2011固定資產(chǎn)管理制度(2011版)

1、圣光醫(yī)用制品有限公司固定資產(chǎn)管理制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整，完善固定資產(chǎn)有關(guān)手續(xù)，特制訂本制度。 第二條 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的并且使用年限超過一年、能夠獨(dú)立為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，單位價值在2,000元以上的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備和其他設(shè)備等5大項。 1雖然具備以上條件，但金額低于2000元的，不做固定資產(chǎn)處理； 2雖然具備以上條件，但容易損壞(使用期限不超過1年的) 的耗用備品、備件，不作為固定資產(chǎn)管理； 3不具備以上條件，使用年限較短、容易損壞的工具、器具不做固定資產(chǎn)處理。 第

2、三條 公司的固定資產(chǎn)的管理，實(shí)行“三方共管”的管理方法，即資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)監(jiān)督部門、資產(chǎn)保管(使用)部門共同負(fù)責(zé)，資產(chǎn)保管部門使用資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門和監(jiān)督部門定期檢查。 第四條 資產(chǎn)監(jiān)督部門是各公司的財務(wù)部門，其職責(zé)是： (1) 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)記錄和折舊、攤銷等的業(yè)務(wù)核算工作，并填報規(guī)定的報表。 (2) 辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)增添、調(diào)置、處置等財務(wù)手續(xù)，建立和健全全公司固定資產(chǎn)的賬簿和“固定資產(chǎn)卡片”編號，對有關(guān)資產(chǎn)手續(xù)是否合規(guī)、完善進(jìn)行監(jiān)督。 (3) 擬定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度。 (4) 定期與管理部門、保管部門對資產(chǎn)進(jìn)行盤存檢查。 (5) 配合資產(chǎn)管理、保管部門做好財產(chǎn)保險等事宜。 第五條

3、資產(chǎn)管理部門是公司動力設(shè)備部與行政人事部，具體分工是行政人事部管理公司房屋建筑物、辦公用車輛及電腦、打印機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、投影儀等固定資產(chǎn)，動力設(shè)備部管理上述資產(chǎn)以外的所有固定資產(chǎn)，其職責(zé)是：(1) 設(shè)置專職或兼職的固定資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的管理事宜，如登記、編號、維修等，并建立各公司“財產(chǎn)管理登記簿”，分部門進(jìn)行財產(chǎn)登記，及時對“固定資產(chǎn)卡片”進(jìn)行更新及修護(hù)。 (2) 負(fù)責(zé)采取妥善保存資產(chǎn)的辦法，如參加保險、配置滅火器材等。 (3) 對使用、保管單位進(jìn)行分管固定資產(chǎn)的維護(hù)管理和使用情況的檢查和指導(dǎo)及處罰。(4) 對分管的固定資產(chǎn)，組織每年的盤點(diǎn)工作。 第六條 資產(chǎn)保管部門一般是指各資產(chǎn)的使用

4、單位，其職責(zé)是： (1) 對本部門所使用和指定由本部門管理的資產(chǎn)進(jìn)行妥善保管，履行資產(chǎn)管理的相關(guān)義務(wù)，保證資產(chǎn)的安全與完整。 (2) 建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳，做到帳物一致，帳帳一致，并按期填報規(guī)定報表。 (3) 按有關(guān)專用操作規(guī)程和使用方法妥善、合規(guī)使用資產(chǎn)，并妥善保養(yǎng)，避免損壞和違規(guī)操作。 (4) 負(fù)責(zé)對資產(chǎn)定期、及時、有效的維修，確保資產(chǎn)的良好工作狀態(tài)。 (5) 承辦資產(chǎn)的新增、變更、減損、入保等有關(guān)手續(xù)及事宜。 第二章 資產(chǎn)的增加第七條 資產(chǎn)應(yīng)本著“先計劃、再批準(zhǔn)、最終增加”的原則進(jìn)行購置，并按各公司有關(guān)財務(wù)業(yè)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定進(jìn)行審批。小型資產(chǎn)和低值易耗品的購置可實(shí)施簡單程序，但也必須履行

5、事前計劃和審批程序。所有資產(chǎn)購置、新增均需填寫“財產(chǎn)請購單”。能調(diào)配、改造的，應(yīng)先做相關(guān)調(diào)配、改造處理，不再新購，以節(jié)約費(fèi)用與資金。第八條 固定資產(chǎn)的購置、新建應(yīng)指定采購部門或工程部門負(fù)責(zé)實(shí)施。重要、大額固定資產(chǎn)按有關(guān)招標(biāo)管理制度的規(guī)定采取招標(biāo)方式進(jìn)行采購，之前還應(yīng)進(jìn)行相關(guān)可行性分析論證。 第九條 不論何種購置，采購部門或項目部門均應(yīng)恪盡職守，且應(yīng)對所采購或負(fù)責(zé)的資產(chǎn)合乎使用要求、達(dá)到規(guī)定使用狀態(tài)、質(zhì)量合格、無遺留問題等負(fù)責(zé)。房屋建筑物、大型、成套設(shè)備安裝還應(yīng)經(jīng)有關(guān)社會中介機(jī)構(gòu)或其他無利益關(guān)系人的決算審核。第十條 不論何種購置，必須經(jīng)過相關(guān)驗(yàn)收，分類別填寫“財產(chǎn)驗(yàn)收單”等，且驗(yàn)收人不能與采購、

6、項目負(fù)責(zé)人為同一部門、人。驗(yàn)收人應(yīng)對采購經(jīng)辦人所采購或負(fù)責(zé)的資產(chǎn)的質(zhì)量、使用性能、數(shù)量等進(jìn)行鑒定驗(yàn)收。凡規(guī)定有先試用再確定是否購買的，應(yīng)先不予辦理驗(yàn)收手續(xù)，待試用合格后才予辦理。小型資產(chǎn)如低值易耗品驗(yàn)收可實(shí)施簡單程序。大型成套設(shè)備、房屋基建工程則必需有驗(yàn)收專項報告，就數(shù)量、配件、安全、性能、是否符合計劃和預(yù)定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)發(fā)表意見，不合格的或存在缺陷的應(yīng)在驗(yàn)收專項報告內(nèi)注明，并拿出補(bǔ)救意見或建議(驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收方法可在簽訂合同協(xié)議時注明和約定)。第十一條 采購和項目負(fù)責(zé)人在事項辦理完畢后，應(yīng)當(dāng)及時索取有關(guān)票據(jù)及其它相關(guān)資料，如購貨發(fā)票，大型資產(chǎn)的附帶資料如產(chǎn)品說明書、使用說明、用戶手冊、設(shè)備安裝要求

7、等有關(guān)文件也應(yīng)隨貨物同時接收，并及時按各公司有關(guān)報賬要求，持發(fā)票、合同協(xié)議、驗(yàn)收入庫單或報告、申請采購立項批件等文件資料到財務(wù)部報賬。公司財務(wù)部在審核后，凡屬于手續(xù)齊備、簽章齊全、經(jīng)過批準(zhǔn)、經(jīng)過驗(yàn)收合格、決算，票據(jù)合法合規(guī)的，均應(yīng)及時給予賬務(wù)處理。第十二條 公司財務(wù)部對符合第十五條規(guī)定的資產(chǎn)購置應(yīng)予辦理相關(guān)財務(wù)業(yè)務(wù)，并準(zhǔn)確將該資產(chǎn)計入相應(yīng)資產(chǎn)科目。在入賬同時，應(yīng)與使用部門、資產(chǎn)管理部門同步建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片和財產(chǎn)清冊、臺賬等，以明確資產(chǎn)管理責(zé)任，并保持三方一致。 若大型資產(chǎn)購置后還需安裝的，財務(wù)部門應(yīng)做好安裝業(yè)務(wù)核算工作，注意區(qū)分正常維修與設(shè)備安裝用料支出，以準(zhǔn)確將安裝支出記入固

8、定資產(chǎn)原值之內(nèi)。 第三章 固定資產(chǎn)的使用與管理第十三條 各使用、保管部門對分管或使用的固定資產(chǎn)數(shù)量、附件、精度狀況、安全狀況及其修復(fù)程度負(fù)全部責(zé)任，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)配、挪用、調(diào)離、轉(zhuǎn)借他人、自行拆卸、維修和改變其原有面貌。管理部門和監(jiān)督部門應(yīng)對使用單位的資產(chǎn)保管和使用定期進(jìn)行檢查與指導(dǎo)。第十四條 為了便于管理，固定資產(chǎn)應(yīng)按相關(guān)編號規(guī)則進(jìn)行統(tǒng)一編號，在編號時應(yīng)注意三方口徑一致，易于理解、辯認(rèn)、記憶。具體編碼規(guī)則由資產(chǎn)管理部門和監(jiān)督部門共同制定。確定每一固定資產(chǎn)的歸屬和編碼后，應(yīng)對每一資產(chǎn)放置標(biāo)簽/牌，標(biāo)簽/牌應(yīng)統(tǒng)一設(shè)計和制作，并放置在每一資產(chǎn)的明處。第十五條 資產(chǎn)投入使用時，資產(chǎn)保管、使用部

9、門應(yīng)填寫“財產(chǎn)領(lǐng)(使)用單”，以明確部門管理責(zé)任，并指定專人負(fù)責(zé)管理，將保管責(zé)任落實(shí)到具體小組或個人。各部門也可制定相關(guān)操作規(guī)程(小型資產(chǎn)、低值易耗品、專用性不強(qiáng)的普通資產(chǎn)和不需要特殊管理的資產(chǎn)，按通用標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定使用，勿需針對每一項資產(chǎn)制定相對應(yīng)的操作規(guī)定)，要求各具體操作崗位嚴(yán)格按操作規(guī)程操作，需培訓(xùn)后方可上崗操作的應(yīng)進(jìn)行相關(guān)崗前培訓(xùn)。 第十六條 資產(chǎn)保管使用部門應(yīng)重視員工操作安全，并制定相關(guān)規(guī)定，有關(guān)員工工傷事故和違規(guī)操作造成員工傷殘死亡，按各公司有關(guān)工傷管理規(guī)定執(zhí)行，同時追究有關(guān)責(zé)任人有關(guān)責(zé)任。第十七條 各資產(chǎn)保管、使用部門應(yīng)做好資產(chǎn)的平日使用、保養(yǎng)、維護(hù)修繕工作，經(jīng)常就資產(chǎn)使用狀況和效能

10、利用情況進(jìn)行檢查。一方面要合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用效率，另一方面要注重平時的保養(yǎng)、維護(hù)和修理，以提高資產(chǎn)的長期效能。使用講求合理、合規(guī)、妥善使用，保養(yǎng)、維修講求及時、預(yù)防、有效。第十八條 對于固定資產(chǎn)的保養(yǎng)、維修應(yīng)有計劃地進(jìn)行，中小修理按年度預(yù)算執(zhí)行，大修理或改造應(yīng)事先提出申請，編制預(yù)算，填寫“財產(chǎn)請修單”經(jīng)過審批后方可施工，修理工程完畢的，應(yīng)由相應(yīng)驗(yàn)收部門驗(yàn)收，填寫“工程完工驗(yàn)收單”。第十九條 固定資產(chǎn)改造(良)是在原資產(chǎn)基礎(chǔ)上，對其進(jìn)行增減、新?lián)Q部件，以提高和擴(kuò)充其原有功能和生產(chǎn)能力的行為。改良一般對原有資產(chǎn)進(jìn)行了較大的內(nèi)在結(jié)構(gòu)上的調(diào)整，故改良支出一般不做為修理費(fèi)列銷，應(yīng)增加固定資產(chǎn)原始

11、價值，故改造(良)支出也應(yīng)經(jīng)過“事先審批-決算-驗(yàn)收-投入使用”的程序。第二十條 固定資產(chǎn)的清點(diǎn)應(yīng)由監(jiān)督部門、管理部門、使用單位組成清點(diǎn)小組定期進(jìn)行，每年至少一次，以保證賬卡、賬實(shí)一致。每次清點(diǎn)后20日內(nèi)，由資產(chǎn)監(jiān)督部門即財務(wù)部門負(fù)責(zé)撰寫資產(chǎn)清查報告第二十一條 財務(wù)部門應(yīng)按國家會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，為每一資產(chǎn)計提折舊，折舊年限、殘值比例應(yīng)事先在會計政策內(nèi)確定，折舊己提足的不再提取，當(dāng)月增加的資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的資產(chǎn)從下月起不再提取折舊。財務(wù)部門每月計提的折舊費(fèi)用，還應(yīng)按資產(chǎn)使用地點(diǎn)、用途等，將之合理地分?jǐn)傊料鄳?yīng)部門和對象中，以準(zhǔn)確核算部門或?qū)ο髴?yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。對于己達(dá)到可使用狀態(tài)并己開始生

12、產(chǎn)產(chǎn)品，但尚未決算、發(fā)票也未開具的資產(chǎn)，應(yīng)按國家會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行暫估，并計提相關(guān)折舊，待決算后，再以準(zhǔn)確的價值進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。第四章 資產(chǎn)減損、報廢、調(diào)撥第二十二條 資產(chǎn)的減少如盤虧，技術(shù)性報廢，確實(shí)不需用、閑置的資產(chǎn)出售變賣清理，意外毀損，均應(yīng)查明情況及原因，填寫“財產(chǎn)處置審批單”，并按各公司有關(guān)財務(wù)業(yè)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定進(jìn)行審批。如因操作不當(dāng)、保管不善而毀損、丟失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任，照價賠償，財務(wù)部門作資產(chǎn)減少處理，并將有相關(guān)報告和批準(zhǔn)文件，一并存檔備案。第二十三條 資產(chǎn)確需不適用、自然損壞、技術(shù)性淘汰的，可進(jìn)行變賣清理，大型資產(chǎn)清理變賣可指定專門組織和人員負(fù)責(zé)，也可專門成立相應(yīng)臨時性

13、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。在變賣時，變賣價格以售購雙方協(xié)商價即市場價格為主，并適當(dāng)參考該資產(chǎn)賬面價值和凈值等資料。需進(jìn)行資產(chǎn)評估和質(zhì)量鑒定的，應(yīng)及時進(jìn)行，保證價格確定的“物有所值。需辦理過戶、登記手續(xù)的，資產(chǎn)出售變賣還應(yīng)限定時間做好過戶登記手續(xù)，確保資產(chǎn)清理變賣無遺留問題。 第二十四條 對于原使用部門不需用的固定資產(chǎn)，可以調(diào)給其它內(nèi)部單位使用，以發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益，避免浪費(fèi)。 在調(diào)撥時，應(yīng)由調(diào)入方公司事先提出申請，經(jīng)調(diào)出方公司和集團(tuán)財務(wù)中心同意后，填寫“資產(chǎn)調(diào)撥單”辦理各自手續(xù)，原則上應(yīng)由調(diào)出方公司按稅法規(guī)定開具相應(yīng)發(fā)票，調(diào)入方公司憑發(fā)票及“資產(chǎn)調(diào)撥單”入賬。第二十五條 公司固定資產(chǎn)原則上不外借。如有特殊

14、情況，必須經(jīng)集團(tuán)總裁或各公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，由管理部門和監(jiān)督部門與借用單位簽署借用合同，約定借用期限和酬金，到期后必須按約定期限由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)催回，有約定酬金的，還應(yīng)按約定收取相應(yīng)費(fèi)用。第二十六條 固定資產(chǎn)參加保險的，在出現(xiàn)約定事實(shí)或意外損失時，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)開展索賠工作，以減少各公司的損失。第五章 罰 則 第三十二條 出現(xiàn)以下情況的，視情節(jié)輕重，按各公司有關(guān)獎懲辦法給予處分： 1缺乏基本的資產(chǎn)管理制度與操作規(guī)程、流程等內(nèi)控制度，導(dǎo)致手續(xù)混亂、控制不力的，監(jiān)督部門不能及時履行監(jiān)督職責(zé)的，資產(chǎn)歸口管理責(zé)任不明確的； 2在實(shí)際執(zhí)行過程中，手續(xù)不清、賬務(wù)混亂，相關(guān)賬、卡、表不健全的；3不定期進(jìn)行

15、資產(chǎn)的盤存清查，有關(guān)增減手續(xù)不經(jīng)過有關(guān)人員審批與備案的，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符的；4缺乏資產(chǎn)妥善使用、保護(hù)、保養(yǎng)制度和有效措施，未及時配備保護(hù)器材的，尚未造成損失的； 5資產(chǎn)的修理、改造未按計劃、預(yù)算執(zhí)行，大修和改造未經(jīng)過有關(guān)人員審批的； 第三十三條 出現(xiàn)以下情況，給各公司造成損失的，按照各公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度的規(guī)定追究責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并給以相應(yīng)的行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。 1不妥善保管和未按操作規(guī)程使用，造成損壞、丟失、發(fā)生事故受損的； 2采購質(zhì)量存在問題，未進(jìn)行檢驗(yàn)和驗(yàn)收，造成各公司利益嚴(yán)重?fù)p失的； 3應(yīng)進(jìn)行有關(guān)決算和審核，而未進(jìn)行，造成各公司利益嚴(yán)重受損的。第六章 附 則第三十四條 本

16、制度由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂，自下發(fā)之日起試行。附件： 固定資產(chǎn)請購單 固定資產(chǎn)請修單 固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 固定資產(chǎn)領(lǐng)/使用單 固定資產(chǎn)處置單 固定資產(chǎn)調(diào)撥單財產(chǎn)請購審批單填制日期： 年 月 日 編號：公司名稱：財產(chǎn)名稱（可附清單）請購部門使用部門規(guī)格型號請購數(shù)量擬購期間預(yù)估金額有無預(yù)算預(yù)算內(nèi)預(yù)算外財產(chǎn)用途請購意向或方案（可另附件）請購部門簽署意見技術(shù)部門簽署意見 管理部門簽署意見財務(wù)部門簽署意見總經(jīng)理意見注：此表僅適用于固定資產(chǎn)、低值易耗品等非材料資產(chǎn)之請購。 申請人：財 產(chǎn) 請 修 單填制日期： 年 月 日 編號：公司名稱：財產(chǎn)名稱（可附清單）財產(chǎn)編號規(guī)格型號資產(chǎn)位置使用部門取得時間請

17、修部門故障時間擬完成時間有無預(yù)算預(yù)算外預(yù)算內(nèi)預(yù)算費(fèi)用修理方式內(nèi)部修理 委外加工 外修 其他：修理類型大修理改造 中小修理定期維護(hù)保養(yǎng)其他：故障原因 修理方案(改善措施)申請部門簽署意見技術(shù)部門簽署意見管理部門簽署意見財務(wù)部門簽署意見總經(jīng)理意見 申請人：財 產(chǎn) 驗(yàn) 收 單（三聯(lián)）填制日期： 年 月 日 編號：公司名稱：財產(chǎn)名稱（可附清單）使用部門廠商名稱規(guī)格型號品 牌計量單位請購數(shù)量實(shí)收數(shù)量請購單號發(fā)票號碼置入方式外購租賃外借歸還其他：財產(chǎn)用途驗(yàn)收記錄結(jié)論合格不合格備注或附件使用部門簽署意見技術(shù)部門簽署意見管理部門簽署意見財務(wù)部門簽署意見注：此表僅適用于固定資產(chǎn)、低值易耗品等非材料資產(chǎn)之驗(yàn)收。交驗(yàn)人：財產(chǎn)領(lǐng)（使）用單（三聯(lián)）填制日期： 年 月 日 編號：公司名稱：財產(chǎn)名稱（可附清單）財產(chǎn)編號規(guī)格型號發(fā)票號碼廠商名稱品 牌財產(chǎn)取得時間已使用時間尚可使用時間計量單位申請數(shù)量實(shí)際數(shù)量用 途有無預(yù)算預(yù)算內(nèi) 預(yù)算外其他：有無登記已登記在冊未登記在冊其他： 備 注申請部門簽署意見技術(shù)部門簽署意見管理部門簽署意見財務(wù)部門簽署意見總經(jīng)理意見注：此表僅適用于非材料資產(chǎn)之領(lǐng)、使用。使用人簽收：財 產(chǎn) 處 置 審 批 單（三聯(lián)）填制日期： 年 月 日編號：公司名稱：財產(chǎn)名稱（可附清單）財產(chǎn)編號規(guī)格型號財產(chǎn)數(shù)量財產(chǎn)位置取得日期資產(chǎn)原值已計折舊當(dāng)前凈