風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)易手冊(cè)

1、風(fēng)險(xiǎn)管理簡(jiǎn)易手冊(cè) 刖言 今天，風(fēng)險(xiǎn)管理在全球范圍內(nèi)已經(jīng)成為企業(yè)戰(zhàn)略管理的核心內(nèi)容。 位我尊敬的前輩在今年早些時(shí)候告訴我，“所有的管理都是風(fēng)險(xiǎn)管 理”，讓我對(duì)自己熱愛的事業(yè)重新有了認(rèn)識(shí)。 我一直自詡為“風(fēng)險(xiǎn)管理和足球運(yùn)動(dòng)比較學(xué)說(shuō)”的創(chuàng)始人，喜歡把風(fēng) 險(xiǎn)管理之于一個(gè)組織類比成中場(chǎng)隊(duì)員之于一支足球隊(duì)，是進(jìn)可攻、退 可守的關(guān)鍵位置，最容易被人景仰-如果你足夠優(yōu)秀，也最容易遭 人唾罵-如果你不夠出色。 三年前我在青島的一個(gè)研討會(huì)上打了這個(gè)比方，并斷言：中國(guó)企業(yè)風(fēng) 險(xiǎn)管理的意識(shí)、能力和水平與世界頂級(jí)企業(yè)相比的差距就象我們的足 球和世界先進(jìn)水平的差距一樣大， 如果不是更大的話。我很希望事實(shí) 證明我錯(cuò)了。 現(xiàn)

2、在，我很清醒地知道：我是正確的，而且可能將在未來(lái)很長(zhǎng)一段時(shí) 間內(nèi)繼續(xù)正確下去。我一點(diǎn)也不自豪。 我極少把工作上的事兒拿回家，但某一天忍不住向妻子抱怨，國(guó)內(nèi)公 司的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)在太落后了，我的耐心已經(jīng)用光了，我對(duì)我事業(yè)的前 景感到灰心。她象哲學(xué)大師一樣說(shuō)了一句話： “這些不足其實(shí)都是你 的機(jī)會(huì)”，我因此豁然開朗。 在妻子的鼓勵(lì)下， 我決定動(dòng)筆寫這個(gè)小冊(cè)子， 獻(xiàn)給那些對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有 興趣的人。我對(duì)自己能夠提供一些有限的幫助感到由衷的高興。 任何讀者如果覺(jué)得這本小冊(cè)子對(duì)您的工作有小小的啟發(fā)， 請(qǐng)記住一句 衷告：扼住風(fēng)險(xiǎn)的喉嚨，你就是主宰。 我要衷心地感謝 George Lazovsky 先生，是他帶我走

3、進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的殿 堂，并讓我從中獲得了無(wú)窮的快樂(lè) 祝大家平安健康！ 馬富強(qiáng) 2003年 5月 28 日 1風(fēng)險(xiǎn)的定義 傳統(tǒng)定義：風(fēng)險(xiǎn)是損失的不確定性( Risk is the uncertainty of loss)。 當(dāng)代定義：風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)期與實(shí)際結(jié)果的差異 ( Risk is the variation between expectation and practical reality)。 國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)組織的定義：風(fēng)險(xiǎn)是事件發(fā)生的可能性及其后果的綜合 Risk is the combination of the probability of an event and its consequence)

4、s。 可以輕易看出， 人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)在進(jìn)步。 當(dāng)代的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅研 究只可能造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)， 也開始研究可以帶來(lái)收益的風(fēng)險(xiǎn)。 對(duì) 于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，前者是負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)，后者是正面風(fēng)險(xiǎn)。 在有些時(shí)候，同一風(fēng)險(xiǎn)既可能帶來(lái)?yè)p失，也可能帶來(lái)收益。作為風(fēng)險(xiǎn) 管理的一個(gè)重要分支，安全管理或風(fēng)險(xiǎn)工程學(xué)(Risk En gi neer ing)僅 研究負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)， 其目標(biāo)是如何預(yù)防并減少損失， 更側(cè)重于防災(zāi)防損工 程技術(shù)方面的研究。 本手冊(cè)探討的是最新意義上的風(fēng)險(xiǎn)。 2風(fēng)險(xiǎn)管理 定義：風(fēng)險(xiǎn)管理就是組織對(duì)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估，確定恰 當(dāng)?shù)奶幚矸椒ú⒂枰詫?shí)施， 以可確定的管理成本替代不確定的風(fēng)險(xiǎn)成 本

5、，并以最小經(jīng)濟(jì)代價(jià)獲得最大現(xiàn)實(shí)保障的活動(dòng)。 風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和處理， 其根本目標(biāo)是確保組織經(jīng) 營(yíng)的穩(wěn)定、持續(xù)和發(fā)展?？梢哉f(shuō)，好的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制能夠增加企業(yè)成 功的概率，降低失敗的可能。 風(fēng)險(xiǎn)管理是動(dòng)態(tài)的， 始終貫穿于組織戰(zhàn)略的制訂和執(zhí)行。 風(fēng)險(xiǎn)管理為 組織的經(jīng)營(yíng)者提供可靠的方法來(lái)對(duì)付組織面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括過(guò) 去、現(xiàn)在和將來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是為決策者提供作為或不作為的依據(jù)。 風(fēng)險(xiǎn)管理必須同組織的經(jīng)營(yíng)文化密切結(jié)合， 并需要最高管理層的全力 支持。 風(fēng)險(xiǎn)管理的受托人是風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理(Risk Manager)，而隨著組織決策 人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的日益重視，在風(fēng)險(xiǎn)管理最發(fā)達(dá)的北美，一些組織中已 經(jīng)出

6、現(xiàn)了首席風(fēng)險(xiǎn)官(Chief Risks Officer)，負(fù)責(zé)把組織的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化 成可操作的各種計(jì)劃和流程，督促組織各級(jí)成員進(jìn)行實(shí)施，并設(shè)立嚴(yán) 謹(jǐn)?shù)目己梭w系，以確保組織的運(yùn)營(yíng)水平不斷提高。 風(fēng)險(xiǎn)管理的功能: 給組織未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提 促進(jìn)組織資源的最優(yōu)配 供框架性指導(dǎo)； 置； 促進(jìn)組織決策、規(guī)劃的科 保護(hù)組織的資產(chǎn)和形象； 學(xué)性； 提高組織的運(yùn)營(yíng)效率； 提高組織的經(jīng)營(yíng)免疫力； 實(shí)現(xiàn)組織社會(huì)責(zé)任目標(biāo)。 風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo): 最低目標(biāo): 確保組織的生存; 中間目標(biāo): 促進(jìn)組織的發(fā)展; 3.風(fēng)險(xiǎn)管理流程概述 組織面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)可簡(jiǎn)單劃分成內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，并可進(jìn)一步 劃分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和災(zāi)

7、害類風(fēng)險(xiǎn)。下面是個(gè)簡(jiǎn)單 的示意圖(Risk Mapping) 利率 競(jìng)爭(zhēng) 外匯 客戶變更 信用 行業(yè)變更 合并、收購(gòu) 市場(chǎng)需求 現(xiàn)金流研究與發(fā)展 內(nèi)部因素知識(shí)產(chǎn)權(quán) 1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 合同 法規(guī) 自然災(zāi)害 組織文化 供應(yīng)商 管理人員 分析組織的經(jīng)營(yíng)流程與契約結(jié)構(gòu)也是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。 無(wú)論用那 種方法，風(fēng)險(xiǎn)管理都既是一個(gè)整體過(guò)程，也是一個(gè)個(gè)決策過(guò)程的綜合。 其步驟大致如下: 組織的戰(zhàn)略目標(biāo) :風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別i :風(fēng)險(xiǎn)描述！ ；風(fēng)險(xiǎn)的量化! 決策 風(fēng)險(xiǎn)的處理 管理報(bào)告 深入分析 威脅與機(jī)會(huì) 1. 3. 監(jiān)控與改進(jìn) 風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估 4. 1風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是將組織面臨的各種不確定因素 鑒別出

8、來(lái)。 這需要對(duì)組 織自身的經(jīng)營(yíng)狀況、其所在市場(chǎng)的情況，其所處法律、社會(huì)、政治和 文化環(huán)境有深入的認(rèn)識(shí)和了解，同時(shí)要求該組織要有明確的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn) 略，由此方可識(shí)別促使組織成功的因素， 以及那些威脅到組織贏取其 戰(zhàn)略目標(biāo)的因素。 風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程， 隨組織和其所在環(huán)境的發(fā)展變化而發(fā) 展、變化。 風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別應(yīng)當(dāng)一種系統(tǒng)方法來(lái)進(jìn)行， 以確保組織的所有主要活動(dòng)及 其風(fēng)險(xiǎn)都被囊括進(jìn)來(lái)，并進(jìn)行有效的分類。 組織的行為、活動(dòng)、決策等可用很多方法加以分類，以下是個(gè)常見的 分類： 與策略有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)系到組織長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)，例如資 本的可獲得性、政治風(fēng)險(xiǎn)、法律和政策變更、聲譽(yù)、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)等 等； 與運(yùn)營(yíng)有

9、關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)系到組織日常經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)； 與財(cái)務(wù)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)系到組織財(cái)務(wù)狀況的風(fēng)險(xiǎn)，例如應(yīng)收帳 款、銀行貸款、外匯匯率、利率變動(dòng)和其他市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等； 與知識(shí)管理有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)： 這關(guān)系到組織對(duì)知識(shí)資源的控制與管 理，例如知識(shí)產(chǎn)權(quán)的侵權(quán)或被侵權(quán)，競(jìng)爭(zhēng)技術(shù)的出現(xiàn)，信息系統(tǒng) 的功能錯(cuò)亂，關(guān)鍵技術(shù)人員的流失等等； 與合法（合規(guī)）經(jīng)營(yíng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)：包括員工的安全與健康、環(huán) 境污染、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)等等; 災(zāi)害類風(fēng)險(xiǎn)：主要是指自然災(zāi)害或意外事故給組織帶來(lái)的各種 經(jīng)濟(jì)損失。 有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)當(dāng)形成一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)清單(Risk Manifest)，列明組織面 臨的各種主要風(fēng)險(xiǎn)。 4. 2 4. 2 風(fēng)險(xiǎn)的描述 將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別出來(lái)以

10、后，通常需要使用一些表格的形式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的特征進(jìn) 行精確的描述。無(wú)論是對(duì)組織的日常經(jīng)營(yíng)，還是針對(duì)某個(gè)特定的項(xiàng)目, 都可以采用這種做法。其適用性非常廣泛。見下表。 條目 描述 1 風(fēng)險(xiǎn)的名稱 2 風(fēng)險(xiǎn)的波及范圍 風(fēng)險(xiǎn)本身、其類型、大小、數(shù)量的定性描 述 3 風(fēng)險(xiǎn)的分類 策略類、運(yùn)營(yíng)類、財(cái)務(wù)類、知識(shí)管理類、 合法經(jīng)營(yíng)類、災(zāi)害類等等 4 風(fēng)險(xiǎn)的參與者 誰(shuí)分擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)？各自期望如何？ 5 風(fēng)險(xiǎn)的量化 頻率與烈度 6 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的期望 暴露于風(fēng)險(xiǎn)之下的總價(jià)值； 潛在損失或收益的規(guī)模與概率； 風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)以及預(yù)期。 7 風(fēng)險(xiǎn)的處理和控制 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理的現(xiàn)行方法； 信心指數(shù)； 審核與監(jiān)控的方法。 8 潛在的改進(jìn)

11、措施 進(jìn)一步減少風(fēng)險(xiǎn)的方法與措施 9 策略的制訂 確定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并責(zé)成職能部門負(fù)責(zé) 日常監(jiān)管。 4. 3 4. 3 風(fēng)險(xiǎn)的量化 任何風(fēng)險(xiǎn)最后都需要用數(shù)字或精確的文字描述來(lái)表述， 否則是無(wú)法被 大多數(shù)人正確認(rèn)識(shí)的。 對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的量化，一般是通過(guò)分析兩個(gè)維度，即發(fā)生的頻率 (Frequency)與一旦發(fā)生所造成后果的嚴(yán)重程度(Severity),來(lái)進(jìn)行 的。這種方法既適用于“負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)”-即只有可能造成損失的風(fēng)險(xiǎn), 也適用于“正面風(fēng)險(xiǎn)”-即有可能造成收益的風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)量化通?？梢酝ㄟ^(guò)距陣分析發(fā)來(lái)進(jìn)行， 距陣數(shù)列越多，量化得越 精密。一般說(shuō)來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)管理專家通常使用3x3或5x5距陣。讀者可 以根據(jù)自

12、己組織的具體情況進(jìn)行選擇。下面是一些簡(jiǎn)單的例子。 關(guān)于發(fā)生頻率的分析-損失 量化估計(jì) 描述 重要跡象 高 每年都可能發(fā)生， 或者發(fā)生 十年內(nèi)已多次發(fā)生； 很可能發(fā)生 概率咼于0.25 最近三年內(nèi)發(fā)生過(guò)。 中 每十年發(fā)生一次， 或發(fā)生概 十年內(nèi)發(fā)生過(guò)超過(guò)一次； 有可能發(fā)生 率小于0.25 歷史上曾經(jīng)發(fā)生過(guò)。 低 十年內(nèi)不太可能發(fā)生，或發(fā) 從來(lái)沒(méi)有發(fā)生過(guò)； 不太可能發(fā)生 生概率小于0.02 根據(jù)合理掌握的知識(shí)認(rèn)為 不太可能發(fā)生。 讀者們不妨根據(jù)上表分析一下“非典型性肺炎”這種風(fēng)險(xiǎn)再次爆發(fā)的 可能性。 關(guān)于發(fā)生頻率的分析-收益 量化估計(jì) 描述 重要跡象 高 一年內(nèi)可取得最好的預(yù)期 短期內(nèi)依靠現(xiàn)有體制

13、并有明確機(jī)會(huì) 很可能發(fā)生 成果，或成功概率大于0.75 取得確定性成果。 中 一年內(nèi)可取得合理的預(yù)期 短期內(nèi)按照預(yù)定計(jì)劃并在現(xiàn)有體制 有可能發(fā)生 成果，或成功概率在0.25 內(nèi)無(wú)法取得成果，但采取恰當(dāng)措施 到0.75之間 則有可能。 低 一年內(nèi)不太可能獲得預(yù)期 短期內(nèi)按照預(yù)定計(jì)劃并在現(xiàn)有體制 不太可能發(fā)生 成果，或成功概率小于0.25 內(nèi)無(wú)法取得成果，管理層暫時(shí)也沒(méi) 有恰當(dāng)?shù)霓k法。 關(guān)于后果嚴(yán)重程度的分析-損失與收益 高對(duì)組織財(cái)務(wù)狀況的沖擊巨大; 對(duì)組織戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響; 引起各關(guān)系方的咼度關(guān)注。 對(duì)組織財(cái)務(wù)狀況的沖擊較大; 對(duì)組織戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成較大影響; 引起各關(guān)系方的較多關(guān)注

14、。 對(duì)組織財(cái)務(wù)狀況的沖擊較?。ㄔ谛睦沓惺芫€以下） 對(duì)組織戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)什么影響; 各關(guān)系方不會(huì)有很多關(guān)注。 5x5距陣是在“低”與“中”之間加一個(gè)“一般”，在“中”與“高” 之間加一個(gè)“較高”，這樣將形成五個(gè)等級(jí)。 至此，讀者可以綜合考慮一下，對(duì)一個(gè)出口型企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)如何評(píng) 估其產(chǎn)品在海外市場(chǎng)遭到反傾銷投訴的風(fēng)險(xiǎn)。 下圖是個(gè)簡(jiǎn)單的3x3距 陣。 4. 4 4. 4 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析的方法和技巧 風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析有很多方法、技巧，一般說(shuō)來(lái)，以下這些是最常用 的: 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 -頭腦風(fēng)暴（集思廣益）； -合同結(jié)構(gòu)分析； - 問(wèn)卷調(diào)查； - 行業(yè)參照； -業(yè)務(wù)流程分析； -情境分析（最好和最差情 境

15、）； -事件分析； -研討會(huì)； - 調(diào)查與審計(jì)。 風(fēng)險(xiǎn)分析 對(duì)于“正面風(fēng)險(xiǎn)”： - 市場(chǎng)調(diào)研； -前景預(yù)測(cè)； - 研究與發(fā)展； -實(shí)驗(yàn)性營(yíng)銷； - 沖擊力分析。 對(duì)于“正面風(fēng)險(xiǎn)”和“負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)” - 組織依存模型分析（泛契約關(guān) 系模型分析）； -SWOT 分析； -事件樹分析法； -持續(xù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃（BCP）; -BP EST分析（商業(yè)、政治、經(jīng) -統(tǒng)計(jì)分析與推論； 濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)分析） -PESTLE分析（政治、經(jīng)濟(jì)、社 -散布與傾向分析。 會(huì)、技術(shù)、法律、環(huán)境分析）； 對(duì)于“負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)” -威脅分析；- -失誤樹分析； -FMEA分析（失敗模式與效果分析）。 4 5 45 風(fēng)險(xiǎn)剖面圖 上述風(fēng)險(xiǎn)分析

16、完畢后， 就可以畫出任意風(fēng)險(xiǎn)的剖面圖， 并開始探求對(duì) 任意風(fēng)險(xiǎn)的處理方法。 風(fēng)險(xiǎn)剖面圖需要列明風(fēng)險(xiǎn)的種類，性質(zhì)，分析（頻率與后果） ，參與 方/關(guān)系方，并提議處理方法。 由于經(jīng)常為一些項(xiàng)目提供風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢， 我本人非常習(xí)慣使用特定格 式來(lái)畫風(fēng)險(xiǎn)剖面圖。附件一是個(gè)簡(jiǎn)單的例子。 風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)估需要達(dá)到這樣一個(gè)效果， 即任意風(fēng)險(xiǎn)都要有明確的 歸屬。風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者可以是組織本身及內(nèi)部的各個(gè)構(gòu)成， 也可以是與 組織有契約關(guān)系的其他組織。 5.風(fēng)險(xiǎn)的處理 通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，組織的管理層應(yīng)當(dāng)已經(jīng)識(shí)別出了影響組 織戰(zhàn)略目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)以及其歸屬，需要考慮采取那些手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處 理。主要手段包括: 1. 1

17、. 避免（不去做某事以不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)） 前端處理 2. 2. 自留（由組織自身承擔(dān)）； 3. 3. 控制與弱化（安全管理，降低風(fēng)險(xiǎn)的頻率和烈度） 4. 4. 轉(zhuǎn)移（在契約關(guān)系方之間進(jìn)行）； 后端處理 5. 5. 財(cái)務(wù)處理（保險(xiǎn)與其他方式）。 成熟的組織應(yīng)當(dāng)首先考慮前端處理方法， 然后按順序考慮中、后端處 理方法。這是因?yàn)閷?duì)風(fēng)險(xiǎn)的處理越靠近前端，組織就越主動(dòng)，處理成 本就越好控制。 任何風(fēng)險(xiǎn)處理系統(tǒng)都至少需要達(dá)到下列目標(biāo): 1. 1. 確保組織運(yùn)營(yíng)的效率; 2. 2. 確保有效的內(nèi)部控制; 3. 3. 確保組織的合法、合規(guī)經(jīng)營(yíng)。 必須指出：任何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的處理都是有經(jīng)濟(jì)代價(jià)的， 判斷風(fēng)險(xiǎn)處理的方 法

18、是否得當(dāng)主要是比較風(fēng)險(xiǎn)自身的成本和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理的成本，后 者小于前者是最低標(biāo)準(zhǔn)。 另外，對(duì)某一特定風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理在多數(shù)情況下會(huì)帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)。 一旦 新的風(fēng)險(xiǎn)被識(shí)別出來(lái)，組織應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的分析與評(píng)估。 舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子： 在辦公大樓內(nèi)禁止吸煙降低了火災(zāi)的頻率， 安裝噴 淋系統(tǒng)降低了火災(zāi)的烈度。但噴淋系統(tǒng)有可能在平時(shí)破裂造成水損。 在這種時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)管理人員需要比較對(duì)甲風(fēng)險(xiǎn)的處理成本是否低于處 理后衍生風(fēng)險(xiǎn)的成本，若否則需要考慮對(duì)甲風(fēng)險(xiǎn)的其他處理手段。 在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理中， 保險(xiǎn)是個(gè)很重要的方式， 但不是唯一的方 式。對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行甄別和選擇需要考慮組織的整體風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。 在這里提個(gè)問(wèn)題請(qǐng)大家思

19、考： 中國(guó)企業(yè)挑選保險(xiǎn)公司的標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 是否與組織的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致？ 6 6 風(fēng)險(xiǎn)管理中的匯報(bào)渠道與溝通 7 1 內(nèi)部匯報(bào)渠道 優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理體制應(yīng)當(dāng)給組織中不同級(jí)別的機(jī)構(gòu)和人員提供不同 的信息。 董事會(huì)及成員應(yīng)當(dāng)： 知道組織面臨的最主要戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn); 知道組織實(shí)際經(jīng)營(yíng)效果與各方預(yù)期之間的差異及其后果; 確保組織里各級(jí)機(jī)構(gòu)及員工都有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)意識(shí); 知道組織應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行危機(jī)處理; 意識(shí)到股東對(duì)組織信心與信任的重要性; 知道如何管理與投資機(jī)構(gòu)的溝通; 知道風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是否在有效運(yùn)行; 公布組織的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、哲學(xué)、和使命。 各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng): 知道各自工作范圍內(nèi)的主要風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)其工作業(yè)績(jī)的影響;

20、設(shè)立明確的運(yùn)營(yíng)指標(biāo)作為基準(zhǔn)，以定期考察實(shí)際經(jīng)營(yíng)效果與 預(yù)期之間的差異，并提供改進(jìn)建議; 向高級(jí)管理層隨時(shí)或定期匯報(bào)新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，或當(dāng)前體制中 存在著的風(fēng)險(xiǎn)控制瑕疵; 基層員工應(yīng)當(dāng): T解組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的基本要求； 了解自己工作職責(zé)內(nèi)的主要風(fēng)險(xiǎn)； 知道應(yīng)當(dāng)如何持續(xù)改進(jìn)其各自工作范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理； 意識(shí)到個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)組織的重要性; 向上級(jí)管理層隨時(shí)或定期匯報(bào)新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，或當(dāng)前體制中 存在著的風(fēng)險(xiǎn)控制瑕疵。 7 2 外部匯報(bào)渠道 任何組織都需要向其投資人或主管部門定期匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理政策， 及其 實(shí)施的有效性。隨著時(shí)代的不斷進(jìn)步，越來(lái)越多的投資人、社會(huì)公眾 和主管部門會(huì)對(duì)組織的非財(cái)務(wù)性經(jīng)

21、營(yíng)成果表示關(guān)注， 例如環(huán)保、 安全 生產(chǎn)、社區(qū)形象等等， 因此組織對(duì)外通報(bào)其風(fēng)險(xiǎn)管理政策與效果提出 了新的要求。 出色的風(fēng)險(xiǎn)管理體制應(yīng)當(dāng)提供操作性很強(qiáng)的方法， 以達(dá)到保障組織的 生存，促進(jìn)其發(fā)展，保護(hù)投資人和社會(huì)公眾利益的最終目的。 對(duì)于經(jīng)營(yíng)透明度要求很高的公共組織（例如政府或上市公司）來(lái)說(shuō)， 以正式途徑向公眾或直接利益方通報(bào)其風(fēng)險(xiǎn)管理政策更是舉足輕重。 這里處理失敗的例子舉不勝舉，值得深思。 正式通報(bào)途徑應(yīng)當(dāng)明確指出： 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制手段，尤其是主管人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任與義 務(wù)； 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的流程，以及組織風(fēng)險(xiǎn)管理體系的處理方法； 對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的控制手段； 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制。 任何現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)

22、管理系統(tǒng)沒(méi)有涵蓋的重大風(fēng)險(xiǎn)， 或者系統(tǒng)本身的瑕疵都 應(yīng)當(dāng)及時(shí)向組織外部關(guān)系方進(jìn)行通報(bào)，并提出行動(dòng)計(jì)劃。 7 7 風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)構(gòu)與日常管理 7 1 風(fēng)險(xiǎn)管理政策 任何組織的風(fēng)險(xiǎn)管理政策都應(yīng)當(dāng)以書面方式表達(dá)， 并明確提出組織對(duì) 風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理思路（即 “風(fēng)險(xiǎn)文化”）。該政策應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理職 責(zé)在組織內(nèi)的分配做出清楚的分工。 此外，風(fēng)險(xiǎn)管理政策應(yīng)當(dāng)盡可能 多地援引組織所處法律和政策環(huán)境的要求。 法律規(guī)定是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的最低要求。 風(fēng)險(xiǎn)管理政策應(yīng)當(dāng)提出針對(duì)組織運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、 分析與評(píng)估方 法，要做到簡(jiǎn)單明了，以便于組織各級(jí)機(jī)構(gòu)掌握。 組織的最高決策層應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理政策的制訂負(fù)全面責(zé)任。 8 2

23、董事會(huì)的角色 董事會(huì)負(fù)責(zé)確定組織風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略方向， 創(chuàng)造并維護(hù)一個(gè)能夠讓風(fēng) 險(xiǎn)管理機(jī)制有效運(yùn)行的大環(huán)境。 董事會(huì)可以下令成立 “風(fēng)險(xiǎn)管理委員 會(huì)”，由組織內(nèi)高級(jí)管理人員組成；也可以委任“首席風(fēng)險(xiǎn)官”來(lái)全 權(quán)處理風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)。 董事會(huì)至少應(yīng)當(dāng)考慮如下事項(xiàng)： 組織承擔(dān)負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)的極限； 這些負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生組織的命運(yùn)如何； 如何對(duì)這些負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行主動(dòng)管理； 主動(dòng)管理這些負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)的能力極限； 主動(dòng)管理這些負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)的成本極限； 主動(dòng)管理這些負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期效果； 主動(dòng)管理這些負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)的決策。 8 3 各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的角色 組織內(nèi)部各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)至少應(yīng)當(dāng)考慮如下事項(xiàng)： 各自領(lǐng)域內(nèi)主要風(fēng)險(xiǎn)是否在日常工作中得到了有效

24、管理； 如何在各自機(jī)構(gòu)內(nèi)部提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)； 從事的特定項(xiàng)目是否在不同階段都有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施； 是否有定期對(duì)各自領(lǐng)域內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審核的機(jī)制。 8 4 風(fēng)險(xiǎn)管理專職部門的角色 根據(jù)組織的規(guī)模大小和經(jīng)營(yíng)復(fù)雜程度，可以設(shè)立如下專職機(jī)構(gòu)： 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)； 首席風(fēng)險(xiǎn)官； 全職風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理； 兼職風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理； 風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)人。 據(jù)說(shuō)現(xiàn)在判斷一個(gè)組織是否實(shí)力雄厚的重要依據(jù)是看該組織的官方 網(wǎng)站，但在我看來(lái)，判斷一個(gè)組織的實(shí)力也好，發(fā)展前景也好，主要 是看該組織是否有專門的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門。這是個(gè)重要的分水嶺。 全職風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理應(yīng)當(dāng)至少負(fù)責(zé)如下事務(wù)： 受董事會(huì)委托具體制訂組織風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策； 在組織內(nèi)

25、部推行組織的風(fēng)險(xiǎn)文化，提高全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)； 向組織內(nèi)部機(jī)構(gòu)提供風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)； 給每個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)政策和目標(biāo)； 根據(jù)組織特點(diǎn)設(shè)計(jì)并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃； 受理組織內(nèi)部及外部關(guān)于改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議和意見； 制訂危機(jī)處理計(jì)劃； 編寫、修訂組織的風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè) ； 向董事會(huì)或首席執(zhí)行官匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)，并接受董事會(huì)委 托向組織外部有關(guān)方面通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)。 8 5 內(nèi)部審計(jì)的角色 內(nèi)部審計(jì)的功能和角色因組織具體情況而有很多不同， 但在風(fēng)險(xiǎn)管理 上，至少應(yīng)當(dāng)承擔(dān)以下任務(wù)： 審查組織風(fēng)險(xiǎn)管理政策在各機(jī)構(gòu)的執(zhí)行情況； 向風(fēng)險(xiǎn)管理專門機(jī)構(gòu)提供評(píng)估報(bào)告； 普及并提高內(nèi)部審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。 8 6 人力資源部的

26、角色 在工作描述中明確各職位的風(fēng)險(xiǎn)管理功能； 配合風(fēng)險(xiǎn)管理專門部門對(duì)組織全體成員提供風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)。 組織也可以充分利用諸如專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、 安全管理咨詢機(jī)構(gòu)、 保險(xiǎn) 公司的防災(zāi)防損服務(wù)、 政府主管部門的監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)、 行業(yè)協(xié)會(huì)等外 部資源來(lái)幫助組織制訂、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理政策與計(jì)劃。 8對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和審核 有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不是一個(gè)密不透風(fēng)的鐵罐子， 而應(yīng)當(dāng)有充分的彈 性來(lái)采納來(lái)自各方面的改進(jìn)意見。 另外，組織和其外部環(huán)境都是在不 斷發(fā)展、變化中的， 因此需要對(duì)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行日常監(jiān)督和 定期審查，以保證其可靠性和有效性。 監(jiān)督和審核機(jī)制主要考察以下事項(xiàng)： 風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是否達(dá)到預(yù)期效果；

27、風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否合理； 風(fēng)險(xiǎn)信息及其采集方法是否有效； 是否有新的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、技術(shù)、方法產(chǎn)生。 至此，組織風(fēng)險(xiǎn)管理的第一個(gè)大循環(huán)結(jié)束。 9. 風(fēng)險(xiǎn)管理部門與組織內(nèi)其他部門的關(guān)系 自上個(gè)世紀(jì)七十年代以來(lái)， 風(fēng)險(xiǎn)管理在組織中發(fā)揮的作用一直在高速 地發(fā)展、變化。 七十年代的風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)的僅僅是對(duì)組織各種保險(xiǎn)的安排和管理， 例 如財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，責(zé)任保險(xiǎn)，勞工賠償保險(xiǎn)等等。主要思路是統(tǒng)一管理組 織需要的各種保險(xiǎn)-也就是以支付固定保險(xiǎn)費(fèi)為經(jīng)濟(jì)代價(jià)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn) 移給保險(xiǎn)公司，并相應(yīng)地負(fù)責(zé)一些安全管理職能，例如防災(zāi)、防損等。 這一時(shí)期風(fēng)險(xiǎn)管理職能多數(shù)情況下是由財(cái)務(wù)部兼任的-畢竟安排保 險(xiǎn)也好，向保險(xiǎn)公司索賠也好都和

28、財(cái)務(wù)有直接關(guān)系。 組織內(nèi)部并沒(méi)有 大規(guī)模出現(xiàn)具有獨(dú)立職責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門， 也很少有專職風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng) 理。 中國(guó)企業(yè)眼下的平均風(fēng)險(xiǎn)管理水平大約相當(dāng)于西方先進(jìn)企業(yè)七十年 代初期和中期的水平。 七十年代后期到八十年代中期，風(fēng)險(xiǎn)管理開始在組織中起到越來(lái)越大 的作用，其職責(zé)也從最初對(duì)保險(xiǎn)進(jìn)行管理升級(jí)到了要保證企業(yè)的財(cái)務(wù) 穩(wěn)定與健康。這階段出現(xiàn)了很多非保險(xiǎn)方式的風(fēng)險(xiǎn)處理方法，例如提 高風(fēng)險(xiǎn)自留額，設(shè)立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)基金，最后出現(xiàn)了組織專屬的自保公司。 風(fēng)險(xiǎn)管理在組織中開始真正介入到管理層面上來(lái)，出現(xiàn)了專職的風(fēng)險(xiǎn) 管理經(jīng)理，統(tǒng)一管理組織（尤其是跨國(guó)組織）在全球的各種風(fēng)險(xiǎn)，包 括但不限于財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)損失風(fēng)險(xiǎn)，法

29、律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，人員損失 風(fēng)險(xiǎn)等等。 風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理開始與組織內(nèi)部的有關(guān)部門， 例如法律部門，審計(jì)部門, 質(zhì)量控制部門，安全生產(chǎn)部門，人力資源部門等開始全面的合作。 一直到現(xiàn)在，大多數(shù)西方企業(yè)依然處在這一階段的后期，風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng) 理在組織中具有非常重要的地位，通常是直接向首席財(cái)務(wù)長(zhǎng)官匯報(bào)。 這一時(shí)期風(fēng)險(xiǎn)管理開始涉足風(fēng)險(xiǎn)管理的中前端部分。 下圖是一個(gè)在今天依然有很多跨國(guó)公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)圖。 財(cái)務(wù)總監(jiān) 風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理 自保公司 保險(xiǎn)事務(wù) 安全管理 這一時(shí)期風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)說(shuō)也得到了極大豐富和完善， 風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與 實(shí)踐在各行業(yè)都有很好的發(fā)展。 進(jìn)入九十年代以來(lái)，隨著跨國(guó)業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展，以及組織面臨風(fēng)險(xiǎn)

30、的 而不 多樣化和復(fù)雜化，要求風(fēng)險(xiǎn)管理必須發(fā)揮更多的主動(dòng)管理作用, 是傳統(tǒng)的等風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)后對(duì)之進(jìn)行處理。 這要求風(fēng)險(xiǎn)管理必須全面涉及 到組織的各個(gè)方面，而且能夠在對(duì)過(guò)去和現(xiàn)在進(jìn)行科學(xué)分析的基礎(chǔ) 上，為組織的決策者提供前瞻性的信息和依據(jù)，真正做到高瞻遠(yuǎn)矚, 未雨綢繆。 感謝葉會(huì)文先生對(duì)本章的建議。 九十年代后期，一些最先進(jìn)的跨國(guó)公司開始考慮對(duì)組織面臨的各種風(fēng) 險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一的、全面的管理，這就是今天一些風(fēng)險(xiǎn)管理人士津津樂(lè)道 的“ En ter prises Risk Man agemen”，簡(jiǎn)稱 ERM。 在這一新體系下，風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)了前所未有的重要職責(zé)， 風(fēng)險(xiǎn)管理者 在組織中的地位也比以往任何時(shí)候都

31、重要。 下圖是目前全世界最先進(jìn) 的跨國(guó)公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)。 董事會(huì) 首席執(zhí)行官 風(fēng)險(xiǎn)管理 首席財(cái)務(wù)官 首席運(yùn)營(yíng)官 首席法務(wù)官 首席風(fēng)險(xiǎn)官 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn) 由此可見，風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展到了今天，已經(jīng)在組織中起 到了決定性的作用。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，新的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷出現(xiàn)，是否 擁有一個(gè)科學(xué) 保險(xiǎn)事務(wù) 的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系對(duì)任何組織來(lái) 說(shuō)已經(jīng)是生死 攸關(guān)的大事，我們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和其管理 的認(rèn)識(shí)更要 安全管理 “與時(shí)俱進(jìn)”。 對(duì)于中國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理能帶來(lái)的效益實(shí)在太多了。 但首先需要 決策者清醒地認(rèn)識(shí)到自身的差距，然后再奮起直追。據(jù)說(shuō)在信息時(shí)代 中國(guó)企業(yè)具有很多“后發(fā)優(yōu)勢(shì)”，可以少走很多發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)走過(guò)的 歧途，我衷心希望我能首先在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域看到這種跡象。 這也是為什么我選擇免費(fèi)發(fā)放本手冊(cè)的根本原因。 祝聰明的中國(guó)企業(yè)家們好運(yùn)! 后記 在即將完工的時(shí)候，一個(gè)看過(guò)初稿的朋友問(wèn)我：“從事風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè) 需要什么樣的素質(zhì)？”這真是個(gè)很好的問(wèn)題，因?yàn)闆](méi)有標(biāo)