàn)元。 該 ）萬(wàn)元

3、。 3.2016 年3月財(cái)政部、國(guó)稅總局頒發(fā)的營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法的法律層次是（ A. 稅收法律 B. 稅收法規(guī) C. 稅務(wù)規(guī)章 D. 稅法規(guī)范性文件 【答案】 C 【解析】稅務(wù)規(guī)章的表現(xiàn)形式有辦法、規(guī)則、規(guī)定。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】該題與特訓(xùn)營(yíng)知識(shí)點(diǎn)“稅收規(guī)章”下面的第二題考點(diǎn)一致。 ）。 4. 下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法中，正確的是（ A. 城建稅一般不單獨(dú)加收滯納金和罰款 B. 增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城建稅 C. 城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅 D. 計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款 【答案】 C 【解析】如果納稅人不按規(guī)定繳納城建稅，則可以單獨(dú)加收滯納金及罰款。對(duì)增值稅 實(shí)行即征即退辦法

4、的， 除另有規(guī)定外， 一律不予退還。 城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括滯納金和罰 款。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】該題與模擬三單選第 39 題以及模擬一單選第 29 題考點(diǎn)一致。 A. 管理中心標(biāo)準(zhǔn) B. 辦公場(chǎng)所標(biāo)準(zhǔn) C. 資本控制標(biāo)準(zhǔn) D. 總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) 【答案】 B 【解析】法人居民身份一般判定標(biāo)準(zhǔn)有4個(gè): （1）管理中心標(biāo)準(zhǔn) ; （2）總機(jī)構(gòu)標(biāo) 準(zhǔn); （3）資本控制標(biāo)準(zhǔn) ; （ 4）主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)。 ）。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】該題與特訓(xùn)營(yíng)知識(shí)點(diǎn)“約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例”下面的第一題和第二題 基本一致。 6. 下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷(xiāo)售的是（ A. 單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù) B. 單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑

5、服務(wù) C. 單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù) D. 單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款 【答案】 D 【解析】抵償償債務(wù)本身就是一種銷(xiāo)售行為，所以不屬于視同銷(xiāo)售行為。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】該題與模擬二單選第 30 題基本一致。 ）。 7. 下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ A. 車(chē)輛購(gòu)置稅屬于直接稅范疇 B. 車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行比例稅率 C. 外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛免稅 D. 受贈(zèng)使用的新車(chē)需要交納車(chē)輛購(gòu)置稅 【答案】 C 【解析】車(chē)輛購(gòu)置稅是以在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置規(guī)定車(chē)輛為課稅對(duì)象、在特定的環(huán)節(jié)向車(chē)輛 購(gòu)置者征收的 - 種稅。外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車(chē)輛要正常交稅。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】該題與特訓(xùn)營(yíng)知識(shí)點(diǎn)“車(chē)輛購(gòu)置

6、稅應(yīng)稅行為”下面第一題考點(diǎn)一致，與模擬 一多選 35題和模擬三單選第 62 題考點(diǎn)一致。 8. 某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人， 2016年 6月銷(xiāo)售貨物取得含稅收入 40000 元，代收水 電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì) 50000 元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入 1500 元，該便利店 2016 年 6 月應(yīng)納 增值稅（ ）元。 A. 3617.43 B. 1208.74 6.1236.48 D.2664.05 【答案】 B 【解析】 代收的水電煤等公共事業(yè)收費(fèi)不屬于價(jià)外費(fèi)用， 不需要并入銷(xiāo)售額納稅， 但是代收 的手續(xù)費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅。應(yīng)納增值稅=（40000+1500）+ 1.03 X

7、3%=1208.74（元）。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】該題的知識(shí)點(diǎn)在特訓(xùn)營(yíng)知識(shí)點(diǎn)“銷(xiāo)項(xiàng)稅額 1 ：銷(xiāo)售額的一般規(guī)定”中有明確規(guī) 定，并與?？既C合題的第 1 題的第一小問(wèn)考點(diǎn)一致。 9.2016年7月，張某銷(xiāo)售一套住房，取得含稅銷(xiāo)售收入460萬(wàn)元，該住房于2015年3月購(gòu) ）萬(wàn)元。 進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，張某銷(xiāo)售住房應(yīng)納增值稅 （ A. 21.90 B. 17.14 C. 12.05 D. 0 A 張某銷(xiāo)售的房產(chǎn)不足 2年，而且銷(xiāo)售的是普通住房， 所以需要全額計(jì)算繳納增值稅, 【答案】 【解析】 應(yīng)納增值稅=460+（ 1+5%X 5%=21.90 （萬(wàn)元）。 【

8、相關(guān)鏈接】個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)規(guī)定 （1）北京市、上海市、廣州市和深圳市適用的政策 普通住房 非普通住房（例如別墅） 非住房不動(dòng)產(chǎn)（例如商鋪） 不足2年 全額計(jì)稅 差額計(jì)稅 超過(guò)2年（含） 免 差額計(jì)稅 （收入減去購(gòu)買(mǎi)住房?jī)r(jià)款） （2）北京市、上海市、廣州市和深圳市以外的地區(qū)適用的政策 普通和非普通住房 非住房不動(dòng)產(chǎn)（例如商鋪） 不足2年 全額計(jì)稅 差額計(jì)稅 超過(guò)2年（含） 免 【提示1】上述政策均適用 5%的征收率。 【提示2】其他個(gè)人應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地 主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】該題的知識(shí)點(diǎn)在特訓(xùn)營(yíng)知識(shí)點(diǎn)“營(yíng)改增過(guò)渡其他相關(guān)政策”中有明確規(guī)定與 總結(jié)，并與下面的第1、2題的知識(shí)點(diǎn)一致，和

9、?？家挥?jì)算題的第1題的第1小問(wèn)以及聯(lián)考 試卷中計(jì)算題第 2題中的第2小問(wèn)基本一致，而且都已經(jīng)將該知識(shí)點(diǎn)重點(diǎn)指出了。 10. 某煙廠收購(gòu)煙葉，支付給煙葉銷(xiāo)售者價(jià)款600萬(wàn)元，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙 葉稅（）萬(wàn)元。 A. 132 B. 116.8 6.120.00 D.106.19 【答案】A 【解析】題目給出的是煙葉價(jià)款，首先應(yīng)先加上煙葉的價(jià)外補(bǔ)貼計(jì)算出收購(gòu)的金額，然后在 乘以煙葉稅稅率 20%十算應(yīng)納煙葉稅。應(yīng)納煙葉稅=600 X（ 1+ 10%）X 20%=132（萬(wàn)元）。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】該題與模擬一單選第31題題目基本一致，與模擬二 31題和模擬三26題考點(diǎn) 一致。 )。 11. 下

10、列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是( A. 大客車(chē) B. 洗發(fā)水 C. 合成寶石首飾 D. 輪胎 【答案】 C 【解析】合成寶石首飾屬于貴重首飾及珠寶玉石的消費(fèi)稅征稅范圍。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】特訓(xùn)營(yíng)知識(shí)點(diǎn)“消費(fèi)稅稅目”下面的第三題和本題的考點(diǎn)一致。 12.2016 年7月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金 48000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅 ( )元。 A. 720 B. 0 C. 685.71 D. 2285.71 【答案】 C 【解析】應(yīng)納增值稅 =48000/(1+ 5%)X1.5%=685.71 (元)。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】本題與階段測(cè)試三單選第 4題基本一致；與模擬一綜合題第 3小問(wèn)中的考點(diǎn) 一

11、致。 13. 下列說(shuō)法中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是( A .采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 B. 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 C. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 D. 采取預(yù)收貸款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 【答案】 B 【解析】采取分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天; 委托加工應(yīng) 稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天 ; 采取預(yù)收貨款結(jié)算的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】本題與特訓(xùn)營(yíng)知識(shí)點(diǎn)“消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”下面的第2題基本一致； 和階段測(cè)試二多選題第 1 5題基本一致；與聯(lián)考試卷一種的第 68題考點(diǎn)一致。 14. 某

12、超市為增值稅一般納稅人， 2016年 6月銷(xiāo)售蔬菜取得零售收入 24000元，銷(xiāo)售糧食、 食用油取得零售收入 13200元，銷(xiāo)售其他商品取得零售收入 98000元， 2016年 6月該超市 銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。 A. 18518.97 B. 15757.90 6.16157.27 D.18918.33 【答案】 B =13200+( 1 + 13% X 13%+98000 【解析】根據(jù)規(guī)定，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅額 +( 1+17%)X 17%=15757.90(元)。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】本題與特訓(xùn)營(yíng)知識(shí)點(diǎn)“供熱企業(yè)、蔬菜流通環(huán)節(jié)和制種行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策” 下面的第一題考點(diǎn)一致，階段測(cè)試二綜合

13、題中的第 3小問(wèn)考點(diǎn)一致；階段測(cè)試三多選題的 第 3 題考點(diǎn)一致。 ）。 15. 下列方法不屬于國(guó)際反避稅轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法的是（ A. 成本加利法 B .可比受控價(jià)格法 C. 再售價(jià)格法 D .可比利潤(rùn)法 【答案】 B 【解析】轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法有四種即可比非受控價(jià)格法、再銷(xiāo)售價(jià)格法、成本加利潤(rùn)定價(jià) 法、可比利潤(rùn)法。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】本題與特訓(xùn)營(yíng)知識(shí)點(diǎn)“國(guó)際避稅及其基本方法”下面的第一題基本一致。 ）。 16. 根據(jù)“營(yíng)改增”試點(diǎn)過(guò)度政策的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的是（ A. 銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn) B .退役兵創(chuàng)業(yè)就業(yè) C .個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) D .飛機(jī)修理 【答案】 C 【解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)屬于“營(yíng)改增”過(guò)

14、渡政策，免征增值稅。 1: 免征增值稅的項(xiàng)目” 4 51 題考點(diǎn) 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】 本題與特訓(xùn)營(yíng)知識(shí)點(diǎn) “營(yíng)改增試點(diǎn)過(guò)度增值稅優(yōu)惠政策 下面的第 4題基本一致；和階段測(cè)試一多選題第 1 1題考點(diǎn)一致；和階段測(cè)試二多選題第 題考點(diǎn)一致；和模擬一的計(jì)算題第一題的第一小問(wèn)考點(diǎn)一致；和模擬測(cè)試二的第 一致。 ）。 17. 下列業(yè)務(wù)中免征增值稅的是（ A. 殘疾人福利企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品 B .民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)業(yè)務(wù) C. 殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù) D. 單位銷(xiāo)售自建住房 【答案】 C 【解析】殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)屬于“營(yíng)改增”過(guò)渡政策，免征增值稅。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】 本題與特訓(xùn)營(yíng)知識(shí)點(diǎn) “營(yíng)改增試

15、點(diǎn)過(guò)度增值稅優(yōu)惠政策 1 :免征增值稅的項(xiàng)目” 下面的第 6題考點(diǎn)一致；和模擬測(cè)試三的第 49題考點(diǎn)一致。 1 8.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2016年 3月銷(xiāo)售柴油 90000升，其中包括以柴油調(diào)和 而成的生物柴油 10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油 30000升，且已分別核算， 該企業(yè) 2016年 3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。（消費(fèi)稅稅率 1.2 元 升） A. 108000 B. 60000 6.72000 D.0 【答案】 C =(90000-30000 )X 1.2=72000 (元) 【解析】符合條件的純生物柴油免消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】本題與特訓(xùn)營(yíng)知識(shí)點(diǎn)“消

16、費(fèi)稅稅目”下面的第7 題考點(diǎn)一致。 0.5 分） ）。 二、多項(xiàng)選擇題（共 22 小題，每題 2 分，多選和錯(cuò)選不得分，少選每一個(gè)選項(xiàng)得 1. 增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的有（ A. 銷(xiāo)售 2016 年 4 月 30 日前購(gòu)進(jìn)的鋼材 B. 銷(xiāo)售2016年4月30日前購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn) C. 增值電信服務(wù) D. 公共交通服務(wù) E. 裝卸搬運(yùn)服務(wù) 【答案】 BDE 【解析】選項(xiàng)AC沒(méi)有可以選擇按簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的規(guī)定。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】和特訓(xùn)營(yíng)知識(shí)點(diǎn)“ “營(yíng)改增”后一般納稅人按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的規(guī)定”下面的第 1 題和第 2 題基本一致。和模擬測(cè)試三第 11 題考點(diǎn)一致

17、。 ）。 2. 下列屬于稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移產(chǎn)生的負(fù)面影響有（ A. 影響納稅遵從 B. 跨國(guó)企業(yè)注冊(cè)地轉(zhuǎn)移 C. 形成資本弱化 D .扭曲資源配置 E. 造成稅負(fù)不公平 【答案】 ADE 【解析】稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（ BE PS的負(fù)面影響，包括：1.造成稅負(fù)不公平 2扭 曲資源配置 ;3. 影響納稅遵從。 面的第二題題目基本一致。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】本題和特訓(xùn)營(yíng)知識(shí)點(diǎn) “國(guó)際反避稅最新舉措” ）。 3. 下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅稅收繳納方法的有（ A.自主核繳 B .查賬征收 C. 查定征收 D .集中征收繳納 E. 代征、代扣、代收 【答案】 ADE :1. 自報(bào)核繳， 2. 集中征收繳 【解析】車(chē)輛購(gòu)

18、置稅繳納稅款的方法主要有以下幾種 納， 3. 代征、代扣、代收。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】本題與特訓(xùn)營(yíng)知識(shí)點(diǎn)“車(chē)輛購(gòu)置稅的繳稅管理”下面的第一題基本一致。 ）。 4. 下列車(chē)輛中，凡納稅人能夠出具有效證明，以納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的 金額作為計(jì)稅依據(jù)的有（ A. 因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車(chē)輛 B. 行駛8萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車(chē)輛 C. 免稅條件消失的車(chē)輛 D .庫(kù)存超過(guò) 2年的車(chē)輛 E. 進(jìn)口舊車(chē) 【答案】 ABE 【解析】進(jìn)口舊車(chē)、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車(chē)輛、庫(kù)存超過(guò)3年的車(chē)輛、行駛 8萬(wàn) 公里以上的試驗(yàn)車(chē)輛、 國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車(chē)輛， 凡納稅人能出具有效證明的， 計(jì)稅依 據(jù)為納稅人提供的

19、統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格。選項(xiàng)C,免稅條件消失的車(chē)輛，自 1 年的應(yīng)稅車(chē) 初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿 10 年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類(lèi)型車(chē)輛最低 計(jì)稅價(jià)格按每滿 1 年扣減 10%;使用 10年（含）以上的，計(jì)稅依據(jù)為零。未滿 輛計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類(lèi)型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】本題與特訓(xùn)營(yíng)知識(shí)點(diǎn)“車(chē)輛購(gòu)置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)”下面的第4 題考點(diǎn)一致； 和階段測(cè)試三多選題第 14 題基本一致；和模擬測(cè)試一第 24題基本一致；和聯(lián)考試卷第 61 題考點(diǎn)基本一致。 5. 稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則具體要求體現(xiàn)（）。 A. 執(zhí)法程序合法 B. 執(zhí)法內(nèi)容合法 C. 執(zhí)法對(duì)象合法 D.

20、 執(zhí)法主體合法 E. 執(zhí)法根據(jù)合法 【答案】 ABDE 【解析】稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求有以下幾個(gè)方面: （1）執(zhí)法主體法定。 （2）執(zhí)法內(nèi)容合法。 （3）執(zhí)法程序合法。 （ 4）執(zhí)法根據(jù)合法。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】本題與特訓(xùn)營(yíng)知識(shí)點(diǎn)“稅收?qǐng)?zhí)法的基本原則”下面的第一題和第二題基本一 致。 6. 下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅的有（ A .殘疾人本人為社會(huì)提供的服務(wù) B. 殘疾人福利企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品 C. 金融機(jī)構(gòu)之間開(kāi)展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù) D. 擔(dān)保機(jī)構(gòu)為大型民營(yíng)企業(yè)提供的擔(dān)保業(yè)務(wù) E. 軍隊(duì)出租空余房產(chǎn) 【答案】 BD 【解析】選項(xiàng) A、C E,均屬于增值稅免稅項(xiàng)目。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】本題與特訓(xùn)營(yíng)知識(shí)點(diǎn)“營(yíng)改增試點(diǎn)

21、過(guò)度增值稅優(yōu)惠政策 下面的第 2 題考點(diǎn)一致。 7. 下列屬于對(duì)所得僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū)有（ A. 巴拿馬 B. 英屬維爾京群島 C .塞浦鋪路斯 D. 中國(guó)香港 E .中國(guó)澳門(mén) 【答案】 ACD 【解析】所得稅課征僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū)，在這些國(guó)家僅就來(lái)源于本國(guó) （地區(qū)）的所得征稅，如中國(guó)香港、巴拿馬、塞浦路斯。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】本題知識(shí)點(diǎn)較偏，在基礎(chǔ)班中老師講課的時(shí)候提到過(guò)，沒(méi)有對(duì)應(yīng)的習(xí)題，這 樣的題目很少有學(xué)員可以作對(duì)，所以備考的時(shí)候可以選擇放棄。 8. 根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列業(yè)務(wù)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（ A. 石化廠銷(xiāo)售自產(chǎn)汽油 B. 煙酒經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售外購(gòu)的已稅白酒 C

22、.貿(mào)易公司進(jìn)口游艇 D. 卷煙批發(fā)企業(yè)向零售商銷(xiāo)售卷煙 E. 涂料生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售涂料 【答案】 ACDE 【解析】消費(fèi)稅是單一環(huán)節(jié)征收的（卷煙除外） 只交增值稅，不交消費(fèi)稅。 ）。 ）。 3: 扣減增值稅規(guī)定” ）。 ，煙酒經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售外購(gòu)的已稅白酒， 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】本題與特訓(xùn)營(yíng)知識(shí)點(diǎn)“消費(fèi)稅的概念和特點(diǎn)”下面的第 9. 下列屬于國(guó)際稅收合作形式的有（ A. 情報(bào)交換 2 題考點(diǎn)一致。 ）。 B.稅務(wù)工作人員國(guó)際交流與培訓(xùn) C .征管互助 D. 對(duì)跨國(guó)納稅人提供納稅服務(wù) E. 稅收網(wǎng)絡(luò)信息 【答案】 AC 【解析】國(guó)際稅收合作的形式主要有情報(bào)交換和征管互助。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】本題與特訓(xùn)營(yíng)知識(shí)點(diǎn)“國(guó)際稅收

23、合作的基本規(guī)定”下面的第一道題基本一致。 與階段測(cè)試三下面的多選題倒數(shù)第 2 題基本一致；和模擬三第 4 題基本一致。 10. 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有（ A. 以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾 B. 以已稅煙絲為原材料生產(chǎn)的卷煙 C. 以已稅小汽車(chē)改造生產(chǎn)小汽車(chē) D. 以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油 E. 以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿 【答案】 BDE 【解析】選項(xiàng)A,金基鑲嵌首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，不得抵扣已納消費(fèi)稅 C,小汽車(chē)沒(méi)有準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的規(guī)定。 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】本題與特訓(xùn)營(yíng)知識(shí)點(diǎn)“外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除”下面的第 基本一致；與模擬一

24、第 29 題考點(diǎn)一致；和聯(lián)考試題第 40 題考點(diǎn)一致。 三、計(jì)算題（共四大題，每題 4小問(wèn)，每小問(wèn) 2分，共 32 分） 某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2016 年 6 月發(fā)生以下業(yè)務(wù) : （1） 將成本為 600 萬(wàn)元的產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅價(jià)款100 萬(wàn)元;另外 20%的產(chǎn)品作為股 利發(fā)放給股東。 （2） 購(gòu)入生產(chǎn)原料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明稅額51 萬(wàn)元。 （3）購(gòu)進(jìn)一輛小汽車(chē)作為銷(xiāo)售部門(mén)公用車(chē)，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明稅額 3.4 萬(wàn)元。 （4）在某市購(gòu)入 3 間房屋作為當(dāng)?shù)剞k事處工作用房，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明金 額為 450 萬(wàn)元。 （5）支付某

25、廣告公司廣告設(shè)計(jì)費(fèi)，取得該廣告公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明 金額為 5 萬(wàn)元。 （6）上月購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除試點(diǎn)范圍）因保管不善發(fā)生損失，已知產(chǎn) 品的賬面成本為 1.15 萬(wàn)元（含稅費(fèi) 0.15 萬(wàn)元，從一般納稅人企業(yè)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票） 該批產(chǎn)品上月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 已知 :本月取得的相關(guān)票據(jù)均符含稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。 根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題 : 63. 該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額（ A. 170.00 B. 145.30 C. 181.62 D. 212.50 64. 該企業(yè)業(yè)務(wù)（ 4）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（ A. 29.70 B. 49.50 ）萬(wàn)元 ）萬(wàn)元 C.

26、27.00 ）。 ; 選項(xiàng) 3、 4 題 ）萬(wàn)元。 D. 19.80 65. 該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（ A. 0.17 B. 0.19 C. 0.15 ）萬(wàn)元。 D. 0.14 66. 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ A.77.59 B. 97.39 C. 108.44 D. 89.15 【答案及解析】 63. 【答案】 C 【解析】當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅 =1000- 1.17 X 17%+1000 80%X 20% 1.17 X 17%=181.62 （萬(wàn) 元） 64. 【答案】 A 【解析】業(yè)務(wù)（ 4）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 =450X11%X 60%=29.7（萬(wàn)元） 65. 【答案】 A 【解析】當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)

27、稅額轉(zhuǎn)出=1+（ 1-13%）X 13%+0.15X 11%=0.17 （萬(wàn)元） 66. 【答案】 B 【解析】當(dāng)月應(yīng)納增值稅 =181.62- （51+3.4+450X 11%X 60%+5X 6%-0.17） =97.39（萬(wàn)元） 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】本題的考點(diǎn)在模擬測(cè)試三綜合題第 1 題中基本都考到了。 某稀土礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人， 201 6年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù) : （1）開(kāi)采稀土原礦并共生鐵礦石，開(kāi)采總量 1000 噸，其中稀土原礦 550 噸，本月對(duì)外銷(xiāo)售 稀土原礦 200 噸，每噸不含稅價(jià)格 0.5 萬(wàn)元。 100 噸，每噸不含稅 （ 2 ）將開(kāi)采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦，本月

28、對(duì)外銷(xiāo)售稀土精礦 價(jià)格 1.5 萬(wàn)元，向購(gòu)買(mǎi)方一并收取從礦區(qū)到指定運(yùn)達(dá)地客運(yùn)費(fèi) 1 萬(wàn)元。 （3）本月將開(kāi)采的鐵礦石全部銷(xiāo)售，每噸不含稅價(jià)格 0.04 萬(wàn)元，由于購(gòu)貨方延期付款， 收到延期付款利息 2 萬(wàn)元。 （ 4）以部分稀土原礦作價(jià) 70.20 萬(wàn)元（含稅）抵償所欠供應(yīng)商貨款。 已知:按照市場(chǎng)法計(jì)算資源稅，稀土礦原礦與精礦換算比為 2, 稀土原礦、稀土精礦資源 稅稅率為 11.5%，鐵礦石資源稅稅率為20元/ 噸。 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題 : 71. 該企業(yè)業(yè)務(wù)（ A. 11.50 B. 17.25 C. 7.76 D. 23.00 72. 該企業(yè)業(yè)務(wù)（ A. 17.35 B. 17.

29、37 C. 17.25 D. 25.88 73. 該企業(yè)業(yè)務(wù)（ 1）應(yīng)繳納資源稅（ 2）應(yīng)繳納資源稅（ 3）應(yīng)繳納資源稅（ ）萬(wàn)元。 ）萬(wàn)元。 ）萬(wàn)元。 A.2.08 B. 46.00 C. 0.90 ）萬(wàn)元。 D. 46.20 74. 該企業(yè)業(yè)務(wù)（ 4）應(yīng)繳納資源稅（ A.8.07 B. 13.80 C. 6.90 D.16.15 【答案及解析】 71 . 【答案】 D 【解析】業(yè)務(wù)（ 72. 【答案】 C 【解析】業(yè)務(wù)（ 73. 【答案】 C 【解析】業(yè)務(wù)（ 74. 【答案】 B 【解析】業(yè)務(wù)（ 1） 2） 3） 4） 應(yīng)繳納資源稅 應(yīng)繳納資源稅 應(yīng)繳納資源稅 應(yīng)繳納資源稅 =200X 0.5 X 2X 11.5%=23 （萬(wàn)元） =100X1.5 X11.5%=17.25 （萬(wàn)元） =（ 1000-550 ）X 20=9000 元=0.9 （萬(wàn)元） 【關(guān)聯(lián)習(xí)題】本題的考點(diǎn)在模擬測(cè)試一綜合題的第 =70.2 - 1.17 X 2 X 11.5%=13.8 （萬(wàn)元） 2 題中基本都得到了體現(xiàn)。 某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人， 2016年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù) : （ 1 ）為某企業(yè)特制一批白酒， 用自產(chǎn)原漿白酒 500 斤勾漿 68 度白酒 980 斤，