財務(wù)總監(jiān)的工作能力要求和工作職責(zé)

1、財務(wù)總監(jiān)的工作能力要求和工作職責(zé) 最首要的工作是建立并完善的現(xiàn)金預(yù)測體系，這要求財務(wù)總監(jiān)掌握應(yīng)付賬款、 應(yīng)收賬款、債務(wù)償還、簽訂合同、資本費(fèi)用等領(lǐng)域廣博而精深的知識?，F(xiàn)金是企 業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，新上任的財務(wù)總監(jiān)必須密切掌控企業(yè)現(xiàn)金狀況，并以此作為 其他工作展開的先決條件。 緊隨其后的工作是審閱所有的當(dāng)期合同。 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)親自審閱合同，查實(shí)合 同中是否存在不利于企業(yè)的法律責(zé)任條款， 或合同條款對企業(yè)利潤率是否有重大 不良影響。 接下來的工作是建立評估體系。財務(wù)總監(jiān)可借助評估體系，了解經(jīng)營過程中 可能存在的問題，并據(jù)此調(diào)整日后的工作安排。 對財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的工作小組的工作能力、工作安排、培訓(xùn)要求等

2、情況進(jìn)行 全面審查。經(jīng)驗不足的財務(wù)總監(jiān)往往會賦予此項工作最高的工作優(yōu)先度，然而, 員工發(fā)展計劃是企業(yè)的長期戰(zhàn)略，并不需要在短期內(nèi)給予優(yōu)先考慮。另外，在財 務(wù)總監(jiān)的工作中，員工發(fā)展計劃的實(shí)施無法對短期經(jīng)營狀況起到立竿見影的效果, 相反，以上涉及的工作卻必須在短期內(nèi)完成。 由此，財務(wù)總監(jiān)可清楚地分辨各項 工作的輕重緩急。根據(jù)企業(yè)的不同經(jīng)營狀況，財務(wù)總監(jiān)可對員工發(fā)展計劃的實(shí)施 優(yōu)先次序進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。但是，我們推薦財務(wù)總監(jiān)執(zhí)行員工發(fā)展計劃中的相關(guān)工 作順序，因為，這樣可能有助于滿足企業(yè)短期發(fā)展需求。 優(yōu)先次 工作內(nèi)容 工作描述 現(xiàn)金預(yù)測 每天與銀行進(jìn)行對 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款 審查債務(wù)安排 審查資本支出

3、 審閱合同 建立評估標(biāo)準(zhǔn) 制作銷售報告 在企業(yè)缺乏資金的情況下，其他的任何工作都是沒有任何意義的。因此，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)盡快對 企業(yè)的現(xiàn)金狀況做出預(yù)測。上任初期，應(yīng)每周對現(xiàn)金預(yù)測結(jié)果進(jìn)行檢驗。為提高現(xiàn)金預(yù)測的 準(zhǔn)確性，應(yīng)不斷修正現(xiàn)金預(yù)測模型。 如果銀行余額數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，那么現(xiàn)金預(yù)測就無法做到準(zhǔn)確。因此，有必要建立獲取每日銀行 余額的網(wǎng)絡(luò)信息渠道，保證企業(yè)與銀行之間進(jìn)行每日對賬工作。 親自審查債務(wù)安排，核實(shí)債務(wù)的到期日、追加利息率、催交條款等。這將有效避免發(fā)生涉及 現(xiàn)金預(yù)測體系的意外事件。 與收賬小組一起，審查所有的當(dāng)期應(yīng)收賬款。即使當(dāng)期沒有應(yīng)收賬款余額，也應(yīng)對主要客戶 的信用狀況進(jìn)行審核。應(yīng)收賬款對現(xiàn)

4、金預(yù)測中的現(xiàn)金流人量有重要影響。 不但要審查所有的當(dāng)期應(yīng)付賬款，還必須與付賬小組一起，審查企業(yè)對每個債權(quán)人的全年欠 款狀況。了解每筆應(yīng)付賬款的性質(zhì)、數(shù)額、時間安排，這有助于提高現(xiàn)金預(yù)測的準(zhǔn)確性。 編制現(xiàn)金預(yù)算最后一個優(yōu)先考慮的項目是資本支出，因為這是一項典型的非連續(xù)性的支出, 所以排列在現(xiàn)金預(yù)算的最后一項。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該意識到這樣的支出是不可遞延的、重要的短 期項目，將潛在性地轉(zhuǎn)移到未來的經(jīng)營中去。 財務(wù)總監(jiān)和法律咨詢顧問應(yīng)詳細(xì)查閱所有當(dāng)期合同的復(fù)印件，確保合同中不存在不利于企業(yè) 的或有事項，如或有負(fù)債、或有訴訟等。很多情況下都存在或有事項，值得財務(wù)總監(jiān)在上任 初期就對此加以關(guān)注。 建立基于月度

5、趨勢曲線的內(nèi)部評估標(biāo)準(zhǔn)，衡量企業(yè)在各方面的經(jīng)營業(yè)績。評估項目應(yīng)包括: 應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨、總收人、邊際利潤、損益平衡、借款條款要求的有關(guān)評估項目 等。企業(yè)實(shí)際采用的評估項目按每個行業(yè)的性質(zhì)而定。評估結(jié)果可使財務(wù)總監(jiān)能初步了解企 業(yè)的經(jīng)營情況。 財務(wù)總監(jiān)必須了解當(dāng)月的預(yù)期銷售情況和存貨的變動情況。而該信息應(yīng)包含在每周的銷售報 告中，以便財務(wù)總監(jiān)與管理層及時查閱。 在臨時報告中，應(yīng)記錄階段性的銷售成績，并列示出對財務(wù)年度銷售情況的總體預(yù)期。臨時 10 制定臨時報告 報告是銷售報告的一種，應(yīng)每周定期制定，并提交財務(wù)總監(jiān)與管理層。完成以上 10項工作 后，財務(wù)總監(jiān)已經(jīng)能夠掌握公司有關(guān)現(xiàn)金流量、合

6、同問題、短期財務(wù)業(yè)績的大致情況。 企業(yè)員工。財務(wù)總監(jiān)的工作 在討論完短期經(jīng)營問題后，我們接著關(guān)注企業(yè)的主要長期資產(chǎn)一 11 了解員工情況 包括：直接或間接地了解員工履歷，與員工進(jìn)行面對面的交談，開展座談活動等。通過以上 形式，財務(wù)總監(jiān)可以清楚地了解每個員工的能力、志向、培訓(xùn)要求和個人缺陷。 12 審查各部門工作效 建立向財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)的匯報機(jī)制，找出最需進(jìn)行效率改進(jìn)的經(jīng)營環(huán)節(jié)?；谧畛鯇T工情況 率的了解，制定漸進(jìn)式的效率改進(jìn)方案，并加以實(shí)施。 13 制定培訓(xùn)計劃 基于對員工情況的了解和部門效率改進(jìn)計劃，為每個員工制定培訓(xùn)計劃，使每個崗位的人員 程中，應(yīng)對往年預(yù)算的制定和執(zhí)行情況做出評價，應(yīng)審查

7、預(yù)算對管理層酬金方案的影響，以 14 工作授權(quán) 設(shè)置都符合財務(wù)總監(jiān)的總體戰(zhàn)略安排，提高各部門的工作效率。 根據(jù)以上三項工作所提供的信息，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)考慮有選擇地將部分職責(zé)授權(quán)給自己的下屬, 騰出時間完成優(yōu)先度較低的工作。如果沒有合適的人選接受授權(quán)，那么可以考慮更換有關(guān)人 審閱審計小組管理 15 員，提高員工的整體素質(zhì)。將基礎(chǔ)的員工管理工作授權(quán)給下屬后，財務(wù)總監(jiān)就可以將更多的 精力轉(zhuǎn)移到風(fēng)險識別和風(fēng)險規(guī)避等工作上。 外部審計小組向企業(yè)管理層出具書面報告，列示出有待改進(jìn)的審計項目和存在的問題。這是 建議書 新上任的財務(wù)總監(jiān)迅速對企業(yè)潛在的運(yùn)作薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行信息收集的最佳途徑。 內(nèi)部審計報告與外部審計小

8、組出具的管理建議書相似，可以提供風(fēng)險運(yùn)作的有關(guān)信息。很多 16 內(nèi)部審計報告 企業(yè)沒有內(nèi)部審計小組，即使有也只負(fù)責(zé)小范圍內(nèi)的審計工作，然而，如果財務(wù)總監(jiān)能夠獲 17 審查內(nèi)部控制狀況 得內(nèi)部審計報告，應(yīng)認(rèn)真閱讀。 基于管理建議書和內(nèi)部審計報告，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對財務(wù)控制狀況進(jìn)行全面的了解，并對主要會 計處理與融資過程進(jìn)行檢查。這樣有助于財務(wù)總監(jiān)識別并解決內(nèi)部控制缺陷。 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)要求法律咨詢顧問審閱所有的有效保險合同，評估附加險要求的或有債務(wù)責(zé)任。 18 審閱保險合同 財務(wù)總監(jiān)在此專業(yè)領(lǐng)域可能無法勝任，因此有必要聘請一位專家進(jìn)行輔佐。根據(jù)專家出具的 19 審查其他風(fēng)險 有關(guān)報告，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該對企業(yè)的

9、保險安排進(jìn)行必要調(diào)整。 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)與其他部門經(jīng)理進(jìn)行會談，對企業(yè)面臨的其他風(fēng)險進(jìn)行評估，并制定相應(yīng)的風(fēng)險 20 審閱財務(wù)報表 管理決策和執(zhí)行順序。接下來，財務(wù)總監(jiān)可以致力于風(fēng)險報告系統(tǒng)的創(chuàng)建。 如果企業(yè)是上市公司，那么財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)證券交易委員會的企業(yè)財務(wù)報表的書面要求，對 財務(wù)報表進(jìn)行必要調(diào)整。這項工作可以委托給能夠勝任的下屬或外部審計小組。 至此，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營有了足夠充分的初步了解，可以判斷出由會計部門和財務(wù)部門 21 審閱管理報告 聯(lián)合出具的管理報告是否為企業(yè)提供了有效的信息。通常，對現(xiàn)有報告體系進(jìn)行全面的實(shí)質(zhì) 審查計算機(jī)系統(tǒng)請 22 性革新是有必要的。 管理報告應(yīng)該揭示出計算機(jī)

10、系統(tǒng)中的有關(guān)缺陷，如數(shù)據(jù)存儲空間受限或無法自動收集各類重 23 審核成本 要信息。如果有必要，這是財務(wù)總監(jiān)評估系統(tǒng)要求、啟動長期性革新的有利時機(jī)。 財務(wù)總監(jiān)可以與會計部門員工和大部分的部門經(jīng)理進(jìn)行集體會議或個別交談，查明利潤表的 24 審查融資政策 收人與成本來源，制定出相應(yīng)的短期和長期的成本縮減計劃。 企業(yè)的利潤形成和融資部門對信用展期、投資選擇和稅務(wù)問題的有關(guān)政策緊密相連。財務(wù)總 監(jiān)應(yīng)與相關(guān)部門一起確定融資政策在各個領(lǐng)域的可行性，例如，與銷售經(jīng)理討論信用政策。 如果財務(wù)總監(jiān)在標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算年度的中期上任，那么編制預(yù)算的工作優(yōu)先度應(yīng)提高。預(yù)算編制過 25 編制預(yù)算 便財務(wù)總監(jiān)對來年資金需求的時間安

11、排和數(shù)量做出判斷。 26 會見債權(quán)人 在財務(wù)總監(jiān)上任之初，如果企業(yè)面臨陷于實(shí)質(zhì)性困境，那么該工作的優(yōu)先度將被提高。財務(wù) 總監(jiān)在制定出融資預(yù)算聲應(yīng)會見企業(yè)的債權(quán)人，確定他們是否能滿足企業(yè)的融資需求。 27 會見投資銀行家 預(yù)算不僅要能滿足企業(yè)的舉債要求，還應(yīng)滿足企業(yè)權(quán)益資本的擴(kuò)張要求。財務(wù)總監(jiān)可以在投 資銀行家的協(xié)助下了解權(quán)益市場的現(xiàn)狀，確定權(quán)益融資成本。 28 審查存貨狀況 如果存貨是企業(yè)的主要資產(chǎn)，那么財務(wù)總監(jiān)必須花費(fèi)大量時間做如下工作：實(shí)地審查存貨的 儲存狀態(tài)，了解存貨所在地的分布，了解存貨的儲存年限，計算存貨市值與賬面價值的差額。 以上工作是必不可少的，因為存貨的價值往往被高估，缺乏對存

12、貨的關(guān)注會導(dǎo)致有關(guān)業(yè)績報 告的嚴(yán)重缺陷。 29 審查文檔留存系 統(tǒng) 優(yōu)先度最低的工作是審查文檔留存系統(tǒng)。財務(wù)總監(jiān)往往會忽視此項工作，但事實(shí)上，不合理 的歸檔會導(dǎo)致審計過程中的嚴(yán)重紙漏，并可能受到政府有關(guān)部門的罰款處分。雖然工作優(yōu)先 度最低，但是仍值得引起財務(wù)總監(jiān)一定的重視。 以上上介紹的工作優(yōu)先度列表并不意味著某項工作一旦完成，就不需要再次執(zhí)行。 相反，在完成某一項工作的過程中會產(chǎn)生新的問題，為了解決新問題，就必須執(zhí) 行相應(yīng)的工作程序。另外，任何發(fā)生時間延誤現(xiàn)象的系統(tǒng)都要求財務(wù)總監(jiān)再三審 核，以確保企業(yè)正常經(jīng)營。簡而言之，新上任的財務(wù)總監(jiān)會發(fā)現(xiàn)該列表中的部分 工作將被反復(fù)執(zhí)行。 優(yōu)秀財務(wù)總監(jiān)必

13、修八大能力 優(yōu)秀的CFO能夠?qū)⒇攧?wù)工作與公司的戰(zhàn)略、組織、流程緊密銜接，滲透到 這架機(jī)器的每一個環(huán)節(jié)的運(yùn)作之中，與整個組織融為一體，在公司治理中扮演著 重要角色。既然大家學(xué)了會計，如果以后的執(zhí)業(yè)方向是在企業(yè)，就一定要努力往 CFO方向發(fā)展。企業(yè)都非常重視嚴(yán)格挑選自已的財務(wù)總監(jiān)，他們認(rèn)為一個合格 的財務(wù)總監(jiān)必須同時擁有注冊會計師、高級會計師、財務(wù)管理的綜合能力，最好 還是一個溝通能力極強(qiáng)的口才大師。 財務(wù)總監(jiān)八項修煉是每一個財務(wù)總監(jiān)的必修課， 簡單點(diǎn)說，可以用“三長兩 短”四個字進(jìn)行概括，即財務(wù)總監(jiān)第一要擅長戰(zhàn)略規(guī)劃，第二要擅長資金運(yùn)籌, 第三要擅長擺平關(guān)系；第一短要避免目光短淺，第二短要克服財

14、務(wù)短板。下面我 們就來具體看看這八項必修之課。 1、擁有合理規(guī)劃企業(yè)財務(wù)的戰(zhàn)略頭腦 作為一個出色的財務(wù)總監(jiān)，戰(zhàn)略思想極其重要，戰(zhàn)略規(guī)劃的是企業(yè)未來發(fā) ? “兵馬未動, 展的道路，試問企業(yè)有哪一個戰(zhàn)略決策沒有牽涉到資金的投入產(chǎn)出 糧草先行”，財務(wù)總監(jiān)的重要職責(zé)就是根據(jù)企業(yè)未來的戰(zhàn)略提前做好財務(wù)預(yù)測決 策工作，做到未雨綢繆，從財務(wù)的角度預(yù)先做好投融資、成本控制的準(zhǔn)備，減少 企業(yè)成本的最大虧損，為企業(yè)咼層決策提供后續(xù)資金保障， 確保企業(yè)的戰(zhàn)略決策 能夠順利實(shí)施。 2、建立完善的企業(yè)財務(wù)管理制度 財務(wù)管理制度是否健全是衡量一家企業(yè)是否規(guī)范，也是衡量財務(wù)總監(jiān)水平 高低的重要標(biāo)志，財務(wù)制度協(xié)調(diào)的是企業(yè)內(nèi)外

15、的各種經(jīng)濟(jì)紐帶關(guān)系，它依據(jù)國家 的有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行制訂，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動和資金管理的“制 勝法寶”。 每個企業(yè)都或多或少制訂了一些財務(wù)管理制度，盡管有些是擺設(shè)，但隨著 企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展和外部環(huán)境的不斷變化，財務(wù)管理制度也需要不斷地進(jìn)行完善。 故財務(wù)總監(jiān)應(yīng)不斷地健全企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度，組織好對國家財政、財務(wù)、 稅收等相關(guān)法規(guī)的學(xué)習(xí)與執(zhí)行，對制度的執(zhí)行嚴(yán)格檢查，以確保企業(yè)守法經(jīng)營。 3、擁有預(yù)算檢查制度 企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大, 財務(wù)預(yù)算管理在企業(yè)管理中的重要性越顯突出，財務(wù)預(yù) 算包括收入和支出預(yù)算, 細(xì)化成相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo), 財務(wù)總監(jiān)必須把企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化成為財務(wù)目標(biāo)，并 再把財務(wù)指標(biāo)與

16、各責(zé)任中心掛鉤， 通過目標(biāo)控制法，控 制好成本、費(fèi)用、資金、利潤等預(yù)算。當(dāng)然預(yù)算編制只是財務(wù)管理的初始，關(guān)鍵 還在于執(zhí)行，如何使執(zhí)行不偏離原定規(guī)劃，在執(zhí)行過程中時刻進(jìn)行預(yù)算的日常檢 查必不可少。 4、詳細(xì)審核分析財務(wù)報告 財務(wù)總監(jiān)通過審核財務(wù)報告來監(jiān)管企業(yè)會計核算、各項制度、政策的執(zhí)行 情況，監(jiān)控企業(yè)預(yù)算執(zhí)行過程與結(jié)果，但由于企業(yè)財務(wù)報告專業(yè)性、綜合性復(fù)雜, 很多財務(wù)數(shù)據(jù)不夠直觀，這時財務(wù)總監(jiān)應(yīng)利用自己的專業(yè)知識， 把復(fù)雜問題簡單 化，把簡單問題通俗化，寫出比較系統(tǒng)、讓其他管理者都讀得懂的分析報告，為 企業(yè)最高決策者和其它部門提供決策所需要的重要財務(wù)信息。 5、有效控制成本籌劃稅收 能否有效控

17、制成本和合理避稅是所有 CEO最看重的指標(biāo)，也是衡量一個 財務(wù)總監(jiān)有沒真才實(shí)學(xué)的硬指標(biāo)，因為其他能力固然重要，但都比較虛，只能間 接產(chǎn)生收益，唯有這種能力能直接創(chuàng)造利潤。財務(wù)管理是一門藝術(shù)，更是一門魔 術(shù)，玩法不同，結(jié)果自然不同。 玩得不好，資金鏈斷裂，企業(yè)破產(chǎn)！玩得爐火純青，資金滾滾而來，企業(yè)利 潤倍增!成本控制不是一味地節(jié)省成本，而是要計算投入產(chǎn)出，砍掉不能帶來更 多價值的成本，而對能產(chǎn)生更多價值的項目要加大投入。 在每個會計年度開始之 前，結(jié)合企業(yè)的未來戰(zhàn)略和經(jīng)營策略，作出最有利于企業(yè)的稅收籌劃，在遵守國 家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，合理降低企業(yè)稅負(fù)，提升企業(yè)利潤。 6、合理調(diào)配企業(yè)運(yùn)營資金 資

18、金是企業(yè)的血液，也是企業(yè)過冬的棉襖，缺少血液人就會死，缺少棉襖 就會感冒，企業(yè)也一樣，缺少資金企業(yè)會破產(chǎn)，資金流動不暢也會出現(xiàn)經(jīng)營困難。 財務(wù)總監(jiān)要特別關(guān)注經(jīng)營活動現(xiàn)金流的異動, 旦出現(xiàn)負(fù)數(shù)要立刻查找原因，采 取措施讓經(jīng)營活動現(xiàn)金流恢復(fù)正向流動；在投資和籌資活動現(xiàn)金流的監(jiān)控上尤其 要避免“短貸長投”這一民營企業(yè)破產(chǎn)的最直接誘因。 為了提高企業(yè)的資金使用效率，必須在企業(yè)內(nèi)強(qiáng)化“一支筆”審批制度, 避免多頭審批，資金分流。財務(wù)總監(jiān)必須負(fù)責(zé)資金流的總體調(diào)配， 所有費(fèi)用的支 出除了日常性的一些費(fèi)用可以授權(quán)審批外， 其他一切費(fèi)用統(tǒng)一由財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審 批，以利于把有限的資金用在刀刃上。 7、積極參與投資融資決策 財務(wù)總監(jiān)作為企業(yè)財務(wù)管理方面的最高組織者，作為財務(wù)方面的專業(yè)人士, 必須積