財務(wù)管理部--零售公司固定資產(chǎn)管理規(guī)(1).doc

精品資料網(wǎng)（） 25萬份精華管理資料，2萬多集管理視頻講座固定資產(chǎn)管理規(guī)定第一章 總則第一條 目的為了加強對固定資產(chǎn)的管理，保證其合理使用，保護其完整，發(fā)揮固定資產(chǎn)的最大效能, 降低經(jīng)營管理費用，盤活閑置的固定資產(chǎn)，理順各相關(guān)部門的工作職責和要求，特制定本規(guī)定。第二條 定義本規(guī)定所稱固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過二年的，也應(yīng)列為固定資產(chǎn)，未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，作為低值易耗品核算。第三條 計價方法固定資產(chǎn)原值按實際成本計價（包括買價、運輸費、包裝費、安裝費、稅金、保險費等）。第四條 折舊管理1、 折舊方法：固定資產(chǎn)折舊采用直線法。2、固定資產(chǎn)的分類、使用年限及預計凈殘值率： 類別號 資產(chǎn)類別 使用年限 預計凈殘值率01 房屋及建筑物 25-45年 5%02 機械設(shè)備 10年 5%03 電子設(shè)備 5年 5%04 運輸設(shè)備 8年 5%05 其他設(shè)備 5年 5% 第二章 日常管理第五條 管理形式 固定資產(chǎn)實行電腦賬簿（賬）、電腦卡片（卡）、實物（實）分管原則；財務(wù)部管理固定資產(chǎn)明細分類賬及固定資產(chǎn)電腦卡片；使用部門管理實物。第六條 各部門管理職責1、財務(wù)部職責：負責對固定資產(chǎn)價值的確認、核算、付款、折舊、變現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓的審核及對實物日常管理的監(jiān)督和固定資產(chǎn)盤點的組織工作。包括固定資產(chǎn)卡片的建立。2、使用部門職責：負責對其使用固定資產(chǎn)的實物保管及日常維護與保養(yǎng)。建立部門固定資產(chǎn)實物臺帳，明確設(shè)備的實物負責人；定期與財務(wù)對帳、與實物稽核；3、行政部：負責固定資產(chǎn)的申購、采購、維修、調(diào)配、報損和日常管理；會同財務(wù)部組織盤點工作。負責固定資產(chǎn)的申購，明確實物保管人和管理責任人的責任、跟蹤固定資產(chǎn)的使用狀況、固定資產(chǎn)報廢的確認及固定資產(chǎn)盤點工作，并不定期對固定資產(chǎn)進行抽查，確保實物的安全及正常使用。負責閑置固定資產(chǎn)的日常管理及調(diào)配、處置工作。第七條 閑置資產(chǎn)管理各使用部門應(yīng)及時將閑置的資產(chǎn)提供給行政部，由行政部根據(jù)閑置資產(chǎn)情況來確定固定資產(chǎn)的購置方式，以便公司的閑置資產(chǎn)得到有效的利用。第八條 盤點為確保公司資產(chǎn)的完整性，公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)的全面盤點。由財務(wù)部牽頭，與行政部一起，組織盤點準備工作。盤點出現(xiàn)盈虧時，使用部門應(yīng)（行政部協(xié)助）及時查明原因，在盤點后三天內(nèi)將盈虧原因報告交財務(wù)部；財務(wù)部根據(jù)盤點表及盈虧說明，在盤點后八日內(nèi)出具固定資產(chǎn)年度盤點報告報公司領(lǐng)導審批。第三章 固定資產(chǎn)購置第九條 申購一、新開門店設(shè)備投資預算（一）要求：公司對每個新開的門店應(yīng)在事前對設(shè)備的投資進行預算，投資預算原則上只進行一次，如因特殊情況，需單獨報公司領(lǐng)導審批。（二）組織部門：新開門店的固定資產(chǎn)投資預算由拓展部組織進行，其他部門負責協(xié)助。（三）時間安排：新開門店所需的各類別固定資產(chǎn)的預算在統(tǒng)一的時間內(nèi)進行，具體時間由拓展部把握，但最晚在新開門店的設(shè)計圖紙出來后應(yīng)立即進行。（四）預算程序：拓展部將新店所需設(shè)備的預算開始時間、結(jié)束時間及其他方面的預算要求通知信息中心、營運總部，各部門在接到通知后應(yīng)嚴格按照拓展部的要求及時對本部門負責購置的資產(chǎn)進行預算，并在規(guī)定的時間內(nèi)將預算結(jié)果按拓展部的要求報送給拓展部，拓展部匯總各部門的設(shè)備需求預算后，并撰寫書面的新開門店固定資產(chǎn)投資預算報告報財務(wù)管理總部、公司控制部審核后報公司領(lǐng)導審批。經(jīng)審批后，拓展部應(yīng)將經(jīng)審批的固定資產(chǎn)投資預算傳相應(yīng)的部門及新開門店負責人。（五）新開門店固定資產(chǎn)投資預算表的填制要求：各使用部門對固定資產(chǎn)設(shè)備的預算，應(yīng)明確到單品，但無須填寫具體的品牌和預計金額，品牌和預計金額由負責采購部門進行填寫，拓展部在匯總各部門的設(shè)備預算需求時，應(yīng)嚴格按照“新開門店固定資產(chǎn)投資預算表”（附表1）的格式分類別進行匯總。 （六）預算設(shè)備的控制：1、 采購部門：采購部門應(yīng)嚴格按照類別在預算限額內(nèi)詢價，并根據(jù)詢價結(jié)果報公司控制部審核。2、 公司控制部：公司控制部審核并抽查詢價結(jié)果，必要時聯(lián)系新的廠家進行詢價，并把結(jié)果報公司領(lǐng)導審批。二、日常申購固定資產(chǎn)的申購程序：各部門根據(jù)本部門需求提出申購計劃，報行政部審核；行政部根據(jù)各部門的需求，制定出下月總的申購計劃，填制“申購單”（附表2，一式一聯(lián)）報財務(wù)部審核后報公司領(lǐng)導審批。第十條 審核要求財務(wù)部和行政部必要時應(yīng)對使用部門的需求進行實地考察，對其種類、數(shù)量、配置等情況進行審核，嚴格把關(guān)，做到物盡其用。第十一條 購置1、 購置方式的確立行政部在審核“申購單”時，應(yīng)檢查是否有可供調(diào)配的閑置固定資產(chǎn)，對于有同類型閑置固定資產(chǎn)的應(yīng)采取調(diào)撥方式，對于未有閑置的申購單品才采取直接采購方式購買。2、 供應(yīng)商的評估（1）公開投標：對每類固定資產(chǎn)金額在10萬元以上的（含10萬元），經(jīng)辦部門應(yīng)選取三家以上合適的供應(yīng)商采取公開投標的方式進行。供應(yīng)商投標后，由經(jīng)辦部門會同財務(wù)管理總部共同對各家商品的質(zhì)量、價格和服務(wù)等方面進行綜合評估，之后以評估報告的形式報公司領(lǐng)導審批。（2）直接采購： 經(jīng)辦部門應(yīng)選擇三家以上合適的供應(yīng)商洽談（對于公司指定品牌的設(shè)備，如直接與生產(chǎn)商合作，則無須選擇另外商家進行洽談），比較各家商品的質(zhì)量、價格和服務(wù)，進行綜合評價，并將評價結(jié)果報財務(wù)管理總部、公司控制部審核。 財務(wù)管理總部、公司控制部進行審核時，應(yīng)按照所需資產(chǎn)的質(zhì)量、規(guī)格等要求另外進行詢價，如所咨詢價格明顯低于經(jīng)辦部門的提供的價格，經(jīng)辦部門應(yīng)對存在的差異做出解釋，對存在無合理理由且差異較大的，財務(wù)管理總部應(yīng)當堅決制止，同時將經(jīng)辦部門的業(yè)績納入年度考核中。 公司控制部審核后報公司領(lǐng)導審批。 經(jīng)辦部門根據(jù)公司領(lǐng)導審批的結(jié)果聯(lián)系供應(yīng)商簽訂合同并把相關(guān)資料傳實物需求部門。第十二條 驗收1、驗收要求：負責驗收的部門，驗收時應(yīng)核對經(jīng)辦部門傳的相關(guān)資料，逐一清點數(shù)量及核查其質(zhì)量，對下列情況應(yīng)拒收：（1） 與樣板不符，貨不對板；（2） 質(zhì)量不合格；（3） 型號、規(guī)格、單位、單價、數(shù)量與資料不符。2、驗收人員：（1） 日常各職能部門的固定資產(chǎn)由拓展部、信息中心負責驗收；門店固定資產(chǎn)由拓展部、門店行政人員共同驗收；（2） 新店的固定資產(chǎn)驗收： 信息設(shè)備、電腦設(shè)備由駐店信息人員負責驗收； 其它所有設(shè)備：存放地在總部的由拓展部負責驗收；存放門店的由拓展部、門店共同驗收。3、單據(jù)填制：對驗收合格的物品驗收部門應(yīng)于驗收時填制“固定資產(chǎn)驗收單”（附表3，一式三聯(lián)，第一聯(lián)驗收部門，第二聯(lián)財務(wù)管理總部，第三聯(lián)供應(yīng)商），驗收合格后以使用部門為單位編制“固定資產(chǎn)簽收明細表”（附表4，一式三聯(lián)，第一聯(lián)驗收部門，第二聯(lián)財務(wù)管理總部，第三聯(lián)使用部門），并為每個使用部門復制一份；編制完畢后，驗收部門將“固定資產(chǎn)簽收明細表”傳各使用部門實物保管人簽名。對于信息中心和拓展部負責驗收的固定資產(chǎn)，其“固定資產(chǎn)簽收明細表”中的卡片編號欄由財務(wù)管理總部負責填制。另外對需要安裝的固定資產(chǎn)，驗收部門應(yīng)出具固定資產(chǎn)安裝驗收報告，將其附在相應(yīng)的驗收單后。對于專業(yè)性較強的固定資產(chǎn)。驗收部門應(yīng)邀請相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員協(xié)助驗收。4、標簽的粘貼：財務(wù)管理總部按下文規(guī)定的編號要求統(tǒng)一編制“固定資產(chǎn)標簽”（附表5），發(fā)放給各使用部門，并監(jiān)督其自收到標簽之日起二天內(nèi)粘貼在實物明顯的位置，以便實物和賬簿一一對應(yīng)。第十三條 付款1、付款審核：財務(wù)管理總部對購入的固定資產(chǎn)數(shù)量、單價等方面進行審核，對于實際購入數(shù)量大于申購數(shù)量的（如有合同的按合同執(zhí)行），財務(wù)管理總部將不給予報賬，對于實際單價與前述確定的單價不符的，必須注明原因，如無合理原因，超出部分的金額由經(jīng)辦人承擔。2、付款方式：經(jīng)辦部門憑已審批的申購單、發(fā)票、“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”（固定資產(chǎn)簽收明細表可先不辦理卡片編號的填制工作）的財務(wù)聯(lián)并填寫付款申請單到財務(wù)管理總部報賬，經(jīng)財務(wù)審核、報公司領(lǐng)導審批后付款。第十四條 入賬手續(xù)財務(wù)管理總部憑供應(yīng)商發(fā)票原件、“固定資產(chǎn)驗收單”和“固定資產(chǎn)簽收明細表”入賬。關(guān)于發(fā)票的索取，采取誰負責采購誰負責辦理的原則。財務(wù)管理總部應(yīng)在購買當月根據(jù)“固定資產(chǎn)驗收單”及“固定資產(chǎn)簽收明細表”錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，以便跟蹤固定資產(chǎn)的實物管理，確保財務(wù)核算的準確性和及時性。信息中心和拓展部應(yīng)積極配合財務(wù)管理總部辦理固定資產(chǎn)電腦卡片的錄入工作。第四章 固定資產(chǎn)調(diào)撥第十五條 調(diào)撥1、二級公司內(nèi)部的調(diào)撥：如固定資產(chǎn)“申購單”上注明采取調(diào)撥方式添置固定資產(chǎn)，由拓展部/信息中心根據(jù)固定資產(chǎn)“申購單”錄入固定資產(chǎn)“調(diào)撥單” （附表7，一式四聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，拓展部/信息中心一聯(lián)，調(diào)出地一聯(lián)、調(diào)入地一聯(lián)；另電腦設(shè)備調(diào)撥單由信息中心負責制定）經(jīng)本部門負責人、財務(wù)管理總部審核后報公司領(lǐng)導審批。審批完畢后，調(diào)出地憑審批后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)，調(diào)撥時如出現(xiàn)差異應(yīng)及時查明原因。調(diào)撥手續(xù)完畢后，財務(wù)管理總部憑固定資產(chǎn)調(diào)撥單修改或錄入固定資產(chǎn)電腦卡片（對于電腦設(shè)備的調(diào)撥，信息中心應(yīng)將調(diào)撥單傳一聯(lián)給財務(wù)管理總部），并于當月將調(diào)撥單傳財務(wù)管理總部，財務(wù)管理總部據(jù)以進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2、二級公司之間的調(diào)撥由調(diào)入地公司提出申請，填制“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥申請單”（見附表9，申請單一式一聯(lián)），經(jīng)總部拓展部（信息中心）和財務(wù)管理總部審核后報總部公司領(lǐng)導審批。審批完畢后，調(diào)出地拓展部（信息中心）打印“固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單”（見附表10，固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單一式四聯(lián)，調(diào)出地財務(wù)、拓展部（信息中心），調(diào)入地財務(wù)、拓展部（信息中心）各一聯(lián)），經(jīng)總部拓展部（信息中心）和財務(wù)管理本部審核后，調(diào)入地憑審批后的調(diào)撥單調(diào)撥固定資產(chǎn)。調(diào)撥手續(xù)完畢后，雙方財務(wù)管理總部憑固定資產(chǎn)公司間調(diào)撥單修改或錄入固定資產(chǎn)電腦卡片，并于當月將調(diào)撥單傳給各自財務(wù)管理總部，雙方財務(wù)管理總部據(jù)以做相應(yīng)的帳務(wù)處理。第五章 固定資產(chǎn)使用第十六條 保管責任人固定資產(chǎn)申購部門自簽收固定資產(chǎn)之日起成為固定資產(chǎn)使用部門，固定資產(chǎn)使用人即為實物保管人。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人保管本部門的固定資產(chǎn)實物。第十七條 使用要求1、固定資產(chǎn)使用人應(yīng)按說明書的要求操作，隨時保持固定資產(chǎn)的潔凈與完整。2、未經(jīng)固定資產(chǎn)實物保管人的允許，他人不得擅自使用。3、若固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時通知相應(yīng)的部門，不得擅自拆除。4、使用部門發(fā)現(xiàn)本部門的固定資產(chǎn)連續(xù)三個月未使用，且預計將來亦不會再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時通知拓展部/信息中心登記閑置固定資產(chǎn)。第六章 固定資產(chǎn)改良第十八條 改良條件1、可延長固定資產(chǎn)使用年限達2 年以上；2、能為公司帶來的未來經(jīng)濟利益明顯大于預計的改良支出凈額。第十九條 改良程序1、 固定資產(chǎn)改良由使用部門提出固定資產(chǎn)改良申請；2、由拓展部、財務(wù)管理總部對改良申請進行審核，對符合改良條件的報公司領(lǐng)導審批。3、改良完畢后，參照購置固定資產(chǎn)的方式進行驗收、入賬、付款，改良后的固定資產(chǎn)原值及折舊年限應(yīng)重新確定，改良后的固定資產(chǎn)原值為原固定資產(chǎn)賬面凈值減去改良過程中發(fā)生的變價收入加上因改良而增加的支出，折舊年限按改良后預計可使用年限確定。第七章 固定資產(chǎn)處置第二十條 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓由拓展部、信息中心與受讓方達成轉(zhuǎn)讓意向后，會同財務(wù)管理總部對轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)采用適當?shù)脑u估方法進行估價，提出固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請，報公司領(lǐng)導審批。拓展部、信息中心根據(jù)審批結(jié)果轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。財務(wù)管理總部根據(jù)審批結(jié)果進行相應(yīng)賬務(wù)處理。第二十一條 固定資產(chǎn)的報廢1、報廢條件：長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；由于技術(shù)進步等原因，不可使用的固定資產(chǎn)；已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用該固定資產(chǎn)違背成本效益原則；其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。2、報廢要求：對已提足折舊、不能繼續(xù)使用且無修復價值的，由使用部門填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”（附表7，固定資產(chǎn)報廢申請單一式三聯(lián)，一聯(lián)使用部門，一聯(lián)財務(wù)管理總部，一聯(lián)拓展部/信息中心）報拓展部/信息中心、財務(wù)管理總部審核后報公司領(lǐng)導審批。對無使用和修復價值、但尚未提足折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，書面報公司領(lǐng)導審批；拓展部/信息中心根據(jù)審批結(jié)果（同意報廢）打印“固定資產(chǎn)報廢單”（格式同報廢申請單）傳財務(wù)管理總部。報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時清理，如有變賣價值的，由財務(wù)管理總部、拓展部/信息中心、控制部、防損部對報廢資產(chǎn)的價值進行相應(yīng)的評估，由財務(wù)管理總部、拓展部/信息中心、控制部、防損部根據(jù)評估結(jié)果對報廢資產(chǎn)進行變賣。第八章 固定資產(chǎn)編號第二十二條 編號原則財務(wù)管理總部對所有的固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一編號。第二十三條 編號方法所有固定資產(chǎn)編號是由“三位門店和部門代號 + 二位資產(chǎn)類別號 + 三位序列號”的組成。三位門店及部門代號：總部：001-行政部，002-財務(wù)管理總部，003人力資源部，004拓展部，005信息中心，006防損部，007生鮮商品部（包括生豬批發(fā)行），008商品管理總部，009-營運總部，010公司控制部，011市場部，012配送中心（包括干貨、生鮮配送中心）。門店：如202代表金色店（取店碼）。 二位資產(chǎn)類別號：只能用阿拉伯數(shù)字作為代號，如01代表土地、房屋及建筑物、02動力設(shè)備、03代表運輸設(shè)備等；例如：財務(wù)管理部電腦1臺：編號如下：002-04-001第二十四條編號發(fā)放時間財務(wù)管理總部在編制“固定資產(chǎn)簽收明細表”時，在編號欄內(nèi)按編號規(guī)則依次發(fā)放編號。第九章 處罰及其他第二十五條 對辦理固定資產(chǎn)購置的人員，如有故意以明顯高于市場價購進的，一經(jīng)查出，除應(yīng)承擔差價部分外，還應(yīng)由財務(wù)管理總部視情節(jié)輕重報公司領(lǐng)導對當事人進行口頭警告、書面警告、通報批評、降職或辭退。第二十六條 對未及時將閑置固定資產(chǎn)通知相關(guān)部門而造成公司重復購置的，視重復購置金額的大小，對拓展部/信息中心或相關(guān)實物管理責任人給予口頭警告、書面警告、通報批評及降職等處分。第二十七條 如因個人使用不當造成固定資產(chǎn)損壞但可維修的，實物保管人承擔修理費用；如因個人使用不當造成固定資產(chǎn)損壞并不可維修的，實物保管人按該項固定資產(chǎn)賬面凈值賠款。第二十八條 由于保管不慎造成固定資產(chǎn)丟失的，除該固定資產(chǎn)的凈值由直接責任人和管理責任人負責賠償外，還應(yīng)對固定資產(chǎn)的直接責任人和管理責任人給予口頭警告、書面警告、通報批評及降職等處分。第二十九條 固定資產(chǎn)在保質(zhì)期內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，部門應(yīng)立即向供應(yīng)商要求退換貨或索賠。第三十條 固定資產(chǎn)在保修期內(nèi)出現(xiàn)故障，使用部門應(yīng)及時上報采購部門，由采購部門通知供應(yīng)商在規(guī)定的時間內(nèi)進行維修。第三十一條 固定資產(chǎn)管理責任人、實物責任人有異動情況的（包括人事調(diào)動、辭工等），由使用部門書面知會財務(wù)管理總部，財務(wù)管理總部打印責任人經(jīng)管資產(chǎn)明細表，相關(guān)責任人憑明細表辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，填制“固定資產(chǎn)責任人變動明細表”（附表8，固定資產(chǎn)責任人變動明細表一式四聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，拓展部（信息中心）一聯(lián)，交接雙方各一聯(lián)）。財務(wù)管理總部憑“固定資產(chǎn)責任人變動明細表”修改固定資產(chǎn)卡片。第三十二條對于未按規(guī)定在二天內(nèi)正確粘貼固定資產(chǎn)標簽的直接責任人將給予口頭警告、書面警告、通報批評等處分。第三十三條將貨架作固定資產(chǎn)處理，只有在整體轉(zhuǎn)移時按其攤余價值和尚未攤銷時間一次性轉(zhuǎn)賬，日常零星轉(zhuǎn)移將不作賬務(wù)處理，但應(yīng)做輔助登記。第十章 附則第三十四條 本規(guī)定由財務(wù)管理總部負責解釋。第三十五條 以前相關(guān)管理規(guī)定同時廢止。第三十六條 本規(guī)定自公司領(lǐng)導批準之日起實施。零售行業(yè)公司*年*月*日附表1：新開門店固定資產(chǎn)投資預算表新開門店名稱： 年 月 日 單位：元類 別品名型號預計數(shù)量預計單價預計金額用 途采購部門備 注信息設(shè)備小 計電腦設(shè)備小 計制冷設(shè)備小 計電子設(shè)備小 計廚房設(shè)備小 計面包房設(shè)備小 計電梯設(shè)備小 計營業(yè)設(shè)備小 計運輸設(shè)備小 計合 計拓展部：信息中心：制表人：附表2：固定資產(chǎn)申購單申請部門： 年 月 日 單位：元使用部門品 名規(guī)格型號單位預計單價申購批準數(shù)量購置方式用途預計到位時間數(shù)量金額購買調(diào)撥部門小計部門小計合 計公司領(lǐng)導:財務(wù)管理總部:拓展部/信息中心負責人:經(jīng)辦人:附表3： 固定資產(chǎn)驗收單 NO:合同號： 供應(yīng)商： 年 月 日 單位：元類別品名規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額備注合 計供應(yīng)商： 拓展部/信息中心驗收人： 使用部門驗收人：附表4：固定資產(chǎn)簽收明細表使用部門： 年 月 日 單位：元卡片編號品名規(guī)格型號入賬原值使用部門存放地直接責任人簽名管理責任人簽名拓展部/信息中心驗收人： 制表人：附表5：固定資產(chǎn)標簽建立日期卡片編號品 名規(guī)格型