全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查(北京市)業(yè)務(wù)培訓.ppt

1、全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查培訓北京市財政局績效評價處,2007年3月,資產(chǎn)清查范圍 資產(chǎn)清查基準日 資產(chǎn)清查工作原則 資產(chǎn)清查工作內(nèi)容 資產(chǎn)清查工作依據(jù) 資產(chǎn)清查具體步驟及操作方法 資產(chǎn)清查工作要求 其他事項,資產(chǎn)清查培訓綱要,資產(chǎn)清查工作范圍 2006年12月31日以前，經(jīng)機構(gòu)編制部門批準成立的行政事業(yè)單位和經(jīng)民政部門批準成立的與財政部門發(fā)生繳撥款關(guān)系的社會團體，均列入此次資產(chǎn)清查工作的范圍。 行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟實體，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍，但須由行政事業(yè)單位按規(guī)定上報相關(guān)數(shù)據(jù)。行政單位填“行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況明細表（財清行09-1 表）”，事

2、業(yè)單位填“事業(yè)單位對外投資情況明細表（財清事05-1 表）,范圍,資產(chǎn)清查基準日 全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，根據(jù)財政部統(tǒng)一規(guī)定以2006年12月31日為基準日,基準日,資產(chǎn)清查工作原則 財政部頒發(fā)的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作指南規(guī)定“對于近三年已經(jīng)進行過行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的地方，允許在以前工作的基礎(chǔ)上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求對其資產(chǎn)清查結(jié)果進行補充、調(diào)整，審核更新有關(guān)數(shù)據(jù)后，匯總上報”。 按照此文件的精神，本市此次參加全國清查各單位需在2006年清查及2006年度財務(wù)決算的基礎(chǔ)上進行上報，對于8月1日前情況不需再進行重新的清查工作,工作原則,資產(chǎn)清查工作內(nèi)容（對于2006年8

3、月1日至12月31日） 單位基本情況的清理 賬務(wù)清理 財產(chǎn)清查 完善制度 對于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的，已使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的基建項目，行政事業(yè)單位應(yīng)按照基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定及時辦理竣工決算手續(xù)，但已使用，未轉(zhuǎn)固的基建項目需要填報“已使用未轉(zhuǎn)固表” 注意： 本市2006年7月31日前資產(chǎn)已經(jīng)進行全面的清查，財政部門已經(jīng)將清查結(jié)果進行批復確認；對于06年8月1日至12月31日期間新發(fā)生的資產(chǎn)損溢各單位應(yīng)已按規(guī)定的程序進行逐級審批，單位得到相關(guān)批復后按文件要求在2006年12月31日報表調(diào)整完畢。 因此，本次清查北京市各單位截止2006年12月31日應(yīng)不存在任何資產(chǎn)損溢情況,工作內(nèi)容,資產(chǎn)清查工作

4、依據(jù)： 行政單位財務(wù)規(guī)則、行政單位會計制度 事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位會計制度 行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法 事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法 全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查北京操作手冊 其他行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)制度、規(guī)定,資產(chǎn)清查工作依據(jù),實行固定資產(chǎn)卡片系統(tǒng)的單位 未實行固定資產(chǎn)卡片系統(tǒng)的單位,具體步驟及操作方法,實行固定資產(chǎn)卡片系統(tǒng)的單位 第一步、對固定資產(chǎn)卡片進行修改及補充； 第二步、將固定資產(chǎn)卡片信息提取到固定資產(chǎn)清查明細表； 第三步、補充固定資產(chǎn)清查明細表中卡片未反應(yīng)的信息； 第四步、單位手工錄入除固定資產(chǎn)外的其他清查明細表； 第五步、自清查明細表提取信息并

5、結(jié)合2006年決算完成資產(chǎn)清查工作表,具體步驟及操作方法,根據(jù)財政部門對2006年清查結(jié)果確認的批復，將財政部門已經(jīng)確認同意核銷報廢、毀損的固定資產(chǎn)的卡片進行刪除。 將2006年8月1日至12月31日新增的固定資產(chǎn)在卡片系統(tǒng)中進行補充，對于2006年8月1日至12月31日按規(guī)定審批程序及權(quán)限已經(jīng)財政或主管部門批準核銷的固定資產(chǎn)依據(jù)相關(guān)批復文件對卡片進行刪除。對于單位在2006年全市清查中已經(jīng)申報為損失（不含盤虧）但是財政部門審核批復未予確認的固定資產(chǎn)，單位不應(yīng)對原卡片進行調(diào)整（刪除）。 經(jīng)過以上調(diào)整后，固定資產(chǎn)卡片系統(tǒng)中資產(chǎn)原值合計加上財政未確認的固定資產(chǎn)盤虧合計之和應(yīng)與2006年12月31日

6、部門決算報表中的資產(chǎn)負債表固定資產(chǎn)原值一致,具體步驟及操作方法,第一步、對固定資產(chǎn)卡片進行修改及補充,將已補充修改完成的固定資產(chǎn)卡片通過資產(chǎn)清查報表軟件進行數(shù)據(jù)提取,具體步驟及操作方法,第二步、將固定資產(chǎn)卡片信息提取到清查明細表,第三步、補充固定資產(chǎn)清查明細表中卡片未反應(yīng)的信息,自固定資產(chǎn)卡片提取到資產(chǎn)清查報表的數(shù)據(jù)不能全部滿足明細表需要； 單位在提取卡片數(shù)據(jù)后需進一步補充固定資產(chǎn)清查明細表其他信息,除固定資產(chǎn)清查明細表外的其他各科目清查明細表需要單位進行手工錄入 注意事項： 在清查明細表中“清查變動數(shù)”中的增加及減少數(shù)、 變動原因在軟件中不填報,具體步驟及操作方法,第四步、單位手工錄入除固定

7、資產(chǎn)外的其他清查明細表,將填報完整的清查明細表數(shù)據(jù)通過軟件提取生成資產(chǎn)清查報表。 手工錄入 “單位人員機構(gòu)情況表” 內(nèi)容,具體步驟及操作方法,第五步、由清查明細表提取信息并結(jié)合2006年決算完成資產(chǎn) 清查工作表,未實行固定資產(chǎn)卡片系統(tǒng)的單位 所有清查明細表需全部由單位手工逐項錄入,具體步驟及操作方法,清查明細表總體構(gòu)架 資產(chǎn)清查明細表按行政事業(yè)單位主要資產(chǎn)劃分，反映單位資產(chǎn)清查基礎(chǔ)情況。 所有明細表均無中介機構(gòu)審核情況、清查變動數(shù)均為“0”、變動原因均為“無”。 根據(jù)單位性質(zhì)分為行政單位清查明細表及事業(yè)單位清查明細表，其中：行政單位清查明細表共33張，事業(yè)單位清查明細表46張。 各明細表是生成

8、資產(chǎn)清查報表的基礎(chǔ),具體步驟及操作方法,清查明細表舉例說明： 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)清查明細表（與2006年有差異） 行政事業(yè)單位資產(chǎn)出租出借及收入情況明細表（與2006年有差異） 行政事業(yè)單位占有使用其它土地明細表(新增） 行政事業(yè)單位已使用未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)房屋及構(gòu)筑物明細表(新增） 行政事業(yè)單位已售未銷賬職工住房明細表(新增） 行政單位附屬后勤服務(wù)單位基本情況明細表(新增） 行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況明細表 (新增） 事業(yè)單位對外投資情況明細表（與2006年有差異） 事業(yè)單位擔保情況明細表 (新增,具體步驟及操作方法,固定資產(chǎn)清查明細表 實盤資產(chǎn)部分：固定資產(chǎn)基本信息可以從卡片提取，其余由單

9、位手工錄入。對于單位在2006年全市清查中已經(jīng)申報為損失（不含盤虧）但是財政部門審核批復未予確認的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)視為正常資產(chǎn)進行填報。 盤虧資產(chǎn)部分：此部分內(nèi)容反映單位在2006年全市清查中已經(jīng)申報為盤虧，但是財政部門審核批復未予確認的固定資產(chǎn)，單位在本次清查中在此部分逐項手工錄入填報,具體步驟及操作方法,行政事業(yè)單位資產(chǎn)出租出借及收入情況明細表 本表反映單位在資產(chǎn)清查基準日仍在出租出借的固定資產(chǎn)、土地和其他資產(chǎn)及其收入情況，相關(guān)信息全部由手工逐項錄入。 1、固定資產(chǎn)和土地按國標分類填列，其中房屋構(gòu)筑物、土地等一項資產(chǎn)可能產(chǎn)生多條記錄；其他資產(chǎn)出租出借，按項目進行填列。 2、流動資產(chǎn)按會計科

10、目分類分項填列； 3、規(guī)格型號：土地、房屋構(gòu)筑物、圖書文物及陳列品的規(guī)格型號允許為空，其他固定資產(chǎn)規(guī)格型號由單位手工錄入； 4、資產(chǎn)原值：指實際用于出租出借的資產(chǎn)原值。土地、房屋構(gòu)筑物有關(guān)出租出借原值按實際比例折算后填列（事業(yè)單位多累計折舊一項） ； 5、出租出借固定資產(chǎn)的數(shù)量、金額必須與固定資產(chǎn)卡片信息上的出租出借保持一（軟件中加了審核公式,具體步驟及操作方法,行政事業(yè)單位占有使用其他土地明細表 本表主要反映單位實際占用的，價值已計入房屋構(gòu)筑物的、劃撥等未入賬的以及單獨作為無形資產(chǎn)入賬的土地清查情況。 注意： 單獨作為固定資產(chǎn)入賬的“土地”，不在本表反映，應(yīng)填“單位固定資產(chǎn)土地明細表,具體步

11、驟及操作方法,行政事業(yè)單位已使用未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)房屋及構(gòu)筑物明細表 本表反映屬于基本建設(shè)項目的，已使用未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的房屋及構(gòu)筑物的基本情況，需人工錄入。 注意：單位已經(jīng)暫估入固定資產(chǎn)賬的基建項目，應(yīng)在固定資產(chǎn)中反映，不在本表填列。 1、固定資產(chǎn)分類代碼：根據(jù)固定資產(chǎn)分類與代碼（GB/T1488594）標準編碼的選項，各單位自行選擇填列。 2、固定資產(chǎn)編號：按本單位固定資產(chǎn)管理卡片編號填列。 3、名稱：按本單位固定資產(chǎn)的實際名稱填列。 4、坐落位置：按該項資產(chǎn)的具體地址填列,具體步驟及操作方法,行政事業(yè)單位已使用未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)房屋及構(gòu)筑物明細表 5、投資總額：根據(jù)基建財務(wù)資料、工程合同、預(yù)決算資料等

12、據(jù)實填列。 6、投入使用日期：按實際投入使用的具體時間填列。 7、使用方向：按單位自用、出租、出借、閑置、其他填列。 8、出租、出借單位名稱：按本單位出租、出借給其他單位或個人名稱的全稱，區(qū)分出租、出借分別填列。 9、未轉(zhuǎn)固原因：單位根據(jù)實際，據(jù)實填列（必填,具體步驟及操作方法,行政事業(yè)單位已售未銷賬職工住房明細表 本表反映單位已經(jīng)出售給職工，但是未在財務(wù)賬面核銷的房屋情況。 單位應(yīng)按已售房屋實際情況，按套逐項填列。 產(chǎn)權(quán)情況：指截止06年12月31日該套房屋產(chǎn)權(quán)情況，分為單位產(chǎn)權(quán)、單位與個人共有產(chǎn)權(quán)、個人產(chǎn)權(quán)。 出售方式：指截止06年12月31日該套房屋對職工出售采取的價值方式，分為市場價、

13、成本價、標準價。 注意：本表中除“備注”外，其他項目均為必填項；當為標準價時，產(chǎn)權(quán)情況必須為單位與個人共有產(chǎn)權(quán),具體步驟及操作方法,行政單位附屬后勤服務(wù)單位基本情況明細表 本表由行政單位作為編報單位錄入。用于反映行政單位所屬機關(guān)服務(wù)中心等物業(yè)管理、汽車運營和維修、接待服務(wù)、餐飲、印刷、幼教、醫(yī)療等后勤服務(wù)單位的基本情況。 占用機關(guān)資產(chǎn)總額：按資產(chǎn)清查基準日機關(guān)由后勤服務(wù)單位占有使用、并為行政單位提供后勤服務(wù)的，產(chǎn)權(quán)屬于行政單位的資產(chǎn)總額填列。 注意： 后勤服務(wù)單位為獨立核算事業(yè)單位的，除由主管行政單位填報此表信息外，還需填報各獨立核算事業(yè)單位有關(guān)信息（需單獨填報一套清查工作表）； 后勤服務(wù)單位

14、為為企業(yè)單位的，只填報直屬的后勤服務(wù)企業(yè)有關(guān)信息，其子公司、分公司有關(guān)情況合并入一級單位反映,具體步驟及操作方法,行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況明細表 本表由行政單位作為編報單位錄入。用于反映行政單位附屬的公司、企業(yè)集團等未脫鉤經(jīng)濟實體的基本情況。未脫鉤經(jīng)濟實體包括后勤服務(wù)經(jīng)濟實體和其他未脫鉤的經(jīng)濟實體兩個部分，后勤服務(wù)經(jīng)濟實體有關(guān)信息填報行政單位附屬后勤服務(wù)單位基本情況明細表（財清行 08-1 表），不在本表反映。 本表只填報直屬的經(jīng)濟實體有關(guān)情況，其子公司、分公司有關(guān)情況合并入一級單位反映,具體步驟及操作方法,事業(yè)單位對外投資情況明細表 本表反映單位對外投資的基本情況，要求單位將投資逐項逐

15、筆填列 1、是否直屬/控制：根據(jù)被投資單位與本單位的關(guān)系，按直屬、控制、其他填列。 注意：“直屬”指與被投資單位有直接繳撥款關(guān)系，“控制”指不存在直接繳撥款關(guān)系，但有權(quán)決定被投資單位財務(wù)和經(jīng)營政策，并據(jù)以從被投資單位的經(jīng)營活動中獲取利益 2、投資形式：按獨資、控股、參股、有價證券、其他選擇填列。 3、被投資單位基本情況：其中法人執(zhí)照號碼及單位法人代表姓名按法人執(zhí)照所載內(nèi)容填寫；資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權(quán)益/凈資產(chǎn)按資產(chǎn)清查基準日的被投資單位的報表數(shù)據(jù)填列，收入、利潤/結(jié)余按被投資單位2006年度的報表數(shù)據(jù)填列,具體步驟及操作方法,事業(yè)單位擔保情況明細表 本表反映單位對外擔保的基本情況。本表要

16、求按擔保筆數(shù)逐筆逐項填列。 1、擔保事項：分為貸款、買賣、提供或接受服務(wù)等情況，其內(nèi)容應(yīng)以擔保合同為準； 2、被擔保單位情況：其中，“名稱”按被擔保單位名稱的全稱填列；“性質(zhì)”按事業(yè)單位、國有獨資公司、國有控股公司、其他分別填列；“與本單位關(guān)系”按上級單位、下級所屬單位、合同單位、其他等填列； 3、擔保方式：按一般保證、連帶責任保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金選擇填列,具體步驟及操作方法,事業(yè)單位擔保情況明細表 4、用于擔保資產(chǎn)情況：采取抵押、質(zhì)押、留置擔保方式的，應(yīng)根據(jù)擔保合同、擔保資產(chǎn)清單、財務(wù)賬簿等資料,填列用于擔保資產(chǎn)的種類和價值。擔保資產(chǎn)種類按土地、房屋、其他固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)

17、、其他選擇填列； 5、擔保起止時間、擔保金額、貸款金額：應(yīng)根據(jù)主債務(wù)合同、擔保合同等資料據(jù)實填列； 6、已償還金額：指被擔保單位至資產(chǎn)清查基準日已償還貸款的金額； 7、逾期未還金額：指被擔保單位至資產(chǎn)清查基準日未償還已到期貸款的金額； 8、是否上級指定擔保：按是或否選擇填列,具體步驟及操作方法,資產(chǎn)清查報表 總體構(gòu)架： 資產(chǎn)清查報表反映了基準日資產(chǎn)清查工作的結(jié)果，主要分為行政單位資產(chǎn)清查報表 、事業(yè)單位資產(chǎn)清產(chǎn)報表，資產(chǎn)清查報表（大部分內(nèi)容）是由資產(chǎn)清查明細表自動提取生成，各主管單位還需分別填報本部門行政、事業(yè)單位資產(chǎn)清查匯總表各一套。 注意：與2006年清查報表區(qū)別：為本次清查不用對行政事業(yè)

18、進行再匯總,具體步驟及操作方法,對資產(chǎn)清查報表有關(guān)項目解釋: 資產(chǎn)清查待處理：反映本次資產(chǎn)清查清理出的需報批處理的有問題資產(chǎn)數(shù)額，本市參加清查單位均為“零”（軟件中已經(jīng)預(yù)先設(shè)定公式，單位無法填數(shù)） 資產(chǎn)清查報表須經(jīng)主管部門審批后上報市資產(chǎn)清查辦公室,具體步驟及操作方法,對資產(chǎn)清查報表有關(guān)解釋: 行政單位報表，共12張。 報決算單位：行政單位資產(chǎn)負債清查表由清查明細表自動提?。ㄘ斍逍?1表），軟件將與決算報表進行核對；行政單位人員機構(gòu)情況表（財清行02表）內(nèi)容由單位手工錄入；其余11張清查報表均由明細表提取自動生成。 不報決算單位：行政單位資產(chǎn)負債清查表由清查明細表自動提?。ㄘ斍逍?1表）、行政

19、單位人員機構(gòu)情況表（財清行02表）由單位手工錄入；其余11張清查報表均由明細表提取自動生成,具體步驟及操作方法,對資產(chǎn)清查報表有關(guān)解釋: 事業(yè)單位報表,共12張。 報決算單位：事業(yè)單位資產(chǎn)負債清查表由清查明細表自動提?。ㄘ斍迨?1表），軟件將與決算報表進行核對；事業(yè)單位人員機構(gòu)情況表（財清事02表）內(nèi)容由單位手工錄入；其余11張清查報表均由明細表提取自動生成。 不報決算單位：事業(yè)單位資產(chǎn)負債清查表（財清事01表）清查明細表自動提取、事業(yè)單位人員機構(gòu)情況表（財清事02表）由單位手工錄入；其余11張清查報表均由明細表提取自動生成,具體步驟及操作方法,上報資產(chǎn)清查材料 資產(chǎn)清查明細表（電子數(shù)據(jù)1份） 資產(chǎn)清查報表（紙質(zhì)2份、電子數(shù)據(jù)1份） 資產(chǎn)清查報表編報說明（紙質(zhì)2份、電子數(shù)據(jù)1份） 資產(chǎn)清查工作報告（紙質(zhì)2份、電子數(shù)據(jù)1份） 對外出租出借資產(chǎn)并且與對方單位簽訂合同的，需提供合同復印件（紙質(zhì)2份,工作要求,上報資產(chǎn)