特爾佳：預(yù)算管理制度(XXXX年10月)

1、深圳市特爾佳科技股份有限公司預(yù)算管理制度第一章總 則第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，促進(jìn)規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，保護(hù)投資者合法權(quán)益，規(guī)范公司的組織和行為， 根據(jù)公司章程、中華人民共和國公司法 、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引及其他相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際，制訂本制度。第二條 本制度所稱預(yù)算是指公司結(jié)合整體目標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過合理預(yù)測(cè)、綜合計(jì)算和全面平衡，對(duì)當(dāng)年或超過一個(gè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)額度、經(jīng)費(fèi)的計(jì)劃和安排的過程，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條本制度適用于公司、全資及控股子公司的預(yù)算管理。第四

2、條預(yù)算管理的基本任務(wù)是：（一）確定公司的經(jīng)營方針和目標(biāo)并組織實(shí)施；（二）明確公司內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限；（三）對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析；（四）保證公司預(yù)算的全面完成。第五條預(yù)算管理的基本原則是：（一）量入為出，綜合平衡；（二）目標(biāo)控制，分級(jí)實(shí)施；（三）權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格管理；（四）注重效益，防范風(fēng)險(xiǎn)；第二章 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)第六條股東大會(huì)負(fù)責(zé)審批公司年度預(yù)算方案。第七條公司法定代表人是公司預(yù)算管理的第一責(zé)任人。第八條公司預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)為董事會(huì)。董事會(huì)在預(yù)算管理方面的主要職責(zé)是：（一）決定公司預(yù)算管理制度；（二）審議并決策公司預(yù)算方案；（三）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題

3、；（四）督促公司預(yù)算方案的實(shí)施，完成預(yù)算目標(biāo)。第九條 公司預(yù)算管理的日常辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部在預(yù)算管理方面的主要職責(zé)是：（一）負(fù)責(zé)建立和健全公司內(nèi)部預(yù)算管理制度和工作流程，明確預(yù)算工作全過程得到有效控制。（二）負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算編制、審查、匯總、平衡、上報(bào)、下達(dá)、修訂、分析、控制、考核、報(bào)告等具體工作，并向公司預(yù)算決策機(jī)構(gòu)提交預(yù)算報(bào)告草案；（三）負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算編制的指導(dǎo)、監(jiān)督和服務(wù)。（四）負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。第十條 公司其他職能部門是預(yù)算責(zé)任部門，按照職責(zé)分工具體負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的專項(xiàng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做公司總預(yù)算的綜合平衡、分析、控制

4、、考核等工作。第三章預(yù)算的形式第十一條 公司編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限編制不同形式的預(yù)算。第十二條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。主要以成本費(fèi)用表及生產(chǎn)經(jīng)營情況表的形式反映。（一）銷售預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)銷售訂單預(yù)測(cè)量其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測(cè)的客戶訂單量、提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格編制。（二）生產(chǎn)預(yù)算主要是在銷售訂單預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，依據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、材料及人工的消耗定額及

5、其物價(jià)水平和期初期末存貨及銷售狀況編制。編制生產(chǎn)預(yù)算時(shí)，要考慮倉儲(chǔ)能力、倉儲(chǔ)成本、資金占用成本等因素，使期末保持合理的經(jīng)濟(jì)存量。（三）制造費(fèi)用預(yù)算主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其以前年度實(shí)際發(fā)生額或費(fèi)率，根據(jù)預(yù)算期合理控制成本、費(fèi)用的要求編制。（四）產(chǎn)品成本預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。（五）采購預(yù)算主要根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。（六）期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用編制。根據(jù)以前年度

6、實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及合理控制成本、費(fèi)用的要求，分成本中心進(jìn)行編制。第十三條 資本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)資本性投資活動(dòng)的預(yù)算。主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、股票、債券、基金投資預(yù)算。主要以短期投資及重大資本性收支預(yù)算表的形式反映。（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司及子公司有關(guān)年度內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入固定資產(chǎn)投資預(yù)算。（二）權(quán)益性投資預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤 （股利）所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。（三）股票、債券、基金

7、投資預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)決策和證券市場(chǎng)預(yù)計(jì)走勢(shì)編制。轉(zhuǎn)讓股票、債券、基金收回本金、收益、利息所引起的現(xiàn)金流入也應(yīng)列入資本預(yù)算。第十四條 籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款的預(yù)算，主要根據(jù)期初借款余額及利率編制，以對(duì)外籌資預(yù)算表形式反映。第十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表的形式反映。（一）現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)主要現(xiàn)金收支結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。（二）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映各分、子公司預(yù)計(jì)期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。應(yīng)根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)

8、債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。（三）預(yù)計(jì)利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表，應(yīng)根據(jù)銷售預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算及其他專項(xiàng)預(yù)算等到有關(guān)資料分析編制。第四章預(yù)算的編制和審批第十六條公司預(yù)算編制依據(jù)是：（一）國家法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；（二）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和要求；（三）預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、行業(yè)市場(chǎng)狀況、產(chǎn)品競爭能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素；（四）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)；（五）公司生產(chǎn)經(jīng)營、建設(shè)計(jì)劃和投資、融資協(xié)議。第十七條 預(yù)算的編制一般遵循 “上下結(jié)合， 分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、綜合平衡 ”的程序進(jìn)行。第十八

9、條公司年度預(yù)算編制、審批程序?yàn)椋海ㄒ唬┕居诿磕?11 月底前下達(dá)下一年度預(yù)算編制的原則和要求；（二） 預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)根據(jù)公司長期發(fā)展規(guī)劃編制原則和要求， 提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)；（三） 公司有關(guān)職能部門按照職責(zé)分工先編制各部門的預(yù)算， 然后由財(cái)務(wù)部匯總編制公司預(yù)算草案，提交公司預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)審查；（四）公司財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)職能部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)的審查意見對(duì)預(yù)算草案修改完善，直至預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)審查通過；（五） 子公司下一年度的預(yù)算應(yīng)于每年 11 月末報(bào)公司審查。公司根據(jù)總體經(jīng)營目標(biāo)，提出審查意見；（六）子公司應(yīng)于公司下達(dá)主要預(yù)算指標(biāo)15 日前編制上報(bào)正式預(yù)算；（七） 預(yù)算編制

10、在每年 12 月底前完成，但最遲不超過次年的 2 月份。形成書面文件報(bào)董事會(huì)審議通過后報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。第五章預(yù)算的執(zhí)行和控制第十九條 對(duì)股東大會(huì)審議通過的公司預(yù)算方案，由公司批復(fù)下達(dá)，公司應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。第二十條 公司接到預(yù)算批復(fù)后，必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第二十一條 公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付。第二十二條公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門涉及專項(xiàng)活動(dòng)或會(huì)議、客戶接待、工程維修及其他較大額費(fèi)用支出時(shí)， 要參照年度總預(yù)算編制具體專項(xiàng)預(yù)算， 列明專項(xiàng)支出相關(guān)明細(xì)，按財(cái)務(wù)

11、審批流程進(jìn)行審核批準(zhǔn)，并按批準(zhǔn)后的專項(xiàng)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。專項(xiàng)預(yù)算超支要做出合理說明，否則嚴(yán)格追究預(yù)算部門負(fù)責(zé)人的相關(guān)責(zé)任。第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況或發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的項(xiàng)目，有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，提出解決方案和改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。第二十四條 預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)支出按公司財(cái)務(wù)管理要求進(jìn)行辦理，預(yù)算外支出必須上報(bào)公司總經(jīng)理審批后方可列支，公司對(duì)預(yù)算外支出嚴(yán)格審核和控制，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)跟蹤和監(jiān)督。第二十五條 公司對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況每季度由財(cái)務(wù)部向公司報(bào)告一次。主要報(bào)告銷售預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及

12、其對(duì)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。第六章預(yù)算的調(diào)整和分析考核第二十六條公司預(yù)算確定后不得隨意調(diào)整。當(dāng)遇到國家重大政策性變化或不可抗力因素等影響， 或根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)或公司經(jīng)營戰(zhàn)略的變化， 公司預(yù)算需要進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，按原預(yù)算編報(bào)審批程序辦理。第二十七條預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)符合下列要求：（一）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營狀況；（二）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的項(xiàng)目方面；（三）預(yù)算調(diào)整方案客觀、合理。第二十八條 公司建立預(yù)算分析制度，由財(cái)務(wù)部定期對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差。第二十九條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織預(yù)算核查，對(duì)公司預(yù)算編制和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，并將核查結(jié)果向公司總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告。公司審計(jì)部定期或不定期對(duì)公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面或抽樣審計(jì)，對(duì)特殊情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第三十條 預(yù)算年度終了后的一個(gè)月內(nèi)，公司應(yīng)向董事會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行情況將作為對(duì)公司各職能部門進(jìn)行考核的重要依據(jù)，并與各部門的獎(jiǎng)懲掛鉤。第三十一條 對(duì)不履行審批手續(xù)發(fā)生的預(yù)算調(diào)整，要追究預(yù)算成本中心和當(dāng)事人的責(zé)任。第七章附則第三十二條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)