企業(yè)所得稅稅務(wù)稽查(ppt 125頁).ppt

1、企業(yè)所得稅稅務(wù)稽查,演講人簡介,楊雪松先生 擔(dān)任 財務(wù)官網(wǎng)合伙人 擔(dān)任有成律師事務(wù)所合伙人律師 1999年10月 律師資格一次合格 2000年9月 注冊會計師一次全科合格 2001年9月 特許證券審計資格一次合格 2001年6月 注冊稅務(wù)師一次全科合格 2001年5月 會計師一次全科合格 2006年9月 財政部、證監(jiān)會新企業(yè)會計準(zhǔn)則師資認證 2008年10月 高級會計師考試一次合格 2009年12月 ACCA-英國特許公認會計師（國際會計、審計準(zhǔn)則方向） 積極參與中國企業(yè)改革重組及其在國際資本市場上進行的私募、股票上市和買殼上市等相關(guān)的項目，累計為云南九家上市公司和多家大型企業(yè)集團提供財稅與法

2、律咨詢服務(wù)。 在稅務(wù)、法律、審計、資產(chǎn)/企業(yè)價值評估、企業(yè)融資及兼并收購等方面有超過十年的工作經(jīng)驗,聯(lián)系方式,昆明市寶善街城市之心大廈904室 郵編：650021 MobileQQ：522-496-762 E-mail：,主要內(nèi)容,一）營業(yè)收入的稅務(wù)稽查 （二）營業(yè)外收入的稅務(wù)稽查 （三）公允價值變動損益的稅務(wù)稽查 （四）投資收益的稅務(wù)稽查 （五）營業(yè)成本的稅務(wù)稽查 （六）營業(yè)外支出的稅務(wù)稽查 （七）期間費用的稅務(wù)稽查 （八）其他成本費用項目的稅務(wù)稽查 （九）抵減應(yīng)納稅所得額（優(yōu)惠）的稅務(wù)稽查 （十）減免應(yīng)納稅額（優(yōu)惠）的稅務(wù)稽查,一）營業(yè)收入的稅務(wù)稽查,1、主營業(yè)務(wù)

3、收入的稅務(wù)稽查 2、其他業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)稽查 3、視同銷售收入的稅務(wù)稽查,1、主營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)稽查,1）稽查銷售貨物收入 （2）稽查提供勞務(wù)收入 （3）稽查讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入 （4）稽查建造合同收入,1）稽查銷售貨物收入,1）稅務(wù)部門的稽查項目 2）案例分析,1）稅務(wù)部門的稽查項目,稽查因收入確認條件不同而形成的收入差異 稽查因收入計量辦法不同而形成的收入差異,2）案例分析,所得稅企業(yè)所得稅稽查銷售貨物收入案例分析.doc,2）稽查提供勞務(wù)收入,首先，了解具體情況，是否存在勞務(wù)收入 其次，查看相關(guān)的賬務(wù)處理，核實企業(yè)是否作了進行相應(yīng)的納稅調(diào)整,3）稽查讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入,首先，查閱合同，確定計

4、稅收入額 其次，對于會計核算與稅法規(guī)定有差異的項目，核實企業(yè)是否進行了相應(yīng)的納稅調(diào)整,4）稽查建造合同收入,1）建造合同收入稅法與會計準(zhǔn)則的主要差異 2）建造合同收入的稅務(wù)稽查程序,2、其他業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)稽查,首先，查閱合同，確定計稅收入額 其次，對于會計核算與稅法規(guī)定有差異的項目，核實企業(yè)是否進行了相應(yīng)的納稅調(diào)整,3、視同銷售收入的稅務(wù)稽查,1）稽查非貨幣性交易視同銷售收入 （2）稽查貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入,1）稽查非貨幣性交易視同銷售收入,首先，確定企業(yè)執(zhí)行的會計制度 其次，了解情況，查看企業(yè)是否發(fā)生了非貨幣性交易視同銷售收入業(yè)務(wù) 再者，審核相關(guān)的賬目和憑證，核實企業(yè)是否作了正確的賬

5、務(wù)處理,2）稽查貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入,首先，確定企業(yè)執(zhí)行的會計制度 其次，了解情況，查看企業(yè)是否發(fā)生了貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入業(yè)務(wù) 再者，審核相關(guān)的賬目和憑證，核實企業(yè)是否作了正確的賬務(wù)處理,二）營業(yè)外收入的稅務(wù)稽查,1、固定資產(chǎn)盤盈的稅務(wù)稽查 2、處置固定資產(chǎn)凈收益的稅務(wù)稽查 3、非貨幣性資產(chǎn)交易收益的稅務(wù)稽查 4、出售無形資產(chǎn)收益的稅務(wù)稽查 5、罰款收入的稅務(wù)稽查 6、債務(wù)重組收益的稅務(wù)稽查 7、政府補助收入的稅務(wù)稽查 8、捐贈收入的稅務(wù)稽查,1、固定資產(chǎn)盤盈的稅務(wù)稽查,固定資產(chǎn)盤盈的稅務(wù)稽查程序,2、處置固定資產(chǎn)凈收益的稅務(wù)稽查,首先，了解相關(guān)情況，核實企業(yè)是否發(fā)生了處置固定

6、資產(chǎn)凈收益業(yè)務(wù) 其次，稽查相關(guān)的賬目和憑證，核實企業(yè)是否做了準(zhǔn)確的稅務(wù)處理,3、非貨幣性資產(chǎn)交易收益的稅務(wù)稽查,首先，與企業(yè)財務(wù)人員溝通,了解有關(guān)情況 然后，查看企業(yè)遵行的企業(yè)規(guī)范 最后，稽查相關(guān)的賬目與憑證，核實相關(guān)的賬務(wù)處理是否正確,4、出售無形資產(chǎn)收益的稅務(wù)稽查,1）稅務(wù)部門稽查程序 （2）案例分析,1）稅務(wù)部門稽查程序,先和財務(wù)人員溝通，了解相關(guān)情況； 其次，通過相關(guān)賬戶和憑證，核實其出售無形資產(chǎn)實現(xiàn)的凈收益； 最后，對照審核收入明細表（附表一），看其申報數(shù)額是否正確,2）案例分析,所得稅企業(yè)所得稅出售無形資產(chǎn)收益的稅務(wù)稽查案例分析.doc,5、罰款收入的稅務(wù)稽查,首先，與財務(wù)人員溝通

7、，了解罰款收的具體情況 其次，稽查相關(guān)賬目和憑證，核實發(fā)生額是否準(zhǔn)確入賬 最后，對照納稅申報表，核實申報數(shù)是否正確,6、債務(wù)重組收益的稅務(wù)稽查,1）稅務(wù)機關(guān)的稽查一般程序 （2）案例分析,1）稅務(wù)機關(guān)的稽查一般程序,1）查閱債務(wù)重組合同或協(xié)議，了解具體情況 2）分別債務(wù)重組方式，按照稅收規(guī)定確認債務(wù)重組收益 3）與納稅申報表相核對，看其申報數(shù)或調(diào)整數(shù)是否正確,2）案例分析,所得稅企業(yè)所得稅債務(wù)重組收益的稅務(wù)稽查案例分析.doc,7、政府補助收入的稅務(wù)稽查,1）稽查政府補助收入的實現(xiàn)時間 （2）稽查免稅或不征稅的政府補助收入 （3）政府補助收入的稅務(wù)稽查程序,1）稽查政府補助收入的實現(xiàn)時間,1）

8、政府補助收入實現(xiàn)時間的相關(guān)規(guī)定 2）政府補助收入實現(xiàn)時間的稅務(wù)稽查程序,2）稽查免稅或不征稅的 政府補助收入,免稅或不征稅政府補助收入的確認條件及相應(yīng) 的賬務(wù)處理要求,3）政府補助收入的稅務(wù)稽查程序,政府補助收入的稅務(wù)稽查程序,8、捐贈收入的稅務(wù)稽查,首先，了解情況，確定捐贈收入的具體事項 其次，確定企業(yè)執(zhí)行的會計規(guī)范 最后，稽查相關(guān)的賬目和憑證，核實有關(guān)賬務(wù)處理,三）公允價值變動損益的稅務(wù)稽查,首先，與財務(wù)人員溝通，了解相關(guān)情況 其實，稽查相關(guān)賬戶和憑證，核實賬務(wù)處理 最后，對照納稅申報表，核實調(diào)整額是否正確,四）投資收益的稅務(wù)稽查,1、債權(quán)性投資收益稅務(wù)稽查 2、權(quán)益性投資收益稅務(wù)稽查,1

9、、債權(quán)性投資收益稅務(wù)稽查,首先，查閱相關(guān)賬戶，核實相關(guān)的債權(quán)性投資 然后，根據(jù)具體情況核實其收益，賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確,2、權(quán)益性投資收益稅務(wù)稽查,1）成本法下投資收益的稅務(wù)稽查 （2）權(quán)益法下投資收益的稅務(wù)稽查,1）成本法下投資收益的稅務(wù)稽查,首先，查閱相關(guān)文件，確定投資數(shù)額 其次，結(jié)合相關(guān)被投資方的利潤分配方案，核實財務(wù)處理,2）權(quán)益法下投資收益的稅務(wù)稽查,1）初始投資成本調(diào)整的稅務(wù)稽查 2）持有收益的稅務(wù)稽查 3）長期股權(quán)投資減值的稅務(wù)稽查 4）處置長期股權(quán)投資的稅務(wù)稽查,1）初始投資成本調(diào) 整的稅務(wù)稽查,與財務(wù)人員溝通，并結(jié)合財務(wù)報表，了解長期股權(quán)投資情況 查閱相關(guān)被投資方的相關(guān)資料，核實

10、被投資方凈資產(chǎn)的公允價值和投資方享有的份額 稽查相關(guān)賬目和憑證，核實賬務(wù)處理,2）持有收益的稅務(wù)稽查,稅務(wù)稽查的程序 案例分析,稅務(wù)稽查的程序,與財務(wù)人員溝通，了解長期股權(quán)投資的具體情況 查閱相關(guān)被投資方的資料，了解被投資方的盈利情況 稽查相關(guān)賬目和憑證，核實企業(yè)是否作了正確的賬務(wù)處理和調(diào)整,案例分析,所得稅企業(yè)所得稅持有收益的稅務(wù)稽查案例分析.doc,3）長期股權(quán)投資減值的稅務(wù)稽查,首先，確定長期股權(quán)投資是否發(fā)生了減值損失 其次，看其納稅申報表是否對該事項的金額作了正確的調(diào)整,4）處置長期股權(quán)投資的稅務(wù)稽查,稽查因投資成本不同而形成的處置收益 稽查企業(yè)收回股權(quán)投資產(chǎn)生的所得或損失 稽查企業(yè)轉(zhuǎn)

11、讓股權(quán)投資產(chǎn)生的所得或損失,稽查因投資成本不同而形成的處置收益差異,稅務(wù)稽查的程序 案例分析,稅務(wù)稽查的程序,首先，和財務(wù)人員溝通，確定投資成本不同的長期股權(quán)投資 其次，通過相關(guān)賬戶及憑證，結(jié)合納稅申報表核實其轉(zhuǎn)讓所得的申報數(shù),案例分析,所得稅企業(yè)所得稅稽查因投資成本不同而形成的處置收益差異案例分析.doc,稽查企業(yè)收回股權(quán)投資產(chǎn)生的所得或損失,企業(yè)收回股權(quán)投資產(chǎn)生的所得或損失稅務(wù)稽查的程序 案例分析,稅務(wù)稽查的程序,首先，確認是否發(fā)生了收回股權(quán)投資的行為 其次，稽查相關(guān)賬戶和憑證，核實相關(guān)的賬務(wù)處理,案例分析,所得稅企業(yè)所得稅稽查企業(yè)收回股權(quán)投資產(chǎn)生的所得或損失案例分析.doc,稽查企業(yè)轉(zhuǎn)讓

12、股權(quán)投資產(chǎn)生的所得或損失,企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資產(chǎn)生的所得或損失稅務(wù)稽查的程序 案例分析,企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資產(chǎn)生的所得或損失稅務(wù)稽查的程序,首先，查閱股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，了解相關(guān)情況 然后，稽查相關(guān)賬戶和憑證，結(jié)合納稅申報表，核實賬務(wù)處理,案例分析,所得稅企業(yè)所得稅稽查企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資產(chǎn)生的所得或損失案例分析.doc,五）營業(yè)成本的稅務(wù)稽查,材料費用的稅務(wù)稽查 直接人工費用的稅務(wù)稽查 制造費用的稅務(wù)稽查 產(chǎn)品制造成本的稅務(wù)稽查 產(chǎn)品銷售成本的稅務(wù)稽查,1、材料費用的稅務(wù)稽查,1）稽查材料購進成本 （2）稽查發(fā)出材料成本 （3）稽查期末結(jié)存材料成本,1）稽查材料購進成本,1）與財務(wù)人員溝通，并結(jié)合實地調(diào)查，核

13、實企業(yè)是否發(fā)生該項業(yè)務(wù) 2）稽查有關(guān)賬目和憑證，核實企業(yè)的材料購進成本是否正確，相關(guān)賬目的處理是否準(zhǔn)確,2）稽查發(fā)出材料成本,1）稅務(wù)稽查的項目及方法 2）案例分析,1）發(fā)出材料成本稅務(wù)稽查的項目及方法,稽查發(fā)出材料成本的計算 稽查發(fā)出材料成本的結(jié)轉(zhuǎn),稽查發(fā)出材料成本的計算,采取計劃成本組織材料核算 實際成本組織材料核算,采取計劃成本組織材料核算,首先，比較差異率，發(fā)現(xiàn)疑點； 然后，重新計算成本差異，確認差異額,實際成本組織材料核算,首先，選定材料，目測判斷 其次，對核算錯誤，逐月作賬務(wù)處理,稽查發(fā)出材料成本的結(jié)轉(zhuǎn),首先，了解企業(yè)被查期間有無在建工程項目 其次，稽查相關(guān)賬戶和憑證，核實賬務(wù)處理

14、,2）案例分析,所得稅企業(yè)所得稅稽查發(fā)出材料成本案例分析.doc,3）稽查期末結(jié)存材料成本,稽查期末結(jié)存材料的數(shù)量 稽查期末結(jié)存材料的計價 稽查期末結(jié)存材料成本有無異常情況,2、直接人工費用的稅務(wù)稽查,1）應(yīng)付工資總額的稅務(wù)稽查 （2）工資費用分配的稅務(wù)稽查 （3）與工資相關(guān)的費用的稅務(wù)稽查,1）應(yīng)付工資總額的稅務(wù)稽查,首先，查閱相關(guān)文件，核實職工人數(shù)和工資總額。 然后，稽查相關(guān)賬戶和憑證，核實情況,2）工資費用分配的稅務(wù)稽查,首先，了解企業(yè)有無在建工程人員 其次，稽查相關(guān)賬目和憑證 最后，稽查有關(guān)成本費用賬戶,3）與工資相關(guān)的費用的稅務(wù)稽查,首先，稽查應(yīng)當(dāng)計入生產(chǎn)成本費用的列支情況 然后，核

15、實有無將應(yīng)當(dāng)計入在建工程成本的費用擠入生產(chǎn)成本的情況,3、制造費用的稅務(wù)稽查,1）制造費用稅務(wù)稽查關(guān)注的重點 （2）制造費用稅務(wù)稽查的程序,4、產(chǎn)品制造成本的稅務(wù)稽查,1） 按年初成本計算在產(chǎn)品成本的稅務(wù)稽查 （2） 按直接材料成本法計算在產(chǎn)品成本的稅務(wù)稽查 （3） 采用定額成本法計算在產(chǎn)品成本的稅務(wù)稽查 （4） 采用約當(dāng)產(chǎn)量法計算在產(chǎn)品成本與完工產(chǎn)品成本的稅務(wù)稽查,1）按年初成本計算在產(chǎn)品成本的稅務(wù)稽查,首先，稽查企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)是否穩(wěn)定，發(fā)現(xiàn)在疑點； 然后，根據(jù)疑點中的事項，核實原因,2）按直接材料成本法計算在產(chǎn)品成本的稅務(wù)稽查,首先，了解情況，確認企業(yè)是否適合此法 其次，稽查相關(guān)的數(shù)據(jù)，核實

16、計算過程是否正確 最后，稽查相關(guān)賬目，核實其計入金額是否正確,3）采用定額成本法計算在產(chǎn)品成本的稅務(wù)稽查,首先，稽查相關(guān)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確穩(wěn)定。 然后，稽查成本是否正確，消耗定額是否符合實際，計算時有無差錯,4）采用約當(dāng)產(chǎn)量法計算在產(chǎn)品成本與完工產(chǎn)品成本的稅務(wù)稽查,首先，了解企業(yè)原材料的投料方式，相關(guān)計算是否正確； 其次，稽查生產(chǎn)費用其他項目分配率的計算； 最后，稽查完工產(chǎn)品成本與在產(chǎn)品成本的計算，驗證賬面數(shù),5、產(chǎn)品銷售成本的稅務(wù)稽查,1）稽查產(chǎn)品銷售數(shù)量 （2）稽查已結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本,六）營業(yè)外支出的稅務(wù)稽查,1、固定資產(chǎn)盤虧的稅務(wù)稽查 2、處置固定資產(chǎn)凈損失的稅務(wù)稽查 3、出售無形資產(chǎn)損失的

17、稅務(wù)稽查 4、債務(wù)重組損失的稅務(wù)稽查 5、罰款支出的稅務(wù)稽查 6、非常損失的稅務(wù)稽查 7、捐贈支出的稅務(wù)稽查,1、固定資產(chǎn)盤虧的稅務(wù)稽查,1）根據(jù)相關(guān)的賬目和憑證，核實企業(yè)是否發(fā)生該業(yè)務(wù) （2）對照納稅申報表，核實其申報數(shù)和調(diào)整數(shù)是否正確,2、處置固定資產(chǎn)凈損失的稅務(wù)稽查,1）審核相關(guān)賬戶和憑證，核實金額 （2）對照納稅申報表，核實賬務(wù)處理是否正確,3、出售無形資產(chǎn)損失的稅務(wù)稽查,1）審核相關(guān)賬戶和憑證，核實金額 （2）對照納稅申報表，核實賬務(wù)處理是否正確,4、債務(wù)重組損失的稅務(wù)稽查,1）稅務(wù)稽查的程序 （2）債務(wù)重組損失的稅務(wù)稽查案例分析,1）稅務(wù)稽查的程序,首先，與財務(wù)人員溝通，了解債務(wù)重

18、組的相關(guān)情況 其次，核實企業(yè)執(zhí)行的會計規(guī)范 最后，稽查相關(guān)的賬目和憑證，核實相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,2）債務(wù)重組損失的稅務(wù)稽查案例分析,所得稅企業(yè)所得稅債務(wù)重組損失的稅務(wù)稽查案例分析.doc,5、罰款支出的稅務(wù)稽查,首先，稽查相關(guān)賬戶和憑證，核實實際發(fā)生數(shù) 其次，結(jié)合納稅申報表，核實納稅數(shù)和調(diào)整數(shù)是否正確,6、非常損失的稅務(wù)稽查,1）稽查相關(guān)賬戶和憑證，核實發(fā)生數(shù) （2）對照納稅申報表，核實相關(guān)數(shù)據(jù)是否正確,7、捐贈支出的稅務(wù)稽查,1）公益性捐贈支出的稅務(wù)稽查 （2）非公益性捐贈支出的稅務(wù)稽查,1）公益性捐贈支出的稅務(wù)稽查,1） 確認是否屬于公益性捐贈支出 2） 稽查公益性捐贈票據(jù)的有效性 3） 稽

19、查公益性捐贈支出額的正確性 4） 核實稅前扣除額的正確性,2）非公益性捐贈支出的稅務(wù)稽查,1）與財務(wù)人員溝通，確認是否為非公益性捐贈 2）稽查非公益性捐贈支出的賬務(wù)處理，不得在稅前扣除,七）期間費用的稅務(wù)稽查,業(yè)務(wù)招待費的稅務(wù)稽查 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅務(wù)稽查 借款費用的稅務(wù)稽查 管理費及服務(wù)費支出的稅務(wù)稽查 手續(xù)費及傭金的稅務(wù)稽查 研究開發(fā)費的稅務(wù)稽查,1、業(yè)務(wù)招待費的稅務(wù)稽查,1）稅務(wù)稽查的稽查程序 （2）業(yè)務(wù)招待費的稅務(wù)稽查案例分析,1）業(yè)務(wù)招待費稅務(wù)稽查的程序,首先，核實被查年度企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費 其次，測算被查年度業(yè)務(wù)招待費扣除限額 最后，結(jié)合納稅申報表，確定是否調(diào)整應(yīng)納稅額,

20、2）業(yè)務(wù)招待費的稅務(wù)稽查案例分析,所得稅企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費的稅務(wù)稽查案例分析.doc,2、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅務(wù)稽查,1）確認企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的實際發(fā)生額 （2）核定企業(yè)性質(zhì)，確定其在收入中可抵扣的比率 （3）稽查企業(yè)相關(guān)的賬目和憑證，核實企業(yè)是否稅前抵扣的金額是否符合規(guī)定,3、借款費用的稅務(wù)稽查,1） 稽查借款費用列支范圍 （2） 稽查借款費用的稅前扣除 （3） 稅務(wù)與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認的財務(wù)費用的稽查,1）稽查借款費用列支范圍,1）借款費用列支范圍的相關(guān)規(guī)定 2）借款費用列支范圍的稅務(wù)稽查,2）稽查借款費用的稅前扣除,1）借款費用的稅前扣除稅務(wù)稽查中注意的問題 2）借款

21、費用的稅前扣除稅務(wù)稽查方法,1）借款費用的稅前扣除稅務(wù)稽查中注意的問題,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除 企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出 企業(yè)向自然人借款的利息支出 企業(yè)因投資者投資未到位而發(fā)生的借款利息支出,1）借款費用的稅前扣除稅務(wù)稽查中注意的問題,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除 企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,1）借款費用的稅前扣除稅務(wù)稽查中注意的問題,企業(yè)向自然人借款的利息支出 企業(yè)因投資者投資未到位而發(fā)生的借款利息支出,2）借款費用的稅前扣除稅務(wù)稽查方法,借款費用的稅前扣除稅務(wù)稽查方法,4、管理費及服務(wù)費支出的稅務(wù)稽查,首先，核實實際發(fā)生數(shù)額 其次，

22、對照納稅申報表，核實有關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,5、手續(xù)費及傭金的稅務(wù)稽查,1）手續(xù)費及傭金稅務(wù)稽查關(guān)注的問題 （2）手續(xù)費及傭金的稅務(wù)稽查方法,1）手續(xù)費及傭金稅務(wù)稽查 關(guān)注的問題,1）手續(xù)費及傭金的扣除標(biāo)準(zhǔn) 2）手續(xù)費及傭金的扣除辦法,2）手續(xù)費及傭金的稅務(wù)稽查方法,手續(xù)費及傭金稅務(wù)稽查的方法,6、研究開發(fā)費的稅務(wù)稽查,1） 稅務(wù)稽查的項目及稽查方法 （2） 研究開發(fā)費的稅務(wù)稽查案例分析,1）研究開發(fā)費的項目及稽查方法,1）審核研究開發(fā)項目 2）稽查研究開發(fā)費用實際發(fā)生額 3）稽查研究開發(fā)費用的加計扣除情況,1）審核研究開發(fā)項目,研究開發(fā)項目的稅務(wù)稽查程序,2）稽查研究開發(fā)費用實際發(fā)生額,研究開發(fā)費

23、用實際發(fā)生額的相關(guān)規(guī)定 研究開發(fā)費用稅務(wù)稽查方法,3）稽查研究開發(fā)費用的加計扣除情況,稽查研究開發(fā)費用的加計扣除是否正確 稽查加計扣除的相關(guān)資料,2）研究開發(fā)費的稅務(wù)稽查案例分析,所得稅企業(yè)所得稅研究開發(fā)費的稅務(wù)稽查案例分析.doc,八）其他成本費用項目的稅務(wù)稽查,1、工資薪金的稅務(wù)稽查 2、三項費用的稅務(wù)稽查 3、住房公積金的稅務(wù)稽查 4、固定資產(chǎn)折舊的稅務(wù)稽查 5、無形資產(chǎn)攤銷的稅務(wù)稽查 6、長期待攤費用及攤銷的稅務(wù)稽查 7、不征稅收入用于支出的稅務(wù)稽查 8、與取得收入無關(guān)的支出的稅務(wù)稽查,1、工資薪金的稅務(wù)稽查,1）查閱相關(guān)資料，核實職工人數(shù) （2）稽查相關(guān)的賬戶和憑證，核實實際發(fā)生的工資薪金總額 （3）按照稅收規(guī)定的確認原則，核實實際發(fā)生的合理的工資薪金總額 （4）結(jié)合納稅申報表，核實相關(guān)數(shù)據(jù),2、三項費用的稅務(wù)稽查,1）職工福利費支出的稅務(wù)稽查 （2）職工教育經(jīng)費支出的稅務(wù)稽查 （3）工會經(jīng)費支出的稅務(wù)稽查,1）職工福利費支出的稅務(wù)稽查,1）核實實際發(fā)生的職工福利費金額 2）測算職工福利費支出稅前扣除限額和納稅調(diào)整額 3）稽查納稅申報表，核實企業(yè)是否按規(guī)定將超過扣除限額的部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額,2）職工教育經(jīng)費支出的稅務(wù)稽查,1）核實實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費 2）測算職工教育經(jīng)費支出稅前扣除限額和納稅調(diào)整額 3）審核納稅申報表，核實企業(yè)是