淺析現(xiàn)金管理在會(huì)計(jì)中的重要性.doc

淺析現(xiàn)金管理在會(huì)計(jì)中的重要性摘要隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，現(xiàn)金管理也越來(lái)越被眾多的人們關(guān)注，在維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中現(xiàn)金流量具有重要作用。現(xiàn)金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末，是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，同時(shí)也是當(dāng)前企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)。因此，加強(qiáng)現(xiàn)金的管理和控制具有十分重要的意義。加強(qiáng)和改善企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動(dòng)企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)，必須采取有效措施加強(qiáng)和完善企業(yè)現(xiàn)金管理。由此而知，現(xiàn)金管理在會(huì)計(jì)工作中是尤為重要的。本文中的現(xiàn)金是指狹義的現(xiàn)金，即是市場(chǎng)上流通的現(xiàn)鈔。現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性。關(guān)鍵詞 現(xiàn)金管理 企業(yè) 加強(qiáng) 控制 重要一、現(xiàn)金管理的簡(jiǎn)要概述（一）現(xiàn)金管理的定義現(xiàn)金管理是國(guó)家銀行根據(jù)國(guó)家法令對(duì)一切國(guó)營(yíng)企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校及集體企業(yè)的現(xiàn)金使用范圍、數(shù)量和庫(kù)存進(jìn)行管理監(jiān)督的一項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度。現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容：1.所有機(jī)關(guān)團(tuán)體及國(guó)營(yíng)企業(yè)，事業(yè)單位必須按規(guī)定將現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行；各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),除規(guī)定限額以下的零星開(kāi)支外,一律通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。2.現(xiàn)金使用的范圍只限于對(duì)個(gè)人的現(xiàn)金支付，以及各單位之間限額以下的零星現(xiàn)金收付。3.由銀行根據(jù)各單位的實(shí)際情況，核定保留現(xiàn)金的最高限額。4.現(xiàn)金管理單位要接受銀行的監(jiān)督、檢查，違反現(xiàn)金管理規(guī)定的，視情節(jié)輕重，予以批評(píng)教育或紀(jì)律制裁。（二）現(xiàn)金管理的原則會(huì)計(jì)范疇中的現(xiàn)金又稱庫(kù)存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫(kù)存的人民幣和各種外幣?，F(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣現(xiàn)金，它可以隨時(shí)用以購(gòu)買所需物資，支付日常零星開(kāi)支，償還債務(wù)等。在這里，需要特別指出的是“現(xiàn)金”一詞，指的是隨時(shí)可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購(gòu)買或支付能力，均可視為現(xiàn)金。所以，現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開(kāi)支之用的庫(kù)存現(xiàn)款。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫(kù)存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。我國(guó)所采用的是狹義的現(xiàn)金概念。 現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。依據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例，現(xiàn)金管理的基本原則是：第一，開(kāi)戶單位庫(kù)存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理。第二，不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開(kāi)戶銀行對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行有效地監(jiān)督和管理。第三，企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲(chǔ)蓄存款存儲(chǔ)。第四，收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天送存開(kāi)戶銀行，確有困難的，應(yīng)由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。第五，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過(guò)起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金。第六，不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應(yīng)從開(kāi)戶銀行提取，提取時(shí)應(yīng)寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。第七，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。（三）現(xiàn)金庫(kù)存的管理1.單位收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人儲(chǔ)蓄存款方式存儲(chǔ)單位收入的所有現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理，存儲(chǔ)在財(cái)會(huì)部門或開(kāi)戶銀行，無(wú)論是收入的利息歸單位所有還是歸個(gè)人所有，都不能以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。2.不能以“白條”抵庫(kù)所謂“白條”，是指沒(méi)有審批手續(xù)的憑據(jù)。因此“白條”不能作為記賬的依據(jù)?！鞍讞l”具有很多的危害性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）用“白條”頂?shù)脂F(xiàn)金，使實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金減少，日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金不足，還往往會(huì)使賬面現(xiàn)金余額超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額。（2）用“白條”支付現(xiàn)金，付出隨意性大，容易產(chǎn)生揮霍浪費(fèi)、挪用公款等問(wèn)題，付出后不能及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，不便于進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。（3）“白條”一般不便于管理，一旦丟失，無(wú)據(jù)可查，難以分清責(zé)任，有時(shí)會(huì)給單位或個(gè)人造成不應(yīng)有的損失。3.不準(zhǔn)設(shè)“賬外賬”和“小金庫(kù)”“賬外賬”，是指有的單位將一部分收入沒(méi)有納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，而是在單位核算賬簿之外另設(shè)一套賬來(lái)記錄財(cái)務(wù)統(tǒng)管之外的收入?！百~外賬”有的是財(cái)會(huì)部門自己設(shè)置的，也有的是單位其他部門、小單位設(shè)置的?！靶〗饚?kù)”又稱“小錢柜”，是單位庫(kù)存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款，一般情況下與單位設(shè)置的“賬外賬”，相聯(lián)系，有“賬外賬”就有“小金庫(kù)”，有“小金庫(kù)”就有“賬外賬”。設(shè)置“賬外賬”和“小金庫(kù)”是侵占、截留、隱瞞收入的一種違法行為，為各種違法違紀(jì)提供了條件，危害性極大，必須堅(jiān)決予以取締。（四）現(xiàn)金管理的作用1.有利于有計(jì)劃地組織和調(diào)節(jié)貨幣流通，保持金融物價(jià)穩(wěn)定。2.有利于銀行集聚社會(huì)閑散現(xiàn)金，用以支持發(fā)展生產(chǎn)和擴(kuò)大商品流通。3.有利于通過(guò)銀行柜面監(jiān)督，從現(xiàn)金收支活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)線索，揭露和打擊經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)。4.有利于減少流通費(fèi)用，節(jié)約社會(huì)勞動(dòng)。（五）現(xiàn)金管理的目的1.使企業(yè)的現(xiàn)金非常充足，不出現(xiàn)短缺的情況。2.保證企業(yè)交易所需的現(xiàn)金。3.不使企業(yè)有過(guò)多的閑置現(xiàn)金。二、目前我國(guó)企業(yè)執(zhí)行的現(xiàn)金管理制度（一）現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定企業(yè)目前執(zhí)行的現(xiàn)金管理制度是國(guó)務(wù)院1988年10月1日發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例（以下簡(jiǎn)稱條例），部分規(guī)定條例第二條規(guī)定：凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶銀行）開(kāi)立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶單位），必須依照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督。（二）現(xiàn)金的使用范圍對(duì)企業(yè)使用現(xiàn)金的范圍和結(jié)算起點(diǎn)做了明確的規(guī)定條例第五條規(guī)定開(kāi)戶單位的現(xiàn)金使用范圍：1.職工工資、津貼2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出同時(shí)將企業(yè)結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。規(guī)定企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中收到的現(xiàn)金必須存入很行，不得坐支。 三、加強(qiáng)現(xiàn)金管理及控制的必要性 現(xiàn)金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的要素，現(xiàn)金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末，具有舉足輕重的作用，現(xiàn)金管理是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)。只有抓住現(xiàn)金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通現(xiàn)金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。因此，加強(qiáng)現(xiàn)金的管理及控制具有十分重要的意義。(一) 加強(qiáng)現(xiàn)金管理和控制，能有效地現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)企業(yè)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)，是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要環(huán)節(jié)，也是現(xiàn)金運(yùn)動(dòng)的主要環(huán)節(jié)。管住現(xiàn)金，可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此，必須對(duì)全部現(xiàn)金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動(dòng)現(xiàn)金進(jìn)行經(jīng)常性分析，及時(shí)掌握現(xiàn)金的使用情況，保持企業(yè)財(cái)務(wù)上的流動(dòng)性，維持企業(yè)的償債能力。(二) 加強(qiáng)現(xiàn)金管理和控制，能有效地防止舞弊因?yàn)樵谄髽I(yè)的所有資產(chǎn)中，現(xiàn)金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，要求企業(yè)制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，保證現(xiàn)金的收入、支出合法合理，從而有效地防止舞弊的發(fā)生。(三) 加強(qiáng)現(xiàn)金管理和控制，能有效地提高現(xiàn)金使用效益企業(yè)現(xiàn)金存量應(yīng)該保持在一個(gè)合理的水平上，過(guò)多或過(guò)少都不合理。過(guò)多的持有現(xiàn)金，機(jī)會(huì)成本增多，是資源的浪費(fèi)。過(guò)少的持有現(xiàn)金，有可能危及企業(yè)的償債能力，給企業(yè)帶來(lái)負(fù)面影響。因此，應(yīng)對(duì)現(xiàn)金的使用有一個(gè)合理的規(guī)劃，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。四、企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理中存在的問(wèn)題近年來(lái)，隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和母子公司體制的建立，企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理中的問(wèn)題愈加突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益暴露。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（一）缺乏現(xiàn)金管理意識(shí)雖然大多數(shù)企業(yè)管理者對(duì)現(xiàn)金的重要性都有廣泛的認(rèn)同，但是，有些管理者缺少現(xiàn)金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細(xì)的現(xiàn)金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法 ，在現(xiàn)金的籌集、使用和分配上缺少科學(xué)性，有時(shí)導(dǎo)致項(xiàng)目現(xiàn)金鏈條斷裂不能如期完成，給企業(yè)帶來(lái)破產(chǎn)的可能性；有時(shí)由于過(guò)度籌集現(xiàn)金使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)之中，使企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)鏈。（二）信息失真，不能提供正確合理的依據(jù)信息時(shí)代 ,一個(gè)企業(yè)掌握信息的多少對(duì)自身發(fā)展有著不容忽視的影響。但是，目前我國(guó)相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、不對(duì)稱，致使企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息而作出錯(cuò)誤的決策。信息的不真實(shí)，不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也影響了政府宏觀調(diào)控管理和社會(huì)監(jiān)督的效果。（三）監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制企業(yè)現(xiàn)金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制乏力，事中監(jiān)督落后，事后控制審計(jì)走過(guò)場(chǎng)，缺乏可行的考核辦法。管理失控，企業(yè)成員不按制度規(guī)定亂借款、亂擔(dān)保、亂投資、亂開(kāi)支等，導(dǎo)致財(cái)務(wù)混亂、現(xiàn)金流失嚴(yán)重甚至導(dǎo)致企業(yè)走向滅亡。由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋制度，缺乏及時(shí)處理沉淀現(xiàn)金的措施，在面對(duì)多變的市場(chǎng)時(shí)，缺乏應(yīng)變能力，進(jìn)而使企業(yè)的現(xiàn)金運(yùn)作越來(lái)越緊張，影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)。（四）現(xiàn)金分散、使用效率低下大部分企業(yè)在現(xiàn)金使用過(guò)程中，集中管理與內(nèi)部多層次管理機(jī)構(gòu)分散占用的矛盾突出，導(dǎo)致現(xiàn)金使用效率低下。有的企業(yè)各個(gè)部門多頭開(kāi)戶，現(xiàn)金失控，沉淀嚴(yán)重；另一方面又為籌集急需的小額現(xiàn)金而犯難，調(diào)劑現(xiàn)金余缺的能力較差，銀行貸款余額居高不下，財(cái)務(wù)費(fèi)用有增無(wú)減。五、加強(qiáng)與完善現(xiàn)金管理的對(duì)策(一) 建立現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理機(jī)制1.優(yōu)化現(xiàn)金籌措結(jié)構(gòu)現(xiàn)金籌措包括科學(xué)預(yù)測(cè)現(xiàn)金需求量和合理選擇籌資方式。現(xiàn)金需求量的預(yù)測(cè)有很多方法，如定性預(yù)測(cè)法、趨勢(shì)預(yù)測(cè)法、銷售百分比法等，企業(yè)需結(jié)合自身實(shí)際，充分考慮各種方法的適用條件，選擇合適的現(xiàn)金需求量的預(yù)測(cè)方法。銷售百分比法是普遍采用的一種方法。企業(yè)作為獨(dú)立的市場(chǎng)主體，可選擇多種籌資渠道，如吸收直接投資，發(fā)行股票、債券或利用商業(yè)信用、融資租賃等方式，同時(shí)還可利用職工暫時(shí)的閑散現(xiàn)金。無(wú)論采取哪種籌資方式，企業(yè)都應(yīng)兼顧現(xiàn)金來(lái)源屬性，擺正在融資活動(dòng)的位置，保持良好的信譽(yù)；還應(yīng)該結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，科學(xué)估算籌資風(fēng)險(xiǎn)，合理選擇籌資方式，分散、轉(zhuǎn)移籌資風(fēng)險(xiǎn)，做好事前控制。2.優(yōu)化現(xiàn)金使用結(jié)構(gòu)優(yōu)化現(xiàn)金使用結(jié)構(gòu)首先要優(yōu)化現(xiàn)金占用結(jié)構(gòu)。企業(yè)要保持合適的流動(dòng)現(xiàn)金限度，根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)狀況、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等因素來(lái)決定流動(dòng)現(xiàn)金的比例；同時(shí)，還要確定流動(dòng)現(xiàn)金內(nèi)部項(xiàng)目的比例，企業(yè)流動(dòng)現(xiàn)金占用像一個(gè)鏈條，科學(xué)的聯(lián)結(jié)和合理的約束機(jī)制會(huì)減少浪費(fèi)，加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)。優(yōu)化現(xiàn)金使用結(jié)構(gòu)要建立科學(xué)的現(xiàn)金使用機(jī)制。企業(yè)應(yīng)重視現(xiàn)金收支計(jì)劃，達(dá)到“量入為出，總員控制，保證重點(diǎn)，均衡支付”的目的。如成立現(xiàn)金調(diào)度中心，統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項(xiàng)現(xiàn)金，使各部門、各下級(jí)單位的現(xiàn)金往來(lái)，全部納入財(cái)務(wù)部門的控制之下。（二）金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真貫徹適度從緊的貨幣政策現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題通知如下：1.進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高對(duì)現(xiàn)金管理工作重要意義的認(rèn)識(shí)現(xiàn)金是貨幣供應(yīng)量的重要組成部分，也是最活躍的一個(gè)層次，現(xiàn)金投放多少與消費(fèi)需求關(guān)系十分密切，而消費(fèi)需求又直接影響零售物價(jià)指數(shù)。實(shí)踐證明，貨幣投放較多的年份，都是通貨膨脹較為嚴(yán)重的年份。因此，控制現(xiàn)金投放，對(duì)于實(shí)行適度從緊的貨幣政策，調(diào)控貨幣供應(yīng)總量，抑制通貨膨脹，都具有重要意義。當(dāng)前，現(xiàn)金管理工作十分薄弱，法規(guī)還不健全，漏洞較多，有些金融機(jī)構(gòu)甚至處于無(wú)人專門管理的狀況。從一些地區(qū)的情況看，不少金融犯罪案件和違規(guī)行為往往與違規(guī)支取現(xiàn)金有關(guān)。因此，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，堵塞漏洞，也是整頓金融秩序，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要措施。2.盡快配備專職人員，落實(shí)現(xiàn)金管理職責(zé)比如商業(yè)銀行總行要指定一個(gè)內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，配備專職人員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作，并于報(bào)人民銀行總行備案。商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)（包括辦事處、分理處、營(yíng)業(yè)所、儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)）也必須指定專人或兼職人員負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作。人民銀行各分支行要進(jìn)一步充實(shí)力量，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)。計(jì)劃現(xiàn)金、貨幣發(fā)行、會(huì)計(jì)、調(diào)統(tǒng)和稽核等部門要通力協(xié)作，密切配合，共同做好這項(xiàng)工作。3.嚴(yán)禁公款私存，控制不合理現(xiàn)金支出當(dāng)前公款私存已成為逃避現(xiàn)金管理的一個(gè)主要渠道，為堵住這一漏洞，各商業(yè)銀行必須嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行關(guān)于嚴(yán)禁將公款轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款的通知（銀發(fā)199758號(hào)文），切實(shí)加強(qiáng)柜臺(tái)監(jiān)督。對(duì)于公款私存的，各金融機(jī)構(gòu)一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即轉(zhuǎn)為對(duì)公存款，不得從儲(chǔ)蓄賬戶支付現(xiàn)金。除代發(fā)工資外，各開(kāi)戶銀行不得接受開(kāi)戶單位以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)入個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的存款。對(duì)于三資企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金，要設(shè)單獨(dú)科目反映，這部分存款的使用超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的，要辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支付現(xiàn)金。4.規(guī)范信用卡管理，減少信用卡提現(xiàn)當(dāng)前單位和個(gè)人利用信用卡提現(xiàn)，特別是異地提現(xiàn)數(shù)量猛增，已成為逃避現(xiàn)金管理的又一漏洞，必須堅(jiān)決加以制止。根據(jù)中國(guó)人民銀行信用卡業(yè)務(wù)管理辦法的有關(guān)規(guī)定，各開(kāi)戶銀行對(duì)單位卡一律不得支付現(xiàn)金。嚴(yán)禁將公款轉(zhuǎn)入個(gè)人信用卡，否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即按公款私存予以處罰。對(duì)個(gè)人卡提現(xiàn)，只限于備用金存款，透支不得提現(xiàn)。5.合理核定開(kāi)戶單位庫(kù)存現(xiàn)金限額，加強(qiáng)對(duì)開(kāi)戶單位庫(kù)存現(xiàn)金管理開(kāi)戶銀行要根據(jù)開(kāi)戶單位的實(shí)際需要，合理核定其庫(kù)存現(xiàn)金限額。對(duì)于三資企業(yè)、股份制企業(yè)等未核定庫(kù)存現(xiàn)金限額的，必須在今年6月底前逐戶核定，并督促開(kāi)戶單位嚴(yán)格遵守。開(kāi)戶銀行要經(jīng)常檢查開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收支情況，對(duì)超過(guò)限額的庫(kù)存現(xiàn)金，要及時(shí)收回。對(duì)于白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等嚴(yán)重違規(guī)行為，開(kāi)戶銀行要按有關(guān)規(guī)定給予處罰。六、現(xiàn)金管理操作環(huán)境趨成熟對(duì)于企業(yè)而言，外部環(huán)境變化因素包括政策和產(chǎn)品創(chuàng)新兩個(gè)方面，例如，去年下半年人民銀行推出的電子票據(jù)業(yè)務(wù)，解決了以往紙質(zhì)票據(jù)流轉(zhuǎn)速度慢、成本高、風(fēng)險(xiǎn)高的難題，占據(jù)國(guó)內(nèi)支付結(jié)算半壁江山的票據(jù)業(yè)務(wù)也因此有了集中管理的可行性。去年11月，國(guó)家外匯管理局發(fā)布的境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員外匯現(xiàn)金集中運(yùn)營(yíng)管理規(guī)定正式生效，進(jìn)一步降低了境內(nèi)企業(yè)外匯現(xiàn)金集中運(yùn)營(yíng)管理準(zhǔn)入門檻，并明確了境內(nèi)外幣現(xiàn)金業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)方式。規(guī)定推動(dòng)了境內(nèi)外匯現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的新一輪發(fā)展。這些變革都引發(fā)了銀行和企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金管理產(chǎn)品創(chuàng)新的需求。當(dāng)然，對(duì)于企業(yè)而