籌資償付管理制度

1、制度名稱籌資償付管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，降低資金成本，減小籌資風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第2條 范圍本制度適用于對籌資償付各個(gè)環(huán)節(jié)的控制。第2章 籌資償付控制第3條 籌資償付的申請1會(huì)計(jì)人員根據(jù)籌資合同或協(xié)議的條款，在發(fā)放股利或繳納利息的規(guī)定時(shí)間前計(jì)算出應(yīng)發(fā)放或繳納的數(shù)額并提出申請。2籌資償付申請需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁逐級審核、批示，并就此過程做好書面記錄。第4條 編制記賬憑證1籌資申請批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)人員根據(jù)實(shí)收資本（股本）的明細(xì)賬、債券存根記錄與企業(yè)的股利（利潤）分配方案，編寫借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清

2、冊。2股票與債券若由承銷商代理發(fā)放，則需與承銷商簽訂代理協(xié)議，并根據(jù)代理協(xié)議編寫記賬憑證。第5條 審核記賬憑證1稽核人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議中的條款認(rèn)真審核還本付息清冊中應(yīng)付本金與利息的準(zhǔn)確性。2稽核人員需認(rèn)真審核股利發(fā)放清冊中應(yīng)付股利總額與單個(gè)股東應(yīng)付股利的準(zhǔn)確性。3稽核人員需認(rèn)真核實(shí)利息支付清單與憑據(jù)。4稽核人員核實(shí)后，由稽核經(jīng)辦人簽字呈交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批復(fù)核。5財(cái)務(wù)部經(jīng)理再次復(fù)核記賬憑證的會(huì)計(jì)處理的正確性和發(fā)放清冊的真實(shí)性、合法性和正確性，審核后簽字，呈交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。6財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字后交予財(cái)務(wù)部經(jīng)理，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指示出納人員辦理還本付息和發(fā)放股利手續(xù)。7記賬憑證的審核過程需做成書面記錄

3、，禁止越級或縮短過程。第6條 籌資償付的發(fā)放1出納人員在接到發(fā)放清冊和記賬憑證后，需認(rèn)真核對發(fā)放清冊上的金額，確保清冊上的明細(xì)金額的合計(jì)額與總計(jì)額保持一致。2出納人員在支付利息或股利時(shí)，需做繳納或發(fā)放記錄。3出納人員需注意：領(lǐng)取股利或債券本金時(shí)，需持本人身份證及股票、債券的所有權(quán)證領(lǐng)取并簽字蓋章，禁止代領(lǐng)。4籌資償付時(shí)出納人員需認(rèn)真核實(shí)股票、債券及相關(guān)證件的真實(shí)性。5出納人員需在發(fā)放后的股利與利息證券上加蓋“作廢”或“已發(fā)放”章，漏蓋后果由出納人員承擔(dān)。6出納人員在籌資償付中的錯(cuò)誤情節(jié)較輕者由企業(yè)內(nèi)部處理，造成特別嚴(yán)重后果的交由司法機(jī)關(guān)處理。第7條 記賬與對賬1會(huì)計(jì)人員需根據(jù)記賬憑證、發(fā)放清冊與所附的原始憑證，及時(shí)登記短期借款、長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付債券、應(yīng)付股利、財(cái)務(wù)費(fèi)用等明細(xì)賬，直接或匯總登記總分類賬。2每月月底，總賬會(huì)計(jì)需與明細(xì)賬分類會(huì)計(jì)核對雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對無誤后，雙方在科目余額表上簽字確認(rèn)，確保籌資償付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、可靠。第3章 附則第8條 本制度由財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改