銀行匯票課件.ppt

、瀏覽內(nèi)容、定義、特性、復(fù)蓋范圍和用途、格式、主要內(nèi)容、申請格式、草稿發(fā)行、規(guī)定、基本程序流程、結(jié)算的會計處理、沙灘單位和個人的各種貸款結(jié)算都可以使用銀行票據(jù)。銀行票據(jù)的特性，高可靠性，高安全性和可靠性r，靈活使用，適應(yīng)性強(qiáng)r，票與人一起移動，錢產(chǎn)品兩清r，廣泛的復(fù)蓋范圍r，準(zhǔn)確結(jié)算，剩馀自動返還r，銀行票據(jù)的特性，1)復(fù)蓋范圍廣。銀行匯票是目前在異地結(jié)算中較為廣泛采用的一種結(jié)算方法。這種結(jié)算方法不僅適用于在銀行開戶的單位、個人經(jīng)濟(jì)的個人，也適用于沒有在銀行開戶的個人或個人。每個單位、個別經(jīng)濟(jì)家庭和個人在海外進(jìn)行商品交易、勞動供給及其他經(jīng)濟(jì)活動和負(fù)債結(jié)算時，可以使用銀行匯票。另外，銀行匯票既可以用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以用于現(xiàn)金提取。2)票和人一起去，錢是兩種。實施銀行票據(jù)結(jié)算，支付購買單位，開具銀行發(fā)票，票和人一起去；購買單位購買票，銷售單位驗票配送，一手售票，一手交貨；銀行看票付款，結(jié)算減少，結(jié)算資金運輸時間縮短，對購買和銷售活動方便。3)信用度高，安全可靠。銀行匯票是銀行從受托人那里收到資金后發(fā)放的付款憑證，因此信用度高，銀行保證付款，收款人持有票據(jù)，就可以安全地及時到銀行取款。而且銀行內(nèi)部有一套嚴(yán)格的處理程序和預(yù)防措施，只要匯款人和銀行認(rèn)真對待匯票結(jié)算規(guī)定，匯款就能確保安全。匯票遺失的話，受托人可以向銀行掛失，填寫收款單位和個人，銀行可以不讓其他人收到匯票。4)靈活，適應(yīng)能力強(qiáng)。在進(jìn)行銀行票據(jù)結(jié)算時，持有人可以將匯票背書給銷售部門，通過銀行分支取或轉(zhuǎn)讓，還可以使用匯票匯款項目處理匯票匯款項目，幫助貨物購買單位靈活地在市場上采購物資。5)結(jié)算正確，余額自動返還。一般來說，購買單位很難準(zhǔn)確地相信特定的購買金額，因此不能避免匯款少的情況。在某些情況下，超額金額長期未清償，給購買公司造成不便和損失的情況很多。使用銀行匯票結(jié)算不會出現(xiàn)這種問題。承兌匯票匯款金額以內(nèi)的銀行匯票，將根據(jù)實際購買金額支付，超額金額將自動從銀行退款。這樣可以有效地防止交易后債務(wù)的發(fā)生。銀行票據(jù)的適用范圍和用途，范圍：銀行票據(jù)是由簽發(fā)銀行簽發(fā)的，根據(jù)實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持有人的票據(jù)。單位和個人的各種結(jié)算，都可以使用銀行匯票。銀行票據(jù)可用于轉(zhuǎn)帳，填有“現(xiàn)金”字樣的銀行票據(jù)也可用于現(xiàn)金提取。用途：銀行票據(jù)可用于轉(zhuǎn)帳，寫有“現(xiàn)金”字樣的銀行票據(jù)也可用于提取現(xiàn)金。對于申請人或收款人單位，不應(yīng)在“銀行票據(jù)申請表”上填寫“現(xiàn)金”一詞。銀行票據(jù)結(jié)算憑證格式，銀行票據(jù)1式4中：第一個連接是“卡”，在為承兌行支付票據(jù)時支付憑證；第二個聯(lián)系是“銀行匯款”。第三次完整通知，匯款人帶來。匯票付兌后，該連公司將進(jìn)行匯票付兌憑證。第三種是回購付款行后，以發(fā)票基本簽名簽發(fā)的“承兌通知”，通過簽名簽發(fā)剩馀收入憑證。第四條河是“超額收款通知”，發(fā)行結(jié)算后支付給受托人。、銀行票據(jù)、超額收據(jù)通知、銀行票據(jù)的主要內(nèi)容、(1)收款人姓名或單位；(二)受托人的姓名或者單位；(三)發(fā)行日期(發(fā)票日期)；(四)匯款金額、實際結(jié)算金額、超額金額；(五)匯款目的；(六)土地回購、回購、行號；(7)付款日期。銀行票據(jù)申請表格，第一個連接是申請人持有的存根聯(lián)合。第二對是發(fā)行銀行的內(nèi)部使用憑證“借方憑證聯(lián)盟”。第三是發(fā)行銀行內(nèi)部使用證明“貸記證明”。注：如果申請人用現(xiàn)金處理銀行票據(jù)，可以取消2連環(huán)。“、銀行票據(jù)申請表三重：”、發(fā)行銀行票據(jù)委托書、“銀行票據(jù)委托書”內(nèi)容和印章確認(rèn)后，可以在轉(zhuǎn)帳或收到現(xiàn)金后，向受托人簽發(fā)現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或提取銀行票據(jù)。需要向個人經(jīng)濟(jì)人和個人提取現(xiàn)金的情況下，先在匯票“匯款金額”欄填寫“現(xiàn)金”字樣，填寫匯款金額，然后蓋章，在手記上蓋印匯款金額，將匯票和解完成通知書交給匯款人。銀行票據(jù)的發(fā)行，收款人收到銀行票據(jù)的條款時，(1)收款人收到銀行票據(jù)時，對于以下事項，必須復(fù)查銀行票據(jù)和解完成通知是否完成，票據(jù)編號和說明的內(nèi)容是否一致，以及收款人實際上是單位還是本人；銀行票據(jù)在付款期限內(nèi)必須填寫的事項是否齊全，出港人簽名是否符合規(guī)定，是否有壓印的出票金額，是否符合大寫出票金額，出票金額，出票日期，收款人姓名是否變更，變更的其他記載是否由原記錄人的簽名證明。(二)收款人收到申請人轉(zhuǎn)交的銀行票據(jù)時，除出票金額外，應(yīng)按照實際需要的金額處理結(jié)算，并將實際結(jié)算金額和超額金額準(zhǔn)確、明確地填寫在銀行匯票和解完成通知的相關(guān)欄內(nèi)。如果實際結(jié)算金額和超額金額或?qū)嶋H結(jié)算金額沒有超過出票金額，銀行就不允許這樣做。您不能更改銀行票據(jù)的實際付款額，更改實際付款額的銀行票據(jù)無效。(3)收款人可以將銀行忙背書轉(zhuǎn)讓給被北人，但標(biāo)有“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不能背書轉(zhuǎn)讓。銀行票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過結(jié)算金額的銀行票據(jù)不能背書轉(zhuǎn)讓。銀行票據(jù)的基本程序流程圖，銀行票據(jù)結(jié)算的會計處理，(a)付款方結(jié)合銀行返還簽發(fā)的匯票和解完成通知書，貸記“銀行存款”帳戶；請根據(jù)銀行轉(zhuǎn)帳的銀行票據(jù)“超額存款通知”上記載的金額借記“銀行存款”帳戶。(b)收款人收款人銀行返回的票據(jù)收款通知單和相關(guān)發(fā)票借記銀行存款帳戶。銀行匯票一律記名。記名是在匯票上指定特定人為收款人，其他人無權(quán)收錢；指定收款人以背書方式轉(zhuǎn)讓給指定收款人時，指定收款人具有接收權(quán)。銀行匯票沒有起點金額限制。中國人民銀行總行根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法和票據(jù)管理實施辦法全面修改、改善銀行結(jié)算方法，組成了支付結(jié)算辦法。新的支付結(jié)算辦法取消了銀行匯票金額起點500韓元的限制。銀行票據(jù)的付款期限為一個月。這里說的付款期限是指從發(fā)行日到處理匯兌日的期間。這里說的一個月是從發(fā)售之日開始到月大十五日小或下月對應(yīng)日統(tǒng)一的一個月。例如，如果發(fā)行日期是3月5日，則在4月5日之前支付。到期日是定期休息日的話，可以延期。過期的匯票不會由回購銀行處理。，以現(xiàn)金處理銀行匯票時，金融部門收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后，按照銀行匯票委托書的第一份副本填寫現(xiàn)金付款憑證，會計分錄如下：借方：其他貨幣現(xiàn)金銀行匯票貸方：針對存貨現(xiàn)金、銀行按規(guī)定收取的手續(xù)費，以及郵寄與通訊費，匯款單位必須根據(jù)銀行發(fā)出的手續(xù)費收據(jù)，使用現(xiàn)金付款的準(zhǔn)備現(xiàn)金付款憑證，扣除從該帳戶收到的銀行存款付款憑證。會計分錄如下：借方：延遲利息貸方：現(xiàn)金或銀行存款、沙灘、甲企業(yè)向乙企業(yè)購買原材料，發(fā)行了價值100萬美元的銀行票據(jù)。這張正數(shù)票的收款是乙企業(yè)，付款是c銀行。受市場供求影響，這個經(jīng)濟(jì)項目的實際結(jié)算額為150萬元。甲企業(yè)在匯票上蓋章，公布了出票日期等相關(guān)內(nèi)容。b企業(yè)收到此銀行票據(jù)后，到c銀行要求回購時，被c銀行拒絕。詢問銀行慣例是否正確。銀行匯票無效，c銀行慣例正確。實際結(jié)算金額超過出票金額。銀行不受理，大成公司必須在a點去購買商品，4月2日向開戶銀行申請銀行存款，將匯票100000元轉(zhuǎn)到a點。根據(jù)銀行返回的“銀行票據(jù)委托書”存根，與銀行存款付款證明相關(guān)聯(lián)的會計分錄為：借項：其它貨幣資金銀行票據(jù)100000貸項：銀行存款100000，銀行票據(jù)結(jié)算交易方，1)票據(jù)簽發(fā)人。銀行票據(jù)結(jié)算的寄件人是指發(fā)行匯票的銀行。2)收款人。收款人是從銀行提取通過匯票匯款的項目的單位和個人。收款人可以是匯款人本身、與匯款人進(jìn)行商品交易交易，或者匯款人是處理結(jié)算的人。3)付款人。付款人是負(fù)責(zé)向收款人付款的銀行。如果發(fā)貨人和付款人都屬于同一家銀行(例如中國工商銀行的分行)，則發(fā)貨人和付款人實際上是同一個人。如果受票人與付款人不屬于同一銀行，而是屬于兩個不同銀行的分行，則受票人與付款人為兩個。銀行票據(jù)的發(fā)行和結(jié)算付款，銀行票據(jù)的發(fā)行和結(jié)算付款，只能由中國人民銀行和商業(yè)銀行參加“全國聯(lián)系”的銀行機(jī)構(gòu)處理。系統(tǒng)銀行簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳銀行匯票結(jié)算應(yīng)通過公共性票據(jù)交換向同市相關(guān)銀行審計支付提交銀行匯票結(jié)算通知書進(jìn)行過帳。省、自治區(qū)、直轄市和地方之間、市經(jīng)濟(jì)區(qū)內(nèi)按照有關(guān)規(guī)定處理。開立不能開銀行票據(jù)的銀行賬戶的受托人需要使用銀行票據(jù)時，必須將該款項轉(zhuǎn)交附近可以開銀行票據(jù)的銀行處理銀行票據(jù)。規(guī)定拒絕銀行票據(jù)的銀行票據(jù)，在收到收款人提交的銀行票據(jù)時，通過審查，規(guī)定在以下情況下拒絕：(1)偽造和變形(憑證、打印表、沒收機(jī)器)銀行票據(jù)的付款：(二)非總公司統(tǒng)一印制的國家匯款銀行票據(jù)；(三)超過付款期限的銀行匯票；(四)匯票不足或取消通知的銀行匯票；(5)票據(jù)背書不完整，不連續(xù)。(六)修改、變更匯票發(fā)行日期、收款人、匯款大寫金額；(七)銀行丟失和支付的現(xiàn)金銀行票據(jù)；(8)匯票破損，污染嚴(yán)重，無法辨認(rèn)。銀行票據(jù)準(zhǔn)確