doc-《宏毅房地產(chǎn)財務(wù)管理中心管理制度匯編》(63頁)-財務(wù)制度表格

宏毅房地產(chǎn)財財務(wù)務(wù)管管理理中中心心制制度度匯匯編編目錄財務(wù)預(yù)算管理制度2第一章總則2第二章財務(wù)預(yù)算編制與審批3第三章預(yù)算管理4第四章罰則5財務(wù)專項(xiàng)管理制度5第一章總則5第二章財務(wù)會計(jì)報表管理5第三章利潤及利潤分配管理6第四章納稅籌劃管理7第五章財務(wù)人員報告制度7第六章工資薪酬管理8第七章罰則8成本控制過程中的財務(wù)管理制度9第一章總則9第二章管理范圍及要求9第三章管理流程14第四章罰則16費(fèi)用管理制度18第一章總則18第二章費(fèi)用審批的一般原則19第三章費(fèi)用報銷的一般要求19第四章差旅費(fèi)管理20第五章業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理23第六章其他費(fèi)用24第七章費(fèi)用控制25第八章罰則25會計(jì)檔案管理制度26第一章總則26第二章會計(jì)檔案管理要求26第三章會計(jì)電算化要求內(nèi)容30第四章罰則32內(nèi)部稽核審計(jì)管理制度33第一章總則33第二章職責(zé)和范圍33第三章審計(jì)的方式34第四章審計(jì)的程序34第五章對被審計(jì)單位的要求35第六章審計(jì)結(jié)論的匯報35第七章罰則35銷售流程中的財務(wù)管理制度36第一章總則36第二章銷售收款的管理36第三章應(yīng)收銷售款的管理37第四章按揭款的管理38第五章銷售產(chǎn)品的管理39第六章罰則40資金管理制度41第一章總則41第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)41第三章現(xiàn)金管理42第四章銀行存款的管理43第五章其他貨幣資金的管理44第六章備用金、借款的管理45第七章資金計(jì)劃管理45第八章監(jiān)督檢查46第九章罰則47附件公司各類資金審批權(quán)限一覽表48第十章附則49財務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第一條目的以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。第二條分類及適用范圍年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算（項(xiàng)目預(yù)算、采購預(yù)算等）。第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達(dá)執(zhí)行。第二章財務(wù)預(yù)算編制與審批第一條年度財務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達(dá)），合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算，形成下年度資金收支年度計(jì)劃。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心。三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務(wù)預(yù)算。四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計(jì)劃管理中心。五、每年1月28日前，本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實(shí)施。六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。第二條月度財務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況，編制月度財務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解，編制資金預(yù)算表及附注說明，形成月度預(yù)算。三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月28日17點(diǎn)以前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理中心。四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門工作計(jì)劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。五、財務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交計(jì)劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。第三章預(yù)算管理第一條管理原則與功能一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。三、財務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。第二條財務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；4、集團(tuán)總裁決定；三、月度預(yù)算調(diào)整1、月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。2、月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。第三條預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費(fèi)用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。三、每月8日前向各職能部門通報其上月費(fèi)用支出情況。四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第四條預(yù)算外支出一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報批后方可實(shí)施。第四章罰則第一條財務(wù)管理中心未及時登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。第二條其他部門未按時、按要求上報年度財務(wù)計(jì)劃和月度財務(wù)計(jì)劃的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。財務(wù)專項(xiàng)管理制度第一章總則第一條目的加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)在財務(wù)專項(xiàng)事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序化。第二章財務(wù)會計(jì)報表管理第一條財務(wù)會計(jì)報表編制范圍資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計(jì)報表還包括資金計(jì)劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。第二條財務(wù)會計(jì)報表的編制原則與要求一、會計(jì)報表必須按照國家相關(guān)會計(jì)制度和準(zhǔn)則編制；二、財務(wù)管理部門必須保證所提供會計(jì)信息的及時、客觀、準(zhǔn)確、完整，全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。三、編制會計(jì)報告時，在會計(jì)計(jì)量和填報方法上，應(yīng)保持前后會計(jì)期間的一致性。會計(jì)報告不同報表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。四、會計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務(wù)報表，并做到月度有情況說明，季度有重點(diǎn)分析，年度有財務(wù)情況全面分析。第三條會計(jì)期間會計(jì)報表都必須以公歷年度作為會計(jì)期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報表自公歷2月1日起至次年1月31日止）；第四條財務(wù)會計(jì)報表的報出一、公司的財務(wù)會計(jì)賬簿和會計(jì)報表的時間統(tǒng)一截止為每月28號，下月資金計(jì)劃表及附表于30日上午上報，會計(jì)報表于次月6日前上報集團(tuán)公司財務(wù)管理部門；二、在報送會計(jì)報表及相關(guān)分析資料時，應(yīng)按集團(tuán)公司財務(wù)管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行。三、會計(jì)不得擅自編制未經(jīng)審核的會計(jì)報表，未經(jīng)批準(zhǔn)的會計(jì)報表不得向外報送。第三章利潤及利潤分配管理第一條利潤指標(biāo)的確定公司年度完成利潤指標(biāo)由集團(tuán)公司通過財務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。第二條虧損的彌補(bǔ)一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補(bǔ)；二、當(dāng)年度虧損不足彌補(bǔ)時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年還不足彌補(bǔ)時，應(yīng)在稅后利潤彌補(bǔ)。第三條利潤的分配公司應(yīng)按公司章程和股東會的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤分配，原則上按不超過當(dāng)年凈利潤的30進(jìn)行分配。第四章納稅籌劃管理第一條稅收籌劃的原則一、稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進(jìn)行二、是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。第二條稅收籌劃的目的一、合理合法減輕稅收負(fù)擔(dān)。二、納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。第三條稅收籌劃的程序一、公司在每年制訂財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)確定稅收籌劃方案，并上報集團(tuán)財務(wù)管理部門。二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員等組成。三、項(xiàng)目開發(fā)是納稅籌劃的重點(diǎn)，項(xiàng)目稅收籌劃應(yīng)從項(xiàng)目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目開發(fā)方式、合同簽訂、款項(xiàng)支付、銷售方式等進(jìn)行全方位整體籌劃，并形成稅務(wù)籌劃報告。四、項(xiàng)目開始運(yùn)作后分年或分期制訂納稅計(jì)劃，報董事會討論通過。五、稅收籌劃和當(dāng)年納稅計(jì)劃通過后，由總經(jīng)理辦公會委托財務(wù)及相關(guān)部門執(zhí)行。第五章財務(wù)人員報告制度第一條公司財務(wù)人員報告原則一、公司財務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報單位各類會計(jì)報表、統(tǒng)計(jì)報表及其他管理報表報告。二、對報告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)立即上報公司總經(jīng)理、董事會、集團(tuán)總裁和財務(wù)管理中心并提出解決方案。第二條公司財務(wù)人員報告事項(xiàng)一、各類財務(wù)會計(jì)報表、統(tǒng)計(jì)報表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報表附注及相關(guān)文字說明和分析材料。二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務(wù)差錯、透支、以各種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件。三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進(jìn)行的資金劃撥。四、未經(jīng)批準(zhǔn)的長期資產(chǎn)購置（如固定資產(chǎn)）和超出計(jì)劃的費(fèi)用與成本支出。五、專項(xiàng)福利與費(fèi)用支出。六、年度工作計(jì)劃和年度工作總結(jié)。七、財務(wù)會計(jì)稅收自查工作報告和外部檢查結(jié)論。八、公司財務(wù)制度實(shí)施細(xì)則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補(bǔ)充規(guī)定。九、審計(jì)報告。十、成本控制分析報告。十一、財務(wù)分析。十二、其他需要報告的事項(xiàng)。第六章工資薪酬管理第一條工資審批一、工資實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。二、年終獎金的發(fā)放報集團(tuán)公司審批。未經(jīng)審批的工資、獎金財務(wù)部門不得發(fā)放。第二條工資復(fù)核工資獎金發(fā)放前，財務(wù)管理中心應(yīng)對行政管理中心編制的工資、獎金發(fā)放表進(jìn)行復(fù)核。第三條所得稅扣除一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表。二、財務(wù)管理中心應(yīng)配合行政管理中心計(jì)算個人所得稅的扣除和員工往來款項(xiàng)的扣除。第四條員工離職一、員工離職時，行政管理中心應(yīng)通知財務(wù)管理中心，由財務(wù)管理中心查明是否有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng)。二、如有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng)，由行政管理中心在其離職時從應(yīng)發(fā)工資中扣除。第五條工資、獎金的發(fā)放形式一、工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條工資獎金的發(fā)放一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前1天應(yīng)將審批的工資單、獎金發(fā)放明細(xì)表交財務(wù)管理中心。三、工資、獎金發(fā)放推遲，由財務(wù)管理中心和行政管理中心負(fù)責(zé)解釋。第七章罰則第一條未遵守會計(jì)制度財務(wù)人員未按照國家相關(guān)會計(jì)制度和準(zhǔn)則及公司規(guī)定及時編制會計(jì)報告，或者所提供會計(jì)信息的出現(xiàn)重大錯誤，處責(zé)任人500元/次的罰款。第二條未遵守公司章程制度一、不按照公司章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開股東會的情況下進(jìn)行利潤分配的，追繳所分配的利潤，并處責(zé)任人2000元/次的罰款；二、財務(wù)人員明知該利潤分配行為違規(guī)仍然進(jìn)行賬務(wù)處理的，處責(zé)任人1000/次的罰款。三、擅自編制會計(jì)報告及未經(jīng)批準(zhǔn)對外提供會計(jì)報告的，處責(zé)任人1000/次的罰款。第三條未積極對納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃未積極對納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃，以達(dá)到合理避稅的目的，處責(zé)任人500元/次的罰款。第四條未及時上報上述重大事項(xiàng)財務(wù)人員未及時上報上述重大事項(xiàng)，處責(zé)任人100元/次的罰款。第五條員工離職時，行政管理中心未應(yīng)通知財務(wù)管理中心而未扣回借款的，由責(zé)任人按實(shí)賠償，并處責(zé)任人200元/次的罰款。成本控制過程中的財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條本制度所稱的成本控制過程中的財務(wù)管理，是對開發(fā)成本進(jìn)行管理、控制、監(jiān)督的財務(wù)管理規(guī)定。一、本制度所稱的材料，為開發(fā)項(xiàng)目使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。二、本制度所稱的工程項(xiàng)目，為開發(fā)成本的各種項(xiàng)目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、公共配套工程等項(xiàng)目。第三條成本控制過程中財務(wù)管理與控制的重點(diǎn)招標(biāo)與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)算監(jiān)控。第二章管理范圍及要求第一節(jié)管理范圍第一條成本控制過程中的財務(wù)管理包括項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理、材料成本中的財務(wù)管理、工程項(xiàng)目中的財務(wù)管理和對開發(fā)成本的日常財務(wù)管理事項(xiàng)四個方面內(nèi)容。一、項(xiàng)目預(yù)結(jié)算中的財務(wù)管理主要包括項(xiàng)目預(yù)算時尋求成本降低的辦法，對項(xiàng)目預(yù)結(jié)算進(jìn)行監(jiān)控管理，同時對施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進(jìn)行財務(wù)審計(jì)監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。二、材料成本中的財務(wù)管理指材料價格管理。主要包括招議標(biāo)價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。三、工程項(xiàng)目中的財務(wù)管理指工程支付管理。主要包括工程預(yù)結(jié)算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設(shè)過程中水、電等雜費(fèi)管理、與物業(yè)公司銜接水電的財務(wù)管理等。四、日常財務(wù)管理事項(xiàng)為財務(wù)管理中心對開發(fā)成本過程中的重點(diǎn)控制事項(xiàng)管理和對開發(fā)成本分析與調(diào)查。第二節(jié)管理要求第一項(xiàng)預(yù)結(jié)算財務(wù)審計(jì)管理第一條職能界定一、工程管理中心負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對所提供資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。二、成本控制中心負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算的編制；按公司預(yù)算成本目標(biāo)組織實(shí)施和控制；對工程管理實(shí)施全方位現(xiàn)場監(jiān)控；配合復(fù)審預(yù)結(jié)算工作。三、財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算復(fù)審，對項(xiàng)目結(jié)算質(zhì)量的最終結(jié)果負(fù)責(zé)；對成本控制過程中的重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控。第二條預(yù)結(jié)算及工程進(jìn)度款（采購）支付流程進(jìn)入預(yù)算審批工程管理中心成本控制中心財務(wù)管理中心進(jìn)入結(jié)算審批（采購與工程進(jìn)度款）進(jìn)入工程支付程序第二項(xiàng)材料成本中的財務(wù)管理第一條采購過程中的財務(wù)管理一、成本控制中心在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送財務(wù)部門審核，財務(wù)管理中心應(yīng)對材料采購合同中涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核并簽字。二、成本控制中心在確定招標(biāo)合同前，事先應(yīng)將招標(biāo)合同評審表送財務(wù)管理中心進(jìn)行審核；財務(wù)管理中心應(yīng)對招標(biāo)涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核。三、財務(wù)管理中心在審核材料采購合同時，應(yīng)做好價格咨詢，咨詢單位應(yīng)不少于3家。對材料價格與市場價格相差較大（超過5）的材料采購合同行使否決權(quán)，并有權(quán)對上道程序責(zé)任人處以罰款，如另經(jīng)查實(shí)財務(wù)管理中心核價人所核價格高于市場價格5以上時，對財務(wù)管理中心核價人處以雙倍罰款。第二條材料價格信息管理一、財務(wù)管理中心應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)材料信息咨詢管理工作，包括建立主要材料價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫。二、材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行情。三、采購和招標(biāo)價格審核由財務(wù)管理中心由材料價格信息員負(fù)責(zé)，材料價格信息員應(yīng)在材料采購合同評審表上簽署市場價格情況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見或建議。四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份報告或建議。第三條材料日常管理事項(xiàng)一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財務(wù)管理中心。二、財務(wù)管理中心根據(jù)工程管理中心填制的領(lǐng)料單分單位、分品種建立材料明細(xì)賬，并于每月29日與工程管理中心核對材料的收、領(lǐng)、存情況。財務(wù)管理中心每月底應(yīng)會同成本控制中心清理施工單位領(lǐng)料情況，凡無合同約定的，一律從下月工程進(jìn)度款中扣回材料款。三、財務(wù)管理中心每月29日會同工程管理中心、成本控制中心對庫存材料進(jìn)行一次盤點(diǎn)，3天內(nèi)將盤點(diǎn)結(jié)果書面報告公司領(lǐng)導(dǎo)。四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進(jìn)度情況于每月25日制定下月度采購計(jì)劃并編制采購預(yù)算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負(fù)責(zé)。財務(wù)管理中心對不合理的材料采購計(jì)劃提出意見，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出中止和更改不合理的采購計(jì)劃的建議，以避免公司損失及過度占用資金。第三項(xiàng)工程項(xiàng)目中的財務(wù)管理第一條材料款支付管理一、財務(wù)管理中心應(yīng)對材料入庫單進(jìn)行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗(yàn)收人員和成本控制中心采購員簽字確認(rèn)；審核入庫單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。二、財務(wù)管理中心在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發(fā)票、合同是否相符并簽名。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財務(wù)有權(quán)拒絕支付。三、甲供材料的采購，財務(wù)管理中心應(yīng)協(xié)助成本控制中心做好與乙方的結(jié)算，并在結(jié)算前全部扣回甲供材料款。第二條工程款支付一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采用現(xiàn)金支付方式。二、在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務(wù)管理中心有權(quán)拒絕付款1、無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見的；2、無工程進(jìn)度表或工程預(yù)決算書的；3、工程進(jìn)度和工程預(yù)決算金額明顯不符的；4、未提供工程發(fā)票的；5、不符合合同規(guī)定付款條件的；6、其他不符合制度規(guī)定的；三、財務(wù)管理中心每月28日應(yīng)會同成本控制中心和工程管理中心核實(shí)每一個工程項(xiàng)目的進(jìn)度，如核實(shí)至本月止累計(jì)付款超過本月工程進(jìn)度，中心應(yīng)在下筆工程進(jìn)度款中扣除超付款。第三條工程款日常管理事項(xiàng)一、財務(wù)管理中心在支付工程款時原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)應(yīng)扣除相關(guān)稅金后才可支付。二、財務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)合同金額、工程進(jìn)度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺賬。三、施工進(jìn)行到一定程度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項(xiàng)的，應(yīng)由財務(wù)管理中心根據(jù)合同約定將預(yù)付的款項(xiàng)逐步在進(jìn)度款中扣回。四、財務(wù)管理中心每月3日前對上月工程簽證單進(jìn)行核對，以避免重復(fù)簽證的現(xiàn)象。工程管理中心或成本控制中心必須無條件積極配合，提供工程簽證單明細(xì)表、工程簽證臺賬等。五、簽證管理中，財務(wù)管理中心應(yīng)建立工程簽證臺賬。工程管理中心每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔并報財務(wù)管理中心備案，每月3日前，成本控制中心匯同工程管理中心與施工方核對上月簽證單，完畢后三方在核對清單上簽字確認(rèn)。每月5日前，財務(wù)管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進(jìn)行核對，核對完畢后，財務(wù)在三方核對清單上簽字，原件一份留財務(wù)，一份由成本控制中心在6日送檔案室歸檔。六、財務(wù)管理中心一律憑成本控制中心和工程管理中心、監(jiān)理公司總監(jiān)簽字認(rèn)可的簽證單作為工程款結(jié)算的依據(jù)。簽證單項(xiàng)金額在30,000元以上的，成本控制中心應(yīng)通知財務(wù)管理中心進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)簽字。七、具備結(jié)算條件的項(xiàng)目，由工程管理中心和成本控制中心負(fù)責(zé)實(shí)施。經(jīng)公司驗(yàn)收合格的項(xiàng)目才可辦理結(jié)算手續(xù)。對不符合結(jié)算手續(xù)的，財務(wù)有權(quán)拒付工程款。八、財務(wù)管理中心根據(jù)成本管理中心提供的工程扣款通知書進(jìn)行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時，財務(wù)管理中心應(yīng)與成本管理中心將工程扣款金額核對一致，并負(fù)責(zé)扣回應(yīng)扣款項(xiàng)。九、財務(wù)部門在支付工程尾款時，應(yīng)會同工程管理中心和成本控制中心確定無質(zhì)保金、無維修費(fèi)、無代扣款，無工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。第三條建設(shè)過程中水、電等雜費(fèi)管理一、財務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細(xì)進(jìn)行核算。二、在支付工程進(jìn)度款時，財務(wù)管理中心應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承擔(dān)的水電費(fèi)。財務(wù)管理中心每月根據(jù)公司成本控制中心提交并經(jīng)施工單位確認(rèn)的水電費(fèi)耗用明細(xì)原件進(jìn)行扣款。三、財務(wù)管理中心每月5日前與工程管理中心、成本控制中心核對上月施工單位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領(lǐng)導(dǎo)。四、每一個施工單位進(jìn)場3個工作日內(nèi)，由成本控制中心根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項(xiàng)明細(xì)表，并將此表送財務(wù)管理中心一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計(jì)費(fèi)用、維修費(fèi)用、施工管理費(fèi)用、定額測編費(fèi)、副食品價格調(diào)節(jié)基金等。五、財務(wù)管理中心將應(yīng)扣施工單位款項(xiàng)錄入工程款賬務(wù)管理電子臺賬，并每周向成本控制中心反饋應(yīng)扣回金額是否變化和是否存在遺漏項(xiàng)目，在支付每筆工程款時，兩部門核對一致并扣回。第四條與物業(yè)公司銜接水電的財務(wù)管理一、在樓盤交付使用前，財務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的物業(yè)公司用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額。財務(wù)管理中心應(yīng)將發(fā)生的水電費(fèi)用在支付的前期物業(yè)管理費(fèi)用中扣回，或根據(jù)前期物業(yè)合同列入公司成本費(fèi)用。二、在樓盤交付使用后5個工作日內(nèi)，財務(wù)管理中心應(yīng)督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費(fèi)用由物業(yè)公司承擔(dān)，財務(wù)管理中心不得支付該樓盤的水電費(fèi)用。第四項(xiàng)對開發(fā)成本的日常財務(wù)管理事項(xiàng)第一條財務(wù)管理中心應(yīng)做好以下成本控制重點(diǎn)事項(xiàng)一、制定成本管理制度和相關(guān)細(xì)則、制定成本開支標(biāo)準(zhǔn)；二、監(jiān)控主要材料價格；三、審核材料、設(shè)備、工程合同金額；四、監(jiān)督材料設(shè)備的入庫驗(yàn)收；五、監(jiān)控審核工程項(xiàng)目簽證；六、控制審核工程項(xiàng)目結(jié)算。七、參與審核工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收；八、參與審核工程項(xiàng)目現(xiàn)場進(jìn)度；第二條財務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)公司成本預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行成本核算和控制，建立成本控制預(yù)警關(guān)鍵點(diǎn)，建立成本管理臺賬及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和成本控制中心反映成本是否突破情況，并每月編制成本預(yù)算執(zhí)行情況表及分析報告報公司領(lǐng)導(dǎo)、送成本控制中心。第三條財務(wù)管理中心每月應(yīng)根據(jù)成本控制中心的需要，及時提供與成本有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，以便成本控制中心收集日常成本管理指標(biāo)報表和對成本進(jìn)行分析使用。第四條財務(wù)管理中心每月應(yīng)配合工程管理中心、成本控制中心、行政管理中心等部門對成本項(xiàng)目進(jìn)行檢查和監(jiān)督（檢查和監(jiān)督內(nèi)容包括經(jīng)濟(jì)合同、工程進(jìn)度、材料出入庫、工程預(yù)決算、材料工程款支付流程等），編寫成本檢查和監(jiān)督報告報公司領(lǐng)導(dǎo)。最全面、最專業(yè)、最精華、最實(shí)用的財稅資料請到天財會計(jì)網(wǎng)（HTTP/WWWKJ968COM）下載第三章管理流程第一條零星材料款（金額在10000元以內(nèi)）的付款流程成本控制中心申請付款財務(wù)管理中心審核分管副總審核總經(jīng)理審批財務(wù)支付財務(wù)管理中心審核內(nèi)容采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細(xì)附件是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致。第二條大宗材料款（金額在10000元100000元）的付款流程成本控制中心申請付款行政管理中心審核財務(wù)管理中心審核分管副總審核總經(jīng)理審批財務(wù)支付財務(wù)管理中心審核內(nèi)容采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細(xì)附件、合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按合同規(guī)定付款。第三條招標(biāo)材料款（金額在100000元以上）的付款流程成本控制中心申請付款行政管理中心審核財務(wù)管理中心審核分管領(lǐng)導(dǎo)審核總經(jīng)理審批總裁或招標(biāo)委員會、監(jiān)管審批財務(wù)支付。財務(wù)支付財務(wù)管理中心審核內(nèi)容采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細(xì)附件、招標(biāo)合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按招標(biāo)合同規(guī)定付款。第四條工程款支付一、合同約定的按合同約定支付工程款。二、工程款的付款流程100萬以下100萬以上工程管理中心提出付款事項(xiàng)成本控制中心申請付款行政管理中心審核財務(wù)管理中心審核分管領(lǐng)導(dǎo)審核總經(jīng)理審核或總裁審核財務(wù)支付財務(wù)管理中心審核內(nèi)容工程進(jìn)度報告書或結(jié)算書、發(fā)票、合同是否齊全。付款是否與工程進(jìn)度、結(jié)算書、合同規(guī)定一致。三、按實(shí)結(jié)算工程按如下流程執(zhí)行1、基本原則是有合同約定的，按合同約定支付。2、每月28日前由乙方上報本期工程量，29日工程管理中心完成審核。3、每月3日前由成本控制中心完成復(fù)核。完成后3日內(nèi)將復(fù)核結(jié)果提交財務(wù)中心。4、按工程款付款流程完成付款手手續(xù)后三個工作日內(nèi)（或每月10日）付出。第五條材料款“付款條件”管理成本控制中心在簽定材料采購和材料采購招標(biāo)合同2個工作日內(nèi)，將材料采購和材料采購招標(biāo)合同中“付款條件”建立電子臺賬送財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺賬并對“付款條件”形成一致意見。在每筆材料款申請支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好“付款條件”事項(xiàng)，工程、行政、財務(wù)管理中心必須審核其“付款條件”事項(xiàng)，對不符合“付款條件”的款項(xiàng)一律不得簽署同意付款意見。第六條工程款“付款條件”管理成本控制中心每周星期一10時前將建立的分單位、分項(xiàng)目的工程進(jìn)度及“付款條件”電子臺賬送財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺賬是否與賬面付款情況一致，如有差異，當(dāng)天反饋給成本控制中心。在每筆工程款申請支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好“付款條件”事項(xiàng)，工程、行政、財務(wù)管理中心必須審核其“付款條件”事項(xiàng)，對不符合“付款條件”的款項(xiàng)一律不得簽署同意付款意見。第四章罰則第一條未按期將預(yù)結(jié)算移交到下道程序的，每延期一天，扣應(yīng)移交部門總監(jiān)20元罰款。第二條預(yù)結(jié)算過程中，成本控制中心在工程管理中心的基礎(chǔ)上審減5（含）以上的，工程管理中心總監(jiān)處以5以上部分金額的2的罰款。財務(wù)控制中心在成本控制中心審核的基礎(chǔ)上審減3（含）以上的，成本控制中心總監(jiān)處以3以上部分金額的4的罰款。第三條簽證管理中，未按時辦理交送的，給予延期部門總監(jiān)20元/天的罰款，給予具體責(zé)任人40元/天的罰款。未按時核對的，按50比例處罰。如有漏送的簽證，單張10000元以下的給予部門總監(jiān)處以50元/張的罰款，單張10000元以上的給予部門總監(jiān)處以100元/張的罰款。手續(xù)不齊等不規(guī)范的報送簽證，給予部門總監(jiān)100元/張的罰款。簽證中查實(shí)有弄虛作假的，給予部門總監(jiān)10000元/張的罰款，當(dāng)事人無論金額大小一律開除，給公司造成損失的，依法賠償并追究法律責(zé)任。簽證核對過程中，凡不配合的責(zé)任人給予500元/次的罰款。第四條成本控制過程中，在公司已定預(yù)算的基礎(chǔ)上，提出成本節(jié)約合理化方案和建議并經(jīng)公司同意后實(shí)施的，獎勵公司認(rèn)定節(jié)約金額的35。第五條成本控制中心未將合同評審表送財務(wù)管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次200元；成本控制中心將合同評審表送工程、行政、財務(wù)管理中心后，工程、行政、財務(wù)管理中心未審核材料合同的，工程、行政、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。第六條成本控制中心未將招標(biāo)合同評審表送財務(wù)管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款1000元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次500元并降工資三級；成本控制中心將招標(biāo)合同評審表送工程、行政、財務(wù)管理中心后，工程、行政、財務(wù)管理中心未審核招標(biāo)合同的，工程、行政、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。第七條在合同審核時，成本控制中心和財務(wù)管理中心各咨詢單位少于3家的，成本控制中心總監(jiān)罰款每次100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。對材料價格與市場價格相差較大而評審簽署無意見的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。第八條財務(wù)管理中心未建立主材和大輔材信息庫的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。未按期上報主要材料價格行情的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款20元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款40元。第七條招標(biāo)和采購核價過程中，財務(wù)管理中心核價人審核報價部門材料價格超過市場價超過5的，對上道程序責(zé)任人處以罰款500元/次的罰款，如另經(jīng)公司查實(shí)財務(wù)管理中心核價人所核價格高于市場價格5以上時，對財務(wù)管理中心核價人處以1000元/次的罰款。第八條未認(rèn)真核對入庫材料，致使入庫單與實(shí)物和票據(jù)、合同有差異的，工程管理部門、成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。第九條在每次支付材料款時，對達(dá)不到“付款條件”而沒有簽署不同意付款意見的，工程管理中心總監(jiān)、行政管理中心總監(jiān)、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。第十條對甲供材料的采購款未及時扣回的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款200元、財務(wù)管理中心總監(jiān)罰款300元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款500元。第十一條對施工單位應(yīng)提供而未提供正式建安發(fā)票的，財務(wù)未扣除相關(guān)稅金而支付款項(xiàng)的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。第十二條在支付工程尾款時，成本控制中心未確定無質(zhì)保金、無維修費(fèi)、無代扣款、無工程扣款、發(fā)票到齊等申請支付的。成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次200元。工程中心未按時提供成本中心的，處罰相同。第十三條對施工單位、物業(yè)公司等單位用水電，成本控制部門每月28日未向財務(wù)管理中心送各單位水電費(fèi)耗用明細(xì)原件的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次200元。第十四條在樓盤交付使用5個工作日內(nèi)，行政管理中心未辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)的。行政管理中心總監(jiān)罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款200元。第十五條在支付材料款、工程款時，財務(wù)管理中心未按照材料款、工程款支付流程而支付款項(xiàng)的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。第十六條工程管理中心、成本控制中心未根據(jù)公司材料庫存數(shù)量、工程進(jìn)度的需要而進(jìn)行采購致使公司損失的，或采購的規(guī)格、型號、質(zhì)量為工程項(xiàng)目不匹配的，工程管理中心總監(jiān)、成本控制中心總監(jiān)每次罰款2000元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。第十七條對已封園物業(yè)的工程項(xiàng)目，因客戶投訴，營銷策劃中心未組織認(rèn)定質(zhì)量責(zé)任方、未將工程扣款審批表送成本管理中心的，營銷策劃中心總監(jiān)總監(jiān)每次罰款50元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款100元；如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。第二十條對已完工但未封園的客戶投訴項(xiàng)目，或?qū)κ┕み^程中出現(xiàn)各類問題的項(xiàng)目，工程管理中心未組織認(rèn)定質(zhì)量責(zé)任、未將工程扣款審批表送成本管理中心的，工程管理中心總監(jiān)每次罰款1000元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款2000元；如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。第十八條對營銷策劃中心或工程管理中心已將工程扣款審批表送成本管理中心后，成本管理中心未審定工程扣款金額，未將工程扣款通知書送施工單位確認(rèn)，未將工程扣款審批表送財務(wù)部門審核的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元；如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。最全面、最專業(yè)、最精華、最實(shí)用的財稅資料請到天財會計(jì)網(wǎng)（HTTP/WWWKJ968COM）下載費(fèi)用管理制度第一章總則第一條費(fèi)用管理目的加強(qiáng)公司財務(wù)管理，明確費(fèi)用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。第二條費(fèi)用管理原則公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。第三條費(fèi)用管理實(shí)施一、所有費(fèi)用均按公司要求編制年度預(yù)算并分解到月按月實(shí)施。二、公司各中心須在每月28日前根據(jù)下月工作計(jì)劃制定本單位費(fèi)用開支計(jì)劃，報財務(wù)管理中心后經(jīng)公司月度工作會議通過，并董事長批準(zhǔn)后，為公司當(dāng)月的費(fèi)用開支計(jì)劃指標(biāo)。第四條計(jì)劃外費(fèi)用審批計(jì)劃外費(fèi)用開支，根據(jù)實(shí)際情況一律報總經(jīng)理（董事長）審批后由財務(wù)管理中心進(jìn)行調(diào)整下達(dá)。第五條費(fèi)用管理職能中心公司財務(wù)管理中心是公司費(fèi)用管理的職能中心，各職能中心是公司費(fèi)用的責(zé)任中心。即各級審批領(lǐng)導(dǎo)對各項(xiàng)開支的合理性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，財務(wù)人員對開支的票據(jù)合法性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負(fù)責(zé)，并在預(yù)算的范圍內(nèi)控制。第六條費(fèi)用支出的內(nèi)容本制度所稱費(fèi)用支出包括工資、福利費(fèi)、社保費(fèi)、工會費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、房租費(fèi)、通訊費(fèi)、文印費(fèi)、折舊費(fèi)、稅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用。第二章費(fèi)用審批的一般原則第一條授權(quán)審批制度公司費(fèi)用開支實(shí)行授權(quán)審批制度（見附表），所有費(fèi)用都必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理）、董事長批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心統(tǒng)籌安排支付。第二條公司費(fèi)用開支審批權(quán)限和程序公司費(fèi)用開支審批權(quán)限和程序詳見附表，一般程序?yàn)橘M(fèi)用當(dāng)事人申請相關(guān)中心總監(jiān)確認(rèn)財務(wù)管理中心審核總經(jīng)理。第三條員工費(fèi)用由總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理）行使審批權(quán)，總經(jīng)理費(fèi)用由董事長審批。第四條總經(jīng)理“一支筆”審批制度費(fèi)用報銷實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度（總經(jīng)理不在單位由總經(jīng)理授權(quán)副總經(jīng)理審批后再由總經(jīng)理補(bǔ)簽），總經(jīng)理費(fèi)用由董事長審批。第三章費(fèi)用報銷的一般要求第一條費(fèi)用報銷憑證各中心在業(yè)務(wù)發(fā)生時，原則上應(yīng)取得稅務(wù)中心認(rèn)可的合法票據(jù)，即應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。第二條報銷發(fā)票內(nèi)容發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。第三條印章齊全印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專用章。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。第四條票據(jù)遺失從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機(jī)票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，原則上不予報銷。但有相關(guān)證明和擔(dān)供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的除外。第五條費(fèi)用說明清單費(fèi)用報銷時須真實(shí)地填寫“費(fèi)用說明清單”（附表3），以便領(lǐng)導(dǎo)審批。第六條費(fèi)用報銷各類費(fèi)用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人或當(dāng)事人分類整理后，整齊地粘貼一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達(dá)不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費(fèi)用報銷單或差旅費(fèi)報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費(fèi)用金額，準(zhǔn)確填列在報銷單上，由中心總監(jiān)審查簽字后交財務(wù)管理中心審核開支是否有預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、總經(jīng)理簽字后方可支付。第七條銷售方蓋章的銷售清單如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項(xiàng)列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。郵資報銷應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。第四章差旅費(fèi)管理第一條出差員工的市內(nèi)住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼費(fèi)、目的地市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行“總額包干、分項(xiàng)計(jì)算、限額扣除、超支不補(bǔ)”的辦法（實(shí)報實(shí)銷人員除外）?？傤~包干按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報銷，伙食補(bǔ)貼費(fèi)按出差的日歷天數(shù)減去實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報銷，市內(nèi)交通費(fèi)按在出差目的地天數(shù)減去實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報銷。當(dāng)天往返的不報銷住宿費(fèi)。第二條出差審批規(guī)定一、出差審批權(quán)限及報銷手續(xù)的規(guī)定員工出差均須經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)，總監(jiān)以上人員出差由董事長批準(zhǔn)，出差人返回單位一周內(nèi)憑批準(zhǔn)后的出差申請表和發(fā)票辦理報銷手續(xù)。二、中心總監(jiān)應(yīng)根據(jù)工作需要確定出差人數(shù)、地點(diǎn)和時間，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)用，非本公司業(yè)務(wù)需要的會議、學(xué)習(xí)等，審批人不得批準(zhǔn)出差。三、出差借支差旅費(fèi)審批按資金開支程序執(zhí)行，其流程如下出差人申請中心總監(jiān)審核主管副總審核財務(wù)管理中心審核總經(jīng)理（或董事長）審批，兩人以上出差由職務(wù)最高者借支和報銷。第三條差旅費(fèi)用報銷規(guī)定一、員工的出差費(fèi)用，按規(guī)定憑單據(jù)報銷，實(shí)際費(fèi)用超過按規(guī)定扣除后的包干費(fèi)用部分的需自理，節(jié)約的按規(guī)定獎勵給個人。二、員工連續(xù)乘坐車船8小時以上，考慮到乘坐車船在途期間伙食費(fèi)用較高等原因，在途期間憑車、船票按規(guī)定的住宿限額標(biāo)準(zhǔn)的50計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)貼（不另計(jì)發(fā)當(dāng)日伙食補(bǔ)助）。三、出差人員住在親友家，無住宿費(fèi)依據(jù)的，按標(biāo)準(zhǔn)的30計(jì)發(fā)住宿補(bǔ)貼。因工作需要長期在家住地出差，并在家住宿的，不報銷住宿費(fèi)補(bǔ)貼，但按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)貼。四、出差乘坐交通工具的規(guī)定1、乘坐車、船、飛機(jī)的標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目火車輪船飛機(jī)汽車高級管理人員軟席臥二等艙普通艙按實(shí)報銷中級管理人員、高級員工硬席臥三等艙總經(jīng)理批準(zhǔn)空調(diào)大巴、公共汽車、大中小巴其它員工硬席臥四等艙總經(jīng)理批準(zhǔn)同上注高級管理人員含董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。中級管理人員含各中心總監(jiān)、付總監(jiān)。高級員工指受聘高級職稱以上員工。2、因特殊情況需要提高乘坐標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事先經(jīng)分管副總同意，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。3、除乘坐飛機(jī)外，一般應(yīng)選擇其他交通工具中乘坐時間較短的交通工具。第四條出差交通費(fèi)管理辦法長途交通費(fèi)實(shí)行憑票據(jù)實(shí)報銷的原則，具體規(guī)定如下一、員工乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜4個小時以上的，或連續(xù)乘坐火車超過12個小時的，必須購買臥鋪車票。二、出差路程超過200公里以上的，可乘高速公路豪華客車。三、雙人（同性）出差住宿費(fèi)按1個人的標(biāo)準(zhǔn)限額加上雙人交通費(fèi)、伙食補(bǔ)貼計(jì)算的包干費(fèi)用，按差旅費(fèi)用報銷原則憑票報銷。四、兩人以上同行出差時，低級別員工可隨其中享受高標(biāo)準(zhǔn)的一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必須同?。?。一人單獨(dú)出差攜帶重要資料的，經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)可按本人報銷標(biāo)準(zhǔn)的15倍報銷住宿費(fèi)用。副總以上領(lǐng)導(dǎo)可以住單間。五、夜間乘坐輪船超過4小時的，須坐二等以上艙位。第五條住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助及市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)員工長途出差，其住勤補(bǔ)貼實(shí)行包干，標(biāo)準(zhǔn)如下第六條差旅費(fèi)報銷注意事項(xiàng)一、員工趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后就近回家探親辦事，其繞道車、船票，扣除出差直線單程車、船費(fèi)，多開支的部分由個人自理?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)火車按快車（包括特快）票價計(jì)算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪計(jì)算。輪船按三等艙位票價計(jì)算。符合乘坐二等艙位的，按二等艙位票價計(jì)算。如果繞道車、船費(fèi)少于直副總及以上（元/天）中心總監(jiān)正（付）職、和高級員工（元/天）部門經(jīng)理（正付職）（元/天）一般職員（元/天）項(xiàng)目住宿費(fèi)伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)合計(jì)住宿費(fèi)伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)合計(jì)住宿費(fèi)伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)合計(jì)住宿費(fèi)伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)合計(jì)縣、縣級市級以下200302025017530202251602515200地級市250503033022035252802103020260省會城市四星級400604050030045353702304030300直轄市及沿海城市四星級500605061035055454502605040350說明副總以上級別實(shí)報實(shí)銷，不再享受補(bǔ)貼。線單程車、船費(fèi)時，應(yīng)憑車、船票按實(shí)報銷，不發(fā)給繞道和在家期間的出差伙食費(fèi)、住宿費(fèi)，并不予報銷繞道期間的市內(nèi)交通費(fèi)。二、出差員工經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)，其乘坐往返機(jī)場的專線客車費(fèi)用，可在包干費(fèi)用之外憑據(jù)報銷（可以報機(jī)場至市內(nèi)的出租車費(fèi)用一次）。三、出差員工自帶交通工具，不報銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)。四、伙食補(bǔ)助不分途中與住宿，統(tǒng)一按抵達(dá)地計(jì)算。五、員工參加在外地召開的各類會議，由主辦單位統(tǒng)一安排食宿的，憑票實(shí)報實(shí)銷，不再計(jì)發(fā)食宿補(bǔ)貼，交通費(fèi)憑票在限額內(nèi)報銷。凡會議主辦單位出具食宿費(fèi)自理證明的，回各單位按按差旅費(fèi)用報銷原則憑票報銷。集團(tuán)公司內(nèi)部會議按會議統(tǒng)一安排，據(jù)實(shí)報銷。六、員工出差進(jìn)行特別商務(wù)活動，住宿費(fèi)需超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以及需異地租車的，須向總經(jīng)理請示和財務(wù)管理中心備案才可開支，由總經(jīng)理審批后據(jù)實(shí)報銷，不計(jì)入包干費(fèi)用，但租車后扣除租車當(dāng)日的市內(nèi)交通補(bǔ)貼。七、員工到集團(tuán)公司內(nèi)部單位出差，如由內(nèi)部單位免費(fèi)安排食宿的，不再享受出差食宿補(bǔ)貼、但享受市內(nèi)交通補(bǔ)貼。八、因工作原因需在出差地請客的或隨請的，請客一次當(dāng)天伙食補(bǔ)貼按50計(jì)發(fā)，請客兩次當(dāng)天不發(fā)給伙食補(bǔ)貼。九、因工作需要派駐外地的常駐人員，另行規(guī)定。十、員工到集團(tuán)公司內(nèi)部所屬單位出差，其住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、汽車費(fèi)等費(fèi)用在離開時應(yīng)全部結(jié)清，不允許簽單，財務(wù)管理中心亦不能代為結(jié)賬。十一、公司司機(jī)出市外長途車，以實(shí)際天數(shù)按一般員工長途出差的住宿、伙食標(biāo)準(zhǔn)包干執(zhí)行，非特殊情況不享受市內(nèi)交通補(bǔ)貼。十二、員工出差期間，要提高警惕性，保管好車票、單據(jù)，如發(fā)生遺失，需有相關(guān)證明人或擔(dān)供有效證據(jù)，并經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)管理中心審批，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能報銷。十三、公司員工隨同高級別人員一同出差，其出差標(biāo)準(zhǔn)可按高級別人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。公司員工隨同副總以上級別人員一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。十四、各中心總監(jiān)對差旅費(fèi)借支應(yīng)根據(jù)出差地點(diǎn)、時間、本人差費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素控制借支額度，出差員工必須在返回公司后一周內(nèi)到財務(wù)管理中心報賬并退回余款，無故拖延不報的，財務(wù)管理中心有權(quán)從本人當(dāng)月工資中扣回借款，在尚未扣清之前不得重復(fù)借款。第五章業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理第一條報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時所附發(fā)票必須是開有日期的正式發(fā)票，當(dāng)月報銷的發(fā)票不能為已過開票日期一個月以上的票據(jù)，并且原則上實(shí)行誰開支誰報銷的原則。第二條原則上杜絕無票費(fèi)用開支。如工作業(yè)務(wù)需要開支無票費(fèi)用（如娛樂費(fèi)、洗理費(fèi)等），1000元以上需事前先請示總經(jīng)理或董事長同意后再執(zhí)行。對此類無票費(fèi)用，需提供相關(guān)聯(lián)的有效證明，才可報銷。每月開支的無票費(fèi)用，需以文字報告的形式報總經(jīng)理或董事長審批后，方可進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。第三條交際應(yīng)酬客人發(fā)生的禮品費(fèi)報銷，500元以上必須出具購貨單位（商場、酒店等）的電腦打印明細(xì)清單，否則財務(wù)一律不予報銷。第四條對外付款原則上采取轉(zhuǎn)賬方式或銀聯(lián)刷卡結(jié)算，招待費(fèi)不得現(xiàn)金支出，報銷時必須提供銀聯(lián)刷卡記錄單，特殊情況需總經(jīng)理同意。第五條所有招待費(fèi)用開支原則上必須兩人以上（含兩人）經(jīng)手，但陪客人員不得超過三個，相互監(jiān)督，并由最高職務(wù)者接待和報賬，出具發(fā)票和本次用餐菜單明細(xì)，否則不予報銷。如發(fā)現(xiàn)亂報、虛報、多報等違紀(jì)現(xiàn)象，經(jīng)證實(shí)后不論金額大小予以開除。第六條除公司業(yè)務(wù)送煙，其他中心及員工原則上不予配煙，否則不予報銷。第七條專程陪客旅游經(jīng)總經(jīng)理（或董事長）批準(zhǔn)，經(jīng)辦人在總經(jīng)理（或董事長）批準(zhǔn)的定額內(nèi)掌握使用。第八條總監(jiān)以下員工不經(jīng)批準(zhǔn)不能進(jìn)行應(yīng)酬、接待活動，接待對象、地點(diǎn)及規(guī)格需事先征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意（一般員工500元/次、經(jīng)理1000元/次）并有一個隨同人員，先斬后奏一律不予報銷。總監(jiān)應(yīng)酬1500元/次。第九條公司內(nèi)部因加班而開支誤餐費(fèi)，經(jīng)副總以上人員同意，由中心總監(jiān)（副總監(jiān)）主請加班員工用餐的，每人每餐不得超過30元且有所有人員簽字方可入賬，各中心每月不得超過三次，副總不得超過五次，總經(jīng)理不得超過八次。公司多部門同時加班由總經(jīng)理（或總經(jīng)理不在時指定副總）安排。第十條集團(tuán)內(nèi)部單位檢查或匯報，除陪客外，嚴(yán)禁相互宴請，嚴(yán)禁住高檔賓館，伙食按工作餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，且不予享受公司差旅費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)。第十一條報銷時應(yīng)填列費(fèi)用說明清單（見附表）。第六章其他費(fèi)用第一條市內(nèi)交通費(fèi)用嚴(yán)格按照公司標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報銷。報銷票據(jù)須為當(dāng)月票據(jù)，必須有票號，不得用連號或隔號連號票，更不得用互相交換連號票、過期票據(jù)及市外客車票據(jù)報銷，違者取消當(dāng)月交通費(fèi)的報銷。第二條享受汽車補(bǔ)貼的，由本人提供有關(guān)汽車費(fèi)用的有效發(fā)票在財務(wù)管理中心按批準(zhǔn)金額報賬，不得直接領(lǐng)取現(xiàn)金。第三條享受通訊費(fèi)用報銷的人員，每月按總經(jīng)理批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)按實(shí)際發(fā)生額報銷一次，通訊費(fèi)的報銷只能是本人使用的當(dāng)月一臺手機(jī)費(fèi)用，不得用第二臺手機(jī)或家用電話費(fèi)報賬。第四條汽車費(fèi)用的報銷，車管員和財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司的規(guī)定審核各項(xiàng)費(fèi)用（包括維修費(fèi)、汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)等），如未遵守公司的汽車費(fèi)用管理規(guī)定進(jìn)行審核，一律按照違紀(jì)行為給予處罰。第五條廣告宣傳費(fèi)費(fèi)用發(fā)生時，由營銷管理中心提出計(jì)劃并申報，財務(wù)管理中心進(jìn)行相應(yīng)審核，如果屬于月度計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目，財務(wù)管理中心審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以安排支付。如果屬于計(jì)劃外項(xiàng)目，根據(jù)營銷戰(zhàn)略應(yīng)該開支的，報董事長批準(zhǔn)并完成追加預(yù)算程序后，方可安排支付。第六條裝修費(fèi)費(fèi)用發(fā)生時，由工程管理中心（或營銷管理中心）提出計(jì)劃并申報，財務(wù)管理中